內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題(含答案)

內(nèi)部審計(jì)練習(xí)題第一章強(qiáng)制性指南一、名詞解釋結(jié)論而做出的客觀評價。立了內(nèi)部審計(jì)部門在組織內(nèi)部的地位，授權(quán)內(nèi)部審計(jì)部門接觸與業(yè)務(wù)開展相關(guān)的記錄、人員和實(shí)物資產(chǎn)，界定內(nèi)部審計(jì)活動的范圍.害組織利益的行為，對有意作假犯錯、發(fā)生錯誤和遺漏、消極怠工、鋪張、工作無效、利益沖突和不正值的行為,以及最可能發(fā)生違法亂紀(jì)現(xiàn)象的情形和活動保持警覺。5一學(xué)科或領(lǐng)域的特地學(xué)問、技能和閱歷.外部效勞供給者豐富多樣，包括精算師、會計(jì)師、.6。風(fēng)險：是影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)大事發(fā)生的不確定性。7.內(nèi)部審計(jì)：是一種獨(dú)立、客觀確實(shí)認(rèn)和詢問活動，旨在增加價值和改善組織的運(yùn)營。它通過應(yīng)用系統(tǒng)的、標(biāo)準(zhǔn)的方法，評價并改善風(fēng)險治理、把握和治理過程的效果，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。二、推斷題:〔3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正確,其他錯誤.〕客觀原則要求勤懇地開展工作。內(nèi)部審計(jì)具有懲罰權(quán)。內(nèi)部審計(jì)可以提出建議。內(nèi)部審計(jì)可以對被審計(jì)的對象進(jìn)展評價。內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性是內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德要求。內(nèi)部審計(jì)章程是國際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會〔IIA)統(tǒng)一制定的。內(nèi)部審計(jì)可以向?qū)徲?jì)委員會報告工作.內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)容幾乎無所不包.內(nèi)部審計(jì)意見應(yīng)當(dāng)敬重董事長的意見。內(nèi)部審計(jì)可以由會計(jì)人員兼任。IT技術(shù)。覺察和揭露舞弊的學(xué)問和技能是內(nèi)部審計(jì)師必需把握的根本學(xué)問和技能。應(yīng)有的職業(yè)審慎是指要對全部交易進(jìn)展具體檢查。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)敬重被審計(jì)單位專家的意見。內(nèi)部審計(jì)師在審計(jì)期間可以承受被審計(jì)人員贈送的掛歷。假設(shè)對首席審計(jì)官負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)供給確認(rèn)效勞。內(nèi)部審計(jì)師不能對其以往負(fù)責(zé)的運(yùn)營業(yè)務(wù)供給詢問效勞。蓄意參與違法活動屬于不誠信。出于對本單位相關(guān)信息保密性要求和內(nèi)部審計(jì)的性質(zhì)師的工作。外部評估只評估質(zhì)量保證與改進(jìn)程序即可。首席審計(jì)官不需要向董事會和高管層報告內(nèi)部評估的結(jié)果.內(nèi)部定期評估和外部評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)至少每年報告一次.為保持獨(dú)立性，內(nèi)部審計(jì)打算的制定不應(yīng)當(dāng)考慮高級治理層和董事會的意見。董事會審批年度審計(jì)打算是對內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性的損害。消滅重大事項(xiàng)或者年度審計(jì)打算發(fā)生重大臨時性變化時不需要報告。內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包后，內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)就解除了.內(nèi)部審計(jì)效勞的外部供給者不需要擔(dān)當(dāng)內(nèi)部審計(jì)責(zé)任。外部審計(jì)人員無權(quán)獲得內(nèi)部審計(jì)的報告。企業(yè)內(nèi)部審計(jì)師不應(yīng)當(dāng)幫助外部審計(jì)師對本企業(yè)進(jìn)展財(cái)務(wù)報表審計(jì)。外部審計(jì)不能接觸內(nèi)部審計(jì)師的審計(jì)工作底稿。首席審計(jì)官有權(quán)自行打算是否參與內(nèi)外部專家的聘任工作.