會(huì)計(jì)學(xué)基礎(chǔ)輔導(dǎo)手冊(cè)-簡(jiǎn)編版-10-2

會(huì)計(jì)課程輔導(dǎo)手冊(cè)（簡(jiǎn)編版）中國(guó)科學(xué)院研究生院管理學(xué)院2010年2月會(huì)計(jì)科目（常用會(huì)計(jì)科目約86個(gè)）

順序號(hào)

編號(hào)

會(huì)計(jì)科目名稱

一、資產(chǎn)類（42個(gè)）

11001庫(kù)存現(xiàn)金

21002銀行存款

51012其他貨幣資金

81101交易性金融資產(chǎn)

101121應(yīng)收票據(jù)

111122應(yīng)收賬款

121123預(yù)付賬款

131131應(yīng)收股利

141132應(yīng)收利息

181221其他應(yīng)收款

191231壞賬準(zhǔn)備

261401材料采購(gòu)

271402在途物資

281403原材料

291404材料成本差異

301405庫(kù)存商品

311406發(fā)出商品

321407商品進(jìn)銷差價(jià)

331408委托加工物資341411周轉(zhuǎn)材料建造承包商專用

351421消耗性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

391461融資租賃資產(chǎn)

401471存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

411501持有至到期投資

421502持有至到期投資減值準(zhǔn)備

431503可供出售金融資產(chǎn)

441511長(zhǎng)期股權(quán)投資

451512長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

461521投資性房地產(chǎn)

471531長(zhǎng)期應(yīng)收款

481532未實(shí)現(xiàn)融資收益

501601固定資產(chǎn)

511602累計(jì)折舊

521603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

531604在建工程

541605工程物資

551606固定資產(chǎn)清理

571621生產(chǎn)性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

581622生產(chǎn)性生物資產(chǎn)累計(jì)折舊農(nóng)業(yè)專用

591623公益性生物資產(chǎn)農(nóng)業(yè)專用

601631油氣資產(chǎn)石油天然氣開采專用

611632累計(jì)折耗石油天然氣開采專用

621701無形資產(chǎn)

631702累計(jì)攤銷

641703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

651711商譽(yù)

661801長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

671811遞延所得稅資產(chǎn)

691901待處理財(cái)產(chǎn)損溢

二、負(fù)債類（18個(gè)）

702001短期借款

772101交易性金融負(fù)債

792201應(yīng)付票據(jù)

802202應(yīng)付賬款

812203預(yù)收賬款

822211應(yīng)付職工薪酬

832221應(yīng)交稅費(fèi)

842231應(yīng)付利息

852232應(yīng)付股利

862241其他應(yīng)付款

932401遞延收益

942501長(zhǎng)期借款

952502應(yīng)付債券

1002701長(zhǎng)期應(yīng)付款

1012702未確認(rèn)融資費(fèi)用

1022711專項(xiàng)應(yīng)付款1032801預(yù)計(jì)負(fù)債

1042901遞延所得稅負(fù)債

三、共同類

1053001清算資金往來1063002貨幣兌換

1073101衍生工具

1083201套期工具

1093202被套期項(xiàng)目

四、所有者權(quán)益類（6個(gè)）

1104001實(shí)收資本/股本

1114002資本公積

1124101盈余公積

1144103本年利潤(rùn)

