國(guó)企內(nèi)部審計(jì)章程

XX（集團(tuán)）公司內(nèi)部審計(jì)章程第一章總則第一條為加強(qiáng)和規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，保證內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》及相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際，制定本章程。第二條本章程所稱(chēng)“內(nèi)部審計(jì)”，是公司內(nèi)部獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查和評(píng)價(jià)公司業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的適當(dāng)性和有效性，以促進(jìn)公司完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。第三條本章程適用于XX（集團(tuán)）公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“XX集團(tuán)”）及所屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)、內(nèi)部審計(jì)人員及其從事的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。其他組織或者人員接受委托、聘用，承辦或者參加內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)，也應(yīng)遵守本章程。第四條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)公司董事會(huì)或最高管理層負(fù)責(zé)。第二章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第五條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置與其目標(biāo)、性質(zhì)、規(guī)模、治理結(jié)構(gòu)等相適應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)或?qū)徲?jì)專(zhuān)員。下級(jí)單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或內(nèi)審專(zhuān)員接受上一級(jí)審計(jì)部門(mén)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督檢查，確保其規(guī)范、有效地發(fā)揮審計(jì)職能。第六條審計(jì)部門(mén)應(yīng)配備符合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員。審計(jì)人員應(yīng)具備一定的政治素養(yǎng)、專(zhuān)業(yè)勝任能力、審計(jì)閱歷及恰當(dāng)?shù)嘏c他人進(jìn)行有效溝通的人際交往能力，以保證有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)職業(yè)將來(lái)教育和職業(yè)實(shí)踐來(lái)不斷更新知識(shí)，提高專(zhuān)業(yè)水平和工作能力。并不斷探究把管理學(xué)上最前沿的爭(zhēng)論??成果運(yùn)用到審計(jì)工作中來(lái)，推動(dòng)公司內(nèi)部審計(jì)工作的創(chuàng)新進(jìn)展。第七條內(nèi)部審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)活動(dòng)、內(nèi)部監(jiān)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的決策和執(zhí)行。第八條內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)單位及其主要負(fù)責(zé)人在經(jīng)營(yíng)上應(yīng)沒(méi)有利害關(guān)系；辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或被審計(jì)事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第九條內(nèi)部審計(jì)在確定審計(jì)范圍、實(shí)施審計(jì)及報(bào)告審計(jì)結(jié)果時(shí)，應(yīng)不受干擾和監(jiān)控。第十條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受公司董事會(huì)或最高管理層的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，并保持與董事會(huì)或最高管理層及時(shí)、高效率溝通。第十一條所屬企業(yè)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的任命、替換或解職，應(yīng)由董事會(huì)或最高管理層全都同意之后確定，并征求上一級(jí)審計(jì)部門(mén)的建議或意見(jiàn)。第十二條內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，并以專(zhuān)業(yè)熟練性和應(yīng)有職業(yè)審慎性開(kāi)展審計(jì)業(yè)務(wù)。內(nèi)部審計(jì)人員必需誠(chéng)信正直、客觀、勤勉、保密和適任。必需依法審計(jì)，堅(jiān)持原則；實(shí)事求是，客觀公正；工作認(rèn)真，認(rèn)真負(fù)責(zé)；廉潔奉公，不徇私情；保守隱秘、忠于職守。第十三條審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)履行保密義務(wù)，對(duì)其為進(jìn)行某項(xiàng)審計(jì)而收集到的任何信息的隱秘性予以尊重、保守隱秘，并只應(yīng)在進(jìn)行審計(jì)所必需的狀況下才適用該信息，不得利用其為自己或他人謀取權(quán)益。審認(rèn)人員不得向被審計(jì)單位及其人員或其他人員提供、展示、透露審計(jì)工作記錄資料文件、其他審計(jì)人員的建議或意見(jiàn)及未經(jīng)認(rèn)可的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議或意見(jiàn)等。