2023年寧波繼續(xù)教育考試卷

2023寧波繼續(xù)教育考試卷（84分）

一、單選題

1、《公司產(chǎn)品成本核算制度（試行）》，在大中型公司范圍內(nèi)施行，其施行的開始日期是

（）。AA.2023年1月1日AB.2023年1月1日AC.2023年1月1日

D.2023年1月1日

*ABCD

2、某公司為國家認定的高新技術(shù)公司，8月份取得收入500萬，該公司應納所得稅是（）

AA.75AB.50

C.I25^D.IOO

I

*ABCD

3、公司應當自年度終了之日起（）內(nèi)，向稅務機關報送年度公司所得稅納稅申報表，并匯

算清繳，結(jié)清應繳應退稅款。

A.兩個月

B.三個月

C.四個月

D.五個月

ABC*D

4、歸集、分派和結(jié)轉(zhuǎn)的相關說法中，不對的的是（）。

A.公司采用計劃成本進行直接材料平常核算的，期末不需要再調(diào)整為實際成本B.制造公

司發(fā)生的制造費用,公司可以采用的分派標準涉及機器工時、人工工時、計劃分派率等

C.季節(jié)性生產(chǎn)公司在停工期間發(fā)生的制造費用，應當在開工期間進行合理分攤，計入產(chǎn)品

的生產(chǎn)成和D.在產(chǎn)品數(shù)量、金額不重要或在產(chǎn)品期初期末數(shù)量變動不大的情況下,可以不

計算在產(chǎn)品成本

*ABCD

5、《中華人民共和國公司所得稅法》自（）起施行。AA.2023年3月16日

B.2023年1月1日AC.2023年7月1日^D.2023年1月1日「A

acc

ABCD

7、下列表述不對的的是（AA.銷售貨品收入指公司銷售商品、產(chǎn)品、原材料等取得的

收入

B.買一贈一屬于捐贈

C.特許權(quán)使用費收入按照協(xié)議約定日期確認收入AD.應納稅所得額有直接法和間接法

rABrCCD

8、非居民公司取得外國政府向中國政府提供貸款的利息所得，（）。

A.按10%的稅率繳納公司所得稅。

B.按10%的稅率繳納公司所得稅

C.按10%的稅率繳納公司所得稅

D.免征公司所得稅

ABC*D

9、某美國公司公司依照美國法律成立，但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)，在中國境內(nèi)設立分支

