學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度

學(xué)校財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度編制要求和學(xué)校實(shí)際情況及發(fā)展需求，按規(guī)定的程序和時(shí)間編制下一年度預(yù)算計(jì)劃。根據(jù)區(qū)局審核通過后下發(fā)預(yù)算情況，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)和項(xiàng)目明細(xì)安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入收支兩條線管理。因特殊情況需調(diào)整后逐級上報(bào)。3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)小算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定，按照當(dāng)年《閔行區(qū)教育局、物價(jià)局、財(cái)政局關(guān)于進(jìn)一步做好本區(qū)義務(wù)教育階段學(xué)校代辦服務(wù)性收費(fèi)管理工作有關(guān)事宜的通知》要求，根據(jù)學(xué)校實(shí)際情況，確定收費(fèi)項(xiàng)目及價(jià)格，報(bào)教育局審核、備案后，在校公示欄、學(xué)區(qū)小區(qū)公費(fèi)。4、學(xué)校的一切收入均要入賬，并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶。1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。3、根據(jù)支出計(jì)劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。4、支出憑證須有經(jīng)手人、證明人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。5、注重原始憑證的合法性，做到內(nèi)容完整，憑證合法，手續(xù)齊全。資產(chǎn)管理員、實(shí)驗(yàn)室及專用教室管理員、體育器材管理員、班主任等負(fù)責(zé)學(xué)校相關(guān)資產(chǎn)的管理，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。置、使用和處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。(1)、對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實(shí)資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。貴重資產(chǎn)、危（wei）險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。(2)、按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。(3)、建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)資產(chǎn)，確保賬實(shí)相符。財(cái)會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或者崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照像關(guān)規(guī)定處理。(4)、建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對資產(chǎn)的(1)、財(cái)產(chǎn)物資按上級有關(guān)部門的規(guī)定，設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目，每學(xué)期由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度。(2)、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行，執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符，賬物相符。(3)、學(xué)校每年定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn)，按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級申報(bào)、審批。(4)、學(xué)校不定期對財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查，并做好記錄。1、各種票據(jù)由總務(wù)主任向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后，按票據(jù)種類分門登記造冊。登記。各種票據(jù)不能混用。收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回，登記造冊存入檔案室。4、開具收據(jù)時(shí)，摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目，金額不得涂改，字跡端正清晰，并加蓋收人、單位財(cái)務(wù)章。1、商品和服務(wù)及其他資本性支出使用范圍及規(guī)定：(1)、范圍：商品和服務(wù)及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經(jīng)費(fèi)、定額經(jīng)費(fèi)和對個(gè)人和家庭津貼支出，具體按項(xiàng)目明細(xì)支出，不得移作它用。(2)、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的報(bào)銷手續(xù)，對校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記，每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長室。(3)、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人，在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、校長審批?？倓?wù)主任、校長審批后報(bào)銷。(5)、凡上級調(diào)撥物資、各單位捐贈物資均要進(jìn)倉入賬，校產(chǎn)管理員記好賬。(1)、教研活動車費(fèi)：評教研活動通知，實(shí)報(bào)來回公交、地鐵車費(fèi)。(2)、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清，有效期限原則上為一個(gè)月。(3)、外出學(xué)習(xí)、考察等，評相關(guān)通知標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。(4)、簽字順序：經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單，各部門負(fù)責(zé)人審批，校長審批。3、學(xué)生課外活動教育費(fèi)、午餐費(fèi)、校服費(fèi)收繳退款規(guī)定：(2)、收取現(xiàn)金一律開具學(xué)校財(cái)務(wù)收據(jù)，及時(shí)存入賬戶。(3)、每學(xué)期末將課外活動教育費(fèi)結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長，多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù)：造好清退表冊；學(xué)生逐個(gè)簽字；總務(wù)主任復(fù)核，校長審批，交財(cái)務(wù)處入賬；學(xué)生簽字領(lǐng)取現(xiàn)金。(1)、在編教工子女幼托學(xué)費(fèi)報(bào)銷。(2)、進(jìn)修培訓(xùn)有關(guān)費(fèi)用，按有關(guān)規(guī)定辦理報(bào)銷手續(xù)。(3)、上述費(fèi)用報(bào)銷由校長審批。以上固定資產(chǎn)購買由校務(wù)委員會研究決定。長。3、所有物品(購買或者調(diào)換)均需驗(yàn)收后，入庫登記。4、領(lǐng)用物品須辦理有關(guān)手續(xù)。根據(jù)閔行區(qū)教育局有關(guān)報(bào)廢報(bào)損制度和程序執(zhí)行：1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或者無法修理，可以報(bào)廢。2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半，可以報(bào)廢。3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請單，逐級報(bào)批。5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材，可拆卸零件作維修使用，或者交總務(wù)部門處理，不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。規(guī)定，由會計(jì)編造移交清冊，送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。3、各種會計(jì)檔案的保管年限，按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。1、建立健全合同內(nèi)部管理制度?；蛘叻ㄈ耸跈?quán)歸口管理負(fù)責(zé)人簽字報(bào)法人審批，加蓋學(xué)校公章后有效，妥善保管和使用公章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以學(xué)校名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對合同實(shí)施歸口管理(總務(wù)處負(fù)責(zé)管理學(xué)校工程、維修、采購、綠化、食堂等方面部門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。專業(yè)技術(shù)或者法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財(cái)會等工作人員參預(yù)談判，必要時(shí)可禮聘外部專家參預(yù)相關(guān)工作。談判過程中的重要事項(xiàng)和參預(yù)談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予記錄并妥善保管。監(jiān)管，因?qū)Ψ交蛘邌挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對措施。建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或者變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。4、財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價(jià)款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù)處理。未按照合同條款履約的，財(cái)會部門必須在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實(shí)行對合同的全過程管理。與單位經(jīng)濟(jì)活動相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或者商業(yè)秘密。判。合同糾紛商議一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)商議無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或者訴訟方式解決。嚴(yán)格執(zhí)行《上海市閔行區(qū)政府采購集中采購目錄和采購限額標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定以及采購、驗(yàn)收、支 (4)、經(jīng)總務(wù)處、使用部門、資產(chǎn)管理員按合同規(guī)定驗(yàn)收合格后，按要求登記入賬。(5)、及時(shí)做好采購資料的采集整理及歸檔工作。復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等不相容崗位相互分離。部門或者崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或者崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的對政府采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。部門或者專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗(yàn)收，并出具驗(yàn)收證6、加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。定期對政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。相關(guān)供應(yīng)商或者采購中介機(jī)構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。制度：竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。決策意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。3、建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等由單位委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。4、依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密5、按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。財(cái)會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)