【紅日集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析及改善方案設(shè)計(jì)3100字】

設(shè)計(jì)思路：現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的重點(diǎn)是在資金的控制下，“現(xiàn)金為王”也得到了大多數(shù)企業(yè)的認(rèn)可。在經(jīng)濟(jì)全球化的大環(huán)境下，企業(yè)市場(chǎng)形勢(shì)復(fù)雜而緊張。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展要素也發(fā)生了很大的變化，管理方法更加多樣化，商業(yè)目標(biāo)也發(fā)生了變化，市場(chǎng)機(jī)會(huì)轉(zhuǎn)瞬即逝，金融工具和融資渠道也在迅速變化。僅以利潤(rùn)來(lái)衡量企業(yè)發(fā)展的傳統(tǒng)模式已不能滿足現(xiàn)代企業(yè)管理的需要，資金流管理替代企業(yè)發(fā)展的新起點(diǎn)。本文將紅日集團(tuán)股份有限公司當(dāng)作主要研究對(duì)象，主要通過(guò)現(xiàn)金流量表實(shí)際數(shù)據(jù)對(duì)該公司現(xiàn)金流量管理進(jìn)行分析，從里面發(fā)現(xiàn)紅日集團(tuán)存在的缺點(diǎn)，并給出對(duì)應(yīng)的優(yōu)化建議。畢業(yè)設(shè)計(jì)背景及公司概況1.1畢業(yè)設(shè)計(jì)背景現(xiàn)金流量表補(bǔ)齊了資產(chǎn)負(fù)債信息量存在不足的情況，資產(chǎn)負(fù)債表利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)科目的期初期末余額進(jìn)行編制的報(bào)表；損益表是通過(guò)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的（收入、費(fèi)用無(wú)期末余金額，利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到下期）。唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)科目的發(fā)生額之前未得到充分的利用，沒(méi)有填到相應(yīng)的會(huì)計(jì)報(bào)表當(dāng)中。1.2公司概況紅日集團(tuán)涉及四大產(chǎn)業(yè)板塊:金融、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)與健康食品、新型城鎮(zhèn)化發(fā)展、港口運(yùn)輸。主營(yíng)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)和保健食品產(chǎn)業(yè)，總資產(chǎn)近500億元，凈資產(chǎn)200多億元。紅日集團(tuán)作為一家具有強(qiáng)烈責(zé)任感和使命感的民營(yíng)企業(yè)，始終牢記社會(huì)責(zé)任，關(guān)注需要幫助的群體。在公共捐助和教育發(fā)展方面做了大量深具影響、卓有成效的工作，以實(shí)際行動(dòng)踐行一個(gè)負(fù)責(zé)任的優(yōu)秀企業(yè)公民的光榮職責(zé)。紅日集團(tuán)股份有限公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量分析2.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入分析現(xiàn)金流表包括三個(gè)模塊：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量，投資活動(dòng)現(xiàn)金流量和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。表1紅日集團(tuán)股份有限公司2019-2023年現(xiàn)金流流入結(jié)構(gòu)項(xiàng)目/年份2019年2020年2021年2022年2023年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)比74%71%75%71%71%投資現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)比2%3%3%5%11%籌資現(xiàn)金流入量結(jié)構(gòu)比25%27%22%24%18%總計(jì)11111注：本表根據(jù)紅日集團(tuán)股份有限公司2019-2023年會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)計(jì)算編制由表1所示，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入和籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入增減幅度不大，5年來(lái)，以節(jié)能補(bǔ)貼政策為分水嶺，市場(chǎng)全年運(yùn)行，資本活動(dòng)現(xiàn)金流量呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。5月份市場(chǎng)上漲，然后跌入了由撤資效應(yīng)帶來(lái)的震蕩和調(diào)整時(shí)期。一般說(shuō)來(lái)，紅日集團(tuán)股份有限公司的現(xiàn)金流入主要是經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流入和資金籌集現(xiàn)金流入，投資現(xiàn)金流入比例不到3%。