2023稅務會計考試題庫含答案考點總結版全套

2023稅務會計考試題庫含答案考點總結版全套一、名詞解釋（每題2分，共10分）1、稅務籌劃：是納稅人在法律規(guī)定允許的范圍內(nèi)，通過對經(jīng)營、投資、理財活動的事先策劃和安排，盡可能地降低納稅成本，以求實現(xiàn)資金我，成本和利潤最佳效果的一種理財行為。2、消費稅：是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)，委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量在特定環(huán)節(jié)征收的一種稅。3、混合銷售行為：對于納稅人一項銷售行為既涉及應納營業(yè)稅的勞務，又涉及增值稅的貨物銷售，稱之為混合銷售行為。4、最惠國待遇：是國際貿(mào)易協(xié)定中的一項重要內(nèi)容，它規(guī)定締約國雙方相互間現(xiàn)在和將來所給予任何第三國的優(yōu)惠待遇，同樣適用于對方。5、時間性差異：是指稅法與會計制度在確認收益、費用或損失時的時間不同而產(chǎn)生的稅前會計利潤與應納稅所得額之間的差異。這種差異發(fā)生于某一會計期間，但在以后一期或若干期內(nèi)能夠轉(zhuǎn)回。

二、單項選擇題（每題1分，共10分）1、下列各項中，不征收個人所得稅的是（C）A．股息、紅利所得B．中獎、中彩所得C．金融債券利息D．股票轉(zhuǎn)讓所得2、個人取得的下列所得中，不免征個人所得稅的是（B）A．救濟金B(yǎng)．專利被侵權所獲賠款C．退休工資D．政府特殊津貼3、下列不計入企業(yè)應納稅所得額的項目是（C）A．勞務服務收入B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)收入C．購買國債的利息收入D．出租包裝物的收入4、某公司年銷售收入凈額為2000萬元，其應納稅所得額允許列支的業(yè)務招待費限額為（A）萬元A．9B．3C.10D．65、在稅則的同一稅目中，訂有從價和從量兩種稅率，征稅時既采用從量又采用從價兩種辦法計征稅款的，被稱為（B）A．滑準稅B．復合稅C．選擇稅D．附加稅6、下列項目不屬于營業(yè)稅征稅范圍的是（D）A．旅游業(yè)B．金融保險業(yè)C．建筑業(yè)D．修理修配業(yè)7、企業(yè)發(fā)生下列各項業(yè)務可免征營業(yè)稅的是（D）A．運輸企業(yè)銷售貨物并負責運輸B．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售房屋C．將房屋租給其他企業(yè)使用D．企業(yè)開辦幼兒園收取的費用8、下列征收消費稅的是（A）A．木制一次性筷子B．貨車C．洗衣機D．洗滌用品9、下列不征收增值稅的是（C）A．電力B．貴金屬C．商標D．熱力10、下列不屬于稅收特征的是（B）A．強制性B．返還性C．無償性D．固定性三、多項選擇題（每小題備選項中至少有兩個符合要求。每題2分，共20分）1、稅務會計的基本前提包括（ABCD）A．納稅主體B．持續(xù)經(jīng)營C．貨幣時間價值D．納稅會計期間2、下列屬于稅收制度最基本要求的是（ACD）A．納稅人B．稅目C．稅率D．征稅對象3、下列銷售行為中，屬于混合銷售行為的是(AC)A．某運輸公司銷售貨物并負責運輸所售貨物B．某飯店既經(jīng)營餐飲又經(jīng)營娛樂業(yè)C．歌舞廳收取的門票費，煙酒和點歌費D．建筑公司采取包工包料的方式承包工程作業(yè)4、增值稅納稅義務人按生產(chǎn)規(guī)模和會計制度健全與否可劃分為(AC)A.一般納稅人B.特殊納稅人C.小規(guī)模納稅人D.優(yōu)惠納稅人5、消費稅是在下列什么環(huán)節(jié)征收的一種稅（AD）A.銷售額B.所得額C.生產(chǎn)額D.銷售數(shù)量6、下列貸物征收消費稅的有(ABD)A．金銀手飾B．汽車輪胎C.保健食品D．啤酒7、下列免征營業(yè)稅的項目有(ABC)A．殯葬服務B．學生勤工儉學提供的勞務服務C．個人轉(zhuǎn)讓著作權D．社會褔利企業(yè)提供的勞務8、一般意義的差別關稅主要分為（ABCD）A．加重關稅B．抵消關稅C．報復關稅D．反傾銷關稅9、企業(yè)所得稅納稅義務人所指實行獨立經(jīng)濟核算的企業(yè)包括（ACD）A．國有企業(yè)B．合伙性質(zhì)的私營企業(yè)C．股份性企業(yè)D．聯(lián)營企業(yè)10、我國個人所得稅的納稅義務人包括（ABCD）A．