華友鈷業(yè)公司2021年財(cái)務(wù)分析研究報(bào)告

實(shí)用文檔華友鈷業(yè)公司2021年1前言 (一)、公司利潤(rùn)總額分析 3(二)、主營(yíng)業(yè)務(wù)的盈利能力 3(三)、利潤(rùn)真實(shí)性判斷 4(四)、利潤(rùn)總結(jié)分析 4 (一)、成本構(gòu)成情況 5(二)、銷售費(fèi)用變化及合理化評(píng)判 6(三)、管理費(fèi)用變化及合理化評(píng)判 6(四)、財(cái)務(wù)費(fèi)用的合理化評(píng)判 6 (一)、資產(chǎn)構(gòu)成基本情況 7(二)、流動(dòng)資產(chǎn)構(gòu)成特點(diǎn) 8(三)、資產(chǎn)增減變化 (四)、總資產(chǎn)增減變化原因 (五)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理化評(píng)判 (六)、資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況 (一)、負(fù)債及權(quán)益構(gòu)成基本情況 (二)、流動(dòng)負(fù)債構(gòu)成情況 (三)、負(fù)債的增減變化 (四)、負(fù)債增減變化原因 (五)、權(quán)益的增減變化 (六)、權(quán)益變化原因 (一)、支付能力 (二)、流動(dòng)比率 (四)、短期償債能力變化情況 (五)、短期付息能力 (六)、長(zhǎng)期付息能力 (七)、負(fù)債經(jīng)營(yíng)可行性 (一)、盈利能力基本情況 (二)、內(nèi)部資產(chǎn)的盈利能力 (三)、對(duì)外投資盈利能力 (四)、內(nèi)外部盈利能力比較 (五)、凈資產(chǎn)收益率變化情況 (六)、凈資產(chǎn)收益率變化原因 (七)、資產(chǎn)報(bào)酬率變化情況 (八)、資產(chǎn)報(bào)酬率變化原因 (九)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化情況 (十)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化原因 (一)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù) (二)、存貨周轉(zhuǎn)變化原因 (三)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) (四)、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)變化原因 (六)、應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)變化原因 (七)、現(xiàn)金周期 (八)、營(yíng)業(yè)周期 (十)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù) (十一)、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)變化原因 27(二)、挖潛發(fā)展能力 (二)、營(yíng)運(yùn)資本變化情況 (三)、經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)性及現(xiàn)金支付能力 (四)、營(yíng)運(yùn)資金需求的變化 (一)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) (二)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) (二)、現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析 (三)、現(xiàn)金流動(dòng)的協(xié)調(diào)性評(píng)價(jià) (六)、自由現(xiàn)金流量分析 (二)、權(quán)益乘數(shù)變化原因分析 39(三)、凈資產(chǎn)收益率變化原因分析 聲明 1華友鈷業(yè)公司2021年?duì)I業(yè)收入為3,531,654.90萬(wàn)元，與2020年的相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了1.35倍。2021年所有者權(quán)益為0萬(wàn)元，與2020年的02公司2021年?duì)I業(yè)利潤(rùn)率為13.88%,與2020年的7.15%相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了6.73個(gè)百分比。2021年資產(chǎn)報(bào)酬率為12.51%,與2020年的7.49%相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了5.02個(gè)百分比。2021年凈資產(chǎn)收益率為0%,與2020年的0%比2020年增長(zhǎng)5.197天。2021年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)為190.2558天，2020年為2020年為93.12天，2021年比2020年增長(zhǎng)20.44天。公司2021年經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)6,170.86萬(wàn)元，投資現(xiàn)金凈流量為負(fù)3一、華友鈷業(yè)公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)分析數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)銷售收入實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)4營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資收益營(yíng)業(yè)外利潤(rùn)-100.18-3647.79補(bǔ)貼收入00005二、華友鈷業(yè)公司成本費(fèi)用分析額的0.13%;管理費(fèi)用為117,965.80萬(wàn)元，占成本總額的3.95%;財(cái)務(wù)費(fèi)用為數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)成本費(fèi)用總額主營(yíng)業(yè)務(wù)成本銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他00006華友鈷業(yè)2021年銷售費(fèi)用為3,794.50萬(wàn)元與2020年的2,727.66萬(wàn)元相比，華友鈷業(yè)2021年管理費(fèi)用為117,965.80萬(wàn)元，與2020年的66,504.14萬(wàn)元相比，大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了77.38%。2021年管7三、華友鈷業(yè)公司資產(chǎn)結(jié)構(gòu)分析華友鈷業(yè)2021年資產(chǎn)總額為5,798,905.63萬(wàn)元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)為流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)0其他資產(chǎn)8數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)總資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)無(wú)形及遞延資產(chǎn)0000其他資產(chǎn)公司擁有的貨幣資產(chǎn)數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的36.19%,說明公司擁節(jié)的資金數(shù)額較大，約占公司流動(dòng)資產(chǎn)的33.47%,說明市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)形勢(shì)的變化會(huì)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)流動(dòng)資產(chǎn)9存貨應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款短期投資0000應(yīng)收票據(jù)0000貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款短期投資0應(yīng)收票據(jù)0貨幣資金其他流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目名稱2021年數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)存貨應(yīng)收賬款貨幣資金-19.11四、華友鈷業(yè)公司負(fù)債及權(quán)益結(jié)構(gòu)分析華友鈷業(yè)2021年負(fù)債總額為3,408,837.92萬(wàn)元，資本金為0萬(wàn)元，所有者萬(wàn)元，占負(fù)債和權(quán)益總額的44.08%;付息負(fù)債合計(jì)占資金來源總額的28.64%。