機構(gòu),2023年該分支機構(gòu)在中國境內(nèi)取得服務收入500萬元，取得培訓收入200萬元，

來自澳門取得與該分支機構(gòu)有實際聯(lián)系的所得150萬元，在日本取得與該分支機構(gòu)無實際

聯(lián)系的所得50萬元。不考慮其他因素，2023年度該分支機構(gòu)公司所得稅的應納稅收入總

額為（D）萬元。

A.700

B.750

C.850

D.900AABC"D

10、下列不屬于公司所得稅視同銷售的是（）

A.公司內(nèi)部轉(zhuǎn)移貨品

B.將自產(chǎn)的貨品發(fā)給職工

C.用于股息分派AD.用于對外捐贈

'ABC~D

11、某小型微利公司經(jīng)主管稅務機關核定，2023年度虧損20萬元，2023年度賺錢35萬

元。該公司2023年度應繳納的公司所得稅為（）萬元。

A.1.5

B.2.25

C.3

D.3.75

AB*CD

12、公司發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額（D）的部分，準予扣除。

A.1.5%

B.2%

C.6%

D.14%

rArB「C'D

13、下列各項中，屬于非正常停工的是（）。nA.自然災害停工AB.季節(jié)性停工

C.機器設備大修理停工AD.計劃減產(chǎn)停工A*AB「C「D

14、某軟件生產(chǎn)公司為居民公司,2023年實際發(fā)生的工資支出為200萬元，職工福利費支出

30萬元，職工教育經(jīng)費支出12萬元（含職工培訓費8萬元）,2023年該公司計算應納稅所

得額時，應調(diào)增應納稅所得額（）萬元。

A.2

B.3

C.4AD.5

'ABCD

15、信息傳輸、軟件及信息技術(shù)服務等公司，可以根據(jù)經(jīng)營特點和條件，運用現(xiàn)代信息技

術(shù)，采用（）等對產(chǎn)品成本進行歸集和分派。

A.竣工比例法

B.約當產(chǎn)量法AC.原材料扣除法AD.作業(yè)成本法AAB'C,D

16、某建筑公司簽訂了一項協(xié)議總金額為1500萬元的固定造價協(xié)議。協(xié)議規(guī)定的工期為

三年。假定經(jīng)計算第一年竣工進度為30%,次年竣工進度已達70%,經(jīng)測定前兩年的協(xié)議

預計總成本均1200萬元。第三年工程所有完畢，累計實際發(fā)生協(xié)議成本1250萬元。該公

司次年確認的收入為（）萬元。AA.450AB.600C.1050D.1500AA

B*CD

17、下列關于公司產(chǎn)品成本核算制度的制定背景與實行意義的表述中，錯誤的是（）。

△A.隨著我國市場經(jīng)濟體制的日益完善，公司由傳統(tǒng)生產(chǎn)型，向生產(chǎn)經(jīng)營型和開拓經(jīng)營型

轉(zhuǎn)變

B.公司是經(jīng)濟社會的細胞

C.實行公司產(chǎn)品成本核算制度，是謀求中國完全市場經(jīng)濟地位的重要制度安排，是提高公

司國際競爭力的重要制度基礎，對于貫徹實行中央“走出去''戰(zhàn)略具有重要意義

D.從產(chǎn)品成本核算模式來看,國際上其他國家和組織的會計準則所有都服務于會計核算和內(nèi)

部管理雙層目的'AABC,D

18、公司撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額（）的部分，準予扣除。

A.6%

B.2%

C.2.5%

D.8%AA*BCD

19、下列各項中，不屬于房地產(chǎn)公司設立的成本項目的是（）。AA.土地征用及拆遷補償費

B.前期工程費建筑安裝工程費

D.機械作業(yè)費

rcc?<9

ABCD

20、《公司產(chǎn)品成本核算制度（試行）》所稱的產(chǎn)品成本，是指公司在生產(chǎn)產(chǎn)品過程中所發(fā)

生的材料費用、職工薪酬等，以及不能直接計入而按一定標準分派計入的各種（）。AA.

期間費用

B.間接費用ML損耗AD.資產(chǎn)損失.AABCD

21、某居民公司2023年實際支出的工資、薪金總額為150萬元，福利費本期發(fā)生20萬元，

撥繳的工會經(jīng)費3萬元，己經(jīng)取得工會撥繳收據(jù)，實際發(fā)生職工教育經(jīng)費4.50萬元，該公

司在計算2023年應納稅所得額時，應調(diào)整的應納稅所得額為（）萬元。AA.

B.0.75

C.9.752.5.50A"*BCD

22、下列表述屬于居民公司的是（）

A.注冊地在我國境內(nèi)AB.實際管理機構(gòu)在美國的A公司

C.注冊地不在境內(nèi)，實際管理機構(gòu)在德國的公司

D.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)

作A「B「C「D

23、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征公司所得稅，是指一個納稅年度內(nèi)，居民公司技術(shù)

轉(zhuǎn)讓所得不超過（）萬元的部分，免征公司所得稅;超過部分，減半征收公司所得稅。

A.200

B.500

C.1O00

D.2023

A,BCD

24、公司實際資產(chǎn)損失，應當在其（）的年度申報扣除。

A.實際發(fā)生

B.會計上已作損失解決

C.實際發(fā)生或會計上已作損失解決

D.實際發(fā)生且會計上已作損失解決

「A「B「C作D

25、下列選項中，將外購軟件與服務費作為特有支出的公司是（）。AA.軟件及信息技術(shù)服

務公司

B.文化公司ML農(nóng)業(yè)公司AD.房地產(chǎn)公司A,ABCD

二、多選題

1、關于股息、紅利等權(quán)益性投資收益表述對的的是（）

A.符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅AB.投資方應按被投資方做

出利潤分派決定的日期，確認收入實現(xiàn)

C.被投資公司將股權(quán)溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的，不作為投資方的股息、紅利收

入

D.在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場合的非居民公司從中國境內(nèi)其他居民公司取得的股息、紅利等權(quán)

益性投資收益免稅

ABrC“D

2、公司的股權(quán)投資符合下列（）條件之一的，減除可收回金額后確認的無法收回的股權(quán)

