2022年初級會計經(jīng)濟法基礎(chǔ)真題及答案(8月4日上午)

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第1題、甲糧油公司為增值稅--般納稅人，2021年10月向農(nóng)民收購一批大豆，開具的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上往明買價99190元，從農(nóng)場購進花生，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價273000元。當(dāng)月購進的大豆和花生均用于生產(chǎn)食用植物油。已知購進農(nóng)產(chǎn)品按9%的扣除率計算進項稅額。計算甲糧油公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額的下列算式中，正確的是()。A.99190×9%+273000×9%=33497.1(元)B.273000÷(1-9%)×9%=27000(元)C.99190÷(1-9%)×9%=9810(元)D.99190÷(1-9%)×9%+273000÷(1-9%)×9%=36810(元)

參考答案：A答案解析：取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

第2題、2021年3月1日，甲公司向乙公司簽發(fā)一張由丙公司承兌的匯票，乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時由成公司提供票據(jù)保證，該匯票上的權(quán)利人是()A.丙公司B.乙公司C.丁公司D.甲公司

參考答案：C答案解析：丁公司作為票據(jù)持有人，擁有票據(jù)權(quán)利，屬于匯票上的權(quán)利人。

第3題、2021年1月甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓，取得不含增值稅收入550萬元。該辦公樓2017年1月購入，購房發(fā)票注明不含增值稅價格為400萬，購房時繳納契稅16萬元并取得完稅憑證。甲公司轉(zhuǎn)讓辦公樓不能取得評估價格，在計算土地增值稅時允許扣除的相關(guān)稅費為5萬元。計算甲公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓土地增值稅增值額的下列算式中，正確的是()A.550-(400+16)×(1+4x5%)=50.8(萬元)B.550-400-16-5=129(萬元)C.550-400-5=145(萬元)D.550-400×(1+4×5%)-16-5-49(萬元)

參考答案：D答案解析：納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購房發(fā)票的，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門確認(rèn)，《土地增值稅暫行條例》規(guī)定的扣除項目的金額，可按發(fā)票所載金額并從購買年度起至轉(zhuǎn)讓年度止每年加計5%計算。對于納稅人購房時繳納的契稅，凡能夠提供契稅完稅憑證的，準(zhǔn)予作為“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”予以扣除,但不作為加計5%的基數(shù)。

第4題、甲家具廠的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)視同銷售貨物征收增值稅的是()。A.將自產(chǎn)的家具用于辦公B.委托乙商店代銷家具C.外購鋼材用于擴建廠房D.外購大米用于集體福利

參考答案：B答案解析：將貨物交付其他單位或個人代銷視同銷售，征收增值稅。(B正確)將自產(chǎn)貨物用于生產(chǎn)經(jīng)營等增值稅應(yīng)稅項目不視同銷售。(AC錯誤)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費視同銷售，這里不包括外購的情況(C錯誤項)

第5題、張某從趙某開設(shè)的網(wǎng)店購買一件手工玩具，因?qū)ν婢哔|(zhì)量不滿意，委托朋友孫某處理退貨或退款事宜。孫某與趙某協(xié)商達成協(xié)議，張某不退貨，趙某退還貨款100元隨后，趙某依約將100元退還張某，關(guān)于該事件的下列表述中，不正確的是().A.孫某受張某委托與趙某達成協(xié)議的行為是代理行為B.張某委托朋友孫某處理該事件是積極行為C.趙某退還給張某100元貨款的行為是自主行為D.張某購買趙某手工玩具的行為是單方行為

參考答案：D答案解析：單方行為，是指由法律主體一方的意思表示即可成立的法律行為，如遺囑、行政命令等;多方行為，是指由兩個或兩個以上的法律主體意思表示一致而成立的法律行為，如合同行為等。本題D選項張某找趙某購買的行為，需要雙方意思表示一致，一方愿意買，一方愿意賣。

