格林公司產(chǎn)品銷售的核算與管理

公司產(chǎn)品銷售的核算與管理第一二一條銷售收入的確認：公司在發(fā)出產(chǎn)商品和提供勞務(wù)的同時，收訖或者取得索取價款的憑據(jù)時，確認為銷售收入。即按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，是指產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同時收到價款或者取得收取價款的憑據(jù)時，確認收入的實現(xiàn)。第一二二條銷售收入的組成范圍：銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)等取得的收入，包括產(chǎn)品銷售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝物和其他業(yè)務(wù)收入。第一二三條產(chǎn)品銷售收入：包括銷售產(chǎn)成品、自制半成品、委托代銷商品。第一二四條其他業(yè)務(wù)收入指公司除產(chǎn)品銷售以外的其他銷售或者其他業(yè)務(wù)的收入，包括材料轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、廢舊物資出售等提供非工業(yè)勞務(wù)取得的收入。第一二五條營銷部應(yīng)將當月發(fā)生的銷售，向財務(wù)部申請開出增值稅發(fā)票，其他有關(guān)部門也應(yīng)將發(fā)生的其他銷售開票給有關(guān)單位，并將所得款項交財務(wù)部門入賬。第一二六條對產(chǎn)品銷售發(fā)生的銷售折讓和銷售折扣，營銷部應(yīng)及時將發(fā)生情況報告給財務(wù)部，由財務(wù)部上報相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準后，及時將銷售折讓和銷售折扣進行賬務(wù)處理。第一二七條對新客戶因試用需要發(fā)生的試用費用(包含產(chǎn)品)，營銷部門應(yīng)在當月書面報告給公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)同意后財務(wù)部進行賬務(wù)處理。第一二八條公司發(fā)生銷售退回或折讓，需要調(diào)整收入時，無論是本年銷售的，還是以前年度銷售的產(chǎn)品，一律沖減當月銷售收入。第一二九條公司產(chǎn)品發(fā)往各辦事處及外租倉庫、雖發(fā)往客戶但客戶并未使用，未通知開票時的產(chǎn)品不得作為當月產(chǎn)品銷售。第一三0條營銷部應(yīng)根椐各月度訂貨計劃，結(jié)合公司的能力，每年2月25號前編制的《年度計劃》，呈公司總經(jīng)理審批同意后送達營銷部，由營銷部向資材部下達月度《采購計劃》。第一三一條客戶月度銷售總量及品種數(shù)量計劃發(fā)生變更時，應(yīng)于發(fā)貨前七天通知營銷部，以便營銷部組織產(chǎn)品購買，確保銷售計劃完成。臨時追加的銷售量，營銷部有解決方案，確?？蛻粜枰?。第一三二條凡發(fā)生產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)(除錢貨兩清的銷售業(yè)務(wù)外)，每一個客戶都應(yīng)簽訂月度《產(chǎn)品銷售合同》,信譽度高的個別客戶所發(fā)的月度訂單同樣可以作為合同管理。合同管理及合同簽訂權(quán)限以公司合同管理辦法為準。第一三三條營銷部應(yīng)對客戶庫存公司產(chǎn)品的數(shù)量進行調(diào)查，按照其合同及月度訂單組織供貨，既要滿足其需要，又要防止其超儲積壓，造成大批量退貨的現(xiàn)象發(fā)生。第一三四條產(chǎn)品的發(fā)貨程序1、產(chǎn)品發(fā)貨前二天營銷部應(yīng)書面通知品管部和資材部，以便進行產(chǎn)品檢驗，未經(jīng)檢驗的產(chǎn)品資材部不得出庫發(fā)貨。2、營銷部依據(jù)《產(chǎn)品銷售合同》或月度訂單，填開產(chǎn)品《出庫單》，由營銷部經(jīng)理簽字確認后，送財務(wù)部部長審批。無供貨合同及客戶訂單，財務(wù)部將不給予審批。3、銷售部門應(yīng)在發(fā)貨啟運時開出《產(chǎn)品發(fā)貨單》隨貨同行，收貨方在收貨后應(yīng)在《產(chǎn)品發(fā)貨單》上簽字確認并加蓋收貨章。營銷部應(yīng)在運輸單位結(jié)算運費時，及時收回一聯(lián)，交回資材部，資材部作為出庫單的附件交財務(wù)入賬。4、車輛發(fā)運時營銷部應(yīng)要求運輸單位向保險公司投?！斑\輸險”，辦妥后方可啟運。