2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》真題(附答案)

2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師《稅法》真題(附答案).

第1題>單項(xiàng)選擇題》

某公司從業(yè)人數(shù)130人,資產(chǎn)總額2000萬元，年度應(yīng)納稅所得額210

萬元，則該公司當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()。

{A}.10.5萬元

{B}.52.5萬元

{C}.42萬元

{D}.16萬元

正確答案:D,

第2題>單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于城鎮(zhèn)士地使用稅征收方法的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

{A}.按月計(jì)算繳納

{B}.按半年計(jì)算、分期繳納

{C}.按年計(jì)算、分期繳納

{D}.按季計(jì)算繳納

正確答案：C,

第3題》單項(xiàng)選擇題》

下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。

{A}.加油站的遮陽棚

{B}.建在室外的露天游泳池

{C}.位于市區(qū)的經(jīng)營(yíng)性用房

{D}.農(nóng)村的居住用房

正確答案：C,

第4題>單項(xiàng)選擇題>

下列產(chǎn)品中，屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（（）。

{A}.果啤

{B}.洗發(fā)香波

{C}.變壓器油

{D}.高爾夫車

正確答案：A,

第5題>單項(xiàng)選擇題》

某居民企業(yè)境內(nèi)應(yīng)納稅所得額500萬元，其在甲國(guó)非獨(dú)立納稅的分支

機(jī)構(gòu)發(fā)生虧損600萬元，則該分支機(jī)構(gòu)可以無限期向后結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)的虧

損額為（）。

{A}.0萬元

{B}.600萬元

{C}.500萬元

{D}.100萬元

正確答案：C,

第6題>單項(xiàng)選擇題》

個(gè)人取得的下列利息收入中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（）.

{A}.財(cái)政部發(fā)行國(guó)債的利息

{B}.國(guó)家發(fā)行金融債券的利息

{C}.企業(yè)發(fā)行公司債券的利息

{D}.個(gè)人教育儲(chǔ)蓄存款的利息

正確答案：C,

第7題>單項(xiàng)選擇題》

下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計(jì)征增值稅的是。。

{A}.融資性售后回租

{B}.提供會(huì)議場(chǎng)地及配套服務(wù)

{C}.航空運(yùn)輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

{D}.寫字樓廣告位出租

正確答案：D,

第8題>單項(xiàng)選擇題》

下列行為中，屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

{A}.企業(yè)間的房屋置換

{B}.某企業(yè)通過福利機(jī)構(gòu)將一套房產(chǎn)無償贈(zèng)與養(yǎng)老院

{C}.某人將自有的一套閑置住房出租

{D}.某人將自有房產(chǎn)無償贈(zèng)與子女

正確答案：A,

第9題>單項(xiàng)選擇題>

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅稅務(wù)處理的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

{A}.收取的污水處理勞務(wù)收入免征城市維護(hù)建設(shè)稅

{B}.實(shí)行增值稅期末留抵退稅的納稅人，準(zhǔn)予從城市維護(hù)建設(shè)稅的

計(jì)稅依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額

{C}.退還出口產(chǎn)品增值稅時(shí)應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅

{D}.海關(guān)進(jìn)口產(chǎn)品代征的增值稅應(yīng)同時(shí)代征城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：B,

第10題》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于稅務(wù)行政處罰權(quán)設(shè)定的表述中，符合稅法規(guī)定的是（）。

{A}.省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定罰款

{B}.稅務(wù)行政規(guī)章對(duì)非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的違法行為設(shè)定罰款不得超過