第6題、甲酒廠2021年3月受托加工20噸白酒，收取不含增值稅加工費80000元，成300000元的原材料由委托方提供，甲酒廠同類產(chǎn)品不含增值稅售價為27500元/噸，已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克，1噸=1000千克。計算甲酒廠上述受托加工業(yè)務(wù)應(yīng)代收代繳消費稅稅額的下列算式中，正確的是()A.(300000+80000)x20%+20x1000x1000+500x0.5=96000(元)B.20x27500x20%=110000(元)C.300000x20%+20x1000x1000÷500x0.5=80000(元)D.20x27500x20%+20x1000x1000÷500x0.5=130000(元)

參考答案：D答案解析：委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。本題有同類銷售價格，所以按照同類售價27500元/噸計算。實行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費稅的，其計算公式為:應(yīng)納稅額=銷售額x比例稅率+銷售數(shù)量x定額稅率

第7題、甲公司2021年度企業(yè)所得稅收入總額1000萬元，免稅收入100萬元，各項扣除600萬元，無不征稅收入和結(jié)轉(zhuǎn)的以前年度虧損。已知企業(yè)所得稅稅率為25%，甲公司2021年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為()A.75萬元B.250萬元C.225萬元D.100萬元

參考答案：A答案解析：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=1000-100-600=300萬元，企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額=300×25%=75萬元

第8題、甲公司2021年度發(fā)生合理的工資、薪金支出700萬元，為全體員工支付補充養(yǎng)老保險費40萬元、補充醫(yī)療保險費25萬元，已知補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計算應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費合計為().A.60萬元B.65萬元C.55萬元D.70萬元

參考答案：A答案解析：補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費的扣除限額均為:700×5%=35萬元，合計為:35+25=60萬元。

第9題、根據(jù)會計法律制度的規(guī)定，擔(dān)任單位會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人的，應(yīng)當(dāng)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作達到一-定期限以上。該期限為()A.1年B.2年C.5年D.3年

參考答案：D答案解析：會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人或會計主管人員，是在一個單位內(nèi)具體負(fù)責(zé)會計工作的中層領(lǐng)導(dǎo)員。會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員應(yīng)當(dāng)具備下列基本條件:(1)堅持原則，廉潔奉公;(2)具備會計師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計工作不少于3年，選項D正確:

(3)熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識:(4)有較強的組織能力:(5)身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。

第10題、甲公司與周某簽訂了試用期為1個月的勞動合同，合同約定周某轉(zhuǎn)正后的工資為每月10000元。已知甲公司員工的月平均工資為7000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)為2480元。周某在試用期的月工資最低為()A.8000元B.7000元C.10000元D.2480元

參考答案：A答案解析：勞動者在試用期的工資不得低于本單位相同崗位最低檔工資或者勞動合同約定工資的80%，并不得低于用人單位所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)。勞動合同約定工資，是指該勞動者與用人單位訂立的勞動合同中約定的勞動者試用期滿后的工資。

第11題、2018年陳某繼承父母的一套住房，當(dāng)年與王某結(jié)婚并在不動產(chǎn)權(quán)證書上增加王某的姓名。2021年陳某與王某將該套住房轉(zhuǎn)讓給李某，隨后李某將該套住房出租給鄭某。上述事項中，契稅的納稅人是()A.李某B.王某C.陳某D.鄭某

參考答案：A答案解析：婚姻關(guān)系存續(xù)期間夫妻之間變更土地、房屋權(quán)屬免征契稅(B錯誤)。法定繼承人通過繼承承受土地、房屋權(quán)屬免征契稅(C錯誤)。契稅以在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的行為作為征稅對象。出租不轉(zhuǎn)移權(quán)屬(D錯誤)

第12題、發(fā)生下列情形的會計人員中，應(yīng)終身禁止從事會計工作的是()A.因偽造會計憑證被縣財政部門通報的李某B.因變造會計賬簿被處以3萬元罰款的孫某C.因授意會計人員編制虛假財務(wù)會計報告被所在單位撤職的王某D.因隱匿財務(wù)會計報告被依法追究刑事責(zé)任的陳某

參考答案：D答案解析：因有提供虛假財務(wù)會計報告，做假賬，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務(wù)會計、報告，貪污，挪用公款，職務(wù)侵占等與會計職務(wù)有關(guān)的違法行為被依法追究刑事責(zé)任的人員，不得再從事會計工作。

