2023年4月自考審計(jì)學(xué)全國(guó)真題

全國(guó)2023年4月自考審計(jì)學(xué)真題

課程代碼：00160

一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題1分，共20分）

在每小題列出的四個(gè)備選項(xiàng)中只有一個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的

括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選或未選均無(wú)分。

1.我國(guó)第一家社會(huì)審計(jì)組織的創(chuàng)辦人是()

A.潘序論B.謝霖

C.徐永祚D.奚玉書(shū)

2.下列各項(xiàng)審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（)

A.國(guó)家審計(jì)B.民間審計(jì)

C.內(nèi)部審計(jì)D.政府審計(jì)

3.不定期審計(jì)一般適用于（)

A.財(cái)務(wù)報(bào)表的初次審計(jì)B.財(cái)務(wù)報(bào)表的接著審計(jì)

C.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)D.年度決算審計(jì)

4.審計(jì)機(jī)關(guān)自收到審計(jì)報(bào)告之日起將審計(jì)看法書(shū)和審計(jì)確定送達(dá)被審計(jì)單位和有關(guān)單位的

期限是（)

A.30天B.15天

C.7天D.3天

5.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)“其他責(zé)任”職業(yè)道德的是（)

A.不得對(duì)將來(lái)事項(xiàng)可實(shí)現(xiàn)程度作出保證

B.不得以不正值手段與同行爭(zhēng)攬業(yè)務(wù)

C.不限制外地事務(wù)所在本地承接業(yè)務(wù)

D.不允許他人借用本人、本所的名義承接業(yè)務(wù)

6.管理當(dāng)局對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的下列認(rèn)定中，審計(jì)人員通過(guò)分析存貨周轉(zhuǎn)率最有可能證明的是

)

A.估價(jià)和分?jǐn)侭.權(quán)利和義務(wù)

C.存在或發(fā)生D.表達(dá)和披露

7.審計(jì)人員獲得的被審計(jì)單位有關(guān)人員口頭答復(fù)所形成的書(shū)面記錄，屬于（)

A.書(shū)面證據(jù)B.實(shí)物證據(jù)

C.口頭證據(jù)D.環(huán)境證據(jù)

8.下列審計(jì)證據(jù)中，其證明力由強(qiáng)到弱排列的是（）

A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表、購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書(shū)

B.購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨發(fā)票、注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表、管理當(dāng)局聲明書(shū)

C.銷(xiāo)貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書(shū)、購(gòu)貨發(fā)票、注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表

D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師自編的分析表、銷(xiāo)貨發(fā)票、管理當(dāng)局聲明書(shū)、購(gòu)貨發(fā)票

9.下列各項(xiàng)隨機(jī)選擇方法中，確定了第一個(gè)號(hào)碼后，以后各個(gè)樣本號(hào)碼也就隨之全部確定的

是（）

A.編號(hào)選樣B.隨機(jī)數(shù)表選樣

C.分層選樣D.系統(tǒng)選樣

10.由于公司建立的內(nèi)部限制只能為會(huì)計(jì)報(bào)表的公允性供應(yīng)合理保證，并且存在著固有限制，

所以，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型的限制風(fēng)險(xiǎn)始終（）

A.小于零B.大于零

C.大于1D.小于1

11.當(dāng)審計(jì)人員評(píng)價(jià)某企業(yè)內(nèi)部限制為最高信任程度時(shí)，對(duì)其實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作為（）

A.不需B.有限

C.中等D.更多

12.下列各項(xiàng)中，屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體審計(jì)安排審核事項(xiàng)的是（）

A.審計(jì)程序能否達(dá)到審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)程序能否適合各審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)狀況

C.對(duì)審計(jì)重要性的確定和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估是否恰當(dāng)

D.重點(diǎn)審計(jì)程序的制定是否恰當(dāng)

13.在申請(qǐng)復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和確定可以（）

A.不執(zhí)行B.暫停執(zhí)行

C.部分執(zhí)行D.照常執(zhí)行

14.審計(jì)工作底稿的復(fù)核中，下熊作為復(fù)核人的是（）

A.業(yè)務(wù)助理人員B.項(xiàng)目經(jīng)理

C.簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.所長(zhǎng)

15.假如審計(jì)人員懷疑被審計(jì)單位存在向虛構(gòu)的顧客發(fā)貨并作為銷(xiāo)售業(yè)務(wù)入賬的行為，則應(yīng)

執(zhí)行最有效的交易實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序是（）

A.復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總賬、明細(xì)賬以及應(yīng)收賬款明細(xì)賬中的大額或異樣項(xiàng)目

B.將發(fā)運(yùn)憑證與存貨永續(xù)記錄中的發(fā)運(yùn)分錄核對(duì)

C.將發(fā)運(yùn)憑證與相關(guān)的銷(xiāo)售發(fā)票和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬及應(yīng)收賬款中的分錄進(jìn)行核對(duì)

D.將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中的分錄同銷(xiāo)售單中的賒銷(xiāo)審批和發(fā)運(yùn)審批核對(duì)