1000元

{C}.國(guó)務(wù)院可以設(shè)定各種稅務(wù)行政處罰

{D}.市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以設(shè)定警告

正確答案：B,

第11題》單項(xiàng)選擇題>

居民個(gè)人取得的下列所得中，在計(jì)繳個(gè)人所得稅時(shí)可享受專項(xiàng)附加扣

除的是()。

{A}.綜合所得

{B}.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

{C},財(cái)產(chǎn)租賃所得

{D}.偶然所得

正確答案：A,

第12題>單項(xiàng)選擇題》

下列開采資源的情形中，依法免征資源稅的是()。

{A}.開采稠油

{B}.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤層氣

{C}.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品

{D}.開采頁巖氣

正確答案：B,

第13題》單項(xiàng)選擇題＞

在以成交價(jià)格估價(jià)方法確定進(jìn)口貨物完稅價(jià)格時(shí)一,下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)

入完稅價(jià)格的是()。

{A}.由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金

{B}.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的在境內(nèi)復(fù)制進(jìn)口貨物而支付的費(fèi)

用

{C}.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的保修費(fèi)用

{D}.在進(jìn)口貨物價(jià)款中單獨(dú)列明的設(shè)備進(jìn)口后發(fā)生的維修費(fèi)

正確答案：C,

第14題》單項(xiàng)選擇題》

下列產(chǎn)品中，在計(jì)算繳納消費(fèi)稅時(shí)允許扣除外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)

稅的是()。

{A}.外購已稅煙絲連續(xù)生產(chǎn)的卷煙

{B}.外購已稅摩托車生產(chǎn)的應(yīng)稅摩托車

{C}.外購已稅溶劑油生產(chǎn)的應(yīng)稅涂料

{D}.外購已稅游艇生產(chǎn)的應(yīng)稅游艇

正確答案：A,

第15題》單項(xiàng)選擇題》

某企業(yè)成立于5月，其財(cái)務(wù)人員于2021年4月向聘請(qǐng)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師

咨詢可享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)務(wù)人員

的下列表述中，符合稅法規(guī)定的是()。

{A}.小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策可適用于限制性行業(yè)

{B}.年度中間開業(yè)的小型微利企業(yè)從下一實(shí)際經(jīng)營(yíng)期開始確定相關(guān)

指標(biāo)

{C}.計(jì)算小型微利企業(yè)從事人數(shù)指標(biāo)時(shí)不包括企業(yè)接受的勞務(wù)派遣

人數(shù)

{D}.小型微利企業(yè)資產(chǎn)總額指標(biāo)按企業(yè)全年的季度平均值確定

正確答案：D,

第16題>單項(xiàng)選擇題>

居民甲將一套價(jià)值為100萬元的一居室住房與居民乙交換成一套兩

居室住房，支付給乙換房差價(jià)款50萬元，當(dāng)?shù)仄醵惗惵蕿?%。則甲

應(yīng)繳納的契稅為()。

{A}.0萬元

{B}.6萬元

{C}.4萬元

{D}.2萬元

正確答案：D,

第17題》單項(xiàng)選擇題》

因納稅義務(wù)人違反規(guī)定而造成的少征關(guān)稅，海關(guān)可以自納稅義務(wù)人繳

納稅款或者貨物、物品放行之日起的一定期限內(nèi)追征。這一期限是（）

{A}.1年

{B}.10年

{C}.5年

{D}.3年

正確答案：D,

第18題》單項(xiàng)選擇題》

貨物運(yùn)輸合同計(jì)征印花稅的計(jì)稅依據(jù)是。。

{A}.運(yùn)費(fèi)收入

{B}.運(yùn)費(fèi)收入加所運(yùn)貨物金額

{C}.運(yùn)費(fèi)收入加裝卸費(fèi)

{D}.運(yùn)費(fèi)收入加保險(xiǎn)費(fèi)

正確答案：A,

第19題》單項(xiàng)選擇題＞

下列關(guān)于納稅信用修復(fù)的表述中，符合稅法規(guī)定的是。。

{A}.非正常戶失信行為一個(gè)納稅年度內(nèi)可申請(qǐng)兩次納稅信用修復(fù)

{B}.納稅人履行相應(yīng)法律義務(wù)并由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法解除非正常戶狀態(tài)

的，可在規(guī)定期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)納稅信用修復(fù)