假設(shè)首席審計(jì)官與高級治理層在風(fēng)險把握方面存在意見分歧，可以單獨(dú)向董事會報告,也可以聯(lián)合報告。董事會對內(nèi)部審計(jì)資源的充分性負(fù)有主要責(zé)任。.首席審計(jì)官的任免、薪酬打算最終由首席執(zhí)行官批準(zhǔn)。1年制定一次。風(fēng)險評估是指發(fā)生對實(shí)現(xiàn)目標(biāo)產(chǎn)生影響的大事的可能性的評估.制定審計(jì)打算是首席審計(jì)官的責(zé)任,批準(zhǔn)審計(jì)打算是高級治理層的責(zé)任?？梢钥紤]聘請外部效勞供給者幫助.計(jì)官可以考慮聘請外部效勞供給者幫助。三、選擇題內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德根本原則包括〔BDEG )A獨(dú)立B客觀C公正D誠信EF審慎G保密內(nèi)部審計(jì)的職能和作用包括〔DF〕A監(jiān)視B鑒證C評價D確認(rèn)EF詢問G建議H指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)組織上的獨(dú)立性是指在業(yè)務(wù)上要向〔AB〕報告工作。A.董事會B.審計(jì)委員會C。首席執(zhí)行官D.股東代表大會E.董事長4。對于調(diào)入或臨時聘用的人員，只有在離開原崗位至少〔A〕以后，才能安排他們參與審計(jì)他們以前負(fù)責(zé)的運(yùn)營領(lǐng)域。A.1年 B.2年 C.3年 D。半年5。外部評估至少〔C )開展一次.A.1年 B。3年 C。5年 D.10年6。質(zhì)量保證與改進(jìn)程序的外部評估人員包括〔AB 〕A。注冊會計(jì)師 B.組織外部的內(nèi)部審計(jì)師C。組織內(nèi)部的財(cái)務(wù)人員D。組織內(nèi)部的法律人員7。外部評估人員至少具有(B〕在內(nèi)部審計(jì)或相關(guān)詢問工作方面擔(dān)當(dāng)治理職位的閱歷.A.1年 B。3年 C。5年 D。10年8.內(nèi)部的定期評估一般由〔C 〕選擇的小組或個人來完成.A.首席執(zhí)行官B。董事長C.首席審計(jì)官D.財(cái)務(wù)總監(jiān)9。內(nèi)部審計(jì)打算至少〔 A〕制訂一次。A。1年 B.2年 C.3年 D.半年可以由〔 ABC 〕聘用外部效勞供給者。A。首席審計(jì)官B。董事會 C.高級治理層D。財(cái)務(wù)總監(jiān)11.〔A〕負(fù)責(zé)評估外部效勞供給者的專業(yè)勝任力氣和獨(dú)立性、客觀性。首席審計(jì)官B.董事會 C。高級治理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)12。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)可以相互接觸〔或了解)對方的〔ABCD)A.審計(jì)方案B。審計(jì)工作底稿C。審計(jì)報告D.治理建議書內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)工作應(yīng)由( B 〕負(fù)責(zé)。A.首席審計(jì)官B.董事會 C。高級治理層D。財(cái)務(wù)總監(jiān)內(nèi)部審計(jì)預(yù)算應(yīng)當(dāng)由( B 〕批準(zhǔn)。A。首席審計(jì)官B.董事會 C。高級治理層D.財(cái)務(wù)總監(jiān)首席審計(jì)官至少〔A 〕一次向董事會和高管層提交一次工作報告。A。1年 B.2年 C。1個月 D。半年需要向高管層和董事會報告的重大審計(jì)事項(xiàng)包括〔ABC 〕.A。違法行為B.低效和鋪張行為C。重大把握薄弱環(huán)節(jié)D.已查實(shí)的舞弊行為。以下違反了內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會的《職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)》的是〔CD 〕A。某公司的內(nèi)部審計(jì)師在完成對公司選購部門的審計(jì)活動后，利用周末的時間在一家產(chǎn)品加工企業(yè)擔(dān)當(dāng)了帶薪參謀由于受到法庭傳喚,在需要時向法庭披露了可能對組織不利的、機(jī)密的審計(jì)資料該公司的股票在審計(jì)活動完成后承受了公司供給的工作酬勞四、填空題1。質(zhì)量保證與改進(jìn)程序必需包括〔內(nèi)部評估)和〔外部評估 )。2。內(nèi)部評估包括對內(nèi)部審計(jì)活動執(zhí)行狀況的〔 〕和〔 〕或由〔 〕其他充分了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的人員進(jìn)展的評估.3。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)當(dāng)對組織〔充分考慮審計(jì)報告并依據(jù)審計(jì)提出的建議實(shí)行適當(dāng)行動)的人負(fù)責(zé).4。