第十四條審計(jì)部門(mén)和審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受?chē)?guó)家法律和公司規(guī)章制度的愛(ài)護(hù)，任何部門(mén)和個(gè)人不得拒絕、阻礙內(nèi)審人員執(zhí)行職位，不得對(duì)其進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第三章內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限第十五條依據(jù)國(guó)家關(guān)于規(guī)定，結(jié)合XX集團(tuán)及所屬企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理工作的需要，XX集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)部門(mén)分工應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)：（一）負(fù)責(zé)制定XX集團(tuán)及所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制年度內(nèi)部審計(jì)工作方案；（二）對(duì)XX集團(tuán)及所屬企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他關(guān)于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（三）組織對(duì)所屬企業(yè)負(fù)責(zé)人任期、定時(shí)或?qū)ｍ?xiàng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（四）對(duì)XX集團(tuán)及所屬企業(yè)的基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概算（預(yù)算）、決算和竣工交付使用進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督（對(duì)投資額較大或重點(diǎn)工程項(xiàng)目實(shí)行全過(guò)程跟蹤審計(jì)監(jiān)督）；（五）對(duì)XX集團(tuán)及所屬企業(yè)的物資（勞務(wù)）采購(gòu)，產(chǎn)品銷(xiāo)售，工程招標(biāo)，對(duì)外投資、擔(dān)保、借款及風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和重要的經(jīng)濟(jì)協(xié)議等進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；（六）對(duì)XX集團(tuán)及所屬企業(yè)內(nèi)部監(jiān)控系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性進(jìn)行檢查、評(píng)價(jià)和建議或意見(jiàn)反饋，對(duì)企業(yè)關(guān)于業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和建議或意見(jiàn)反饋；（七）對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行將來(lái)審計(jì)，監(jiān)督檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)建議或意見(jiàn)的采納狀況和對(duì)審計(jì)確定的執(zhí)行狀況；（八）內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估的事宜。中介機(jī)構(gòu)進(jìn)場(chǎng)審計(jì)前，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)充分溝通，提出審計(jì)的重點(diǎn)和重要關(guān)注事項(xiàng)；中介機(jī)構(gòu)在審計(jì)過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)保持密切聯(lián)系，跟蹤和指導(dǎo)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)活動(dòng)；審計(jì)終止后，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)與中介機(jī)構(gòu)就審計(jì)結(jié)果進(jìn)行建議或意見(jiàn)交換和溝通，并評(píng)價(jià)中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)質(zhì)量和效果。同時(shí)做好中介機(jī)構(gòu)的聘用、更換和酬勞支付等工作；（九）對(duì)所屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)和評(píng)價(jià)；（十）董事會(huì)或最高管理層交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十六條各單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家關(guān)于法律法規(guī)，完善內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)章制度，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)擁有履行職責(zé)所必需的權(quán)限：（一）參加公司關(guān)于經(jīng)營(yíng)管理睬議，參加或幫助公司關(guān)于業(yè)務(wù)部門(mén)爭(zhēng)論??