第13題、2019年6月10日，王某開始到甲公司任職。2021年10月25日，甲公司提出并與王某協(xié)商解除了勞動合同。已知勞動合同解除前12個月王某的月平均工資為4000元。計算勞動合同解除時甲公司應(yīng)向王某支付經(jīng)濟補償?shù)南铝兴闶街?，正確的是()A.4000x2=8000(元)B.4000x3.5=14000(元)C.4000x3=12000(元)D.4000x2.5=10000(元)

參考答案：D答案解析：經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿1年支付1個月工資的標(biāo)準(zhǔn)向勞動者支付。6個月以上不滿1年的，按1年計算;不滿6個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。2019年6月10日到2021年10月25日，有兩年四個多月，按照2.5個月工資計算。

第14題、甲公司購買一幢舊辦公樓，2021年5月12日簽訂合同并付訖全部款項，2021年6月3日入駐辦公樓，2021年7月2日辦理完權(quán)屬變更登記。甲公司持有該辦公樓城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為()A.2021年8月B.2021年7月C.2021年6月D.2021年5月

參考答案：A答案解析：納稅人購置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。

第15題、甲公司職工李某非因工負(fù)傷入院治療時，在甲公司工作年限為4年，其實際工作年限為12年。李某應(yīng)享受的醫(yī)療期期間為()A.9個月B.6個月C.3個月D.12個月

參考答案：B答案解析：實際工作年限10年以上的，在本單位工作年限不足5年的為6個月。

第16題、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)準(zhǔn)予退稅并加算銀行同期存款利息的是A.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年B.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款10萬元，距結(jié)算繳納稅款之日4年C.納稅人發(fā)現(xiàn)并申請稅務(wù)機關(guān)退還多繳的稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年D.稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款3萬元，距結(jié)算繳納稅款之日2年

參考答案：C答案解析：納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)。

第17題、甲公司2021年取得銷售家具收入600萬元、受托加工家具收入200萬元。當(dāng)年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出100萬元，以前年度符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費累計結(jié)轉(zhuǎn)金額30萬元。已知廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。甲公司在計算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準(zhǔn)予扣除的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出為()A.90萬元B.100萬元C.120萬元D.130萬元

參考答案：C答案解析：企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。本題銷售收入600+200=800萬元，扣除上限是800×15%=120萬元，本年發(fā)生100萬元，以前結(jié)轉(zhuǎn)30萬元，所以可以抵扣的為120萬元。

第18題、下列銀行結(jié)算賬戶中，自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)的是()A.甲大學(xué)的工會開立的專用存款賬戶B.丙公司開立的基本存款賬戶C.乙預(yù)算單位開立的零余額賬戶D.丁開發(fā)區(qū)籌備領(lǐng)導(dǎo)小組開立的臨時存款賬戶

參考答案：B答案解析：企業(yè)銀行結(jié)算賬戶自開立之日即可辦理收付款業(yè)務(wù)。本題只有B選項符合企業(yè)要求。

第19題、按照規(guī)定甲公司最晚應(yīng)于2022年1月19日繳納應(yīng)納稅款，甲公司因自身原因一直未繳納。主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納，并加收滯納金。甲公司直到2022年3月14日才交納稅款，主營稅務(wù)機關(guān)應(yīng)對甲公司加收滯納金的起止時間為()。A.2022年1月20日至2022年3月14日B.2022年3月1日至2022年3月14日C.2022年1月19日至2022年3月14日D.2022年2月28日至2022年3月14日

參考答案：A答案解析：滯納金按日加收，日收取標(biāo)準(zhǔn)為滯納稅款的萬分之五。加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實際繳納或者解繳稅款之日止。

第20題、甲公司出資購買房屋，將所有權(quán)查記在股東李某名下。關(guān)于上述業(yè)務(wù)個人所得稅稅務(wù)處理的下列表述中，正確的是()A.李某不需要繳納個人所得稅B.李某應(yīng)按照“綜合所得"項目繳納個人所得稅C.李某應(yīng)按照“利息、股息、紅利所得"項目繳納個人所得稅D.李某應(yīng)按照“經(jīng)營所得"項目繳納個人所得稅