從表中還可以看出，紅日集團(tuán)股份有限公司2019-2023年籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入比例的增減變化不大，并通過(guò)研究和分析發(fā)現(xiàn)。這是由于紅日集團(tuán)股份有限公司在過(guò)去五年的經(jīng)營(yíng)、投資、融資三大活動(dòng)結(jié)構(gòu)正在經(jīng)歷重大調(diào)整。2.2經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出分析表2紅日集團(tuán)股份有限公司2019-2023年現(xiàn)金流流出結(jié)構(gòu)項(xiàng)目/年份2019年2020年2021年2022年2023年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)比72%72%70%67%71%投資現(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)比3%4%6%8%11%籌資現(xiàn)金流出量結(jié)構(gòu)比27%26%24%25%18%總合11111注：本表根據(jù)紅日集團(tuán)股份有限公司2019-2023年會(huì)計(jì)報(bào)告的數(shù)據(jù)計(jì)算編制從表2可以看出，業(yè)務(wù)活動(dòng)的現(xiàn)金流和現(xiàn)金流出幾乎沒(méi)有增加或減少。而投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出在過(guò)去五年中一直在上升，因?yàn)?019是行業(yè)發(fā)生重大變化的一年。節(jié)能政策的撤退導(dǎo)致市場(chǎng)波動(dòng)，產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)的速度明顯加快。以至于能適應(yīng)新的市場(chǎng)情況，抓住機(jī)遇；從主要成分來(lái)講，紅日集團(tuán)股份有限公司是以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出為主要的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流出，其占比超過(guò)50%，從表2中，我們還可以看到，從2021年到2023年，紅日集團(tuán)股份有限公司的現(xiàn)金流出逐年減少，籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流出比例逐年上升，結(jié)果表明，紅日集團(tuán)股份有限公司正面臨著擴(kuò)大對(duì)外投資、擴(kuò)大市場(chǎng)份額、擴(kuò)大融資規(guī)模的戰(zhàn)略突破。2.3經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈流量分析現(xiàn)金流量表主要反映資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并由其作用區(qū)分為經(jīng)營(yíng)、投資及籌資三個(gè)活動(dòng)項(xiàng)目，本部分將從這三個(gè)方面對(duì)紅日集團(tuán)的現(xiàn)金流進(jìn)行討論。現(xiàn)金流量?jī)纛~等于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~加上投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~和融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~。根據(jù)紅日集團(tuán)2021-2023年現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)，統(tǒng)計(jì)出的現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表如表3所示：表3紅日集團(tuán)2021-2023年現(xiàn)金流量簡(jiǎn)表（萬(wàn)元）項(xiàng)目202120222023經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~229323322904814投資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~955811827473061籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~-88779-569259-10013如表3所示，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額：在2021年，公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~22932萬(wàn)元，主要是由于紅日集團(tuán)重點(diǎn)是因?yàn)闃I(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)張，支付的保證金押金增加等原因共同導(dǎo)致，在2022年經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈額增長(zhǎng)為332290萬(wàn)元，主要是由于良好的產(chǎn)品銷售，商品銷售和現(xiàn)金在提供就業(yè)服務(wù)方面的增長(zhǎng)，以及抵押品和已收存款的增長(zhǎng)，但是在2023年，下降為4814萬(wàn)元，說(shuō)明公司的銷售體系不完善，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)活動(dòng)出現(xiàn)大幅度降低。