1154104利潤(rùn)分配

1164201庫(kù)存股

五、成本類（4個(gè)）

1175001生產(chǎn)成本

1185101制造費(fèi)用

1195201勞務(wù)成本

1205301研發(fā)支出

六、損益類（16個(gè)）

1246001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

1296051其他業(yè)務(wù)收入

1306061匯兌損益

1316101公允價(jià)值變動(dòng)損益

1326111投資收益

1366301營(yíng)業(yè)外收入

1376401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

1386402其他業(yè)務(wù)成本

1396403營(yíng)業(yè)稅金及附加

1496601銷售費(fèi)用

1506602管理費(fèi)用

1516603財(cái)務(wù)費(fèi)用

1536701資產(chǎn)減值損失

1546711營(yíng)業(yè)外支出

1556801所得稅費(fèi)用

1566901以前年度損益調(diào)整練習(xí)以下是有關(guān)九州股份有限公司2007年1月份的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所有賬戶均無期初余額。請(qǐng)編制全部業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄并編制1月份的利潤(rùn)表（空白的標(biāo)準(zhǔn)利潤(rùn)表的格式附后）。另外，本題所用到的全部賬戶名稱如下：銀行存款、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、低值易耗品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、股本。1月1日：投資人出資新開了一家咨詢公司，公司名稱為九州股份有限公司。所有投資款共計(jì)4000萬元已存入公司的銀行存款結(jié)算戶。1日：預(yù)付3個(gè)月的租金1，500元。2日：開出一張應(yīng)付票據(jù)賒購(gòu)一臺(tái)電腦，價(jià)值4000元，電腦的殘值為400元，使用壽命為兩年。3日：賒購(gòu)800元的辦公用品。10日：提供價(jià)值3200元的咨詢服務(wù)，收入記賬（未收現(xiàn)）。12日：提供價(jià)值1200元的咨詢服務(wù)，收入記賬（未收現(xiàn)）。15日：收到1月10日提供的記賬收入的部分付款1600元。20日：提供價(jià)值2000元的咨詢服務(wù)，收入記賬（未收現(xiàn)）。25日：支付電話費(fèi)375元。26日：支付電費(fèi)225元。31日：編制調(diào)整分錄，記錄本月的租金費(fèi)用。31日：編制調(diào)整分錄，記錄本月的辦公用品費(fèi)用，購(gòu)入的辦公用品已有一半被消耗掉。31日：用直線折舊記錄本月的辦公設(shè)備折舊費(fèi)（按慣例，當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，但本題為了練習(xí)折舊的核算，假定計(jì)提）。九州股份有限公司利潤(rùn)表2007年1月單位：元項(xiàng)目本年累計(jì)數(shù)一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“—”號(hào)填列）減：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用加：投資收益（損失以“—”號(hào)填列）三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“—”號(hào)填列）加：營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額（虧損以“—”號(hào)填列）(編制利潤(rùn)表時(shí)有金額的項(xiàng)目填寫，沒有的跳過)2007年6月，永興公司共發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，股東追加投資5000萬元，款項(xiàng)已存入銀行。（2）5日，采購(gòu)供銷售的貨物3000萬元，款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票支付。（3）7日，從銀行獲得貸款1000萬元，半年期，年利6%,到期一次還本付息，用于日常周轉(zhuǎn)。（4）13日，賒銷貨物一批，價(jià)款4000萬元，本批貨物的成本為3500萬元。(5)22日，計(jì)提本月工資費(fèi)用100萬元。其中，銷售人員工資30萬元，行政人員工資70萬元。（6）28日，通過銀行打卡支付工資。要求：1、做6月份所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄2、計(jì)算6月份的稅前利潤(rùn)并編制利潤(rùn)表完全快遞公司調(diào)整后的試算平衡表不完整。請(qǐng)?jiān)谡{(diào)整欄內(nèi)直接輸入調(diào)整分錄。其中主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是唯一的受多個(gè)調(diào)整分錄影響的賬戶。完全快遞公司編制調(diào)整后的試算平衡表2007年5月31日單位：元賬戶名稱試算平衡調(diào)整分錄調(diào)整后試算平衡借貸借貸借貸庫(kù)存現(xiàn)金30003000應(yīng)收賬款65007100低值易耗品1040800固定資產(chǎn)3230032300累計(jì)折舊1404014400應(yīng)付職工薪酬900預(yù)收賬款900690實(shí)收資本2636026360所有者撤資60006000主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1163012440管理費(fèi)用-薪金26903590銷售費(fèi)用14001400管理費(fèi)用-折舊360管理費(fèi)用-低值易耗品240合計(jì)5293052930231023105479054790三江公司為一家商品流通企業(yè)，2010年發(fā)生如下7筆業(yè)務(wù)：賒銷商品一批，價(jià)款25000元；同時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本20000元采購(gòu)員小湯出差預(yù)借差旅費(fèi)5000元計(jì)提管理人員工資10000元收到銷售業(yè)務(wù)的貨款25000元采購(gòu)員小湯出差歸來，報(bào)銷差旅費(fèi)4850元，交回現(xiàn)金150元從銀行賬戶支付承兌匯票手續(xù)費(fèi)150元打卡發(fā)放工資三江公司資產(chǎn)負(fù)債表期初余額（元）：現(xiàn)金20000銀行存款180000應(yīng)收帳款20000存貨1155000期初資產(chǎn)總計(jì)1375000短期借款20000應(yīng)付賬款15000長(zhǎng)期借款200000應(yīng)付債券100000實(shí)收資本1000000資本公積20000盈余公積—公益金10000未分配利潤(rùn)10000負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)1375000會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)1賒銷一批商品借：應(yīng)收賬款25000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入25000轉(zhuǎn)2結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000貸：庫(kù)存商品20000付1小湯預(yù)借差旅費(fèi)借：其他應(yīng)收款—小湯5000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000轉(zhuǎn)3計(jì)提工資借：管理費(fèi)用10000貸：應(yīng)付職工薪酬10000收1收到賒銷商品貨款借：銀行存款25000貸：應(yīng)收賬款25000收2小湯報(bào)銷差旅費(fèi)借：管理費(fèi)用4850庫(kù)存現(xiàn)金150貸：其他應(yīng)收款—小湯5000付2支付承兌匯票手續(xù)費(fèi)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用150貸：銀行存款150付3發(fā)放工資借：應(yīng)付職工薪酬10000貸：銀行存款10000注意事項(xiàng)：1、設(shè)定為商品流通企業(yè)。2、以上業(yè)務(wù)假定為截止到目前為止所發(fā)生的全部業(yè)務(wù)。3、千萬記住不要隨便點(diǎn)擊結(jié)賬，因?yàn)樵囉冒娴能浖Y(jié)賬不能超過2次，否則就再也無法登陸。4、授權(quán)：在工具欄（用戶管理）：缺省組：至少兩名；建議：憑證錄入與審核分設(shè)。5、文件模塊：在憑證審核和報(bào)表部分更換操作員。6、結(jié)轉(zhuǎn)損益之后，再?gòu)膶徍碎_始重走一遍；7、期末出納軋賬可以先跳過不管，直接查看報(bào)表與分析模塊以便知道最終結(jié)果。8、金蝶軟件應(yīng)付賬款部分公式修改：期初=<204>.DC+<126>.DC期末=<204>.DY+<126>.DYHP公司2009年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：1、用現(xiàn)金支付辦公室差旅費(fèi)1，000元。2、用銀行存款支付銀行利息1，500元。3、用現(xiàn)金支付銷售部門招待費(fèi)500元。4、賒銷產(chǎn)品30，000元。5、銷售的產(chǎn)品成本為10，000元。6、采購(gòu)原材料，其中甲材料50公斤，價(jià)值500元，乙材料100公斤，價(jià)值1，000元，款未付。7、計(jì)提工資，管理部門2，000元，生產(chǎn)部門工人3，000元，銷售部門3，000元。8、收回貨款10，000元。9、領(lǐng)用原材料，其中甲材料200公斤，價(jià)值2，000元，乙材料300公斤，價(jià)值3，000元。10、產(chǎn)成品入庫(kù)8，000元。會(huì)計(jì)分錄：1、現(xiàn)金支付辦公室差旅費(fèi)1000元。付1借：管理費(fèi)用1000貸：庫(kù)存現(xiàn)金10002、銀行存款支付銀行利息1500元。付2借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1500貸：銀行存款15003、現(xiàn)金支付銷售部門招待費(fèi)500元。付3借：銷售費(fèi)用500貸：庫(kù)存現(xiàn)金5004、賒銷產(chǎn)品30000元。轉(zhuǎn)1借：應(yīng)收賬款300000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300005、銷售的產(chǎn)品成本為10000元。轉(zhuǎn)2借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000貸：庫(kù)存商品100006、采購(gòu)原材料，其中甲材料50公斤，價(jià)值500元，乙材料100公斤，價(jià)值1000元，款未付。轉(zhuǎn)3借：原材料1500—甲材料500—乙材料1000貸：應(yīng)付賬款15007、計(jì)提工資，管理部門2000元，生產(chǎn)部門工人3000元，銷售部門3000元。轉(zhuǎn)5借：管理費(fèi)用2000生產(chǎn)成本3000銷售費(fèi)用3000貸：應(yīng)付職工薪酬80008、收回貨款10000元。收1借：銀行存款10000貸：應(yīng)收賬款100009、領(lǐng)用原材料，其中甲材料200公斤，價(jià)值2000元，乙材料300公斤，價(jià)值3000元。轉(zhuǎn)6借：生產(chǎn)成本5000貸：原材料5000—甲材料2000—乙材料300010、產(chǎn)成品入庫(kù)8000元。轉(zhuǎn)7借：庫(kù)存商品8000貸：生產(chǎn)成本800011、結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本及有關(guān)費(fèi)用轉(zhuǎn)8借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000貸：本年利潤(rùn)30000借：本年利潤(rùn)20000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000管理費(fèi)用5000財(cái)務(wù)費(fèi)用1500銷售費(fèi)用3500期初資產(chǎn)負(fù)債表2009年--月--日編制單位：HP金額單位：元資產(chǎn)負(fù)債與股東權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債貨幣資金20000應(yīng)付賬款：35000存貨（4500+30500)35000應(yīng)付職工薪酬應(yīng)收賬款長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)：負(fù)債合計(jì)35000長(zhǎng)期股權(quán)投資股東權(quán)益固定資產(chǎn)原值：股本20000累計(jì)折舊：

固定資產(chǎn)凈值：未分配利潤(rùn)無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)：股東權(quán)益合計(jì)20000資產(chǎn)總計(jì)55000負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)55000期末資產(chǎn)負(fù)債表2009年--月--日編制單位：HP公司單位：元資產(chǎn)負(fù)債與股東權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn)：流動(dòng)負(fù)債貨幣資金27000應(yīng)付賬款：36500存貨29500(1000+28500)應(yīng)付職工薪酬8000應(yīng)收賬款20000長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期資產(chǎn)：負(fù)債合計(jì)44500長(zhǎng)期股權(quán)投資股東權(quán)益固定資產(chǎn)原值：股本20000累計(jì)折舊：盈余公積固定資產(chǎn)凈值：未分配利潤(rùn)12000無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)：股東權(quán)益合計(jì)30000資產(chǎn)總計(jì)76500負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)76500利潤(rùn)表編制單位：HP公司2009年單位：元一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10000主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)20000加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減：銷售費(fèi)用3500管理費(fèi)用3000財(cái)務(wù)費(fèi)用1500三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)12000加：投資收益補(bǔ)貼收入