、制定和修改公司關(guān)于規(guī)章制度，并督促落實(shí)；（二）檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)實(shí)物資產(chǎn)，有權(quán)查閱關(guān)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的資料文件、會(huì)議記錄、網(wǎng)絡(luò)信息等相關(guān)資料文件資料；（三）對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)關(guān)于的部門(mén)和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；（四）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)峻違法違規(guī)和嚴(yán)峻損失鋪張行為，可及時(shí)作出制止確定，并及時(shí)向公司董事會(huì)或最高管理層報(bào)告；（五）對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)關(guān)于的資料文件資料，經(jīng)董事會(huì)或最高管理層授權(quán)予以封存；（六）對(duì)阻撓、破壞審計(jì)工作以及拒絕提供關(guān)于資料文件資料的單位和人員，有權(quán)提出追究關(guān)于單位和人員責(zé)任的建議；（七）經(jīng)本單位董事長(zhǎng)或主要負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，出具審計(jì)建議或意見(jiàn)書(shū)或?qū)徲?jì)整改通知書(shū)，提出改進(jìn)管理、提高效率益的建議；有權(quán)在本單位管理權(quán)限范圍內(nèi)作出糾正處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律問(wèn)題的審計(jì)確定，并檢查采納審計(jì)建議或意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)確定的狀況；（八）對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法律法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失鋪張行為，提出了處理建議或意見(jiàn)，但未得到采納或及時(shí)糾正的，有權(quán)向上一級(jí)審計(jì)部門(mén)據(jù)實(shí)反映。第四章內(nèi)部審計(jì)工作程序第十七條XX集團(tuán)審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)公司整體進(jìn)展規(guī)劃，擬定內(nèi)部審計(jì)工作中長(zhǎng)期規(guī)劃。依據(jù)審計(jì)工作規(guī)劃和公司年度總體方案擬定內(nèi)部審計(jì)工作年度方案，報(bào)經(jīng)公司董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)后執(zhí)行。第十八條各所屬企業(yè)審計(jì)部門(mén)依照XX集團(tuán)的工作支配，結(jié)合本單位實(shí)際，制定具體審計(jì)工作和審計(jì)方案，并經(jīng)XX集團(tuán)審核后下達(dá)正式實(shí)施的審計(jì)方案。各單位審計(jì)方案中的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)項(xiàng)目履行后的審計(jì)報(bào)告應(yīng)在五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送集團(tuán)審計(jì)部門(mén)。第十九條審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施方案，應(yīng)與本公司關(guān)于職能部門(mén)進(jìn)行充分溝通和爭(zhēng)論??，收集職能部門(mén)的建議或意見(jiàn)和建議，確定審計(jì)的重點(diǎn)和重要關(guān)注事項(xiàng)。第二十條審計(jì)部門(mén)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)工作前三天向被審計(jì)單位或被審計(jì)人員送達(dá)書(shū)面的審計(jì)通知書(shū)，特殊的審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)現(xiàn)場(chǎng)送達(dá)。被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)協(xié)作審計(jì)部門(mén)的工作并提供必要的工作條件。第二十一條審計(jì)部門(mén)實(shí)施審計(jì)時(shí)所實(shí)行的方式，可以是就地審計(jì)、報(bào)送審計(jì)、網(wǎng)上及時(shí)審計(jì)等方式，也可以幾種方式結(jié)合進(jìn)行。第二十二條審計(jì)人員可以用審核、觀看、監(jiān)盤(pán)、訪談、調(diào)查、函證、計(jì)算、分析程序等方法實(shí)施審計(jì)，及在了解內(nèi)部監(jiān)控狀況的基礎(chǔ)上進(jìn)行符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試，通過(guò)規(guī)范方法取得必要的證據(jù)材料。審計(jì)人員應(yīng)對(duì)所取得的相關(guān)證據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、篩選和匯總保證審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性、可靠性和充分性。在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)證據(jù)之間的相互印證關(guān)系及證據(jù)來(lái)源的可靠程度。第二十三條審計(jì)人員可要求被審計(jì)單位或關(guān)于人員在其提供的書(shū)面證據(jù)上簽章。如其拒絕簽章，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)注明原因和日期，但不影響證據(jù)引用。第二十四條實(shí)施審計(jì)的過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)的結(jié)果與被審計(jì)單位及關(guān)于人員和關(guān)于職能管理部門(mén)進(jìn)行充分的溝通和溝通，充分聽(tīng)取被審計(jì)單位及關(guān)于人員的說(shuō)明、說(shuō)明和建議或意見(jiàn)，確保審計(jì)結(jié)論客觀性、公正性，取得被審計(jì)單位或被審計(jì)人員的理解和認(rèn)可。第二十五條審計(jì)外勤工作終止后十五個(gè)工作日內(nèi)，擬定審計(jì)報(bào)告初稿，并送達(dá)被審計(jì)單位征求建議或意見(jiàn)。