16.假如審認(rèn)人員己從被審計(jì)單位的某開(kāi)戶銀行獲得了銀行對(duì)賬單和全部已付支票清單，該

審計(jì)人員（）

A.勿需再向該銀行函證

B.可依據(jù)須要，確定是否向該銀行函證

C.仍需向該銀行函證

D.依據(jù)審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的要求，確定是否向該銀行函證

17.審查盈余公積時(shí)，在盈余公積用于轉(zhuǎn)增資本或安排股利后，其余額不彳導(dǎo)低于（）

A.注冊(cè)資本的25%B.實(shí)收資本的25%

C.盈余公積的25%D.稅后利潤(rùn)的25%

18.財(cái)經(jīng)法紀(jì)審計(jì)一般是（

A.事前審計(jì)B.事中審計(jì)

C.事后審計(jì)D.期末審計(jì)

19.將定性的管理要素用貨幣數(shù)量來(lái)表示的審計(jì)方法稱(chēng)為（）

A.調(diào)整法B.鑒定法

C.查詢(xún)法D.金額法

20.從審計(jì)獨(dú)立性、有效性來(lái)講，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)最有效的領(lǐng)導(dǎo)是（）

A.總會(huì)計(jì)師B.董事會(huì)

C.總裁D.主管財(cái)務(wù)的副總裁

二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）

在每小題列出的五個(gè)備選項(xiàng)中至少有兩個(gè)是符合題目要求的，請(qǐng)將其代碼填寫(xiě)在題后的

括號(hào)內(nèi)。錯(cuò)選、多選、少選或未選均無(wú)分。

21.下列各狀況中，影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所獨(dú)立性的是（）

A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的辦公用房系向某托付單位租用的

B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某托付單位代理納稅，同時(shí)承攬其會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)

C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師是某鑒證客戶的獨(dú)立董事

D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為某上市公司供應(yīng)會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)服務(wù)的同時(shí)，還為其編制會(huì)計(jì)報(bào)表

E.會(huì)計(jì)師事務(wù)所按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)

22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中獲得實(shí)物證據(jù)的審計(jì)方法有（）

A.檢查B.函證

C.視察D.監(jiān)盤(pán)

E.計(jì)算

23.對(duì)內(nèi)部限制進(jìn)行符合性測(cè)試的方法一般有（）

A.追蹤法B.試驗(yàn)法

C.視察法D.詢(xún)問(wèn)法

E.監(jiān)控法

24.須要合理運(yùn)用重要性原則的狀況是（）

A.確定是否接受托付B.確定各項(xiàng)目允許出現(xiàn)差錯(cuò)的限額

C.執(zhí)行審計(jì)程序D.評(píng)價(jià)審計(jì)結(jié)果

E.發(fā)表審計(jì)看法

25.下列審計(jì)工作底稿中屬于綜合類(lèi)工作底稿的有（）

A.審計(jì)調(diào)整分錄匯總表B.審計(jì)報(bào)告書(shū)未定稿

C.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件D.限制測(cè)試時(shí)形成的工作底稿

E.實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)形成的工作底稿

26.在對(duì)特定會(huì)計(jì)期間主營(yíng)業(yè)務(wù)收入進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的與被審計(jì)單位主營(yíng)

業(yè)務(wù)收入確認(rèn)有親密關(guān)系的日期包括（）

A.發(fā)票開(kāi)具日期B.收款日期

C.簽訂合同日期D.供應(yīng)勞務(wù)日期

E.記賬日期

27.在下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入工業(yè)企業(yè)存貨成本的有（）

A.進(jìn)口原材料支付的關(guān)稅B.生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的制造費(fèi)用

C.原材料的保險(xiǎn)費(fèi)D.原材料入庫(kù)前的選擇整理費(fèi)用

E.自然災(zāi)難造成的原材料凈損失

28.審計(jì)人員須要函證應(yīng)付賬款的情形包括（）

A.應(yīng)付賬款的固有風(fēng)險(xiǎn)較低B.應(yīng)付賬款的限制風(fēng)險(xiǎn)較高

C.某應(yīng)付賬款賬戶金額較大D.某應(yīng)付賬款賬戶期末余額為零

E.沒(méi)有定期與供應(yīng)商對(duì)賬

29.下列各項(xiàng)目屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部限制的是（)

A.區(qū)分資本性支出和收益性支出B.不相容職務(wù)的分別

C.定期盤(pán)點(diǎn)制度D.保險(xiǎn)制度

E.編制年度預(yù)算

30.內(nèi)部審計(jì)具有的職能有（）

A.監(jiān)督職能B.評(píng)價(jià)職能

C.鑒證職能D.管理職能

E.防護(hù)職能

三、名詞說(shuō)明題（本大題共2小題，每小題2分，共4分）

31.重要性

32.不相容職責(zé)

四、簡(jiǎn)答題（本大題共2小題，每小題5分，共10分）

33.簡(jiǎn)述經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的區(qū)分。

34.簡(jiǎn)述分析性復(fù)核在整個(gè)審計(jì)過(guò)程中的運(yùn)用。

五、論述題（本大題共1小題，共10分）

35.什么是審計(jì)人員的職業(yè)道德?判別下列做法是否違反職業(yè)道德，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。如違反