參考答案：C答案解析：企業(yè)出資購買房屋及其他財產(chǎn)，將所有權(quán)登記為投資者個人、投資者家庭成員或企業(yè)其他人員的。分三種情況處理:（1）對個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，按照“經(jīng)營所得"項目計征個人所得稅;（2）對除個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)以外其他企業(yè)的個人投資者或其家庭成員取得的上述所得，視為企業(yè)對個人投資者的紅利分配，按照“利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅;（3）對企業(yè)其他人員取得的.上述所得，按照“綜合所得"項目計征個人所得稅。本題李某是股東，甲公司是公司，所以適用第二條，按照“利息、股息、紅利所得"項目計征個人所得稅。

第21題、2021年4月甲公司購置了凈噸位600噸的機動船舶和凈噸位300噸的非機動駁船各2艘。已知機動船舶車船稅適用年基準(zhǔn)稅額為凈噸位每噸4元。計算甲公司2021年度上述船舶應(yīng)繳納車船稅稅額的下列算式中，正確的是()A.(600x2x4x50%+300x2x4)÷12x8-3200(元)B.(600x2x4+300x2x4x50%)÷12x9-4500(元)C.(600x2x4+300x2x4x50%)÷12x8-4000(元)D.(600x2x4x50%+300x2x4)÷12x9-3600(元)

參考答案：B答案解析：購置的新車船，購置當(dāng)年的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計算。4-12月是9個月。非機動駁船按照機動駁船的50%計稅。

第22題、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于稅務(wù)機關(guān)在保證期間內(nèi)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任的下列表述中，正確的是()A.稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金B(yǎng).稅務(wù)機關(guān)可以直接要求納稅保證人繳納稅款和滯納金C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款和滯納金D.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)先對納稅人采取強制執(zhí)行措施，不足部分才可要求納稅保證人繳納稅款，但不包括滯納金

參考答案：B答案解析：保證期間為納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日，即稅務(wù)機關(guān)自納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之日起60日內(nèi)有權(quán)要求納稅保證人承擔(dān)保證責(zé)任，繳納稅款、滯納金。(A錯誤，包含滯納金)納稅保證人未按照規(guī)定的履行保證責(zé)任的期限繳納稅款及滯納金的，由稅務(wù)機關(guān)發(fā)出責(zé)令限期繳納通知書，責(zé)令納稅保證人限期繳納;逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，對納稅保證人采取強制執(zhí)行措施。(CD錯誤，不得先強制執(zhí)行)

第23題、甲煙廠為增值稅一般納稅人，2021年12月初庫存的外購煙絲不含增值稅買價5萬元，當(dāng)月外購煙絲不含增值稅買價40萬元，月末庫存的外購煙絲不含增值稅買價10萬元，領(lǐng)用的煙絲當(dāng)月全部用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。已知煙絲消費稅稅率為30%。計算甲煙廠當(dāng)月準(zhǔn)予扣除的外購煙絲已繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是()A.40x30%=12(萬元)B.(40-10)x30%=9(萬元)C.(5+40-10)x30%=10.5(萬元)D.(5+40)x30%=135(萬元)

參考答案：C答案解析：外購己稅煙絲生產(chǎn)的卷煙可以按照領(lǐng)用數(shù)量進行抵扣;月初煙絲5萬元，當(dāng)月外購40萬元，月末庫存10萬元，說明當(dāng)月領(lǐng)用5+40-10，可抵扣消費稅:(5+40-10)x30%=10.5(萬元)

多項選擇題

第24題、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中。應(yīng)當(dāng)按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的有()A.租金所得B.特許權(quán)使用費所得C.銷售貨物所得D.動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

參考答案：AB答案解析：利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個人的住所地確定，因此AB正確;.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定，因此C不對，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，因此D錯誤。

第25題、甲公司會計人員王某填制了一張收款憑證，該憑證必須具備的內(nèi)容有()A.經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要B.所附原始憑證張數(shù)C.單價D.出納人員簽名或蓋章