營(yíng)業(yè)外收入減：營(yíng)業(yè)外支出

四、利潤(rùn)總額12000減：所得稅五、凈利潤(rùn)12000超速計(jì)算機(jī)公司的利潤(rùn)表和其他數(shù)據(jù)如下：超速計(jì)算機(jī)公司利潤(rùn)表截止到2007收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入237000成本與費(fèi)用主營(yíng)業(yè)務(wù)成本103000管理費(fèi)用-薪金45000管理費(fèi)用-折舊29000管理費(fèi)用-租金11000財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息2000所得稅費(fèi)用9000199000凈利潤(rùn)380002007年度的其他數(shù)據(jù)如下：從顧客處收款要比銷售額多7000元。付給供應(yīng)商的款項(xiàng)要比銷貨成本和租金費(fèi)用的合計(jì)數(shù)少5000元。對(duì)雇員的支付要比工資費(fèi)用多1000元。利息費(fèi)用和所得稅支出與各自的現(xiàn)金付款數(shù)相等。購(gòu)買設(shè)備花費(fèi)116000元，其中101000元以現(xiàn)金支付，15000元算長(zhǎng)期應(yīng)付款。在2007年度公司沒有出售設(shè)備。出售無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)收入14000元。發(fā)行普通股收入35000元。支付長(zhǎng)期應(yīng)付款20000元。支付現(xiàn)金股利10000元?，F(xiàn)金余額減少數(shù)為4000元。要求：編制該公司的現(xiàn)金流量表并對(duì)該公司三類活動(dòng)的現(xiàn)金流量進(jìn)行評(píng)估。超速計(jì)算機(jī)公司現(xiàn)金流量表2007年度單位：元項(xiàng)目金額一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付的各項(xiàng)稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~四、現(xiàn)金凈增加額注：編制現(xiàn)金流量表時(shí)有金額的項(xiàng)目填寫，沒有的自動(dòng)空過欣欣公司現(xiàn)金流量表的編制欣欣公司現(xiàn)金流量表編制草稿2007年度單位：元項(xiàng)目金額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（1）本期凈利潤(rùn)1500000015000000（2）本期折舊費(fèi)用30000003000000（3）本期工資費(fèi)用（已支付）12000000（4）本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備5000050000（5）存貨減少190000190000（6）應(yīng)收賬款增加220000-220000（7）預(yù)收賬款減少136000-136000（8）應(yīng)付賬款增加152000152000（9）預(yù)付賬款減少310000310000（10）出售股票差價(jià)收益52000-52000（11）公司債券溢價(jià)攤銷16000-16000（12）出售固定資產(chǎn)損失8000080000（13）發(fā)行股票收到現(xiàn)金4000000（14）從銀行借入二年期借款1600000（15）支付給股東的現(xiàn)金股利1500000（16）權(quán)益法下確認(rèn)的股利收入1200000（17）支付給銀行的利息費(fèi)用6000060000（18）歸還銀行一年期借款300000經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量18418000要求：直接將數(shù)字填入表格內(nèi)，用間接法計(jì)算出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金凈流量；假定本期欣欣公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為157000000元，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本為112000000元，請(qǐng)計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量中銷售商品收到的現(xiàn)金和購(gòu)買商品所支付的現(xiàn)金分別是多少？銷售商品收到的現(xiàn)金=157000000-220000-136000=156644000(元)購(gòu)買商品所支付的現(xiàn)金=112000000-190000-152000-310000=111,348000(元)航美廣告公司收入確認(rèn)案例案例簡(jiǎn)述北京航美傳媒廣告有限公司(簡(jiǎn)稱航美)與廣告客戶A于2008年6月10日簽訂了一份廣告發(fā)布合同，廣告發(fā)布品牌為B汽車。合同約定的廣告發(fā)布期為：2008年7月1日至2008年12月31日。廣告實(shí)際發(fā)布期以媒體排期表為準(zhǔn)（假定各月播放頻次及時(shí)間長(zhǎng)度相同）。合同項(xiàng)下客戶A應(yīng)支付的廣告費(fèi)總金額為RMB120萬元。總廣告費(fèi)分2期支付，具體時(shí)間為6月31日前支付50%，即RMB60萬元；12月31日前支付剩余50%，即RMB60萬元。合同執(zhí)行情況：（1）航美2008年7-12月實(shí)際廣告播放清單與廣告發(fā)布媒體排期表一致；（2）客戶于6月20日支付了50%款項(xiàng)，即RMB60萬元，截止到目前其余RMB60萬元款項(xiàng)未支付。航美該如何確認(rèn)2008年7月1日至2008年12月31日期間各月的收入？假設(shè)2009年1月收回客戶A的剩余50%款項(xiàng)，航美該做怎樣的賬務(wù)處理？假設(shè)到2009年6月30日其余50%款項(xiàng)客戶A仍未支付，按照航美的會(huì)計(jì)政策，應(yīng)收賬款的帳齡在180—270天的，經(jīng)相關(guān)人員及領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)后，計(jì)提3%壞賬準(zhǔn)備。航美的壞賬準(zhǔn)備又該如何計(jì)提？所屬《廣告發(fā)布業(yè)務(wù)合同》編號(hào):AIRMEDIAQUOTATION(TV)北京航美傳媒廣告有限公司媒體排期表（機(jī)場(chǎng)/機(jī)載電視）銷售經(jīng)辦人：所屬區(qū)域：所屬銷售組：廣告客戶：地址、聯(lián)系人、電話：廣告發(fā)布品牌及內(nèi)容：廣告發(fā)布版本：媒體類別及代碼廣告長(zhǎng)度（秒／次）頻次

（次／天）刊例價(jià)格

（元/周）發(fā)布小計(jì)

（周）廣告發(fā)布期廣告費(fèi)

小計(jì)

（元）優(yōu)惠折扣折扣價(jià)（元）起始日到期日(年-月-日)(年-月-日)首都機(jī)場(chǎng)2008年7月1日2008年12月31日48萬48萬虹橋機(jī)場(chǎng)2008年7月1日2008年12月31日30萬30萬天津機(jī)場(chǎng)2008年7月1日2008年12月31日30萬30萬南航2008年7月1日2008年12月31日12萬12萬媒體類別及代碼廣告長(zhǎng)度（秒／次）頻次

（次／天）刊例價(jià)格

（元/周）發(fā)布小計(jì)

（周）廣告發(fā)布期廣告費(fèi)

小計(jì)

