財(cái)務(wù)分析及預(yù)測(cè)

7．財(cái)務(wù)分析及預(yù)測(cè)7.1成本費(fèi)用估算7.1.1成本估算范疇成本費(fèi)用估算范疇涉及生產(chǎn)和銷售產(chǎn)品而發(fā)生的全部成本和費(fèi)用。7.1.2產(chǎn)品成本費(fèi)用估算參數(shù)原輔材料以及燃料動(dòng)力年總耗量及單價(jià)和產(chǎn)品單耗。見下表7-1及表7-2。7-1原輔材料及燃料動(dòng)力年總耗量及單價(jià)表項(xiàng)目年耗用量單位平均單價(jià)（元）原輔材料凹凸棒土礦石105263.16噸125.00酸添加劑1000噸1200.00檢測(cè)試劑800噸2500.00包裝物4000000個(gè)1.00水1000M32.53電7000000KWH0.57煤0噸865.007-1產(chǎn)品單耗表項(xiàng)目噸單耗平均單價(jià)（元）年耗用量累計(jì)原輔材料：凹凸棒土礦石（噸）10.53125105263.213157900酸添加劑（噸）0.0112001000100檢測(cè)試劑（噸）0.082500800000包裝物（個(gè)）40140000004000000能耗：水（M3）0.012.5310002530電（KWH）700.5770000003990000煤（噸）0.28650173000007.1.3勞動(dòng)力成本估算1.人力資源薪酬福利費(fèi)能夠說(shuō)是在單位人力資源使用中所支付的直接成本，是組織所承當(dāng)?shù)娜肆Y源管理成本的主體。2.人力資源薪酬福利費(fèi)預(yù)算編制根據(jù)由于公司之間對(duì)優(yōu)秀人才的爭(zhēng)奪不停加劇，以及物價(jià)上漲和生活水準(zhǔn)提高等因素的推動(dòng)，人力資源薪酬福利成本持續(xù)上升的趨勢(shì)是不可扭轉(zhuǎn)的。因此在進(jìn)行人力資源薪酬福利成本預(yù)算時(shí)要關(guān)注國(guó)家有關(guān)部門公布的多個(gè)有關(guān)政策和法律法規(guī)信息。重要涉及：（1）地區(qū)與行業(yè)的工資指導(dǎo)線；（2）消費(fèi)者物價(jià)指數(shù)變化；（3）最低工資原則和社會(huì)保險(xiǎn)等規(guī)定原則的變化；（4）公司收入（利潤(rùn)）水平及對(duì)薪資調(diào)節(jié)的指導(dǎo)思想。3.勞動(dòng)力成本構(gòu)成及預(yù)算見下表7-3。7-3勞動(dòng)力成本預(yù)算人數(shù)月總工資保險(xiǎn)公積金月人力成本節(jié)日補(bǔ)貼等年工資成本年終獎(jiǎng)金成本總額571335001992092501626702246002176700362538700附：公司聘任顧問(wèn)的支出包含月人力成本之內(nèi)。7.1.4設(shè)備折舊維修費(fèi)用及攤銷預(yù)算（1）開辦費(fèi)于投產(chǎn)當(dāng)年一次性攤銷，開辦費(fèi)總額為129.47萬(wàn)元；（2）根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以及稅法擬定殘值率和折舊/攤銷年限；（3）廠房建筑物以及機(jī)器設(shè)備的凈殘值分別為96.7萬(wàn)元、44.86萬(wàn)元。7-4折舊及攤銷費(fèi)用預(yù)測(cè)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目原值殘值率凈殘值攤銷/折舊年限年攤銷/折舊額專利技術(shù)2500025土地全部權(quán)4500045廠房建筑物483.520%96.725.79機(jī)器設(shè)備897.25%44.8685.237.1.4其它成本（1）銷售費(fèi)用按銷售收入的5%計(jì)；（2）設(shè)備更新及大修理費(fèi)用固定資產(chǎn)原值的2%計(jì)；（3）其它管理費(fèi)用按1.5萬(wàn)元/人。7.1.4總成本費(fèi)用預(yù)算表，以下表7-5.7-5總成本表項(xiàng)目第2年第3年第4年第5-原輔材料1067.81779.801779.801779.80燃料及動(dòng)力1122.271870.441870.441870.44工資及福利731.50731.50731.50731.50大修理費(fèi)26.9226.9226.9226.92折舊費(fèi)111.02111.02111.02111.02攤銷費(fèi)199.4770.0070.0070.00銷售費(fèi)用102.00170.00170.00170.00其它管理費(fèi)用313.50313.50313.50313.50總成本3674.555073.185073.185073.18其中:可變成本2190.153650.243650.243650.24固定成本1484.411422.941422.941422.94經(jīng)營(yíng)成本3364.064892.164892.164892.167.2兩種不同銷售方式收入利潤(rùn)估算通過(guò)長(zhǎng)久的社會(huì)調(diào)研和對(duì)市場(chǎng)需求的分析，以及對(duì)產(chǎn)品的合理估價(jià)，我們預(yù)算出了直銷和工程配套兩種不同銷售方式的利潤(rùn)成果，以下表7-6收入利潤(rùn)表項(xiàng)目方式售出燈的數(shù)量銷售