參考答案：ABD答案解析：記賬憑證應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料編制。記賬憑證必須具備以下內(nèi)容:(1)填制憑證的日期(2)憑證編號(3)經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要(4)會計科目(5)金額(6)所附原始憑證張數(shù)(7)填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機構(gòu)負(fù)責(zé)人(會計主管人員)簽名或者蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或者蓋章。因此答案選ABD，C為原始憑證需要記載的事項。

第26題、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中，Ⅲ類個人銀行結(jié)算賬戶可以辦理的有()A.存取現(xiàn)金B(yǎng).限額消費和繳費C.限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金D.購買投資理財產(chǎn)品

參考答案：BC答案解析：Ⅲ類戶可以辦理限額消費和繳費、限額向非綁定賬戶轉(zhuǎn)出資金業(yè)務(wù)。經(jīng)銀行柜面、自助設(shè)備加以銀行工作人員現(xiàn)場面對面確認(rèn)身份的，Ⅲ類戶還可以辦理非綁定賬戶資金轉(zhuǎn)入業(yè)務(wù)。因此答案為BC。

第27題、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列應(yīng)稅行為中，應(yīng)按照“銷售無形資產(chǎn)"稅目計繳增值稅的有()A.轉(zhuǎn)讓采礦權(quán)B.轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)C.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)D.轉(zhuǎn)讓金融商品

參考答案：ABC答案解析：無形資產(chǎn)包括:技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無形資產(chǎn)。自然資源使用權(quán)，包括土地使用權(quán)、海域使用權(quán)、探礦權(quán)、采礦權(quán)、取水權(quán)和其他自然資源使用權(quán)。因此答案選ABC,D屬于銷售服務(wù)金融服務(wù)-金融商品轉(zhuǎn)讓的情形。

第28題、下列自然人中，屬于限制民事行為能力人的有()。A.周某，15周歲，系體操隊專業(yè)運動員B.孫某，7周歲，系小學(xué)二年級學(xué)生C.楊某，13周歲，系大學(xué)少年班在校大學(xué)生D.范某，20周歲，有精神障礙，不能辨認(rèn)自己的行為

參考答案：AC答案解析：8周歲以上的未成年人、不能完全辨認(rèn)自己行為的成年人為限制民事行為能力人，因此AC是答案;不滿8周歲的未成年人、8周歲以上的不能辨認(rèn)自己行為的未成年人，以及不能辨認(rèn)自己行為的成年人為無民事行為能力人，BD屬于無民事行為能力人。

第29題、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定，下列房產(chǎn)中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的有()A.位于縣城的企業(yè)生產(chǎn)用房屋B.市區(qū)的室內(nèi)游泳池C.農(nóng)村的菜窖D.市郊公園中的飯店

參考答案：ABD答案解析：房產(chǎn)稅的納稅人，是指在我國城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)內(nèi)擁有房屋產(chǎn)權(quán)的單位和個人，房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋。所謂房屋，是指有屋面和圍護結(jié)構(gòu)(有墻或兩邊有柱),能夠遮風(fēng)避雨，可供人們在其中生產(chǎn)、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。獨立于房屋之外的建筑物，如圍墻、煙囪、水塔、菜害、室外游泳池等不屬于房產(chǎn)稅的征稅對象。

第30題、甲公司職工發(fā)生的下列情形中，公司可單方解除勞動合同的有().A.錢某嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度B.孫某非因工負(fù)傷尚在規(guī)定的醫(yī)療期內(nèi)C.李某被依法追究刑事責(zé)任D.趙某在試用期間被證明不符合錄用條件

參考答案：ACD答案解析：因勞動者過錯，用人單位可單方解除勞動合同的情形(隨時通知解除)。①勞動者在試用期間被證明不符合錄用條件的;②勞動者嚴(yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;③勞動者嚴(yán)重失職，營私舞弊，給用人單位造成重大損害的;④勞動者同時與其他用人單位建立勞動關(guān)系，對完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;⑤勞動者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實意思的情況下訂立或者變更勞動合同致使勞動合同無效的;⑥勞動者被依法追究刑事責(zé)任的。勞動者患病或者非因工負(fù)傷，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的，用人單位可以提前通知單方解除勞動合同，但是B選項說的是醫(yī)療期內(nèi)，因此錯誤。