內(nèi)部審計(jì)師的報告關(guān)系包括〔職能性報告關(guān)系〕和〔行政性報告關(guān)系〕.外部評估的形式可以是〔完全的外部評估(對自我評估的獨(dú)立外部審定。合格的外部評估人員和評估小組應(yīng)當(dāng)由能夠勝任〔內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)〕和〔外部評估程序〕的人員組成.7。內(nèi)部審計(jì)打算包括( 年度審計(jì)打算〔溝通打算〔需要的政策及程序〕.8.內(nèi)部審計(jì)部門的打算必需建立在〔風(fēng)險評估 〕根底上。9〔雇員)、(外部效勞供給者〔資金支持〕〔方法技術(shù))等。10〔董事會〕對充分的內(nèi)部審計(jì)資源負(fù)有最終責(zé)任.11.〔首席審計(jì)官 〕對內(nèi)部審計(jì)資源的充分性和有效性負(fù)主要責(zé)任.12每年首席審計(jì)官都應(yīng)將內(nèi)部審計(jì)部門關(guān)于工作安排人員配備和財(cái)務(wù)打算狀況的總結(jié)報〔 高管層)審批，報〔董事會〕參考?！秶H內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》包括〔強(qiáng)制性指南〕和〔非強(qiáng)制性指南 ；強(qiáng)制性指南又包括〔內(nèi)部審計(jì)定義)、(職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)〕和〔標(biāo)準(zhǔn)和釋義〕;15。非強(qiáng)制性指南包括〔立場公告〔實(shí)務(wù)公告)、和〔實(shí)務(wù)指南)?！秶H內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》分為〔屬性標(biāo)準(zhǔn)〔工作標(biāo)準(zhǔn)〕和〔實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)；屬性標(biāo)準(zhǔn)屬于1000序列,包括〔宗旨、權(quán)力與職責(zé))〔獨(dú)立性與客觀性〔專業(yè)力氣與〕和〔質(zhì)量保證與改進(jìn)程序。18。2023內(nèi)部審計(jì)活動的治理屬于〔工作標(biāo)準(zhǔn)〕標(biāo)準(zhǔn)。實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)一般有2套，分別針對〔 確認(rèn) 〕和〔 詢問 。序列號后冠以字母A屬于針對〔 確認(rèn))活動的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn).五、簡述題1。依據(jù)審計(jì)打算,來找我們麻煩了？”請問這句話是否正確？應(yīng)如何解釋？為什么內(nèi)部審計(jì)打算要以風(fēng)險評估為根底制定？發(fā)生的不確定性，風(fēng)險評估就是對這種大事發(fā)生的不確定性及損失進(jìn)展的評估,目的是對該風(fēng)險進(jìn)展治理，內(nèi)部審計(jì)以此為根底制定打算,確定審計(jì)重點(diǎn)，可以有針對性地審計(jì)，從而更有效率地覺察問題、解決問題,幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。簡述確認(rèn)業(yè)務(wù)與詢問業(yè)務(wù)的區(qū)分〔1〕確認(rèn)效勞是一種獨(dú)立評價,詢問效勞性質(zhì)與范圍是與客戶協(xié)商確定的?！?2〕參與者的不同:詢問效勞主要是內(nèi)部審計(jì)師和客戶共同完成〔2方)，確認(rèn)效勞除了包括內(nèi)部審計(jì)、客戶外,還需要結(jié)果使用者參與〔3方。(3)結(jié)果的區(qū)分：詢問效勞的產(chǎn)品就是意見和建議，客戶對是否承受結(jié)果有最終打算權(quán)；確認(rèn)效勞是獨(dú)立評價而不是建議，結(jié)果的使用者往往是董事會或?qū)徲?jì)委員會。(4〕遵循標(biāo)準(zhǔn)的不同：與詢問效勞相比，確認(rèn)效勞應(yīng)遵守更嚴(yán)格的要求和更多的實(shí)施準(zhǔn)則。其次章內(nèi)部審計(jì)在公司治理、風(fēng)險治理和內(nèi)部把握中的作用一、名詞解釋治理：治理是指董事會實(shí)施的各種流程和架構(gòu)的組合，用以告知、指導(dǎo)、治理和監(jiān)視組織的活動，以實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)。把握：治理層、董事會及其他當(dāng)事方為治理風(fēng)險，增加既定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性而實(shí)行的各種行動。重大審計(jì)事項(xiàng)：重大審計(jì)事項(xiàng)是指那些依據(jù)首席審計(jì)執(zhí)行官的推斷，可能對組織產(chǎn)生不利影響的狀況，包括處理違章、違法、過失、低效率、鋪張、無效、利益沖突和把握系統(tǒng)的薄弱環(huán)節(jié).