投資活動(dòng)現(xiàn)金凈額：三年間紅日集團(tuán)投資活動(dòng)呈現(xiàn)先上升后下降的趨勢(shì)，與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~的變化趨勢(shì)相同，主要是因?yàn)橘?gòu)買了能夠出售的金融資產(chǎn)，新的長(zhǎng)期股權(quán)投資以及購(gòu)買了資產(chǎn)管理產(chǎn)品，同時(shí)新發(fā)委貸和投資支付的現(xiàn)金減少所致。融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量:紅日集團(tuán)融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金流量近三年來(lái)一直為負(fù)，主要是由于公司的直接外部融資需求逐漸減少;在其他年份，隨著投資吸收的增加，以及短期借款、長(zhǎng)期借款和債券發(fā)行的增加，融資活動(dòng)的凈現(xiàn)金呈現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)趨勢(shì)。3.紅日集團(tuán)股份有限公司現(xiàn)金流量改善方案3.1優(yōu)化企業(yè)的負(fù)債結(jié)構(gòu)利用數(shù)據(jù)分析了解到，紅日集團(tuán)是高負(fù)債銷售，需要重視風(fēng)險(xiǎn)防范，保證企業(yè)穩(wěn)定不斷發(fā)展。首先，組建短期經(jīng)濟(jì)分析指標(biāo)體系。該系統(tǒng)重點(diǎn)用來(lái)預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。利用監(jiān)視公司日常的銷售活動(dòng)資金流量，分析公司資本的使用，成本控制的狀態(tài)以及公司的收入來(lái)源，它可以保持公司業(yè)務(wù)中足夠的流動(dòng)性并增強(qiáng)資本。管理層給予公司足夠的利潤(rùn)空間。其次，將公司償付能力作為重點(diǎn)指標(biāo)，以盈利能力，財(cái)務(wù)效率，財(cái)務(wù)管理等作為基礎(chǔ)指標(biāo)，必須要建立長(zhǎng)期有用處的預(yù)警系統(tǒng)，完善公司的整體財(cái)務(wù)管理制度。高效的財(cái)務(wù)工作必須有效而高效地完成。最后，需要建立一套完整的現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管控系統(tǒng)。優(yōu)化公司控制環(huán)境，全面進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，開(kāi)展可控的控制活動(dòng)，加強(qiáng)信息交流與整合，加強(qiáng)公司內(nèi)部控制。例如，在合作社的實(shí)際運(yùn)作中，需要詳細(xì)了解對(duì)方的背景和信用狀況，對(duì)被擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格審查，并不斷監(jiān)控被擔(dān)保企業(yè)的償付能力，最終直接降低風(fēng)險(xiǎn)。此外，還要按照統(tǒng)一的流程編制公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告，為今后的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)。3.2加強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)管理改善現(xiàn)金流管理，降低費(fèi)用。雖然紅日集團(tuán)在日常經(jīng)營(yíng)中按時(shí)編制年度、季度、月度預(yù)算表，但由于各種原因，在編制預(yù)算時(shí)存在一些不合理的地方，預(yù)算計(jì)劃沒(méi)有嚴(yán)格執(zhí)行。準(zhǔn)備預(yù)算的表中應(yīng)避免決策的情況,應(yīng)該認(rèn)真,全面了解項(xiàng)目的實(shí)際情況,部門(mén)或公司的總部和當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境,具體問(wèn)題具體分析,準(zhǔn)備的現(xiàn)金流預(yù)測(cè),提高預(yù)算表的合理性和可操作。3.3加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理應(yīng)設(shè)立一個(gè)小組，收取應(yīng)收款。健全的應(yīng)收款內(nèi)部控制制度是控制壞賬的一個(gè)先決條件。具體而言，各組織應(yīng)查明應(yīng)收賬款管理人和部門(mén)主管，核可大筆應(yīng)收賬款，并確定有關(guān)官員的責(zé)任。第二，企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建嚴(yán)格的資產(chǎn)追回制度，建立專門(mén)的資產(chǎn)追回部門(mén)，并將其納入企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估；這時(shí)候，各組織應(yīng)開(kāi)展健全的應(yīng)收賬目。參考文獻(xiàn)[1]段九利,郭曉剛.現(xiàn)金流量分析