（元）優(yōu)惠折扣折扣價(jià)（元）起始日到期日(年-月-日)(年-月-日)總計(jì)：廣告費(fèi)（刊例價(jià)）120萬廣告費(fèi)（折扣價(jià)）0備注：其他優(yōu)惠120萬1、本排期表作為雙方簽訂的《廣告發(fā)布業(yè)務(wù)合同》的附件，經(jīng)雙方書面確認(rèn)后生效；本排期表未盡事宜，以前述《廣告發(fā)布業(yè)務(wù)合同》為準(zhǔn)。2、本排期表手寫無效。3、北京航美傳媒廣告有限公司對(duì)本排期表有最終解釋權(quán)。廣告客戶：北京航美傳媒廣告有限公司日期：年月日日期：年月日東方公司系境內(nèi)上市的軟件開發(fā)企業(yè)，計(jì)劃2009年申請(qǐng)配股。A公司為東方公司的子公司，東方公司擁有其90%的股權(quán)；A公司擁有B國(guó)際網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)有限公司（以下簡(jiǎn)稱B公司）100%的股權(quán)。東方公司和A公司適用的所得稅稅率均為33%（除所得稅外，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)），東方公司除投資收益外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，A公司無納稅調(diào)整事項(xiàng)。東方公司2007年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：2007年6月1日，在東方公司的幫助下，A公司與X公司簽訂了一項(xiàng)軟件開發(fā)協(xié)議。協(xié)議的主要內(nèi)容如下：X公司委托A公司開發(fā)甲、乙、丙三套系統(tǒng)軟件，合同總價(jià)款為20000萬元。在項(xiàng)目開發(fā)過程中，A公司應(yīng)嚴(yán)格按照X公司所提出的技術(shù)要求進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)。如A公司不能按照X公司的規(guī)定或要求開發(fā)軟件，由此造成的損失和責(zé)任均由A公司承擔(dān)。項(xiàng)目應(yīng)于2008年2月1日前開發(fā)完成。項(xiàng)目開發(fā)過程中，如果X公司臨時(shí)提出新的要求可能導(dǎo)致項(xiàng)目開發(fā)期延長(zhǎng)，應(yīng)經(jīng)過雙方協(xié)商確定延期事項(xiàng)。A公司如不能按期完成開發(fā)任務(wù)，應(yīng)每日按合同總價(jià)款的0.4%向X公司支付違約金。軟件開發(fā)完成后，由X公司派專人及時(shí)進(jìn)行測(cè)試和驗(yàn)收。項(xiàng)目產(chǎn)品以磁盤介質(zhì)為主要交付方式，以線路傳輸為輔助交付方式。A公司對(duì)交貨質(zhì)量承擔(dān)完全責(zé)任。協(xié)議簽訂后至2007年12月31日，X公司向A公司支付合同總價(jià)款的65%；余款于A公司完成項(xiàng)目開發(fā)并由X公司驗(yàn)收合格后7個(gè)工作日內(nèi)付清。如果X公司不能按期付款，每日加付合同總價(jià)款0.4%的違約金。（2）2007年6月20日，A公司鑒于自身技術(shù)力量不足，將上述開發(fā)任務(wù)的一部分轉(zhuǎn)包給B公司，所簽訂合同總價(jià)款為1000萬元。2007年12月1日，A公司將合同價(jià)款一次性支付給B公司。（3）2007年6月30日，A公司為上述項(xiàng)目開發(fā)與X公司簽訂了設(shè)備購(gòu)買協(xié)議。根據(jù)該協(xié)議，A公司向X公司購(gòu)買用于上述項(xiàng)目開發(fā)的設(shè)備，總價(jià)款為2000萬元。2007年7月10日，A公司收到X公司運(yùn)來的上述設(shè)備，并于2007年12月25日向X公司支付上述設(shè)備款2000萬元。假定該設(shè)備只能用于上述項(xiàng)目開發(fā)，且無凈殘值。與項(xiàng)目開發(fā)相關(guān)的其他資料如下：至2007年12月31日，A公司收到X公司支付的合同總價(jià)款的65%。2007年12月31日，經(jīng)外部軟件技術(shù)人員測(cè)量，該項(xiàng)目開發(fā)已完成70%。A公司預(yù)計(jì)完成項(xiàng)目開發(fā)需發(fā)生的總成本為14000萬元。除支付B公司轉(zhuǎn)包合同價(jià)款和向X公司購(gòu)買設(shè)備價(jià)款外，A公司另發(fā)生其他項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用7000萬元。A公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)的收入和成本作了如下確認(rèn)：（a）A公司將與X公司所簽訂合同的總價(jià)款20000萬元確認(rèn)為2007年度的勞務(wù)收入；（b）A公司發(fā)生的項(xiàng)目開發(fā)費(fèi)用通過包括設(shè)備購(gòu)置價(jià)款2000萬元，支付給B公司合同總價(jià)款1000萬元，其他開發(fā)費(fèi)用7000萬元，三項(xiàng)合計(jì)10000萬元。2007年12月31日，將余額10000萬元全部結(jié)轉(zhuǎn)為成本。要求：a、判斷A公司上述收入和成本的確認(rèn)是否正確；如不正確，請(qǐng)給出正確的確認(rèn)結(jié)果。b、請(qǐng)簡(jiǎn)要說明A公司原收入和成本確認(rèn)結(jié)果對(duì)東方公司2007年度利潤(rùn)總額的影響及其金額。貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金，特別是現(xiàn)金,是流動(dòng)性最強(qiáng)，涉及面最廣，最易被侵占挪用和貪污的企業(yè)資產(chǎn)，因此，其內(nèi)部控制非常重要。各單位必須根據(jù)貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求，結(jié)合本單位的具體情況，建立、健全并嚴(yán)格遵循貨幣資金的內(nèi)部控制制度。一件真實(shí)的案例某日A單位會(huì)計(jì)甲某到省廳財(cái)務(wù)處開會(huì)，散會(huì)時(shí)，省廳財(cái)務(wù)處出納員叫住該會(huì)計(jì)，說：“你單位為ABC高速公路的捐款兩萬元已經(jīng)返還回來了，你把它帶回去吧?！痹摃?huì)計(jì)二話沒說，簽了字就將兩萬元現(xiàn)款裝入包中帶了回去。可過了不久，A單位職工在了解到該廳其他下屬單位為ABC高速公路的捐款都已返還的情況下，遂找到單位領(lǐng)導(dǎo)，查問是怎么回事，該單位領(lǐng)導(dǎo)立即讓出納員乙某給省廳財(cái)務(wù)處去電話詢問，得到的回答是：“已于幾日前讓你單位會(huì)計(jì)甲某捎回去了”。放下電話，出納員就向會(huì)計(jì)甲某要錢，可會(huì)計(jì)甲某卻說：“你怎么能這樣?捐款我早就在捎回來的當(dāng)天下午給你了”。于是一樁懸案就產(chǎn)生了。到底是誰的錯(cuò)？省廳出納員的錯(cuò)。省廳出納員至少有兩點(diǎn)錯(cuò)誤：一是如此大的款額應(yīng)用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不應(yīng)當(dāng)使用現(xiàn)金結(jié)算；二是任何單位的貨幣資金的收支及保管都必須也只能由出納員負(fù)責(zé)，其他人員未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)特別授權(quán)，不得接觸貨幣資金。所以，她讓A單位會(huì)計(jì)將款項(xiàng)捎回去的做法是錯(cuò)誤的。A單位會(huì)計(jì)甲某的錯(cuò)；一是他越權(quán)接觸現(xiàn)金是錯(cuò)誤的；二是他將現(xiàn)金交給出納員而不要收據(jù)是錯(cuò)誤的。此外，他任意攜帶如此大額現(xiàn)款也是危險(xiǎn)的?！绷硗?，A單位領(lǐng)導(dǎo)說：“會(huì)計(jì)平時(shí)給出納員捎錢是常有的事，都沒有開過收據(jù)，也沒有出過問題呀?！蹦敲?，這次事件就是該單位領(lǐng)導(dǎo)的錯(cuò)誤。他們的錯(cuò)誤在于：沒有建立嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，沒有明確規(guī)定會(huì)計(jì)人員和出納人員的職責(zé)，造成了會(huì)計(jì)人員與出納人員沒有明確的分工意識(shí)，辦事沒有形成嚴(yán)格的手續(xù)制度。同時(shí)，A單位出納員收到款項(xiàng)不開收據(jù)等憑證也是錯(cuò)誤的。杜邦模型：表1和2是某公司近三年來的共同比損益表和獲利能力比率。要求(運(yùn)用杜邦模型)：識(shí)別其資產(chǎn)收益率發(fā)生變化的可能原因?？赏ㄟ^損益表中的百分比數(shù)字和資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率進(jìn)行解釋；公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重在下降，但存貨周轉(zhuǎn)率卻上升了，最有可能的原因是什么？表1共同比損益表05年06年07年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(%)100.0100.0100.0主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(%)(79.7)(77.6)(75.4)銷售和管理費(fèi)用(%)(10.3)(13.0)(16.4)所得稅費(fèi)用(%)(4.5)(4.0)(3.8)利潤(rùn)率(%)5.55.44.4表2獲利能力比率05年06年07年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）4.34.34.2存貨周轉(zhuǎn)率（次）3.23.43.6固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）0.80.70.6利潤(rùn)率（%）5.55.44.4資產(chǎn)收益率（%）10.09.69.2模擬題一、判斷題（共10分，每小題1分）1、企業(yè)在購(gòu)進(jìn)商品時(shí)所支付的消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入購(gòu)進(jìn)存貨的成本（）。2、填制轉(zhuǎn)賬憑證時(shí)若出現(xiàn)金額的錯(cuò)誤，應(yīng)加蓋作廢戳，并重新填制一張正確的憑證（）。3、企業(yè)處置無形資產(chǎn)時(shí)若發(fā)生收益，可以計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出中（）。4、企業(yè)支付承兌匯票的手續(xù)費(fèi)時(shí)，其支出可以計(jì)入籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出中（）。5、對(duì)于不易保存的物品，核算存貨的發(fā)出時(shí)，先進(jìn)先出法最合適（）。6、當(dāng)投資額占被投資企業(yè)有表決權(quán)資本的份額小于20%時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資按成本法核算（）。7、股本指的是所有者投入股份有限公司的全部資本金（）。8、研究費(fèi)不可以資本化并計(jì)入自制無形資產(chǎn)的入賬價(jià)值（）。9、當(dāng)通過凈利潤(rùn)來調(diào)整計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量時(shí)，投資收益應(yīng)調(diào)減（）。10、權(quán)益乘數(shù)指的就是資產(chǎn)負(fù)債率（）。選擇題（每小題1分，共10分）1、累計(jì)折舊屬于（）賬戶。資產(chǎn)類B.負(fù)債類C.成本類D.所有者權(quán)益類E.損益類2、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)借方使用（）賬戶。A.銷售費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.資產(chǎn)減值損失3、假定是到期一次還本付息的長(zhǎng)期借款，在在建工程在建期內(nèi)，計(jì)提利息費(fèi)用時(shí)借方使用（）賬戶。A.管理費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.在建工程D.固定資產(chǎn)4、支付水電費(fèi)時(shí)，應(yīng)填制（）憑證。累計(jì)憑證B.付款憑證C.收款憑證D.轉(zhuǎn)賬憑證5、下列哪一項(xiàng)能計(jì)入營(yíng)業(yè)稅金及附加（）？A.消費(fèi)稅B.增值稅C.印花稅D.所得稅6、股票的交易價(jià)指的是（）。收盤價(jià)B.每股收益C.每股凈資產(chǎn)D.每股經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流7、配股的實(shí)際效果為（）。A.利潤(rùn)分配B.股票增多，但面額不變，無現(xiàn)款收繳C.向原股東增發(fā)股份，但價(jià)格優(yōu)惠D.股票分割8、如果企業(yè)的現(xiàn)金流量的質(zhì)量較高，則會(huì)出現(xiàn)（）的現(xiàn)象。流動(dòng)比率高于2B.資產(chǎn)負(fù)債率低于50%C.現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率很大D.有現(xiàn)金股利發(fā)放9、會(huì)計(jì)平衡公式反映的是（）。資產(chǎn)與負(fù)債之間的關(guān)系B.利潤(rùn)與現(xiàn)金流量之間的關(guān)系C.負(fù)債與現(xiàn)金流量之間的關(guān)系D.資產(chǎn)、負(fù)債與所有者權(quán)益之間的關(guān)系10、當(dāng)應(yīng)付債券平價(jià)發(fā)行時(shí)，隨著期限的臨近，應(yīng)付債券的賬面值會(huì)（）。上升B.下降C.保持不變簡(jiǎn)答題（每小題5分，共20分）什么是現(xiàn)金流量表？什么是原始憑證？調(diào)整分錄分哪幾類？進(jìn)行會(huì)計(jì)報(bào)表綜合分析的步驟有哪些？計(jì)算題（每小題15分，共30分）1、易初蓮花某電器經(jīng)營(yíng)部2009年1月的第一周有關(guān)存貨進(jìn)銷存的資料如下：周一、周二和周三采購(gòu)進(jìn)的電吹風(fēng)機(jī)的價(jià)格分別為330元、340元、350元每只，數(shù)量均為10只。周五銷售了10只，售價(jià)為450元。周五同類產(chǎn)品的市價(jià)為350元。要求：（1）若采用先進(jìn)先出法，周五銷售存貨的成本是多少？計(jì)列的庫(kù)存存貨的價(jià)值是多少？銷售利潤(rùn)是多少？存貨跌價(jià)造成的資產(chǎn)減值損失又是多少？（2）若采用加權(quán)平均法，周五銷售存貨的成本是多少？計(jì)列的庫(kù)存存貨的價(jià)值是多少？銷售利潤(rùn)又是多少？存貨跌價(jià)造成的資產(chǎn)減值損失又是多少？2、某固定資產(chǎn)的原值為188，000元，折舊年限為4年，預(yù)計(jì)凈殘值為8，000元。若按直線法計(jì)提折舊，各年的折舊額為多少？若按年數(shù)總和法計(jì)提折舊，各年的折舊額為多少？若按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，各年的折舊額又為多少？實(shí)務(wù)題（本題共30分）2009年5月，振興公司共發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）1日，股東追加投資5000萬元，其中4000萬元計(jì)入注冊(cè)資本金，款項(xiàng)已存入銀行。（2）1日，從銀行獲得貸款2000萬元，五年期，年利6%,到期一次還本付息，用于建造一座辦公樓。工程自5月16日起開工，計(jì)劃六年內(nèi)完成。（3）3日，采購(gòu)供銷售的貨物3000萬元，增值稅率17%，款項(xiàng)已用轉(zhuǎn)賬支票支付。（4）15日，銷售貨物一批，價(jià)款4000萬元，增值稅率17%，7天后收回現(xiàn)款。付款條件是：5/10，n/30。本批貨物的成本為2500萬元。(5)21日，計(jì)提本月工資費(fèi)用80萬元。其中，銷售人員工資60萬元，行政人員工資20萬元。（6）26日，通過銀行打卡支付工資。要求：1、做5月份所有業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（24分）2、計(jì)算5月份的稅前利潤(rùn)并編制利潤(rùn)表（6分）。