風(fēng)險治理：識別、評估、治理和把握潛在大事或狀況的過程。目的是為實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)供給合理保證。5。風(fēng)險治理框架:企業(yè)風(fēng)險治理是一個在企業(yè)內(nèi)不斷運(yùn)轉(zhuǎn)的過程，受董事會、治理層和其他潛在大事和治理風(fēng)險，使之在企業(yè)的風(fēng)險偏好之內(nèi),以合理確保企業(yè)既定的目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。6。風(fēng)險大事：可能發(fā)生的能夠阻礙內(nèi)部把握目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的大事。7.風(fēng)險容忍度:與實(shí)現(xiàn)一工程標(biāo)相關(guān)的可承受的偏離程度。也叫風(fēng)險容限。8。風(fēng)險偏好：組織對風(fēng)險的態(tài)度或?qū)︼L(fēng)險大事的容忍程度。也稱為風(fēng)險容量。二、填空題：公司治理四大基石包括(董事會)(高級治理層 〔外部審計(jì)師〔審計(jì)委員會。有效的治理活動在設(shè)定戰(zhàn)略時會〔考慮 )到風(fēng)險,反之，風(fēng)險治理〔依靠〕于有效的治理。3。有效的治理〔依靠 )于內(nèi)部把握以及將內(nèi)部把握有效性向董事會溝通。4.企業(yè)的目標(biāo)包〔股東價值最大化〔企業(yè)價值最大化)〔利益相關(guān)者利益最大化 5。公司治理的根本要素是〔受托責(zé)任 )。審計(jì)委員會隸屬于〔董事會 。通常來說，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬于〔治理層 〕.內(nèi)部審計(jì)師必需評估的風(fēng)險也就是與組織治理、運(yùn)營與信息系統(tǒng)相關(guān)的風(fēng)險包括〔組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、(財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的牢靠性〔運(yùn)營和程序的效率和效果)、(資產(chǎn)的安全、〔對法律、法規(guī)、政策及程序的遵循狀況〕.1.9.括〔組織戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、(財(cái)務(wù)和運(yùn)營信息的牢靠性與完整性〔運(yùn)營和程序〔資產(chǎn)的安全〔對法律、法規(guī)、政策及程序的遵循狀況〕.10COSO〔把握環(huán)境〔風(fēng)險評估〔把握活動〔信息和溝通)、〔監(jiān)控〕5個。11.COSO,包括〔把握環(huán)境〔大事識別(目標(biāo)設(shè)定〔風(fēng)險評估〔風(fēng)險應(yīng)對)〔信息與溝通、(把握活動〔監(jiān)控〕8個要素.三、選擇題1。審計(jì)委員會負(fù)責(zé)設(shè)立和運(yùn)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以包括以下職責(zé)(ABCDE〕A.審核內(nèi)部審計(jì)打算 B。審核內(nèi)部審計(jì)預(yù)算C.聽取首席審計(jì)官的審計(jì)結(jié)果報告D.與董事會一起任免和解聘首席審計(jì)官E.批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程2。跟組織目標(biāo)關(guān)系最不直接的是〔D〕A.公司治理 B。風(fēng)險治理C。內(nèi)部把握 D.內(nèi)部審計(jì)3.跟組織目標(biāo)關(guān)系較為直接的是〔BC〕A。公司治理 B.風(fēng)險治理C.內(nèi)部把握 D.內(nèi)部審計(jì)治理、風(fēng)險治理和把握之間是〔A)的.A.相互關(guān)聯(lián) B.相互依靠 C。相互制約 D。相互影響5．把握和風(fēng)險也是〔A )的。A。相互關(guān)聯(lián) B.相互依靠 C.相互制約 D.相互影響6.員工薪酬最大化屬于〔D 〕目標(biāo)A.企業(yè)利潤最大化 B。股東財(cái)寶最大化C。企業(yè)價值最大化D.利益相關(guān)者利益最大化7。員工薪酬最大化與下屬〔A)是相互沖突的。企業(yè)利潤最大化 B.股東財(cái)寶最大化C.企業(yè)價值最大化D.利益相關(guān)者利益最大化8.內(nèi)部審計(jì)師在公司治理方面發(fā)揮的作用有〔ABC 〕.A.對組織治理過程設(shè)計(jì)和運(yùn)行的有效性供給評估;為改進(jìn)治理過程的方式提出建議C.幫助董事會開展治理實(shí)務(wù)自我評估D。設(shè)計(jì)和實(shí)施組織治理架構(gòu)和流程E.評價組織架構(gòu)和流程并向社會公告9。董事會在組織戰(zhàn)略方面的職責(zé)包括(AB A。審查和批準(zhǔn)組織的重大戰(zhàn)略B。