第31題、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請的有(）A.加收滯納金B(yǎng).評定納稅信用等級C.代開發(fā)票.D.罰款

參考答案：ABCD答案解析：申請人對稅務(wù)機關(guān)下列行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請:（1）征稅行為，包括確認(rèn)納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅、退稅、抵扣稅款、適用稅率、計稅依據(jù)、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、納稅地點和稅款征收方式等行政行為，征收稅款、加收滯納金，扣繳義務(wù)人、受稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。（2）行政許可、行政審批行為。（3）發(fā)票管理行為，包括發(fā)售、收繳、代開發(fā)票等。（4）稅收保全措施、強制執(zhí)行措施。（5）行政處罰行為:罰款；沒收非法財物和違法所得;)停止出口退稅權(quán)。（6）不依法履行下列職責(zé)的行為：開具、出具完稅憑證；行政賠償，行政獎勵；其他不依法履行職責(zé)的行為。（7）資格認(rèn)定行為。（8）不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為。（9）政府公開信息工作中的行政行為。（10）納稅信用等級評定行為。（11）通知出入境管理機關(guān)阻止出境行為。（12）其他行政行為。因此以上選項皆為答案。

第32題、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)白酒收取的下列款項中，應(yīng)并入白酒銷售額繳納消費稅的有()A.包裝物租金B(yǎng).增值稅稅款C.品牌使用費D.包裝物押金

參考答案：ACD答案解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)向商業(yè)銷售單位收取的"品牌使用費"是隨著應(yīng)稅白酒的銷售而向購貨方收取的，屬于應(yīng)稅白酒銷售價款的組成部分，因此，不論企業(yè)采取何種方式或以何種名義收取價款，均應(yīng)并入白酒的銷售額中繳納消費稅，因此C正確，包裝物租金屬于價外費用應(yīng)并入銷售額征稅因此A正確，對于銷售白酒產(chǎn)生的包裝物押金一律在銷售時并入銷售額征稅，因此D正確:增值稅是價外稅不并入銷售額繳納消費稅，因此B選項錯誤。

第33題、關(guān)于張某擬一次性購買金額為20000元的多用途預(yù)付卡的下列表述中，正確的有(）A.張某可以購買4張單張金額為5000元的記名預(yù)付卡B.張某應(yīng)當(dāng)使用實名并提供有效身份證件C.張某可以使用信用卡購買D.張某可以購買20張單張金額為1000元的不記名預(yù)付卡

參考答案：ABD答案解析：由于單張記名預(yù)付卡資金限額不得超過5000元，單張不記名預(yù)付卡資金限額不得超過1000元，因此AD是可以的:個人或單位購買記名預(yù)付卡或一次性購買不記名預(yù)付卡1萬元以上的，應(yīng)當(dāng)使用實名并向發(fā)卡機構(gòu)提供有效身份證件，本次購買金額為2萬元，因此需要提供有效身份證件，B正確;購卡人不得使用信用卡購買預(yù)付卡，因此C錯誤。

判斷題

第34題、增值稅一般納稅人將租入的大樓兼用于辦公和職工宿舍的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。()A.錯B.對

參考答案：B答案解析：自2018年1月1日起，納稅人租入固定資產(chǎn)、不動產(chǎn)，既用于一般計稅方法計稅項目，又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中全額抵扣。

第35題、船舶噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶，免征船舶噸稅。()A.錯B.對

參考答案：A答案解析：噸稅執(zhí)照期滿后24小時內(nèi)不上下客貨的船舶免征船舶噸稅。

第36題、沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利的規(guī)范()A.錯B.對

參考答案：A答案解析：沒有法律或者國務(wù)院的行政法規(guī)、決定、命令的依據(jù)，部門規(guī)章不得設(shè)定減損公民、法人和其他組織權(quán)利或者增加其義務(wù)的規(guī)范，不得增加本部門]的權(quán)力或者減少本部門的法定職責(zé)。

