稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定培訓(xùn)

地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定稅收違法違紀(jì)行為

處分規(guī)定稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定出臺(tái)背景及意義1稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定主要內(nèi)容2稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定練習(xí)題3目錄地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定2021年6月6日，監(jiān)察部、人力資源社會(huì)保障部、國(guó)家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布了?稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定?〔以下簡(jiǎn)稱?處分規(guī)定?〕，自8月1日起施行。?處分規(guī)定?的出臺(tái)，對(duì)于進(jìn)一步完善稅收違法違紀(jì)行為責(zé)任追究制度，確保國(guó)家稅收法律法規(guī)的貫徹落實(shí)，保障公平競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序和人民群眾的根本利益有種重要的意義。?處分規(guī)定?緊貼稅收工作實(shí)際，規(guī)定了15類37種稅收違法違紀(jì)行為及其適用的處分種類和幅度。同時(shí)，為加強(qiáng)監(jiān)察機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處稅收違法違紀(jì)案件中的協(xié)作配合，建立了稅收違法違紀(jì)案件移送制度，以有效整合力量，更好地維護(hù)稅收工作秩序。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定一、稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定出臺(tái)背景及意義

第一條為了加強(qiáng)稅收征收管理，懲辦稅收違法違紀(jì)行為，促進(jìn)稅收法律法規(guī)的貫徹實(shí)施，根據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收征收管理法?、?中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法?、?中華人民共和國(guó)公務(wù)員法?、?行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例?及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本規(guī)定。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定二、稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定主要內(nèi)容第二條有稅收違法違紀(jì)行為的單位，其負(fù)有責(zé)任的領(lǐng)導(dǎo)人員和直接責(zé)任人員，以及有稅收違法違紀(jì)行為的個(gè)人，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任。屬于以下人員的〔以下統(tǒng)稱有關(guān)責(zé)任人員〕，由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)按照管理權(quán)限依法給予處分：〔一〕行政機(jī)關(guān)公務(wù)員；〔二〕法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員；〔三〕行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動(dòng)的組織中從事公務(wù)的人員；〔四〕企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員。法律、行政法規(guī)、國(guó)務(wù)院決定和國(guó)務(wù)院監(jiān)察機(jī)關(guān)、國(guó)務(wù)院人力資源社會(huì)保障部門(mén)制定的處分規(guī)章對(duì)稅收違法違紀(jì)行為的處分另有規(guī)定的，從其規(guī)定。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定第三條稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有以下行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予記大過(guò)或者降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分：〔一〕違反法定權(quán)限、條件和程序辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記或者注銷稅務(wù)登記的；地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定〔二〕違反規(guī)定發(fā)放、收繳稅控專用設(shè)備的；〔三〕違反規(guī)定開(kāi)具完稅憑證、罰沒(méi)憑證的；〔四〕違反法定程序?yàn)榧{稅人辦理減稅、免稅、退稅手續(xù)的。返回到條例綜述回到第5題第四條稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有以下行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：〔一〕違反規(guī)定出售、保管、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票以及其他發(fā)票，致使國(guó)家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的；〔二〕違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定返回到條例綜述返回到例題

第五條稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有以下行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予記大過(guò)或者降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分：〔一〕違反規(guī)定采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施的；〔二〕查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的。第六條稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有以下行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：〔一〕對(duì)管轄范圍內(nèi)的稅收違法行為，發(fā)現(xiàn)后不予處理或者成心拖延查處，致使國(guó)家稅收遭受損失的；〔二〕徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受損失的。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定返回到條例綜述回到第5題例題回到第9題例題回到第8題例題第八條

稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部的近親屬在本人管轄的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)從事與稅收業(yè)務(wù)相關(guān)的中介活動(dòng)，經(jīng)勸阻其近親屬拒不退出或者本人不服從工作調(diào)整的，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定返回到條例綜述

第七條

稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員違反規(guī)定要求納稅人、扣繳義務(wù)人委托稅務(wù)代理，或者為其指定稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定稅務(wù)人員有下列行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：（一）在履行職務(wù)過(guò)程中侵害公民、法人或者其他組織合法權(quán)益的；（二）濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的；（三）對(duì)控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)的。第九條返回到條例綜述