監(jiān)控組織戰(zhàn)略的實(shí)施C。實(shí)施組織戰(zhàn)略D.設(shè)計(jì)和規(guī)劃組織戰(zhàn)略10.董事會在風(fēng)險和把握方面的職責(zé)包括〔CD 〕A。實(shí)施風(fēng)險識別、評估和把握程序設(shè)計(jì)和建立風(fēng)險識別、評估和把握程序承受風(fēng)險識別、評估和把握報告監(jiān)控風(fēng)險和組織治理系統(tǒng)11。聘任、監(jiān)視并向會計(jì)師事務(wù)所支付酬勞是〔D )的職責(zé)。A。股東代表大會 B。董事會C.治理層 D。審計(jì)委員會12。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免、打算、預(yù)算、機(jī)構(gòu)、編制等由(D)爭論打算。A。股東代表大會 B。職工代表大會 C。治理層 D.審計(jì)委員會13。內(nèi)部審計(jì)需要對以下哪些風(fēng)險進(jìn)展評估〔ABCDEF。A.資產(chǎn)安全風(fēng)險B。違法違規(guī)風(fēng)險C。供給信息不行靠的風(fēng)險D.舞弊風(fēng)險E.效率效果達(dá)不到的可能性F.組織戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)不了的風(fēng)險G.員工的疾病風(fēng)險H。員工的離職風(fēng)險內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以幫助〔ABCDE。治理層設(shè)計(jì)綜合的評價方法 B。治理層推行貫穿整個組織的風(fēng)險模型C。治理層編制關(guān)于內(nèi)部把握有效性的報告D.董事會開展治理實(shí)務(wù)自我評估E。其他部門進(jìn)展風(fēng)險治理。實(shí)行確定把握措施后，照舊存在一些風(fēng)險，這種風(fēng)險叫做〔A。剩余風(fēng)險 B。可承受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度16。企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)定為實(shí)現(xiàn)凈利率10%，但是上下波動幅度2%以內(nèi)是可以承受的，2%就叫做〔D )。A.剩余風(fēng)險 B.可承受風(fēng)險 C。風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度17。治理層最多能夠容忍的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性為10%.10％就叫做(D)。A.剩余風(fēng)險 B?？沙惺茱L(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D.風(fēng)險容忍度18。企業(yè)的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的可能性是10%，但是即便實(shí)現(xiàn)不了，治理層也不會受任何影響，治理層可以承受的這種〔目標(biāo)實(shí)現(xiàn)不了的)風(fēng)險叫做〔B 。A。剩余風(fēng)險 B.可承受風(fēng)險 C.風(fēng)險偏好 D。風(fēng)險容忍度19。在沒有把握的狀況下存在的風(fēng)險叫做(A 〕.A。固有風(fēng)險 B.把握風(fēng)險 C.檢查風(fēng)險 D.審計(jì)風(fēng)險20。內(nèi)部審計(jì)師可以〔ABCD。評估與組織治理、運(yùn)營及信息系統(tǒng)有關(guān)的風(fēng)險評估風(fēng)險治理過程的有效性評估發(fā)生舞弊的可能性以及所在組織如何治理舞弊風(fēng)險D。在執(zhí)行其他審計(jì)的時候,也應(yīng)依據(jù)風(fēng)險制定打算標(biāo)準(zhǔn)中談到審計(jì)打算或風(fēng)險評價時使用的“風(fēng)險”一詞，它的定義是〔B 。A.B。對組織有不利影響的大事或活動的可能性。C.治理當(dāng)局有意或無意地進(jìn)展增加組織潛在負(fù)債決策的可能性。D.財(cái)務(wù)報表和/或內(nèi)部報告包含重大錯誤的可能性。內(nèi)部審計(jì)主管對公司道德守則和決策環(huán)境實(shí)施審計(jì)以下對這一審計(jì)的范圍或建議的描述不恰當(dāng)?shù)氖?AB 〕批閱公司道德守則并與其他公司的守則進(jìn)展比較。對公司雇員進(jìn)展調(diào)查,詢問一些有關(guān)公司決策的道德質(zhì)量方面的問題.C。實(shí)施一次不記名的“道德測試“,確認(rèn)是否雇員知道什么是不道德的行為或自己是否曾有過不道德的行為。D.對董事會進(jìn)展調(diào)查，確定他們支持公司道德守則的程度。四、推斷題〔正確的有:6、7〕1。定期評價組織的道德氣氛不是內(nèi)部審計(jì)的職責(zé).內(nèi)部審計(jì)師在覺察把握問題或治理過程不完善的狀況下，可以考慮用詢問效勞替代正式的評估，也可以親自運(yùn)行把握或治理系統(tǒng)，以此改進(jìn)把握或治理過程。