2021年數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)負(fù)債及權(quán)益總額所有者權(quán)益0000流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債少數(shù)股東權(quán)益0000短期借款應(yīng)付賬款應(yīng)付票據(jù)0其他應(yīng)付款應(yīng)交稅金預(yù)收賬款其他流動(dòng)負(fù)債華友鈷業(yè)2021年負(fù)債總額為3,408,837.92萬(wàn)元，與2020年的1,449,351.30萬(wàn)元相比成倍增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了1.35倍。公司負(fù)債規(guī)模有大幅度的增加，相應(yīng)的負(fù)債壓力也有大幅度的上升。數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)負(fù)債總額短期借款應(yīng)付賬款其他應(yīng)付款長(zhǎng)期負(fù)債其他負(fù)債華友鈷業(yè)2021年所有者權(quán)益為0萬(wàn)元，與2020年的0萬(wàn)元相比變化不大。數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)所有者權(quán)益0000資本金0000資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)五、華友鈷業(yè)公司償債能力分析為1.0559,與2020年的0.8195相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了0.2364。2021年流公司應(yīng)找出原因，采取應(yīng)對(duì)措施。其中2021年速動(dòng)比率為0.6614,與2020年的0.415相比有較大幅度增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了0.2464。2021年速動(dòng)比率比2020年有較大流動(dòng)比率速動(dòng)比率利息保障倍數(shù)資產(chǎn)負(fù)債率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從資本結(jié)構(gòu)和資金成本的角度出發(fā)，華友鈷業(yè)2021年的付息負(fù)債為六、華友鈷業(yè)公司盈利能力分析華友鈷業(yè)2021年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率為13.88%,資產(chǎn)報(bào)酬率為12.51%,凈資產(chǎn)收益率為0%,成本費(fèi)用利潤(rùn)率為16.18%。公司實(shí)際投入到自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的資產(chǎn)2019-2021年華友鈷業(yè)公司盈利能力指標(biāo)表(%)主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率成本費(fèi)用利潤(rùn)率資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率000經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)利潤(rùn)率對(duì)外投資收益率-100華友鈷業(yè)2021年經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)利潤(rùn)率為11.06%與2020年的7.11%相比有較2021年凈資產(chǎn)收益率為0%,與2020年的0%相比變化不大。所有者權(quán)益為0萬(wàn)元，與2020年的0萬(wàn)元相比變化不大。凈利潤(rùn)和平均所有者2021年資產(chǎn)報(bào)酬率為12.51%,與2020年的7.49%相比大幅增長(zhǎng)，增長(zhǎng)了(八)、資產(chǎn)報(bào)酬率變化原因(九)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化情況了8.44個(gè)百分比。2021年期間費(fèi)用經(jīng)濟(jì)效益為283.69%,與2020年的135.06%(十)、成本費(fèi)用利潤(rùn)率變化原因七、華友鈷業(yè)公司營(yíng)運(yùn)能力分析2019-2021年華友鈷業(yè)公司營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)表(天)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)營(yíng)業(yè)周期(十二)、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)天數(shù)八、華友鈷業(yè)公司發(fā)展能力分析九、華友鈷業(yè)公司經(jīng)營(yíng)協(xié)調(diào)分析數(shù)值(萬(wàn)萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)營(yíng)運(yùn)資本所有者權(quán)益0000少數(shù)股東權(quán)益0000長(zhǎng)期負(fù)債固定資產(chǎn)長(zhǎng)期投資其它長(zhǎng)期資產(chǎn)2021年?duì)I運(yùn)資金需求為負(fù)58,920.45萬(wàn)元，2020年?duì)I運(yùn)資金需求為從企業(yè)的現(xiàn)金支付能力來看，企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的開展，能夠?yàn)槠髽I(yè)帶來十、華友鈷業(yè)公司經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析從資本結(jié)構(gòu)和資金成本的角度出發(fā)，華友鈷業(yè)2021年的付息負(fù)債為數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)盈虧平衡點(diǎn)-27.78營(yíng)業(yè)安全水平經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)十一、華友鈷業(yè)公司現(xiàn)金流量分析華友鈷業(yè)2021年現(xiàn)金流入總額為6,258,109.59萬(wàn)元，與2020年的數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)現(xiàn)金流入總額銷售商品稅金返還0000收回投資取得投資收益長(zhǎng)期資產(chǎn)處置0吸收投資吸收借款0000其他流入華友鈷業(yè)2021年現(xiàn)金流出總額為5,812,490.23萬(wàn)元，與2020年的數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)數(shù)值(萬(wàn)元)百分比(%)現(xiàn)金流出總額購(gòu)買原材料工資性支出稅金資產(chǎn)購(gòu)置0000對(duì)外投資償還債務(wù)利潤(rùn)分配其他流出當(dāng)期的現(xiàn)金流量?jī)纛~為0萬(wàn)元。2021年華友鈷業(yè)從企業(yè)外部籌集的資金凈額為項(xiàng)目名稱數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)數(shù)值(萬(wàn)元)增長(zhǎng)率(%)現(xiàn)金凈流量0000經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量投資現(xiàn)金凈流量-876056.14籌資現(xiàn)金凈流量-43.2現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率0經(jīng)營(yíng)償債能力0現(xiàn)金流動(dòng)資產(chǎn)比率0經(jīng)營(yíng)還債期-269.173債務(wù)償還率折舊影響系數(shù)能力，需要依靠"輸血"來維持。2021年銷售現(xiàn)金收益率為-0.17%,與2020年的202