注：本題所用的會(huì)計(jì)賬戶為：銀行存款、股本、資本公積、庫(kù)存商品、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）、應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)費(fèi)用、應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）、長(zhǎng)期借款、在建工程、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬。資產(chǎn)負(fù)債表編制單位：北汽福田汽車股份有限公司單位：人民幣元項(xiàng)目附注2007年12月31日2006年12月31日合并母公司合并母公司流動(dòng)資產(chǎn):貨幣資金八、1410,556,109.53399,878,322.67358,118,685.41348,811,426.80交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)八、2114,296,092.35112,091,400.0031,982,481.0431,982,481.04應(yīng)收賬款八、3351,754,807.92351,160,699.02355,085,106.46354,933,042.46預(yù)付款項(xiàng)八、4388,623,712.44387,100,967.57479,057,760.33474,102,504.09應(yīng)收利息應(yīng)收股利八、59,174,690.0010,274,690.00900,000.00其他應(yīng)收款八、6112,091,030.51111,492,360.1551,201,681.7950,875,165.83存貨八、72,520,283,224.572,507,919,757.452,102,189,452.172,083,365,175.31一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)其他流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,906,779,667.323,879,918,196.863,377,635,167.203,344,969,795.53非流動(dòng)資產(chǎn):可供出售金融資產(chǎn)八、883,418,105.0083,418,105.0099,527,175.0099,527,175.00持有至到期投資長(zhǎng)期應(yīng)收款八、950,660,159.1450,660,159.14長(zhǎng)期股權(quán)投資八、10215,101,193.15266,101,193.15126,995,156.47127,995,156.47投資性房地產(chǎn)固定資產(chǎn)八、112,900,727,861.222,896,693,936.452,435,487,436.342,431,556,218.93在建工程八、12199,721,731.20199,721,731.20123,308,631.26123,248,631.26工程物資固定資產(chǎn)清理生產(chǎn)性生物資產(chǎn)油氣資產(chǎn)無形資產(chǎn)八、13290,734,373.35290,721,557.39279,479,141.39279,399,141.17開發(fā)支出八、1446,081,732.6146,081,732.61商譽(yù)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用八、15255,870.60255,870.60252,032.00252,032.00遞延所得稅資產(chǎn)八、1629,533,823.2629,375,891.669,742,889.509,682,446.60其他非流動(dòng)資產(chǎn)八、178,203,065.028,203,065.028,492,052.278,492,052.27非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)3,824,437,914.553,871,233,242.223,083,284,514.233,080,152,853.70資產(chǎn)總計(jì)7,731,217,581.877,751,151,439.086,460,919,681.436,425,122,649.23資產(chǎn)負(fù)債表（續(xù)）項(xiàng)目附注2007年12月31日2006年12月31日合并母公司合并母公司流動(dòng)負(fù)債:短期借款八、19667,384,400.00667,384,400.00920,000,000.00920,000,000.00交易性金融負(fù)債應(yīng)付票據(jù)八、20189,900,000.00177,900,000.00327,550,000.00308,800,000.00應(yīng)付賬款八、212,021,842,559.792,019,824,615.902,092,442,813.302,090,183,019.05預(yù)收款項(xiàng)八、221,389,147,394.321,384,967,968.41671,790,199.28665,616,752.96應(yīng)付職工薪酬八、2346,033,037.4745,927,601.2451,745,179.5751,459,682.91應(yīng)交稅費(fèi)八、24-130,924,124.16-132,086,677.63-44,387,212.16-45,362,107.07應(yīng)付利息應(yīng)付股利八、255,393,300.005,341,300.005,494,700.005,442,700.00其他應(yīng)付款八、26495,953,527.42540,844,306.45249,034,237.32249,047,371.12一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債八、27240,000,000.00240,000,000.0070,000,000.0070,000,000.00其他流動(dòng)負(fù)債八、28500,000,000.00500,000,000.00流動(dòng)負(fù)債合計(jì)5,424,730,094.845,450,103,514.374,343,669,917.314,315,187,418.97非流動(dòng)負(fù)債:長(zhǎng)期借款八、29242,531,084.66242,531,084.66528,312,950.85528,312,950.85應(yīng)付債券長(zhǎng)期應(yīng)付款遞延所得稅負(fù)債八、3010,730,580.0010,730,580.009,850,181.259,850,181.25其他非流動(dòng)負(fù)債八、31135,276,847.01135,276,847.0169,736,450.0069,736,450.00非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)388,538,511.67388,538,511.67607,899,582.10607,899,582.10負(fù)債合計(jì)5,813,268,606.515,838,642,026.044,951,569,499.414,923,087,001.07股東權(quán)益:股本八、32811,408,500.00811,408,500.00811,408,500.00811,408,500.00資本公積八、33419,887,798.11419,887,798.11399,072,642.56399,072,642.56減：庫(kù)存股盈余公積八、34360,204,614.32359,450,557.38282,272,892.46281,518,835.52未分配利潤(rùn)八、35323,451,677.49321,762,557.5513,030,138.8810,035,670.08外幣報(bào)表折算差額歸屬于母公司股東權(quán)益合計(jì)1,914,952,589.921,912,509,413.041,505,784,173.901,502,035,648.16少數(shù)股東權(quán)益八、362,996,385.443,566,008.12股東權(quán)益合計(jì)1,917,948,975.361,912,509,413.041,509,350,182.021,502,035,648.16負(fù)債和股東權(quán)益總計(jì)7,731,217,581.877,751,151,439.086,460,919,681.436,425,122,649.23公司負(fù)責(zé)人：徐和誼主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：張夕勇會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：楊鞏社利潤(rùn)表編制單位：北汽福田汽車股份有限公司單位：人民幣元項(xiàng)目附注2007年度2006年度合并母公司合并母公司一、營(yíng)業(yè)收入八、3727,865,242,095.6927,794,773,825.2519,829,106,326.1219,800,218,702.40減：營(yíng)業(yè)成本八、3825,445,662,687.7125,378,476,901.0418,307,370,818.1518,285,928,263.61營(yíng)業(yè)稅金及附加八、3943,736,294.4143,553,817.7427,799,562.3627,719,384.54銷售費(fèi)用1,064,813,887.641,062,034,088.19733,130,929.80730,517,607.91管理費(fèi)用781,156,117.05779,259,150.17658,699,251.02656,870,843.07財(cái)務(wù)費(fèi)用54,067,297.5454,310,236.274,125,276.894,317,208.44資產(chǎn)減值損失八、4058,308,935.0558,253,817.7725,741,422.6025,719,368.24加：公允價(jià)值變動(dòng)收益(損失以“-”號(hào)填列）投資收益(損失以“-”號(hào)填列）八、4129,468,888.0229,768,888.027,365,597.967,665,597.96其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益4,818,167.384,818,167.387,365,597.967,365,597.96二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列）446,965,764.31448,654,702.0979,604,663.2676,811,624.55加：營(yíng)業(yè)外收入八、4256,655,497.2756,646,961.2713,347,778.7913,284,511.06減：營(yíng)業(yè)外支出八、4343,537,278.5643,471,023.3220,858,512.1320,846,247.54其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失36,672,181.2436,672,181.2414,276,810.4514,264,898.57三、利潤(rùn)總額(損失以“-”號(hào)填列）460,083,983.02461,830,640.0472,093,929.9269,249,888.07減：所得稅費(fèi)用八、4472,100,345.2372,172,030.7119,266,660.9118,423,009.31四、凈利潤(rùn)(損失以“-”號(hào)填列）387,983,637.79389,658,609.3352,827,269.0150,826,878.76歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)388,353,260.47389,658,609.3352,276,441.8850,826,878.76少數(shù)股東損益-369,622.68550,827.13同一控制下企業(yè)合并的被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)五、每股收益八、45（一）基本每股收益0.4790.079（二）稀釋每股收益0.4790.079公司負(fù)責(zé)人：徐和誼主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：張夕勇會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：楊鞏社現(xiàn)金流量表2007年度編制單位：北汽福田汽車股份有限公司單位：人民幣元項(xiàng)目附注合并母公司一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金16,822,221,297.1016,702,780,656.47收到的稅費(fèi)返還185,740,794.23185,740,794.23收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金八、4633,015,599.2575,121,471.22現(xiàn)金流入小計(jì)17,040,977,690.5816,963,642,921.92購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金13,204,035,884.7613,086,966,667.07支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金743,703,839.23741,676,512.12支付的各項(xiàng)稅費(fèi)662,404,961.38660,738,903.49支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金八、471,872,618,843.491,870,342,685.55現(xiàn)金流出小計(jì)16,482,763,528.8616,359,724,768.23經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~558,214,161.72603,918,153.69二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：收回投資所收到的現(xiàn)金44,281,480.1944,281,385.64取得投資收益所收到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額12,458,928.0612,458,928.06收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金八、4878,395,235.9878,160,795.67現(xiàn)金流入小計(jì)135,135,644.23134,901,109.37購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金564,682,947.13564,638,382.49投資所支付的現(xiàn)金66,600,000.00116,600,000.00支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)631,282,947.13681,238,382.49投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-496,147,302.90-546,337,273.12三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金1,508,384,400.001,508,384,400.00收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)1,508,384,400.001,508,384,400.00償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金1,376,576,864.011,376,576,864.01分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金75,905,683.7075,645,683.70支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金八、492,500,000.002,500,000.00現(xiàn)金流出小計(jì)1,454,982,547.711,454,722,547.71籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~53,401,852.2953,661,852.29四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響1,114,267.631,114,267.63五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額116,582,978.74112,357,000.49公司負(fù)責(zé)人：徐和誼主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人：張夕勇會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：楊鞏社