內(nèi)部審計(jì)師評估時覺察的治理問題不需要報告董事會。,，則不需要向董事會報告。5。內(nèi)部審計(jì)主要關(guān)注組織的效率和效果,不需要對組織的文化建設(shè)進(jìn)展評價.6。首席審計(jì)官可以在組織消滅真空時領(lǐng)導(dǎo)風(fēng)險治理活動.對于治理層在重大審計(jì)事項(xiàng)上所做的打算,高級治理層和.內(nèi)部審計(jì)部門可以直接進(jìn)展風(fēng)險治理。。把握就是一系列行動，包括預(yù)防性把握、監(jiān)視性把握、檢查性把握、訂正性把握、指導(dǎo)性把握、補(bǔ)償性把握等.五、簡答題1.依據(jù)下表答復(fù)內(nèi)部把握框架與風(fēng)險治理框架的區(qū)分。答：2哪有對治理、把握和風(fēng)險治理的審計(jì)？全是查賬嘛！“請對此作出答復(fù).要點(diǎn)1:會計(jì)資料可以涵蓋其他資料、統(tǒng)御其他資料,其他資料和信息最終都分別反映為標(biāo)準(zhǔn)會計(jì)信息〔預(yù)算〕和歷史會計(jì)信息〔賬目和報表〕,由于會計(jì)資料反映的是標(biāo)準(zhǔn)制定結(jié)果和執(zhí)行結(jié)果信息，結(jié)果是過程的后果，所以結(jié)果信息涵蓋過程信息，統(tǒng)御過程信息。要點(diǎn)2.一、名詞解釋1.初步調(diào)查：是在不加具體證明的前提下收集被審計(jì)活動信息的方法。2。穿行測試:是指在對企業(yè)、單位內(nèi)部把握進(jìn)展?fàn)幷摗?fù)核時，在每一類交易循環(huán)中選擇一筆或假設(shè)干筆具有典型代表性業(yè)務(wù)進(jìn)展測試息的客觀性和準(zhǔn)確性的審計(jì)方法。審計(jì)目標(biāo)：審計(jì)目標(biāo)是內(nèi)部審計(jì)師開發(fā)的、用于確定審計(jì)業(yè)務(wù)期望實(shí)現(xiàn)內(nèi)容的概要聲明。,告知被審計(jì)單位或者人員承受審計(jì)的書面文件。符合性測試：是指審計(jì)人員在對審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的內(nèi)部把握設(shè)計(jì)和執(zhí)行的有效性進(jìn)展了解，.6。實(shí)質(zhì)性測試:是指在符合性測試的根底上，為取得直接證據(jù)而運(yùn)用檢查、監(jiān)盤、觀看、查性進(jìn)展審查，以得出審計(jì)結(jié)論的過程.7,并證明電子媒介記錄形式。8。審計(jì)報告：是說明審計(jì)目的、范圍和結(jié)果的書面文件，包括審計(jì)覺察、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)意見。9。后續(xù)審計(jì)：是指內(nèi)部審計(jì)師對治理層為應(yīng)對已報告的覺察和建議〔包括外部審計(jì)師和其他人員的覺察和建議〕所實(shí)行行動的完整性、效果性和時效性進(jìn)展評價。2)效和準(zhǔn)時的工作過程。10.跟蹤審計(jì)：是監(jiān)視檢查治理層是如何處理報告中的業(yè)務(wù)結(jié)果的過程，目的是首席審計(jì)官.11風(fēng)險和把握自我評估：CSA是指企業(yè)內(nèi)部為實(shí)現(xiàn)目標(biāo)、把握風(fēng)險而對內(nèi)部把握系統(tǒng)的有效性和恰當(dāng)性實(shí)施自我評估的方法。分析性復(fù)核:對特別變動或特別工程予以重點(diǎn)關(guān)注的審計(jì)方法。14,測試某工程金額是否合理。二、填空題1.內(nèi)部審計(jì)程序包括審計(jì)預(yù)備〔審計(jì)實(shí)施、(審計(jì)報告)和〔后續(xù)審計(jì)〕階段。2〔初步了解被審計(jì)單位的狀況、(開展風(fēng)險評估)〔確定審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)范圍〔確認(rèn)業(yè)務(wù)的評價標(biāo)準(zhǔn)〕和〔確認(rèn)所需要的資源、(發(fā)出審計(jì)通知書〔編制業(yè)務(wù)工作方案。3.審計(jì)實(shí)施階段包括現(xiàn)場工作〔收集信息)、( 、( 、〔 ).4。審計(jì)立項(xiàng)來源于〔年度審計(jì)打算〔、董事會或高層臨時指派)〔職能部門或相關(guān)單位提請。面談的步驟包括(預(yù)備面談〔開頭面談)〔取得全都〔記錄面談).面談時提出的問題可以分為〔開放式)和〔封閉式〕兩種。7。面談分為〔初步面談、(事實(shí)覺察面談〔后續(xù)面談)〔退出面談〕四種類型.8。具體測試包括〔追蹤〕和〔核單〕兩種方法.9。符合性測試包括〔追蹤)〔試驗(yàn)〔觀看)三種方法。10。依據(jù)來源分，證據(jù)分為〔 〔 〔 、〔 〕.11.依據(jù)證據(jù)的特征分，證據(jù)分為〔 〔 〔 、〔 。12依據(jù)證據(jù)的法律標(biāo)準(zhǔn)分證據(jù)分〔 )〔 〔 )、〔 〔 〔 ( ( 。