第37題、勞動者因職業(yè)病請求用人單位給予工傷保險待遇發(fā)生的糾紛，屬于勞動爭議。()A.錯B.對

參考答案：A答案解析：勞動糾紛、勞資爭議。包括:(1)因確認(rèn)勞動關(guān)系發(fā)生的爭議;(2)因訂立、履行、變更、解除和終止勞動合同發(fā)生的爭議;(3)因除名、辭退和辭職、離職發(fā)生的爭議;(4)因工作時間、休息休假、社會保險、福利、培訓(xùn)以及勞動保護發(fā)生的爭議;(5)因勞動報酬、工傷醫(yī)療費、經(jīng)濟補償或者賠償金等發(fā)生的爭議;(6)法律、法規(guī)規(guī)定的其他勞動爭議。本題涉及工傷保險待遇屬于勞動爭議。

第38題、銀行辦理支付結(jié)算，有合理理由可以壓票。()A.錯B.對

參考答案：B答案解析：銀行辦理支付結(jié)算，不準(zhǔn)以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金。

第39題、單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管。()A.錯B.對

參考答案：A答案解析：單位分立后原單位存續(xù)的，其會計檔案應(yīng)當(dāng)由分立后的存續(xù)方統(tǒng)一保管，其他方可以查閱、復(fù)制與其業(yè)務(wù)相關(guān)的會計檔案。

第40題、企業(yè)取得的利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)企業(yè)所得稅收入的實現(xiàn)()A.錯B.對

參考答案：A答案解析：利息收入，按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)。

第41題、張某向李某支付二手房購房款可以使用銀行匯票辦理。()A.錯B.對

參考答案：A答案解析：單位和個人各種款項結(jié)算，均可使用銀行匯票。

第42題、非全日制用工的勞動者必須通過其用人單位參加基本養(yǎng)老保險，并與用人單位共同繳納基本養(yǎng)老保險費。()A.錯B.對

參考答案：B答案解析：無雇工的個體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險的，應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定繳納基本養(yǎng)老保險費，分別記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金和個人賬戶。

第43題、享受免稅待遇的納稅人在免稅期間無須辦理納稅申報。()A.錯B.對

參考答案：B答案解析：納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

不定項選擇題根據(jù)下面資料，回答{TSE}題中國公民周某為境內(nèi)高校教師。2021年度有關(guān)收支情況如下:一、全年扣除個人按照規(guī)定繳納的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金后的工資合計150000元，二、應(yīng)邀到甲公司做技術(shù)培訓(xùn)、取得稅前勞務(wù)報酬5000元。三、取得體育彩票中獎收入30000元。四、取得乙商場按其累積消費積分反饋的價值100元的禮品。五、取得教育部頒發(fā)的獎金1000元。六、取得一年期定期儲蓄存款利息1200元。已知，綜合所得的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每年60000元:勞務(wù)報酬所得以收入減除費用后的余額為收入額，每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算。勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，應(yīng)納稅所得額不超過20000元的部分，適用20%的比例預(yù)扣率。個人所得稅稅率表(部分)第44題、{TS}計算甲公司應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳周某勞務(wù)報酬所得個人所得稅稅額的下列算式中,正確的是()A.5000÷（1-20%)x20%=1250(元)B.5000x(1+20%)x20%=1200(元)C.5000x(1-20%)x20%=800(元)D.5000x20%=1000(元)

參考答案：C答案解析：每次收入4000元以上的，減除費用按20%計算，應(yīng)納稅所得額不超過20000元的部分，適用20%的比例預(yù)扣率。所以應(yīng)納稅所得額是5000x(1-20%)x20%=800(元)。

第45題、計算周某2021年度綜合所得應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是()A.[150000+5000x(1-20%)]x20%-16920=13880(元)B.(150000+5000-60000)x10%-2520-6980(元)C.[(50000+5000)x(1-20%)-60000]x10%-2520-3880(元)D.[50000+5000x(1-20%)-60000]x10%-2520-6880(元)