被審計(jì)單位或被審計(jì)人員在收到審計(jì)報(bào)告征求建議或意見(jiàn)稿之日起十日內(nèi)就審計(jì)報(bào)告向?qū)徲?jì)部門(mén)出具書(shū)面建議或意見(jiàn)；如逾期未作回復(fù)，將視作無(wú)建議或意見(jiàn)。對(duì)被審計(jì)單位或被審計(jì)人員反饋的書(shū)面建議或意見(jiàn)，審計(jì)部門(mén)查明后保持原報(bào)告或作必要的修改，保持原報(bào)告的應(yīng)在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說(shuō)明。第二十六條審計(jì)部門(mén)依據(jù)審計(jì)報(bào)告草擬審計(jì)確定或?qū)徲?jì)建議或意見(jiàn)，報(bào)公司董事會(huì)或最高管理層批閱。經(jīng)審定的審計(jì)確定或?qū)徲?jì)建議或意見(jiàn)，應(yīng)和審計(jì)報(bào)告一并下達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行。執(zhí)行過(guò)程中需要公司其他關(guān)于單位幫助的，關(guān)于單位應(yīng)當(dāng)予以幫助、協(xié)作。對(duì)審計(jì)報(bào)告反映的普遍性問(wèn)題，經(jīng)公司董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)，可以公司名義批轉(zhuǎn)各部門(mén)、下級(jí)公司執(zhí)行。第二十七條審計(jì)部門(mén)應(yīng)建立與其他職能部門(mén)審計(jì)成果共享制度。審計(jì)部門(mén)應(yīng)不斷加強(qiáng)與其他職能部門(mén)的合作，促進(jìn)各監(jiān)督和管理部門(mén)相互協(xié)作，形成監(jiān)督合力。每半年，審計(jì)部門(mén)應(yīng)聯(lián)合其他職能部門(mén)對(duì)本期內(nèi)的整改狀況進(jìn)行檢查，加大審計(jì)成果的利用力度，保證所有整改措施落到實(shí)處，切實(shí)促進(jìn)關(guān)于部門(mén)和企業(yè)建立健全規(guī)章制度，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，以達(dá)到標(biāo)本兼治的效果。第二十八條被審計(jì)單位或被審計(jì)人員對(duì)審計(jì)確定和審計(jì)報(bào)告不服，可以向?qū)徲?jì)部門(mén)申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間原審計(jì)確定繼續(xù)執(zhí)行。審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)另行派人對(duì)申請(qǐng)復(fù)議事項(xiàng)認(rèn)真復(fù)核，依據(jù)復(fù)核狀況確定是否須變更或撤銷(xiāo)原審計(jì)確定和審計(jì)報(bào)告。變更或撤銷(xiāo)原審計(jì)確定的，必需經(jīng)董事會(huì)或最高管理層批準(zhǔn)。第二十九條審計(jì)部門(mén)應(yīng)依據(jù)實(shí)際狀況，對(duì)審計(jì)確定或?qū)徲?jì)建議或意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告的整改落實(shí)狀況進(jìn)行必要的將來(lái)審計(jì)。審計(jì)人員應(yīng)通過(guò)定時(shí)回訪方式，檢查被審計(jì)單位整改狀況，并編寫(xiě)將來(lái)審計(jì)報(bào)告，總結(jié)審計(jì)效果。依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)的重要程度，將來(lái)審計(jì)可獨(dú)立進(jìn)行，也可作為下次審計(jì)工作的一部分。第三十條內(nèi)部審計(jì)應(yīng)當(dāng)恰當(dāng)?shù)赜涗浵嚓P(guān)的信息以支持審計(jì)結(jié)論和審計(jì)結(jié)果。審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)過(guò)程中所積累的各種資料文件資料，包括審計(jì)確定、審計(jì)建議或意見(jiàn)、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)方案、審計(jì)工作底稿、各種審計(jì)證據(jù)、被審計(jì)單位提供和通過(guò)各種形式取得的數(shù)據(jù)資料文件資料等加以集中、整理、分類(lèi)和歸檔形成審計(jì)檔案。第五章內(nèi)部審計(jì)工作要求第三十一條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)國(guó)家關(guān)于規(guī)定和內(nèi)部管理需要有效開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，規(guī)避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。第三十二條審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)違反國(guó)家法律法規(guī)和XX集團(tuán)及各單位內(nèi)部管理制度的行為及時(shí)報(bào)告，并提出處理建議或意見(jiàn)；對(duì)發(fā)覺(jué)的內(nèi)部監(jiān)控管理漏洞，及時(shí)提出改進(jìn)建議。第三十三條對(duì)被審計(jì)單位及相關(guān)人員不及時(shí)落實(shí)內(nèi)部審計(jì)建議或意見(jiàn)，給公司造成損失鋪張的，各單位應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)給單位造成重大損失的，各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向上級(jí)審計(jì)部門(mén)反映，各單位應(yīng)追究關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)和責(zé)任人的責(zé)任，直至追究法律責(zé)任。第三十四條各級(jí)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人和審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)通過(guò)督導(dǎo)、分級(jí)復(fù)核、質(zhì)量評(píng)估等方式對(duì)內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)控。