13依據(jù)證據(jù)的證明力分證據(jù)分〔 〔 )〔 〕.證據(jù)的特征包括(充分性〔相關(guān)性〔牢靠性〔有用性。審計(jì)報告的質(zhì)量要求包〔 〔 〔 〔 、〔 〔 〔 。審計(jì)報告必需包括審計(jì)目標(biāo)、 〔 )〔 ( 。17計(jì)算機(jī)審計(jì)工具和技術(shù)主要有( ( 〔 、〔 〔 )。三、選擇題1.經(jīng)過首席審計(jì)官批準(zhǔn)可以調(diào)用審計(jì)工作底稿的狀況包括〔ABCD〕A。外部審計(jì)師調(diào)用 B.法院執(zhí)行公務(wù)時調(diào)用 C。稅務(wù)審計(jì) D.政府合同檢查2。審計(jì)報告可以包括的內(nèi)容有。A。審計(jì)立項(xiàng)依據(jù) B.背景介紹 C.審計(jì)目標(biāo)D.審計(jì)范圍 E。內(nèi)部審計(jì)師的總體意見F。審計(jì)結(jié)論 G。審計(jì)建議 H。行動打算 I.審計(jì)業(yè)務(wù)客戶的意見.以下屬于信任缺乏風(fēng)險是。A。依據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際存在重大錯誤的賬戶余額得出不存在重大錯誤的結(jié)論B.依據(jù)抽樣結(jié)果對實(shí)際不存在重大錯誤的賬戶余額得出存在重大錯誤的結(jié)論C。依據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)把握度的信任程度低于其實(shí)際應(yīng)信任的程度D.依據(jù)抽樣結(jié)果對內(nèi)把握度的信任程度高于其實(shí)際應(yīng)信任的程度4.影響審計(jì)效率的抽樣風(fēng)險有〔BD)A。信任過度風(fēng)險 B。信任缺乏風(fēng)險C.誤受風(fēng)險 D。誤拒風(fēng)險5.影響審計(jì)效果〔或結(jié)論〕的抽樣風(fēng)險有〔AC〕A.信任過度風(fēng)險 B.信任缺乏風(fēng)險C。誤受風(fēng)險 D.誤拒風(fēng)險6.屬于符合性測試的抽樣風(fēng)險有〔AB)。A。信任過度風(fēng)險 B.信任缺乏風(fēng)險C.誤受風(fēng)險 D.誤拒風(fēng)險7.屬于實(shí)質(zhì)性測試的抽樣風(fēng)險有〔CD〕A.信任過度風(fēng)險 B。信任缺乏風(fēng)險C。誤受風(fēng)險 D。誤拒風(fēng)險8.在下述什么狀況下應(yīng)當(dāng)編制中期審計(jì)報告(ABCD〕？A。審計(jì)時間需要延長 B.覺察舞弊和重大違規(guī)C。治理層迫切需要了解的特別問題D.審計(jì)范圍發(fā)生變化9.以下關(guān)于審計(jì)方案的陳述中正確的選項(xiàng)是〔ABCD)A.工作方案必需在實(shí)施前得到批準(zhǔn)B。對方案的任何調(diào)整都必需準(zhǔn)時報批C。工作方案包括所應(yīng)用的方法,比方利用技術(shù)的審計(jì)方法和抽樣技術(shù)D.工作方案可以是口頭批準(zhǔn)審計(jì)工程的來源有〔ABCD。A。年度審計(jì)打算 B.董事會臨時交辦的事項(xiàng)C.職能部門提請D。突發(fā)大事內(nèi)部審計(jì)是一個有活動的職業(yè).以下〔D)對當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)的范圍做出了最正確描述:A.內(nèi)部審計(jì)包括評價組織資源使用的效果和效率；B。內(nèi)部審計(jì)包括評價是否遵守法律、法規(guī)與合同；C。內(nèi)部審計(jì)已進(jìn)展到證明資產(chǎn)的存在性以及檢查安全防護(hù)資產(chǎn)的方式；D.內(nèi)部審計(jì)已進(jìn)展到評價全部的風(fēng)險治理、把握和治理體系。批準(zhǔn)年度審計(jì)打算是〔BC)的職責(zé).A。首席審計(jì)官B.董事會C。審計(jì)委員會D.高管層13。批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案是〔A)的職責(zé)。A。首席審計(jì)官B。董事會C。審計(jì)委員會D。高管層14。以下〔A〕通常是審計(jì)委員會關(guān)于內(nèi)部審計(jì)活動的職責(zé)。A.批準(zhǔn)首席審計(jì)執(zhí)行官的任免；B。制定年度業(yè)務(wù)工作打算；C。批準(zhǔn)業(yè)務(wù)工作方案；D。為具體的業(yè)務(wù)報告確定恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)論.15。某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計(jì)師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實(shí)。能夠供給最具有說服力的信息的業(yè)務(wù)方法是(C。A。核查公司的收購清單 B.與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談C。