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投資分析第一次作業(yè)（1-2章）一、單項(xiàng)選擇題1.項(xiàng)目市場(chǎng)分析（C）。A.只在可行性研究中進(jìn)行B.只在項(xiàng)目評(píng)估中進(jìn)行C.在可行性研究和項(xiàng)目評(píng)估中都要進(jìn)行D.僅在設(shè)計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)品方案時(shí)進(jìn)行2.計(jì)算項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值所采用的折現(xiàn)率為（B）。A.財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率B.基準(zhǔn)收益率C.財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值率D.資本金利潤(rùn)率3.由項(xiàng)目產(chǎn)出物產(chǎn)生并在項(xiàng)目范圍內(nèi)計(jì)算的經(jīng)濟(jì)效益是項(xiàng)目的（A）。A.直接效益B.間接效益C.外部效益D.全部效益4.已知終值F求年金A應(yīng)采用（C）。A.資金回收公式B.年金終值公式C.償債基金公式D.年金現(xiàn)值公式5.計(jì)算經(jīng)濟(jì)凈現(xiàn)值時(shí)所采用的折現(xiàn)率為（C）。A.基準(zhǔn)收益率B.利率C.社會(huì)折現(xiàn)率D.內(nèi)部收益率二、名詞解釋投資回收期投資回收期是指以項(xiàng)目的凈收益抵償全部投資所需要的時(shí)間。項(xiàng)目周期項(xiàng)目周期又稱項(xiàng)目發(fā)展周期，它是指一個(gè)項(xiàng)目從設(shè)想、立項(xiàng)、籌資、建設(shè)、投產(chǎn)運(yùn)營(yíng)直至項(xiàng)目結(jié)束的整個(gè)過程。項(xiàng)目周期大體可分為三個(gè)時(shí)期：投資前期、投資期和運(yùn)營(yíng)期，每個(gè)時(shí)期又分為若干個(gè)的工作階段。德爾菲法德爾菲法又稱專家調(diào)查法；它是按照規(guī)定程序以匿名方式多輪征詢專家意見，并采用統(tǒng)計(jì)處理方法得出預(yù)測(cè)結(jié)論的一種經(jīng)驗(yàn)判斷預(yù)測(cè)法。在項(xiàng)目市場(chǎng)分析中，此法主要用于確定項(xiàng)目投資方向、新產(chǎn)品開發(fā)方向和需求前景預(yù)測(cè)等?，F(xiàn)金流量現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的統(tǒng)稱，它是把投資項(xiàng)目作為一個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，反映投資項(xiàng)目在其壽命期(包括項(xiàng)目的建設(shè)期和生產(chǎn)期)內(nèi)實(shí)際發(fā)生的流入與流出系統(tǒng)的現(xiàn)金活動(dòng)及其流動(dòng)數(shù)量。三、簡(jiǎn)答題1．什么是現(xiàn)金流量？工業(yè)投資項(xiàng)目常見的現(xiàn)金流量有哪些？現(xiàn)金流量是現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出的統(tǒng)稱，它是把投資項(xiàng)目作為一個(gè)獨(dú)立系統(tǒng)，反映投資項(xiàng)目在其壽命期(包括項(xiàng)目的建設(shè)期和生產(chǎn)期)內(nèi)實(shí)際發(fā)生的流入與流出系統(tǒng)的現(xiàn)金活動(dòng)及其流動(dòng)數(shù)量。它只反映投資項(xiàng)目的現(xiàn)金收支，不反映非現(xiàn)金收支(如折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)等)，并且要明確現(xiàn)金收支實(shí)際發(fā)生的時(shí)間。對(duì)于各種工業(yè)項(xiàng)目而言，現(xiàn)金流入一般包括產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值和回收流動(dòng)資金；現(xiàn)金流出一般包括固定資產(chǎn)投資、流動(dòng)資金投入、經(jīng)營(yíng)成本、銷售稅金及附加、所得稅等。2．簡(jiǎn)述項(xiàng)目市場(chǎng)分析的意義。項(xiàng)目市場(chǎng)分析主要是指通過市場(chǎng)調(diào)查和市場(chǎng)預(yù)測(cè)，了解和掌握項(xiàng)目產(chǎn)品的供應(yīng)、需求、價(jià)格等市場(chǎng)現(xiàn)狀，并預(yù)測(cè)其未來變動(dòng)趨向，為判斷項(xiàng)目建設(shè)的必要性和合理性提供依據(jù)。項(xiàng)目市場(chǎng)分析的意義：市場(chǎng)分析是項(xiàng)目可行性研究和項(xiàng)目評(píng)估的重要內(nèi)容；市場(chǎng)分析是確定項(xiàng)目合理經(jīng)濟(jì)規(guī)模的重要依據(jù)；市場(chǎng)項(xiàng)分析是設(shè)計(jì)項(xiàng)目產(chǎn)品方案的重要依據(jù)；市場(chǎng)分析是選擇目工藝技術(shù)和廠址的重要依據(jù)。四、計(jì)算題1．某企業(yè)興建一工業(yè)項(xiàng)目，第一年投資1200萬元，第二年投資2000萬元，第三年投資1800萬元，投資均在年初發(fā)生，其中第二年和第三年的投資使用銀行貸款，年利率為12%。該項(xiàng)目從第三年起開始獲利并償還貸款，10年內(nèi)每年年末獲凈收益1500萬元，銀行貸款分5年等額償還，問每年應(yīng)償還銀行多少萬元？畫出企業(yè)的現(xiàn)金流量圖。附：(F/P,12%,1)=1.1200(A/P,12%,5)=0.2774解：（2）將第2、3年投資折算到3年末，貸款及利息共計(jì)：[2000*（F/P,12%,1）+1800]*(F/P,12%,1)=4524.8萬元，從第3年開始，分5年還款，每年還款額為：4524．80*（A/P,12%,5）=4524.80*0.2774=1255.18萬元。2．某投資項(xiàng)目各年的現(xiàn)金流量如下表（單位：萬元）：年份現(xiàn)金流量01234~101.投資支出3001200400