{C}.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理納稅信用修復(fù)申請(qǐng)之日起30日內(nèi)完成審

核，并向納稅人反饋結(jié)果

{D}.納稅信用修復(fù)完成后，納稅人之前已適用的稅收政策和管理服

務(wù)措施要作追溯調(diào)整

正確答案：B,

第20題》單項(xiàng)選擇題＞

增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用6%稅率計(jì)征增值稅

的是。。

{A}.提供建筑施工服務(wù)

{B}.通過省級(jí)土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺(tái)轉(zhuǎn)讓補(bǔ)充耕地指標(biāo)

{C}.出租2021年新購入的房產(chǎn)

{D}.銷售非現(xiàn)場(chǎng)制作食品

正確答案:B,

第21題》單項(xiàng)選擇題＞

預(yù)約定價(jià)安排中確定關(guān)聯(lián)交易利潤(rùn)水平應(yīng)采取的方法是()。

{A}.中位值法

{B}.百分位法

{C}.八分位法

{D}.四分位法

正確答案：D,

第22題》單項(xiàng)選擇題》

現(xiàn)行證券交易印花稅收入在中央政府與地方政府之間劃分的比例是

()。

{A}.100%歸中央政府

{B}.中央政府分享97%,地方政府分享3%

{C}.中央政府與地方政府各分享50%

{D}.100%歸地方政府

正確答案：A,

第23題》單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)在實(shí)施稅收保全措施時(shí)應(yīng)注意事項(xiàng)的表述中，符合

稅法規(guī)定的是（）。

{A}.經(jīng)稅務(wù)所長(zhǎng)批準(zhǔn)后即能施行

{B}.解除保全措施的時(shí)間是收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起

1日內(nèi)

{C}.稅務(wù)機(jī)關(guān)可通知納稅人開戶銀行凍結(jié)其大于應(yīng)納稅款的存款

{D}.可由1名稅務(wù)人員單獨(dú)執(zhí)行貨物查封

正確答案:B,

第24題》單項(xiàng)選擇題＞

下列車船中，免征車船稅的是（）。

{A}.灑水車

{B}.雙燃料輕型商用車

{C}.純天然氣動(dòng)力船舶

{D}.非機(jī)動(dòng)駁船

正確答案：C,

第25題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

企業(yè)取得的下列各項(xiàng)收入中，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。

{A}.接受捐贈(zèng)收入

{B}.確實(shí)無法償付的應(yīng)付賬款

{C}.逾期未退包裝物押金收入

{D}.企業(yè)資產(chǎn)溢余收入

正確答案：A,B,C,D,

第26題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列排放物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）。

{A}.危險(xiǎn)廢物

{B}.氮氧化物

{C}.三氧化碳

{D}.交通噪聲

正確答案：A,B,

第27題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

下列關(guān)于房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）.

{A}.融資租賃房屋的，以房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

{B}.納稅人對(duì)原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

{C}.房屋出典的，由承典人按重置成本計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

{D}.經(jīng)營(yíng)租賃房屋的，以評(píng)估價(jià)格計(jì)算繳納房產(chǎn)稅

正確答案:A,B,

第28題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

消費(fèi)稅納稅人銷售貨物一并收取的下列款項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入消費(fèi)稅計(jì)稅依

據(jù)的有（）。

{A}.增值稅稅款

{B}.運(yùn)輸發(fā)票開給購貨方收回的代墊運(yùn)費(fèi)

{C}.銷售白酒收取的包裝物押金

{D}.價(jià)外收取的返還利潤(rùn)

正確答案：C,D,

第29題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

企業(yè)破產(chǎn)清算時(shí)涉及的下列款項(xiàng)中，稅務(wù)機(jī)關(guān)在人民法院公告的債權(quán)

申報(bào)期限內(nèi)，應(yīng)向管理人申報(bào)的有（）。

{A}.所欠各種稅款

{B}.因特別納稅調(diào)整產(chǎn)生的利息

{C}.企業(yè)欠繳的教育費(fèi)附加

{D}.滯納金及罰款

正確答案：A,B,C,D,

第30題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

下列關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的表述中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的