地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定第十條稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有以下行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：〔一〕索取、接受或者以借為名占用納稅人、扣繳義務(wù)人財(cái)物的；〔二〕以明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向管轄范圍內(nèi)納稅人購(gòu)置物品的；〔三〕以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格向管轄范圍內(nèi)納稅人出售物品的；〔四〕利用職權(quán)向納稅人介紹經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，謀取不正當(dāng)利益的；〔五〕違反規(guī)定要求納稅人購(gòu)置、使用指定的稅控裝置的。返回到條例綜述第十一條稅務(wù)機(jī)關(guān)私分、挪用、截留、非法占有稅款、滯納金、罰款或者查封、扣押的財(cái)物以及納稅擔(dān)保財(cái)物的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分。第十二條稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有以下行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：〔一〕隱匿、毀損、偽造、變?cè)於愂者`法案件證據(jù)的；〔二〕提供虛假稅務(wù)協(xié)查函件的；〔三〕出具虛假涉稅證明的。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定返回到條例綜述稅收民生第十三條有以下行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予記大過(guò)或者降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分：〔一〕違反規(guī)定作出涉及稅收優(yōu)惠的資格認(rèn)定、審批的；〔二〕未按規(guī)定要求當(dāng)事人出示稅收完稅憑證或者免稅憑證而為其辦理行政登記、許可、審批等事項(xiàng)的；〔三〕違反規(guī)定辦理納稅擔(dān)保的；〔四〕違反規(guī)定提前征收、延緩征收稅款的。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定開(kāi)展第十四條有以下行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：〔一〕違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，攤派稅款的；〔二〕違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自作出稅收的開(kāi)征、停征或者減稅、免稅、退稅、補(bǔ)稅以及其他同稅收法律、行政法規(guī)相抵觸的決定的。返回到條例綜述返回到例題

地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定第十六條未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款，或者雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托但未按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予記大過(guò)或者降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分。返回到條例綜述返回到例題第十五條不依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，致使國(guó)家稅款遭受損失的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記過(guò)或者記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分。

第十七條有以下行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開(kāi)除處分：〔一〕違反規(guī)定為納稅人、扣繳義務(wù)人提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者便利條件，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國(guó)家出口退稅款的；〔二〕向納稅人、扣繳義務(wù)人通風(fēng)報(bào)信、提供便利或者以其他形式幫助其逃避稅務(wù)行政處分的；〔三〕逃避繳納稅款、抗稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅的；〔四〕偽造、變?cè)?、非法買賣發(fā)票的；〔五〕成心使用偽造、變?cè)臁⒎欠ㄙI賣的發(fā)票，造成不良后果的。稅務(wù)人員有前款第〔二〕項(xiàng)所列行為的，從重處分。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定返回到條例綜述

受到處分的人員對(duì)處分決定不服的，可以依照?中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法?、?中華人民共和國(guó)公務(wù)員法?、?行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例?等有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核或者申訴。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定第十八條

第十九條

任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)和稅務(wù)行政主管部門(mén)建立案件移送制度。任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)查處稅收違法違紀(jì)案件，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由稅務(wù)行政主管部門(mén)予以處理的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)案件材料移送稅務(wù)行政主管部門(mén)。稅務(wù)行政主管部門(mén)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)查處，并將處理結(jié)果書(shū)面告知任免機(jī)關(guān)、監(jiān)察機(jī)關(guān)。稅務(wù)行政主管部門(mén)查處稅收管理違法案件，認(rèn)為應(yīng)當(dāng)由任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)給予處分的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)將有關(guān)案件材料移送任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)。任免機(jī)關(guān)或者監(jiān)察機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法及時(shí)查處，并將處理結(jié)果書(shū)面告知稅務(wù)行政主管部門(mén)。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定

地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定第二十條有稅收違法違紀(jì)行為，應(yīng)當(dāng)給予黨紀(jì)處分的，移送黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)處理。涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第二十一條有關(guān)稅、船舶噸稅及海關(guān)代征稅收違法違紀(jì)行為的，按照法律、行政法規(guī)及有關(guān)處分規(guī)章的規(guī)定處理。第二十二條本規(guī)定由監(jiān)察部、人力資源社會(huì)保障部和國(guó)家稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。第二十三條本規(guī)定自2021年8月1日起施行。第三條

第五條

第十三條

第十六條等四類十一種行為，

對(duì)有關(guān)責(zé)任人員，給予警告或者記過(guò)處分；情節(jié)較重的，給予記大過(guò)或者降級(jí)處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予撤職處分：地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定