2.除投資以外的其他支出

5008003.收入

100015004.凈現(xiàn)金流量-300-1200-400500700試用財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值指標(biāo)判斷該項(xiàng)目在財(cái)務(wù)上是否可行（基準(zhǔn)收益率為12%）。附：(P/F,12%,1)=0.8929(P/F,12%,2)=0.7972(P/F,12%,3)=0.7118(P/A,12%,7)=4.5638解：取i1=25%，（P/F,25%,1）=，（P/F,25%,2）=，(P/F,25%,3)=，(P/A,25%,7)=，PNPV（i1）=-300-1200（P/F,25%,1）-400（P/F,25%,2）+500(P/F,25%,3)+700(P/A,25%,7)(P/F,25%,3)=-300-1200*0.80-400*0.64+500*0.512+700*3.1611*0.512=32.94取i2=30%，（P/F,30%,1）=，（P/F,30%,2）=，(P/F,30%,3)=，(P/A,30%,7)=，PNPV（i2）=-300-1200（P/F,30%,1）-400（P/F,30%,2）+500(P/F,30%,3)+700(P/A,30%,7)(P/F,30%,3)=-300-1200*0.7692-400*0.5917+500*0.4552+700*2.8021*0.4552=-339.26FIRR=25%+>12%所以，項(xiàng)目可行。

投資分析第二次作業(yè)（3-4章）一、單項(xiàng)選擇題1.敏感性因素是指（A）。A．該因素稍一發(fā)生變動(dòng)就會(huì)引起項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益發(fā)生較大變動(dòng)B．該因素稍一發(fā)生變動(dòng)就會(huì)引起項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益發(fā)生較小變動(dòng)C．該因素稍一發(fā)生變動(dòng)就會(huì)使項(xiàng)目承擔(dān)較小風(fēng)險(xiǎn)D．能夠使項(xiàng)目獲得較高利潤(rùn)的因素2．一般來說，盈虧平衡點(diǎn)越低（D）。A．項(xiàng)目盈利機(jī)會(huì)越少，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越小B．項(xiàng)目盈利機(jī)會(huì)越多，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也越大C．項(xiàng)目盈利機(jī)會(huì)越少，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越大D．項(xiàng)目盈利機(jī)會(huì)越多，承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)越小3.社會(huì)折現(xiàn)率是下列哪一項(xiàng)的影子價(jià)格？（D）A.基準(zhǔn)收益率B.利率C.匯率D.資金4.由于項(xiàng)目使用投入物所產(chǎn)生的并在項(xiàng)目范圍內(nèi)計(jì)算的經(jīng)濟(jì)費(fèi)用是項(xiàng)目的（A）。A.直接費(fèi)用B.間接費(fèi)用C.外部費(fèi)用D.全部費(fèi)用5.在線性盈虧平衡分析中，盈虧平衡點(diǎn)（D）。A.只能用產(chǎn)銷量表示B.只能用銷售收入表示C.只能用銷售單價(jià)表示D.可以用多種指標(biāo)表示二、名詞解釋1．

