分析程序案例

案例浙江JH新技術(shù)有限公司成立于1998年3月，地點(diǎn)為浙江省一地級(jí)市。該公司注冊資本200萬元，重要經(jīng)營計(jì)算機(jī)、辦公自動(dòng)化設(shè)備、通訊接受設(shè)備、安全防備報(bào)警系統(tǒng)、監(jiān)控系統(tǒng)等。由于合資需要，聘任本地A審計(jì)事務(wù)所對其截止到6月30日的資產(chǎn)負(fù)債表和上六個(gè)月的損益表進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)，A審計(jì)事務(wù)所于7月8日出具了保存意見的審計(jì)報(bào)告，其保存意見為：“根據(jù)我們的審查，貴公司將部分利息累計(jì)2233672.80元以遞延資產(chǎn)分期分?jǐn)偅绊懥吮酒趽p益?！盝H公司財(cái)務(wù)報(bào)告表9-1資產(chǎn)負(fù)債表編表單位:浙江JH新技術(shù)有限公司.6.30單位:人民幣元資產(chǎn)年初數(shù)年末數(shù)負(fù)債和全部者權(quán)益年初數(shù)年末數(shù)流動(dòng)資產(chǎn):流動(dòng)負(fù)債：貨幣資金81946.1561648.30短期借款9200000.009600000.00應(yīng)收帳款2051648.842142553.62應(yīng)付賬款1678545.073881662.12減：壞賬準(zhǔn)備預(yù)收賬款315836.3656345.77預(yù)付賬款5093895.548995885.54其它應(yīng)付款2706091.026825357.51其它應(yīng)收款1772232.574405275.61應(yīng)付職工薪酬8360.6366650.63待攤費(fèi)用1117021.89199479.50未交稅金347148.20296825.35存貨2781288.952216134.24預(yù)提費(fèi)用60000.00120000.00待解決流動(dòng)資產(chǎn)損失99983.84(17744.40)流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)12998017.8018003232.40流動(dòng)負(fù)債累計(jì)14315981.2820858132.16長久投資3125000.003125000.00固定資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價(jià)2857060.972860300.97減：累計(jì)折舊149425.37214858.25固定資產(chǎn)凈值2707635.602645442.72在建工程4164741.814193830.53固定資產(chǎn)累計(jì)6872377.416839273.25全部者權(quán)益無形及遞延資產(chǎn)：實(shí)收資本2000000.002000000.00無形資產(chǎn)175000.00資本公積8398495.978745644.17遞延資產(chǎn)2416938.42未分派利潤-1621474.92-1044332.26無形及遞延資產(chǎn)累計(jì)2591938.42全部者權(quán)益累計(jì)8777021.059701311.91資產(chǎn)總計(jì)23093002.3330559444.07負(fù)債和全部者權(quán)益總計(jì)23093002.3330559444.07表9-2利潤表.6編表單位:浙江JH新技術(shù)有限公司單位:人民幣元項(xiàng)目本月數(shù)本期累計(jì)一、產(chǎn)品銷售收入545568.764672778.91減：產(chǎn)品銷售成本556573.753729658.52產(chǎn)品銷售費(fèi)用81812.66410177.77產(chǎn)品銷售稅金及附加3037.1531585.60二、產(chǎn)品銷售利潤-95854.8451357.03加：其它業(yè)務(wù)利潤1711.80145519.87減：管理費(fèi)用32070.60457184.82財(cái)務(wù)費(fèi)用12116.69707979.92三、營業(yè)利潤-246330.27-568287.84加：投資收益營業(yè)外收入減：營業(yè)外支出15.00加：以前年度損益調(diào)節(jié)四、利潤總額-246330.27-568302.84建：所得稅——五、凈利潤-246330.27-568302.84會(huì)計(jì)報(bào)表注釋：（一）重要會(huì)計(jì)政策1、會(huì)計(jì)制度：公司會(huì)計(jì)制度。2、記賬原則：權(quán)責(zé)發(fā)生制。3、存貨。（1）原材料、庫存商品：按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，發(fā)出采用加權(quán)平均成本計(jì)價(jià)。（2）產(chǎn)成品按照定額成本計(jì)算。5、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。6、存貨盤存采用永續(xù)盤存制。（二）重要會(huì)計(jì)科目注釋（人民幣）1、應(yīng)收賬款2142553.62元，其中10萬元以上的有4戶：（1）YK市公安局475503.00（2）DH公安局112644.50（3）YK郵電局120706.10（4）光大金融產(chǎn)業(yè)發(fā)展公司622952.00賬齡在1年以內(nèi)的有44戶，累計(jì)金額1514669.62元；脹齡在1-2年的有3戶，累計(jì)金額為627881.00元。累計(jì)2142550.62，119元在3年以上（含三年）。2、預(yù)付賬款。10萬元以上的有4戶，累計(jì)8967515.54元：（1）深圳迅馳公司4464452.11（2）深圳YH公司2300000.00（3）包頭GT公司2100000.00（4）河北YS工業(yè)集團(tuán)103063.43預(yù)付賬款均在兩年內(nèi)。3、其它應(yīng)收款。其中10萬元以上有3戶，累計(jì)金額3757643.61元；（1）L.P.張2473143.61（2）YK經(jīng)濟(jì)貿(mào)易公司990000.00（3）墊付利息款294500.00賬齡在2-3年的有1戶，計(jì)300元；1-2年的有5戶，計(jì)3196400.00；一年以內(nèi)的有43戶，計(jì)1208575.61元。4、存貨。（1）原材料 166698.07（2）低值易耗品 5796.12（3）在產(chǎn)品 12384.11（4）產(chǎn)成品 1571502.87（5）存貨459753.065、長久投資。深圳HGOK公司3125000.006、在建工程。（1）華冠房產(chǎn)200088.72（2）青春社區(qū)310000.00（3）馨園社區(qū)22號(hào)430000.00（4）三元工貿(mào)房產(chǎn)145000.00（5）JH商廈3103741.817、遞延資產(chǎn)。（1）開辦費(fèi)93885.50（2）裝潢費(fèi)89380.12（3）利息2233672.808.短期借款（1）JH市都市信用社 2,000,000.00（2）農(nóng)行市支行房信部2,000,000.00（3）農(nóng)行X州支行5,600,000.009.應(yīng)付帳款。10萬元以上的有5戶，累計(jì)金額3,072,108.77元；（1）PA郵電局250,000.00（2）JH市文化用品服務(wù)部2,400,999.77（3）JH音像商店106,109.00（4）SH電器股份有限公司140,000.00（5）深圳FBL公司175,000.0010.其它應(yīng)付款.10萬元以上的有3戶,累計(jì)金額6,500,000.00元：（1）通用租賃公司 4,600,000.00（2）經(jīng)信實(shí)業(yè)公司 1,