有（）。

{A}.企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)的研發(fā)費(fèi)用可全額加計(jì)扣除

{B}.按規(guī)定對(duì)研發(fā)人員進(jìn)行股權(quán)激勵(lì)的支出可作為人員人工費(fèi)用全

額加計(jì)扣除

{C}.委托關(guān)聯(lián)企業(yè)開展研發(fā)活動(dòng)發(fā)生的費(fèi)用可按照實(shí)際發(fā)生額70%

加計(jì)扣除

{D}.臨時(shí)聘用且直接參與研發(fā)活動(dòng)臨時(shí)工的勞務(wù)費(fèi)用可全額加計(jì)扣

除

正確答案：B,D,

第31題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列情形中的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)列入異常憑證范圍的有（）。

{A}.納稅人丟失的稅控設(shè)備中已開具并上傳的增值稅專用發(fā)票

{B}.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費(fèi)稅的增值

稅專用發(fā)票

{C}.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

{D}.經(jīng)稅務(wù)總局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人涉嫌虛開的增值稅專用發(fā)票

正確答案：B,C,D,

第32題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

以下列方式取得的車輛中，應(yīng)繳納車輛購置稅的有（）。

{A}.購置的二手汽車

{B},以受贈(zèng)方式取得的自用汽車

{C}.自產(chǎn)自用的汽車

{D}.購買自用的汽車

正確答案:B,C,D,

第33題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點(diǎn)的表述中，符合稅法規(guī)定的有（）。

{A}.流動(dòng)經(jīng)營(yíng)的納稅人，在其經(jīng)營(yíng)地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

{B}.跨省開采的油田，下屬生產(chǎn)單位與核算單位不在一個(gè)省內(nèi)的，

其生產(chǎn)的原油，在機(jī)構(gòu)所在地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

{C}.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，以預(yù)繳增值稅為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算的

城市維護(hù)建設(shè)稅在機(jī)構(gòu)所在地繳納

{D}.代收代繳增值稅的納稅人，在代收代繳地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅

正確答案：A,D,

第34題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

稅務(wù)行政復(fù)議申請(qǐng)人可以在知道稅務(wù)機(jī)關(guān)作出具體行政行為之日起

60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請(qǐng)。下列申請(qǐng)期限計(jì)算起點(diǎn)的表述中，正確

的有（）。

{A}.當(dāng)場(chǎng)作出具體行政行為的，自具體行政行為作出之日起計(jì)算

{B}.被申請(qǐng)人能夠證明申請(qǐng)人知道具體行政行為的，自證據(jù)材料證

明其知道具體行政行為之日起計(jì)算

{C}.載明具體行政行為的法律文書直接送達(dá)的，自受送達(dá)人簽收之

日起計(jì)算

{D}.具體行政行為依法通過公告形式告知受送達(dá)人的，自公告之日

起計(jì)算

正確答案：A,B,C,

第35題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題》

從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的個(gè)人取得的下列所得中，應(yīng)按照“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目