影子價(jià)格影子價(jià)格，又稱為最優(yōu)計(jì)劃價(jià)格，是指當(dāng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)處于某種最優(yōu)狀態(tài)時(shí)，能夠反映社會(huì)勞動(dòng)的消耗、資源的稀缺程度和市場(chǎng)供求狀況的價(jià)格。換句話說，影子價(jià)格是人為確定的一種比現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格更為合理的價(jià)格。它不用于商品交換，而是僅用于預(yù)測(cè)、計(jì)劃和項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益分析等目的。從定價(jià)原則看，它力圖更真實(shí)地反映產(chǎn)品的價(jià)值、市場(chǎng)供求狀況和資源稀缺程度。從定價(jià)效果看，它有助于實(shí)現(xiàn)資源的優(yōu)化配置。2．

經(jīng)濟(jì)換匯成本經(jīng)濟(jì)換匯成本，是用貨物影子價(jià)格、影子工資和社會(huì)折現(xiàn)率計(jì)算的為生產(chǎn)出口產(chǎn)品而投入的國(guó)內(nèi)資源現(xiàn)值(以人民幣表示)與生產(chǎn)出口產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)外匯凈現(xiàn)值(通常以美元表示)之比，亦即換取1美元外匯所需要的人民幣金額，是分析評(píng)價(jià)項(xiàng)目實(shí)施后在國(guó)際上的競(jìng)爭(zhēng)力，進(jìn)而判斷其產(chǎn)品應(yīng)否出口的指標(biāo)。3．

盈虧平衡點(diǎn)盈虧平衡點(diǎn)是指項(xiàng)目在正常生產(chǎn)條件下，項(xiàng)目生產(chǎn)成本等于項(xiàng)目銷售收入的點(diǎn)，它通常以產(chǎn)銷量、銷售收入、生產(chǎn)能力利用率、單位產(chǎn)品售價(jià)等指標(biāo)表示。三、簡(jiǎn)答題1、什么是轉(zhuǎn)移支付？在項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益分析中為什么要采用影子價(jià)格度量項(xiàng)目的費(fèi)用和效益？某些直接與項(xiàng)目有關(guān)的現(xiàn)金收支(如項(xiàng)目得到的國(guó)家補(bǔ)貼、以及項(xiàng)目支付的各種國(guó)內(nèi)稅金、國(guó)內(nèi)借款利息和職工工資等)盡管在財(cái)務(wù)效益分析中要作為效益(現(xiàn)金流人)和費(fèi)用(現(xiàn)金流出)，但由于這些收支發(fā)生在國(guó)內(nèi)各部門之間，從國(guó)民經(jīng)濟(jì)角度來看，這些收支并未造成國(guó)內(nèi)實(shí)際資源的增加和減少，在項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益分析中它們不能作為效益和費(fèi)用，而應(yīng)作為內(nèi)部的“轉(zhuǎn)移支付”從原效益和費(fèi)用中剔除。在項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益分析中，采用影子價(jià)格度量項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，主要是為了真實(shí)地反映項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所作的凈貢獻(xiàn)，因?yàn)楝F(xiàn)行價(jià)格往往是扭曲的，不能真實(shí)地反映產(chǎn)品的價(jià)值、市場(chǎng)供求狀況和資源希缺程度，采用現(xiàn)行價(jià)格度量項(xiàng)目的費(fèi)用和效益，不能真實(shí)地反映項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所作的凈貢獻(xiàn)。2、簡(jiǎn)述在項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益分析中識(shí)別費(fèi)用和效益的基本原則。項(xiàng)目國(guó)民經(jīng)濟(jì)效益分析是從國(guó)民經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)，考察項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的凈貢獻(xiàn)。識(shí)別費(fèi)用和效益的基本原則是：凡項(xiàng)目對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)所作的貢獻(xiàn)，即由于項(xiàng)目的興建和投產(chǎn)給國(guó)民經(jīng)濟(jì)帶來的各種效益，均應(yīng)計(jì)為項(xiàng)目的效益；反之，凡國(guó)民經(jīng)濟(jì)為項(xiàng)目所付出的代價(jià)、即國(guó)民經(jīng)濟(jì)為項(xiàng)目建設(shè)和生產(chǎn)所付出的全部代價(jià)，均應(yīng)計(jì)為項(xiàng)目的費(fèi)用。四、計(jì)算題1．

某工廠設(shè)計(jì)年產(chǎn)量為50萬件產(chǎn)品，每件售價(jià)（P）14元，單位產(chǎn)品變動(dòng)成本（V）為10元/件，固定成本（F）60萬元。試求用產(chǎn)銷量（Q）、銷售收入（R）、生產(chǎn)能力利用率（S）、產(chǎn)品價(jià)格等表示的盈虧平衡點(diǎn)和產(chǎn)銷量安全度、價(jià)格安全度。解：P=14元/件，V=10元/件，Q0=50萬件，F(xiàn)=60萬元Q*=，R*=PQ*=14×15=210萬元，S*=，P*=，產(chǎn)銷量安全度=1-S*=1-30%=70%，價(jià)格安全度=1-P*/P=1-11.2/14=20%。2．已知某產(chǎn)品的生產(chǎn)成本函數(shù)和銷售收入函數(shù)分別為TC=180000+100Q+0.01Q2，TR=300Q-0.01Q2，試求其盈虧平衡產(chǎn)銷量和最大盈利產(chǎn)銷量。解：TC=TR有：180000+100Q+0.01Q2=300Q-0.01Q2-0.02Q2+200Q+180000=0，解得，盈虧平衡點(diǎn)：Q1=1000,Q2=9000。利潤(rùn)M=TR-TC=-0.02Q2+200Q-180000在時(shí),M有最大值，即M=5000，最大值為：-0.02*50002+200*5000-180000=320000。投資分析第三次作業(yè)（5-6章）一、單項(xiàng)選擇題1．用于房地產(chǎn)出租、出售、信托、互換等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的投資叫做（C）。A.土地開發(fā)投資B.房屋開發(fā)投資C.房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)投資D.房地產(chǎn)中介服務(wù)投資2.某股份公司發(fā)行2億股股票，則每一股代表公司（C）的2億分之一。A.總資產(chǎn)B.總負(fù)債C.凈資產(chǎn)D.凈利潤(rùn)3．如果房地產(chǎn)投資者的預(yù)期收益率為15%，在通貨膨脹率為8%的情況下，投資者以原價(jià)出售，實(shí)際收益率為（A）。A.7%B.8%C.15%D.23%4.某股票預(yù)期每股收益0.35元,同期市場(chǎng)利率為2.5%,則該股票理論價(jià)格是（D）。A.10元B.15元C.12元D.14元5．風(fēng)俗習(xí)慣、名人效應(yīng)等因素影響房地產(chǎn)投資水平，這種影響稱為（D）。A.國(guó)內(nèi)形勢(shì)的影響B(tài).國(guó)家政策的影響C.地理因素的影響D.時(shí)尚程度的影響二、名詞解釋1．國(guó)房景氣指數(shù)國(guó)房景氣指數(shù)是全國(guó)房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)景氣指數(shù)的簡(jiǎn)稱，從土地、資金、開發(fā)量、市場(chǎng)需求等角度顯示全國(guó)房地產(chǎn)業(yè)基本運(yùn)行狀況，反映全國(guó)房地產(chǎn)業(yè)發(fā)展景氣狀況