并依法接受市國(guó)資委、國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和上一級(jí)審計(jì)部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。第三十五條各級(jí)審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)依據(jù)本章程組織開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，并對(duì)其出具的內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的客觀真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第三十六條各級(jí)審計(jì)部門(mén)相關(guān)審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)與外部審計(jì)相互溝通協(xié)調(diào)，并按關(guān)于規(guī)定向外部審計(jì)提供必要的支持和相關(guān)工作資料文件資料。第三十七條為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。第三十八條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)董事會(huì)或最高管理層應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法行使和履行職責(zé)；企業(yè)內(nèi)部各職能部門(mén)應(yīng)當(dāng)樂(lè)觀協(xié)作內(nèi)部審計(jì)工作。任何組織和個(gè)人不得對(duì)履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第三十九條有監(jiān)事會(huì)的企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)協(xié)作監(jiān)事會(huì)的工作，并接受監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督。第四十條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)在考核經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、任免所屬單位負(fù)責(zé)人時(shí)，應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)狀況作為重要依據(jù)，并聽(tīng)取審計(jì)部門(mén)的建議或意見(jiàn)。第四十一條XX集團(tuán)及所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入本企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算。第四十二條各所屬企業(yè)每季度終止后應(yīng)向XX集團(tuán)審計(jì)部門(mén)報(bào)送本季度的審計(jì)報(bào)表和工作總結(jié)，每年向本單位董事會(huì)或最高管理層和上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)提交內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)報(bào)告。XX集團(tuán)審計(jì)部門(mén)對(duì)審計(jì)報(bào)表進(jìn)行匯總，分析、推斷和提煉各企業(yè)報(bào)送的工作總結(jié)，每季度就審計(jì)中發(fā)覺(jué)的問(wèn)題及處理建議或意見(jiàn)和整改狀況向XX集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。第六章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第四十三條XX集團(tuán)及所屬各企業(yè)對(duì)認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則并做出顯著成果的審計(jì)部門(mén)和人員，應(yīng)當(dāng)賜予獎(jiǎng)勵(lì)。第四十四條XX集團(tuán)將在適當(dāng)時(shí)候開(kāi)展審計(jì)同業(yè)務(wù)競(jìng)賽活動(dòng)，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行年度考核制度，對(duì)工作成果突出的審計(jì)部門(mén)和人員賜予通報(bào)表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第四十五條對(duì)所屬企業(yè)出現(xiàn)重大違反國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為和內(nèi)部監(jiān)控程序出現(xiàn)重大缺陷造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，除按規(guī)定追究單位主要負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人的關(guān)于責(zé)任外，同時(shí)應(yīng)追究?jī)?nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人監(jiān)督不力的責(zé)任。第四十六條對(duì)濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露隱秘的內(nèi)部審計(jì)人員，依照關(guān)于規(guī)定賜予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十七條單位負(fù)責(zé)人和其他人員對(duì)依照國(guó)家規(guī)定和本章程履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的，賜予行政處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報(bào)復(fù)的內(nèi)部審計(jì)人員有權(quán)直接向XX集團(tuán)報(bào)告相關(guān)狀況。第四十八條