獲得外部銀行確實(shí)認(rèn)函D.通過分析性計(jì)算比較現(xiàn)在與以前會計(jì)期間的銀行現(xiàn)金。16。合同的復(fù)印件〔而不是原件〕是以下哪類證據(jù)(B 。A.直接證據(jù) B。附屬證據(jù) C.旁證 D.意見證據(jù)17。購貨發(fā)票屬于〔C 。A.內(nèi)部證據(jù)B。外部證據(jù) C。外——內(nèi)證據(jù) D。內(nèi)——外證據(jù)18.當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師要確認(rèn)庫存存貨確實(shí)存在時以下哪種類型的測試是最有說服〔C 〕.A。檢查支持進(jìn)出倉庫的存貨記錄的運(yùn)輸記錄B.獵取治理者的書面聲明C.實(shí)地觀看倉庫里的存貨D.檢查被審計(jì)單位記錄里的倉庫收據(jù)19。要確認(rèn)購計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價值最具說服力的信息是(D。A。詢問治理部門B。觀看業(yè)務(wù)客戶的處理程序C。實(shí)物檢查 D.外部供給的資料20。請對以以下示的各種類型的信息依據(jù)它們的說服力從高到低的挨次進(jìn)展排列〔DCBAA.詢問治理部門 B.觀看業(yè)務(wù)客戶的處理程序C。實(shí)物檢查 D。外部供給的資料21。幾個級別的經(jīng)理都對營銷部門的審計(jì)結(jié)果感興趣，以下〔C)是溝通審計(jì)結(jié)果的最正確方法：A。為每一級經(jīng)理寫具體的報告B。給營銷部經(jīng)理寫具體報告，給其他的經(jīng)理總結(jié)報告C。與營銷部經(jīng)理爭論結(jié)果，給治理高層總結(jié)報告D。與全部層次的經(jīng)理爭論結(jié)果22。以下(A)的組合最適合參與完畢會議：A。負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師、生疏運(yùn)營細(xì)節(jié)并有權(quán)實(shí)行訂正措施的治理層的代表B。首席審計(jì)執(zhí)行官與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的治理人員C。在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計(jì)師、日常負(fù)責(zé)所審核活動或部門的工作人員D.在現(xiàn)場工作的助理內(nèi)部審計(jì)師與負(fù)責(zé)所審核活動或部門的治理人員23。內(nèi)部審計(jì)師已完成對公司活動的審計(jì)，預(yù)備出具審計(jì)報告。不過，業(yè)務(wù)客戶反對內(nèi)部審計(jì)師的結(jié)論。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)〔D ：直到達(dá)成全都意見后才出具審計(jì)報告與客戶一起開展更多的工作,解決意見不全都的地方。直到達(dá)成全都意見后才出具審計(jì)報告；C。出具審計(jì)報告，并指出業(yè)務(wù)客戶作出的范圍限制使結(jié)論產(chǎn)生差異;D.出具審計(jì)報告，同時說明內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶的立場以及意見不全都的緣由。在對銀行的投資和放貸活動的審計(jì)中，以下程序中〔D)是初步調(diào)查工作的一局部。A。審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報告。B.與治理層會談確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動政策的變化。C。審查董事會會議記錄確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動.D.以上都是。25。在現(xiàn)金審計(jì)過程中，內(nèi)部審計(jì)師覺察有相當(dāng)一局部現(xiàn)金存放在毗鄰一繁忙大街的工作地點(diǎn),而且未實(shí)行任何安全或保安措施。在與相關(guān)經(jīng)理人員的溝通過程中，審計(jì)師被告知:“公司現(xiàn)金從未失竊過,也無其他的損失;所以沒有必要鋪張錢來改進(jìn)安全措施”.內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)當(dāng)(A)。A.提交中期書面報告，并在最終報告中，留意應(yīng)實(shí)行的改進(jìn)措施；B。解釋全部的事實(shí)，但給治理層說明緣由的時機(jī)，以便其更好地承受改進(jìn)措施；C。由于公司從未覺察現(xiàn)金失竊，因此沒有必要報告該審計(jì)結(jié)果；D.廣泛散發(fā)審計(jì)報告；這是件大事，必需確保公司全部的員工都知道。國際內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)準(zhǔn)則框架中屬于強(qiáng)制性指南的局部包括〔ACD 〕內(nèi)部審計(jì)定義