第四條

第六條

第七條

第八條

第九條

第十條

第十一條

第十二條

第十四條

第十五條

第十七條等十一類，二十六種行為，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員直接給予記大過(guò)處分；情節(jié)較重給予降級(jí)或撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重時(shí)，給予開(kāi)除處分的違法違紀(jì)行為。外鏈外鏈三、?稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定?知識(shí)測(cè)試題1.制定?稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定?目的是〔〕。A.加強(qiáng)稅收征收管理B.懲辦稅收違法違紀(jì)行為C.促進(jìn)稅收法律法規(guī)的貫徹實(shí)施D.促進(jìn)一崗雙責(zé)制度的貫徹落實(shí)2.?稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定?是由〔〕聯(lián)合制訂發(fā)布的。A.國(guó)家公務(wù)員局B.監(jiān)察部C.國(guó)家稅務(wù)總局D.人力資源和社會(huì)保障部3.?稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定?于〔〕發(fā)布。年6月年2月年3月年5月地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定ABCBCDA4.有稅收違法違紀(jì)行為的單位中負(fù)有責(zé)任的〔〕人員，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)紀(jì)律責(zé)任。A.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員B.法律、法規(guī)授權(quán)的具有公共事務(wù)管理職能的組織中從事公務(wù)的人員C.行政機(jī)關(guān)依法委托從事公共事務(wù)管理活動(dòng)的組織中從事公務(wù)的人員D.企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體中由行政機(jī)關(guān)任命的人員地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定ABCD5.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有()行為之一的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予警告或記過(guò)處分。A.違反法定權(quán)限、條件和程序辦理開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記或者注銷稅務(wù)登記B.在履行職務(wù)過(guò)程中侵害公民、法人或者其他組織合法權(quán)益C.違反規(guī)定采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施D.對(duì)管轄范圍內(nèi)的稅收違法行為，發(fā)現(xiàn)后不予處理或者成心拖延查處，致使國(guó)家稅收遭受損失地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定AC見(jiàn)第三條見(jiàn)第五條見(jiàn)第九條6.未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托征收稅款，或者雖經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法委托但未按照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款的，造成嚴(yán)重后果的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人，要給予〔〕處分。7.不依法履行代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)，致使國(guó)家稅款遭受損失，情節(jié)較重的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予〔〕處分。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定DB見(jiàn)十六條見(jiàn)第十五條8、稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有哪些行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予開(kāi)除處分：〔〕A.對(duì)管轄范圍內(nèi)的稅收違法行為，發(fā)現(xiàn)后不予處理或者成心拖延查處，致使國(guó)家稅收遭受損失的；B.違反規(guī)定出售、保管、代開(kāi)增值稅專用發(fā)票以及其他發(fā)票，致使國(guó)家稅收遭受損失或者造成其他不良影響的；C.徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國(guó)家稅收遭受損失的；D.違反規(guī)定核定應(yīng)納稅額、調(diào)整稅收定額，導(dǎo)致納稅人稅負(fù)水平明顯不合理的。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定ABCD見(jiàn)第六條

見(jiàn)第六條

見(jiàn)第四條見(jiàn)第四條9.稅務(wù)機(jī)關(guān)及稅務(wù)人員有哪些行為之一，情節(jié)嚴(yán)重的，對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予撤職處分：()

A.違反規(guī)定辦理納稅擔(dān)保的；

B.違反規(guī)定提前征收、延緩征收稅款的；

C.違反規(guī)定采取稅收保全、強(qiáng)制執(zhí)行措施的；

D.查封、扣押納稅人個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品的。地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定ABCD見(jiàn)第十三條見(jiàn)第十三條見(jiàn)第五條見(jiàn)第五條地方稅務(wù)局廉政培訓(xùn)：稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定10.受到處分的人員對(duì)處分決定不服的，可以依照〔〕等有關(guān)規(guī)定申請(qǐng)復(fù)核或者申訴。A.中華人民共和國(guó)行政監(jiān)察法B.中華人民共和國(guó)公務(wù)員法C.行政機(jī)關(guān)公務(wù)員處分條例D.中華人民共和國(guó)稅收征收管理法ABC?征管法?第三十八條規(guī)定：“稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款；在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財(cái)產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以責(zé)成納稅人提供納