中國公民B．個體工商戶C．港、澳、臺同胞D．外籍人員四、判斷題（每題1分，共10分）1.個人獨資企業(yè)的投資者以全部生產(chǎn)經(jīng)營所得為應納稅所得額（√）2．保險賠款要交個人所得稅（×）3.企業(yè)按實發(fā)工資的14%計題的職工福利費在計算應納稅所得額時允許全部扣除（×）4．企業(yè)因債權人原因確實無法支付的應付款項屬于企業(yè)所得稅征稅對象（√）5.離岸價格含關稅（√）6.企業(yè)自營出口應繳納的關稅應在“營業(yè)稅金及附加”科目下進行核算（√）7.單位將房產(chǎn)無償贈送他人不繳納營業(yè)稅（×）8.納稅人自產(chǎn)自用的應稅消費品，用于職工福利的不交納消費稅（×）9.銷售代銷貨物應視同銷售貨物行為，屬于增值稅征稅范圍（√）10.稅務會計是以會計法規(guī)定為依據(jù)進行會計處理（×）五、簡答題（每題5分，共20分）1、何謂稅務會計？其特點有哪些？答：（1）稅務會計是以納稅人為會計主體，以稅法為依據(jù)，對納稅人應納稅款進行核算和監(jiān)督的一門專業(yè)會計（2）特點：①稅法導向性②稅務籌劃性③“財”“稅”核算方法同一性④信息專一性2、簡述不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額。答：（1）購進的固定資產(chǎn)（2）用于非應稅項目的購進貨物或應稅勞務（3）用于免稅項目的購進貨物或應稅勞務（4）用于集體福利或個人消費的購進貨物或應稅勞務（5）非正常損失的購進貨物（6）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物或應稅勞務。3、簡述消費稅征稅對象。答：（1）征稅環(huán)節(jié)具有單一性（2）征收項目具有選擇性（3）征收方法具有多樣性4、應納稅所得額準予扣除項目基本內(nèi)容。答：（1）成本（2）費用（3）稅金（4）損失六、計算分錄題（第1--3題每題各7分、第四題9分，共30分）1.某公司為一般納稅人，當日購入A材料5噸，3000元/噸，價款15000元，增值稅2550元，A材料運費1000元，裝卸及運輸保險費500元。全部款項已用銀行存款支付。請計算A材料進項稅額及其采購總成本并作會計分錄。答：（1）A材料的進項稅額=2550+1000*7%=2620（元）（2）A材料采購總成本=15000+1000*（1-7%）+500=16430（元）（3）借：材料采購16430應交稅金-----應交增值稅（進項稅額）2620貸：銀行存款190502.某石化公司當月銷售無鉛汽油100噸，不含稅銷售價格4000元/噸，實際成本3000元/噸，款項已收到并存入銀行。請計算銷項稅額和消費稅，并作銷售收入，計提消費稅，結轉(zhuǎn)成本，上繳消費稅會計分錄答：（1）汽油應納消費稅=100噸*1388升/噸*0.2元/升=27760（元）（2）汽油銷項稅額=100*4000*17%=68000（元）（3）汽油成本=100*3000=300000（元）（4）借：銀行存款468000貸：主營業(yè)務收入400000應交稅金-----應交增值稅（銷項稅額）68000（5）借：營業(yè)稅金及附加27760貸：應交稅金------應交消費稅27760（6）借：應交稅金------應交消費稅27760貸：銀行存款277603.某公司3月份發(fā)給楊某工資4200元，由某公司代扣代繳個人所得稅，計算個稅并作代扣代繳會計分錄（每月收入額應減除2000元以后作為應納個稅所得額）答：（1）(4200-2000)*15%-125=205(元）（2）借：應付工資205貸：應交稅金-----代扣代繳個稅205（3）借：應交稅金-----代扣代繳個稅205貸：銀行存款2054.某企業(yè)2007年度實現(xiàn)會計利潤50萬元，其當年全年業(yè)務收入額為4000萬元，全年實際支付業(yè)務招待費22萬元，企業(yè)全年平均職工人數(shù)為400人，全年實發(fā)工資總額為580萬元，并按實發(fā)工資及規(guī)定比例計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費，而計稅工資標準為1200元/月人，直接向某敬老院捐款5萬元，支付稅收滯納金0.1萬元，其他未發(fā)現(xiàn)問題，請計算該企業(yè)當年應納稅所得額和應納所得稅額（所得稅率為25%）答：（1）業(yè)務招待費①1500*0.5%+（