5、部份廠家要求收貨時同時收取《增值稅發(fā)票》的，營銷部可以憑合同及訂貨單、出庫單到財務(wù)部開取發(fā)票，營銷部應(yīng)作好收發(fā)登記，領(lǐng)票人必須簽字確認，并交待妥善保管之責(zé)任。6、貨物發(fā)運后，營銷部應(yīng)將貨物到達時間通知收貨方，并要求收貨方及時將收貨情況反饋回公司，出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，應(yīng)及時查處，并將查處情況向公司報告。第一三五條出現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，營銷部應(yīng)查明原因，屬于包裝數(shù)量不足，應(yīng)會同品管部進行調(diào)查，確認后進行補貨，所補貨數(shù)量不再開(出庫單)、也不需要開出增值稅發(fā)票。在入庫時補足、所補數(shù)量不再補入庫單。屬于運輸單位造成，應(yīng)將損失確認書及與對方交涉情況一同交財務(wù)部開出發(fā)票或增值稅發(fā)票，在應(yīng)支付的運費中抵除。第一三六條產(chǎn)品退換貨的帳務(wù)處理辦法；1、由于產(chǎn)品質(zhì)量問題客戶要求退貨，營銷部門出具客戶要求退貨的《書面報告》，標明退貨理由，經(jīng)品管部確認后，方可辦理退貨。2、貨物到達后，倉庫保管員應(yīng)將此批退貨列為不合格品存放。等待品管部的處理意見后再進行分項處理；①該批產(chǎn)品公司已開增值稅票，又不需要換貨的，除收回產(chǎn)品外，還應(yīng)收回所開出的增值稅發(fā)票一式兩聯(lián)，隨同退貨報告、入庫單一同交財務(wù)部入賬。②已開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方同意同類品種、同等數(shù)量換貨，產(chǎn)品發(fā)出時不再重新開票，產(chǎn)品出入庫不再重新開出、入庫單。資材部可將該批退貨退回庫房，在同品種入庫時直接抵減退出的數(shù)量。③已開發(fā)票發(fā)生的退貨，對方不同意同類品種、同等數(shù)量換貨，而是品種、數(shù)量都發(fā)生了變化，如發(fā)票不能使用時，應(yīng)收回所開發(fā)票。退貨辦理入庫。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。④未開發(fā)票而發(fā)生的退貨，重新辦理出入庫，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。⑤因退貨發(fā)生的運輸費用，結(jié)算辦法應(yīng)按發(fā)貨運輸費用結(jié)算辦法辦理。第一三七條銷售部門應(yīng)當建立客戶銷售臺賬，詳細記載客戶收、發(fā)、存和開票、付款等明細情況，實行日記賬。并將當天銷售實績輸入電腦，實行電腦管理。第一三八條公司產(chǎn)品的定價權(quán)為公司價格管理委員會，該委員會確定的產(chǎn)品銷售價格，營銷部必須堅決執(zhí)行，不得隨意變更。財務(wù)部開增值稅發(fā)票時，凡產(chǎn)品銷售價格低于原定價格應(yīng)杜絕開出發(fā)票。第一三九條營銷部門對公司產(chǎn)品的定價認為需要調(diào)整時，應(yīng)當向價格管理委員會出具《產(chǎn)品銷售價格調(diào)整申請報告表》，經(jīng)批準后方可執(zhí)行新的價格、財務(wù)部才能按新的價格進行開票。第一四零條財務(wù)部是應(yīng)收貨款的行政部門，營銷部是應(yīng)收貨款的執(zhí)行部門，負有收回應(yīng)收貨款的責(zé)任。第一四一條財務(wù)部應(yīng)于每月15和30日將本月貨款回收情況書面通知營銷部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下降10%時，營銷部應(yīng)就此向公司總經(jīng)理書面報告闡述理由。第一四三條營銷部年度內(nèi)拓展新的客戶，按照合同規(guī)定存在貨款結(jié)算周期，應(yīng)當會同財務(wù)部填制《貨款結(jié)算周期資金額度申報表》，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，再交公司總經(jīng)理審批。對于正常供貨的客戶，每月均需回款，對連續(xù)三個月未能回款之客戶，營銷部應(yīng)分析欠款原因，并書面報告公司總經(jīng)理，采取相應(yīng)措施進行妥善解決。第一四四條營銷部每年至少兩次與所有客戶往來賬款進行對賬，并要求客戶在《往來賬款詢征函》上簽字確認，雙方帳務(wù)發(fā)生差異需要財務(wù)部派人進行協(xié)助時，財務(wù)部應(yīng)當派出人員協(xié)同對賬，確保年度內(nèi)雙方帳面數(shù)不得存在差異。