計(jì)征個(gè)人所得稅的有（）。

{A}.提供有償咨詢服務(wù)的所得

{B}.從事個(gè)體出租車運(yùn)營(yíng)的所得

{C}.從事彩票代銷業(yè)務(wù)的所得

{D}.投資上市公司的股息所得

正確答案：A,B,C,

第36題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

應(yīng)稅船舶在噸稅執(zhí)照期限內(nèi)發(fā)生的下列情形中，海關(guān)可按照實(shí)際發(fā)生

的天數(shù)批注延長(zhǎng)噸稅執(zhí)照期限的有（）。

{A}.避難并不上下客貨的

{B}.防疫隔離不上下客貨的

{C}.補(bǔ)充供給不上下旅客的

{D}.武裝警察部隊(duì)征用的

正確答案：A,B,D,

第37題（多項(xiàng)選擇題）（每題2.00分）＞多項(xiàng)選擇題＞

下列稅種中，由全國(guó)人民代表大會(huì)或其常務(wù)委員會(huì)通過，以國(guó)家法律

形式發(fā)布實(shí)施的有（）。

{A}.資源稅

{B}.環(huán)境保護(hù)稅

{C}.車輛購置稅

{D}.增值稅

正確答案：A,B,C,

第38題(多項(xiàng)選擇題)(每題2.00分)>多項(xiàng)選擇題>

下列轉(zhuǎn)讓定價(jià)調(diào)整方法中，適用于有形資產(chǎn)購銷關(guān)聯(lián)交易的有()。

{A}.成本加成法

{B}.可比非受控價(jià)格法

{C}.交易凈利潤(rùn)法

{D}.再銷售價(jià)格法

正確答案:A,B,C,

第39題(解答題)(每題20.00分)>解答題>

甲公司為未在我國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)，發(fā)生的與我國(guó)境

內(nèi)相關(guān)的部分業(yè)務(wù)如下：

(1)1月20日，向我國(guó)境內(nèi)乙公司投資2000萬元，持有乙公司20%

的股權(quán)。同時(shí)擁有乙公司50%以上高級(jí)管理人員的任命權(quán)。

(2)6月15S,接受我國(guó)境內(nèi)丙公司委托，為其一項(xiàng)境內(nèi)安裝工程提

供監(jiān)理服務(wù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定來源于中國(guó)境內(nèi)的不含增值稅收入為

80萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取按收入總額核定應(yīng)納所得稅的方法，核定利

潤(rùn)率為20%。

(3)9月20日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式出租一批設(shè)備給乙公司，取得不含稅

租賃收入100萬元。

(其他相關(guān)資料：甲公司在中國(guó)境內(nèi)無常設(shè)機(jī)構(gòu)，不考慮稅收協(xié)定因素)

要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合

計(jì)數(shù)。

(1)判斷甲公司和乙公司是否存在關(guān)聯(lián)關(guān)系說明理由。

⑵說明丙公司需要代扣代繳增值稅的理由并計(jì)算相關(guān)的增值稅稅款。

⑶計(jì)算業(yè)務(wù)⑵中丙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)中乙公司應(yīng)代扣代繳的企業(yè)所得稅。

第40題(解答題)(每題20.00分)>解答題》

某鮮奶生產(chǎn)企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，注冊(cè)資本1000萬元，適用

企業(yè)所得稅稅率25%O

度實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入65000萬元，自行核算的度會(huì)計(jì)利潤(rùn)為5400萬元，

2021年5月經(jīng)聘請(qǐng)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審核后，發(fā)現(xiàn)如下事項(xiàng)：

⑴市政府為支持乳制品行業(yè)發(fā)展，每戶定額撥付財(cái)政激勵(lì)資金300

萬元。企業(yè)2月份收到相關(guān)資金,將其全額計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入并作為企

業(yè)所得稅不征稅收入，經(jīng)審核符合稅法相關(guān)規(guī)定。

(2)3月份取得A股股票分紅20萬元，5月份將該A股股票轉(zhuǎn)讓，取

得轉(zhuǎn)讓收入300萬元，該股票為1月份以260萬元購買。

(3)7月份將一臺(tái)設(shè)備按照賬面凈值無償劃轉(zhuǎn)給100%直接控制的子公

司，該設(shè)備原值800萬元，已按稅法規(guī)定計(jì)提折舊200萬元，其市場(chǎng)

公允價(jià)值500萬元。該業(yè)務(wù)符合特殊性重組條件，企業(yè)選擇采用特殊

性稅務(wù)處理。

(4)6月份購置一臺(tái)生產(chǎn)設(shè)備支付的不含稅價(jià)格為1600萬元，會(huì)計(jì)核

算按照使用期限10年、預(yù)計(jì)凈殘值率5%計(jì)提了累計(jì)折舊，由于技術(shù)