投資，可以作為股權(quán)投資損失在計算應納稅所得額時扣除。

A.被投資方依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散、被撤消，或者被依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照

B.被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已連續(xù)停止經(jīng)營3年以上，且無重新

恢復經(jīng)營改組計劃

C.對被投資方不具有控制權(quán)，投資期限屆滿或者投資期限已超過2023,且被投資單位因

連續(xù)3年經(jīng)營虧損導致資不抵債

D.被投資方財務狀況嚴重惡化，累計發(fā)生巨額虧損，已完畢清算或清算期超過3年以上的

VABBMcBD

3、下列關于產(chǎn)品成本的歸集、分派和結(jié)轉(zhuǎn)的相關說法中，對的的有（）。AA.批發(fā)零售公

司發(fā)生的進貨成本，相關稅金直接計入成本核算對象成本AB.建筑公司結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本時，協(xié)

議結(jié)果不能可靠估計的，應當直接結(jié)轉(zhuǎn)已經(jīng)發(fā)生的成本

C.房地產(chǎn)公司結(jié)轉(zhuǎn)成本時，由幾個成本核算對象共同承擔的，應當直接計入成本核算對象

D.文化公司結(jié)轉(zhuǎn)成本時，由幾個成本核算對象共同承擔的，應當選擇人員比例、工時比例、

材料耗用比例等合理的標準分派計入成本核算對象中

ABrCD

4、公司購置用于（）等專用設備的投資額，可以按一定比例實行稅額抵免。

A.環(huán)境保護

B.節(jié)能節(jié)水

C.安全生產(chǎn)

D.一般生產(chǎn)經(jīng)營VB17CPD

5、下列不屬于公司所得稅納稅人的是（）

A.合作公司

B.個人獨資公司

C.工業(yè)公司AD.商業(yè)公司A廠B1CKD

6、下列各項中，合用于成本核算制度的行業(yè)有（）。AA.傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)

B.交通運送AC.信息傳輸

D.軟件及信息技術(shù)服務

「A"B

7、下列各項中，屬于文化公司的有（）。

A.新聞和出版業(yè)AB.廣播、電視、電影和影視錄音制作業(yè)ML京東商城

D.文化藝術(shù)業(yè)（文藝創(chuàng)作與表演、藝術(shù)表演場館等）曠AB「C"D

8、可以在計算公司所得稅應納稅所得額前扣除的稅金有（）。

A.營業(yè)稅

B.增值稅

C.消費稅

D.房產(chǎn)稅"B-A"AC―D

9、批發(fā)零售公司一般設立（）等成本項目。

A.進貨成本

B.相關稅如C.采購費

D.生產(chǎn)成本

丁A丁BVC「D

10、公司產(chǎn)品成本核算制度所指的產(chǎn)品成本重要涉及（）。

A.采購成本

B.加工成本

C.其他成本

D.人工成本

曠A歹B曠C廠D

11、關于公司所得稅下列表述對的的是（）

A.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入時間的擬定應于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完畢股權(quán)變更手續(xù)時確認△B.股權(quán)轉(zhuǎn)讓

所得不得扣除被投資公司未分派利潤等股東留存收益中按該項股權(quán)所也許分派的金額

C.買一贈一應將總的銷售金額按各項商品的公允價值的比例來分攤確認各項的銷售收入

△D.對外捐贈視同銷售

17A17B17cVD

12s（）等不能計入產(chǎn)品成本。AA.銷售費用AB.管理費用

C.財務費用AD.資產(chǎn)減值損失和公允價值變動損失

「A曠B曠C?D

13、下列免征公司所得稅的是（）

A.財政撥款AB.國債利息AC.符合條件的居民公司之間的股息、紅利等權(quán)益性收益AD.依法收

取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金

「A"BCrD

14、公司資產(chǎn)損失按其申報內(nèi)容和規(guī)定的不同，分為（）形式。

A.清單申報

B.專項申報

C.實際申報

D.法定申報

“AVB?C廠D

15、成本按經(jīng)濟內(nèi)容進行分類，重要涉及（）o

A.外購材料

B.外購燃木淞C.外購動力

D.職工薪酬gAA歹BVCBD

三、判斷題

1、公司的不征稅收入用于支出所形成的費用或者財產(chǎn)，不得扣除或者計算相應的折舊、攤

銷扣除。（）

■,對