第一四五條客戶支付貨款的形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票，數(shù)量較少(金額低于1000元)的客戶可以收取現(xiàn)金，其它支付方式如商業(yè)承兌匯票等原則上應(yīng)于拒絕，以減少公司財務(wù)風(fēng)險。第一四六條凡客戶使用商業(yè)承兌匯票支付貨款時，應(yīng)于拒收。但對個別信用較好，金額數(shù)不大的公司，營銷部門應(yīng)當書面報給財務(wù)總監(jiān)審核，報公司總經(jīng)理審批同意后，送財務(wù)部門留檔存查，方可收取客戶商業(yè)承兌匯票。第一四七條客戶用現(xiàn)款支付貨款時，營銷部應(yīng)及時將貨款送財務(wù)部，財務(wù)部收到款項后，開出增值稅發(fā)票給營銷部，營銷部轉(zhuǎn)交給客戶。第一四八條客戶用銀行承兌匯票支付貨款的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴格審查所收票據(jù)，凡不符合《中華人民共和國票據(jù)法》要求的票據(jù)應(yīng)于拒收，其中；1、在外地收到票據(jù)時，業(yè)務(wù)人員審查把握不準時，應(yīng)復(fù)印此票據(jù)傳回公司交財務(wù)部審驗，由財務(wù)部送開戶銀行審查后決定是否收票。2、帶回的銀行承兌匯票，或收到客戶寄回的銀行承兌匯票，由于不符合〈票據(jù)法〉的要求時，財務(wù)部應(yīng)予拒收并退回營銷部，營銷部應(yīng)將原票退回客戶，并要求開出新的銀行承兌匯票。3、對第一次收到的商業(yè)承兌匯票，應(yīng)當持票到其開戶銀行，確認票據(jù)及印鑒是否屬實，不符的應(yīng)當拒收。4、省外客戶凡需要公司簽出“同意郵寄”或“收到票據(jù)證明”的，營銷部應(yīng)派人前往取票，以減少公司財務(wù)風(fēng)險。第一四九條營銷部收到的貨款和票據(jù)，業(yè)務(wù)人員回公司后應(yīng)于當天交回財務(wù)部，非特殊情況不得留存票據(jù)過夜。營銷部和財務(wù)部雙方應(yīng)辦理票據(jù)交接登記，并簽字確認第一五十條資材部倉庫所存各類成品實行限額管理，合理庫存量為該產(chǎn)品1個月供貨量，超出此限，資材部應(yīng)通知營銷部，營銷部應(yīng)書面報告，經(jīng)總經(jīng)理批后方可增加庫存量。第一五一條資材部于庫存期限超過三個月以上的產(chǎn)品，應(yīng)向品管部報告，由品管部檢驗鑒定，并將檢驗結(jié)果發(fā)至營銷部，由營銷部對質(zhì)量不符合要求的成品出示書面報告，公司總經(jīng)理批準后，營銷部開出〈出庫單〉，附齊審批報告和質(zhì)檢報告單，交財務(wù)進行賬務(wù)處理。第一五二條當產(chǎn)品銷售發(fā)生銷售折扣和折讓時，如有此類情況發(fā)生，營銷部應(yīng)出示書面報告，報公司財務(wù)總監(jiān)審核后，報公司總經(jīng)理審批同意后可以作如下處理；1、銷售折扣指銷售價款損失，如有銷售折扣發(fā)生時，最好應(yīng)在未開出增值稅發(fā)票之前進行，如發(fā)票已開出應(yīng)收回原增值稅發(fā)票，重新開出增值稅發(fā)票。2、銷售折讓指產(chǎn)品數(shù)量損失，如已開票必須收回所開增值稅發(fā)票，重新開票。將原(出庫單)重開，一份附在新開發(fā)票后作為附件，損失數(shù)量另開一份出庫單連同經(jīng)批準的書面報告送財務(wù)入賬。3、客戶發(fā)票已開出，欠款一直未付，年終結(jié)算時要求降價。但對方發(fā)票又無法收回，要公司補貨達到其降價目的。將補貨數(shù)量開出(出庫單)，連同書面報告送財務(wù)部入賬。4、個別客戶付款時由承兌匯票改付現(xiàn)款時，收取公司的貼現(xiàn)利息，發(fā)生此種情況應(yīng)書面報告公司總經(jīng)理，經(jīng)同意后辦理。但客戶必須開具稅務(wù)局監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，不得接收現(xiàn)金收據(jù)及白紙條。批準后連書面報告一同交財務(wù)部入賬。第一五三條銷售產(chǎn)品發(fā)生的運費結(jié)算，必須要有《運輸合同》、客戶返還的《產(chǎn)品發(fā)貨單》、規(guī)范的運費發(fā)票，收齊后由營銷部辦理〈銀行用款申請單〉送公司財務(wù)總監(jiān)審核后，報公司總經(jīng)理審批同意后，由財務(wù)部安排付款。第一五四條公司營銷部為產(chǎn)品銷售價格的執(zhí)行部門，公司財務(wù)部為產(chǎn)品價格的行政部門。營銷部應(yīng)建立動態(tài)價格管理體系，當有下列情況發(fā)生時，應(yīng)