進(jìn)步原因，企業(yè)采用最低折舊年限法在企業(yè)所得稅前扣除。

⑸從位于境內(nèi)的母公司借款2200萬元，按照同期同類金融企業(yè)貸款

利率支付利息132萬元。母公司為盈利年度，適用企業(yè)所得稅稅率

25%O

⑹成本費(fèi)用中含實(shí)際發(fā)放的合理職工工資4000萬元，發(fā)生的職工福

利費(fèi)600萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)400萬元，撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)80萬元已

取得合規(guī)收據(jù)。

⑺發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)400萬元。

(8)通過縣級(jí)民政局進(jìn)行公益性捐贈(zèng)700萬元，其中100萬元用于目

標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出。

⑼企業(yè)從以來經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后的應(yīng)納稅所得額數(shù)據(jù)如下表:

年份

應(yīng)納稅所得額（萬元）-5000-1500-40010001500

2000

要求:根據(jù)上述資料,按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出

合計(jì)數(shù)。

⑴判斷業(yè)務(wù)⑴否需要繳納增值稅并說明理由。

⑵計(jì)算業(yè)務(wù)⑴應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

(3)〃判斷業(yè)務(wù)⑵取得的股息收入是否需要繳納企業(yè)所得稅并說明理

由。

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)⑶子公司接受無償劃轉(zhuǎn)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)。

⑸回答企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的備案要求及不履行備案手續(xù)的相

關(guān)后果。

(6)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

⑺計(jì)算業(yè)務(wù)⑸是否需要調(diào)整企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額并說明理由。

⑻計(jì)算業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

(9)計(jì)算業(yè)務(wù)⑺應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

(10)計(jì)算業(yè)務(wù)(8)應(yīng)調(diào)整的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。

(11)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年可彌補(bǔ)的以前年度虧損額。

(12)計(jì)算甲企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

第41題(解答題)(每題20.00分)>解答題》

某連鎖娛樂企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營(yíng)室內(nèi)游藝設(shè)施。11

月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

⑴當(dāng)月游藝收入價(jià)稅合計(jì)636萬元，其中門票收入為300萬元、游

戲機(jī)收入為336萬元。當(dāng)月通過稅控系統(tǒng)實(shí)際開票價(jià)款為280萬元。

⑵當(dāng)月以融資性售后回租形式融資，作為承租人向出租人出售一臺(tái)

設(shè)備，設(shè)備公允價(jià)值為80萬元。

⑶當(dāng)月舉辦了卡通人物展覽，消費(fèi)者使用本企業(yè)發(fā)行的儲(chǔ)值卡購買

周邊產(chǎn)品優(yōu)惠10%。當(dāng)月使用儲(chǔ)值卡售出的周邊產(chǎn)品原價(jià)為10萬元，

優(yōu)惠活動(dòng)價(jià)為9萬元。購物發(fā)票注明金額為10萬元，優(yōu)惠的10%以

現(xiàn)金形式返還給消費(fèi)者。

(4)進(jìn)口一臺(tái)應(yīng)征消費(fèi)稅的小轎車，用于高管個(gè)人消費(fèi)，關(guān)稅完稅價(jià)

格為70萬元。

⑸當(dāng)月申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)40萬元，其中包

含：由于倉庫管理員失職丟失的一批玩偶，進(jìn)項(xiàng)稅額為3萬元;外購用

于公司周年慶典的裝飾用品，進(jìn)項(xiàng)稅額為4萬元，外購用于發(fā)放給優(yōu)

秀獎(jiǎng)員工的手機(jī)，進(jìn)項(xiàng)稅額為2萬元。

⑹該企業(yè)符合增值稅加計(jì)抵減的條件，上期末加計(jì)抵減余額為6萬

7Lo

(其它相關(guān)資料:進(jìn)口小轎車的關(guān)稅稅率為15%,消費(fèi)稅稅率為5%,進(jìn)

口業(yè)務(wù)當(dāng)