參考答案：D答案解析：勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額。綜合所得可以扣除60000元的費用。150000+5000x(1-20%)-60000=94000屬于第2級，適用10%的稅率以及2520的速算扣除數(shù)。

第46題、周某2021年度取得的下列所得中，無需繳納個人所得稅的是()A.教育部頒發(fā)的獎金10000元B.反饋的價值100元的禮品C.體育彩票中獎收入30000元D.一年期定期儲蓄存款利息1200元

參考答案：ABD答案解析：省級人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金免征個人所得稅。(A正確)企業(yè)對累積消費達到一定額度的個人按消費積分反饋禮品不征收個稅(B正確)。對個人購買福利彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下(含1萬元)的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的,全額征收個人所得稅(C錯誤)自2008年10月9日起，對儲蓄存款利息所得暫免征收個人所得稅(D正確)。

第47題、周某2021年度取得的綜合所得,辦理匯算清繳的期限是(）A.2021年12月1日至2022年2月28日B.2022年3月1日至6月30日C.2021年12月1日至12月31日D.2022年1月1日至1月31日

參考答案：B答案解析：居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅;有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款;需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

根據(jù)下面資料，回答{TSE}題2021年1月11日，已經(jīng)取得助理會計師專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的張某到甲公司應(yīng)聘會計崗位，經(jīng)面試后被錄取。張某與甲公司簽訂勞動合同，合同約定，合同期限3年，試用期月工資5000元，如果達到甲公司要求的標(biāo)準(zhǔn)?？梢蕴崆稗D(zhuǎn)正。2021年5月10日，甲公司收到一張乙公司背書轉(zhuǎn)讓的商業(yè)承兌匯票。該匯票的出票人為丙公司，收款人為乙公司，承兌人為丁公司，保證人為戊公司。戊公司在匯票上記載了“保證”字樣、保證人名稱和住所、保證日期并進行了簽章，但并未記載“被保證人名稱”2021年7月30日，張某已經(jīng)完成了2021年度60學(xué)分的繼續(xù)教育，計劃在年底前再取得20學(xué)分。2021年12月14日，張某與甲公司在享受帶薪年休假問題上發(fā)生爭議，雙方分別拿出<中華人民共和國勞動法》《中華人民共和國勞動合同法》《職工帶蘄年休假條例》《職工帶薪年休假條例實施辦法》作為各自主張的依據(jù)，在平等協(xié)商的基礎(chǔ)上，張某與甲公司就帶薪年休假問題達成了-一致意見。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。第48題、{TS}甲公司與張某可以約定的試用期最長為()A.3個月B.1個月C.6個月D.2個月

參考答案：C答案解析：3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同，試用期不得超過6個月。

第49題、甲公司收到的商業(yè)承兌匯票的被保證人是()A.丙公司B.乙公司C.甲公司D.丁公司

參考答案：D答案解析：保證人在票據(jù)或者粘單上未記載"被保證人名稱"的，已承兌的票據(jù)，承兌人為被保證人，本題丁公司是承兌人，因此為被保證人。

第50題、為完成會計專業(yè)技術(shù)人員繼續(xù)教育的任務(wù)，張某2021年度參加繼續(xù)教育的學(xué)分最低為（）A.80學(xué)分B.100學(xué)分C.90學(xué)分D.60學(xué)分

參考答案：C答案解析：會計專業(yè)技術(shù)人員參加繼續(xù)教育實行學(xué)分制管理。每年參加繼續(xù)教育取得的學(xué)分不少于90學(xué)分。

第51題、張某與甲公司主張帶薪年休假依據(jù)的下列規(guī)范性文件中，效力等級最低的是()A.《職工帶薪年休假條例實施辦法》B.《中華人民共和國勞動合同法》C.《職工帶薪年休假條例》D.《中華人民共和國勞動法》

參考答案：A答案解析：憲法>法律>行政法規(guī)>地方性法規(guī)>規(guī)章，從取名上來看，法律通常冠以xx法的形式，因此排除BD，法規(guī)通常冠以x條例的形式，再排除C，因此答案選擇