職業(yè)道德還要說(shuō)明違反哪方面的規(guī)定？

（DABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所雇傭了熟識(shí)銀行審計(jì)業(yè)務(wù)的DEF會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師張小

華參與對(duì)本所客戶大華銀行的審計(jì)工作。

（2）ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與某客戶簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定:審計(jì)費(fèi)用為100萬(wàn)元,客戶在

ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付一半的審計(jì)費(fèi)用,剩余一半視該公司股票能否

發(fā)行上市再確定是否支付。

（3）某客戶要求ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在出具審計(jì)報(bào)告的同時(shí),供應(yīng)正式的納稅鑒證看法。為

此，雙方另行簽訂了業(yè)務(wù)約定書(shū)。

（4）某客戶在H國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu),H國(guó)允許會(huì)計(jì)師事務(wù)所通過(guò)廣告招攬業(yè)務(wù)。因此ABC會(huì)

計(jì)師事務(wù)所托付其客戶在H國(guó)的分支機(jī)構(gòu)，在該國(guó)媒體進(jìn)行廣告宣揚(yáng)以招攬?jiān)搰?guó)在中國(guó)

設(shè)立的企業(yè)的審計(jì)業(yè)務(wù)，相關(guān)廣告費(fèi)己由ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所支付。

六、案例分析題（本大題共3小題，每小題12分，共36分）

36.注冊(cè)會(huì)計(jì)師張冰在對(duì)XYZ股份有限公司的原材料進(jìn)行抽查盤(pán)點(diǎn)時(shí)，編制了如下審計(jì)工

作底稿，請(qǐng)指出標(biāo)在該工作底稿的各個(gè)號(hào)碼①?⑩，分別屬于審計(jì)工作底稿的什么要素?

請(qǐng)將基本要素的名稱(chēng)填列在附表中。

原材料抽查盤(pán)點(diǎn)表

頁(yè)次：53w/p索引：E-2----②編制人：李彤日期：2006/12/31——④

客戶：W公司——③復(fù)核人：王俊豪日期：2007/1/8——⑥

B/S日2006/12/31——⑤

盤(pán)點(diǎn)標(biāo)簽號(hào)碼存貨表號(hào)碼存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果差異

號(hào)碼號(hào)碼號(hào)碼內(nèi)容客戶審計(jì)人貝

331—25A100J⑦15050kg

131201—90B50V50

259252-30C2000V2000

387313-20D1200V1500300kg

515604-5E60V60

643716-2F1100V1100

771806-26G230V230

899887-15H70V70

備注----⑩

以下差異已由客戶訂正，訂正后的差異使被審計(jì)單位存貨賬戶增加500元，抽查盤(pán)點(diǎn)的

存貨總價(jià)為50000元，占全部存貨價(jià)值的20%,經(jīng)追查至存貨匯總表沒(méi)有發(fā)覺(jué)其他例外,

我們認(rèn)為錯(cuò)誤并不重要一一⑧

J一已追查至被審計(jì)單位存貨匯總表（E-5）,并已訂正全部差異，一一⑨

號(hào)碼要素名稱(chēng)號(hào)碼要素名稱(chēng)

①⑥

②⑦

③⑧

④⑨

⑤⑩

37.誠(chéng)信會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受托付，于2007年3月28日在現(xiàn)場(chǎng)結(jié)束對(duì)亞新有限責(zé)任公司（以下

筒稱(chēng)亞新公司）2023年度會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)。亞新公司的總資產(chǎn)為8000萬(wàn)元，總負(fù)債為

5600萬(wàn)元，利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元。在審計(jì)安排中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、注冊(cè)會(huì)計(jì)師王旭將會(huì)

計(jì)報(bào)表層的重要性水平定為總資產(chǎn)的0.5%或利潤(rùn)總額的5%,主任會(huì)計(jì)師樊玲華在復(fù)核

工作底稿時(shí)，留意到以下事項(xiàng)：

(1)亞新公司長(zhǎng)期股權(quán)投資中，有一占股70%的境外子公司，投資額為400萬(wàn)元，因受條件限

制,注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)法去現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，所發(fā)出的詢(xún)證函也沒(méi)有回音。

(2)亞新公司于2023年6月發(fā)生一起賠償訴訟案，被索賠總額500萬(wàn)元,2007年2月23日,

法院判決公司須賠償原告方450萬(wàn)元，對(duì)此，亞新公司已計(jì)提420萬(wàn)元的其他應(yīng)付款，并

已在2023年報(bào)表附注中披露，CPA建議調(diào)整借記營(yíng)業(yè)外支出30萬(wàn)元，貸記其他應(yīng)付款

30萬(wàn)元，亞新公司予以拒絕。

(3)亞新公司2023年末所持作為短期投資的可流通股票,其賬面成本為1200萬(wàn)元，該日的上

述股票總市價(jià)已升至1700萬(wàn)元，王旭要求亞新公司在報(bào)表附注中披露，亞新公司未接受

這一建議。

(4)亞新公司以其已在年末進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)為由，拒絕王旭等人對(duì)其公司價(jià)值5000萬(wàn)元的