技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷20)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試(習(xí)題卷20)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收中級(jí)考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能分割，這體現(xiàn)了公共物品的（）特征。A)效用的不可分割性B)取得方式的非競爭性C)受益的非排他性D)提供目的的非盈利性答案:A解析:本題考查公共物品的特征。公共物品具有效用的不可分割性，是指公共物品是向整個(gè)社會(huì)提供的，具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)，其效用為整個(gè)社會(huì)的成員所共同享有，不能將其分割為若干部分，分別歸某個(gè)人或集團(tuán)享有。[單選題]2.關(guān)于關(guān)稅退還的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)海關(guān)多征的稅款，發(fā)現(xiàn)后應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)退還B)已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人自繳納稅款之日起1年內(nèi)，可以書面方式申請(qǐng)退還關(guān)稅C)海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并通知納稅人辦理退稅手續(xù)D)納稅人應(yīng)當(dāng)自收到海關(guān)退稅通知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)答案:A解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，根據(jù)《海關(guān)法》規(guī)定，海關(guān)多征的稅款，發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還。[單選題]3.居民甲有兩套住房，今年將其中一套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為200萬元。將另一套住房與居民丙交換，換得一套三室兩廳兩衛(wèi)住房，同時(shí)，居民甲向居民丙支付差價(jià)款100萬元。此后，居民甲將此三室兩廳兩衛(wèi)住房出租給居民丁居住，全年租金5萬元（與市場租金水平相當(dāng)）。居民丙取得房屋后，將此房屋等價(jià)交換給居民丙的同事。已知：該省規(guī)定按房產(chǎn)原值一次扣除30％后的余值計(jì)征房產(chǎn)稅，契稅稅率為3％。上述居民繳納契稅合計(jì)（）萬元。A)3B)6C)9D)10．8答案:C解析:本題考查契稅。乙應(yīng)納契稅=200×3％=6（萬元），甲應(yīng)納契稅=100×3％=3（萬元）。共繳納契稅=6+3=9（萬元）。[單選題]4.農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施投資主要應(yīng)山()承擔(dān)。A)農(nóng)民自身B)商業(yè)銀行C)社會(huì)力量D)國家財(cái)政答案:D解析:[單選題]5.2014年4月1日某公司由于承擔(dān)國家重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套電子設(shè)備，使用2年后項(xiàng)目完工。2016年3月31日，該公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該電子設(shè)備的到岸價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為10％，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定該公司應(yīng)補(bǔ)繳的關(guān)稅額為（）萬元。A)12B)15C)18D)30答案:C解析:減稅或者免稅進(jìn)口的貨物應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)以海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格，扣除折舊部分價(jià)值作為完稅價(jià)格，其計(jì)算公式如下：完稅價(jià)格=海關(guān)審查確定的該貨物原進(jìn)口時(shí)的價(jià)格x[1-補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)向（月）/（監(jiān)管年限x12）]，其中?補(bǔ)稅時(shí)實(shí)際已進(jìn)口的時(shí)間?按月計(jì)算，不足1個(gè)月但是超過15日的，按照1個(gè)月計(jì)算；不超過15日的，不予計(jì)算。因此該套電子設(shè)備的完稅價(jià)格=300x[1-（2x12）/（5x12）]=180（萬元），應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅稅額=180x10%=18（萬元）。[單選題]6.私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性指的是（）。A)成本收益不協(xié)調(diào)B)不完全競爭C)外部效應(yīng)D)經(jīng)濟(jì)失衡答案:C解析:本題考查市場失靈與公共財(cái)政。外部效應(yīng)是指私人費(fèi)用與社會(huì)費(fèi)用之間或私人收益與社會(huì)收益之間的非一致性，其關(guān)鍵是指某個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織的行為活動(dòng)影響了其他個(gè)人或經(jīng)濟(jì)組織，卻沒有為之承擔(dān)應(yīng)有的成本或沒有獲得應(yīng)有的收益。[單選題]7.對(duì)一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用的稅款征收方式是（）。A)代扣代繳B)定期定額征收C)查定征收D)查賬征收答案:B解析:本題考查稅款征收的方式。對(duì)一些無完整考核依據(jù)的納稅人，一般采用定期定額方式征收稅款。[單選題]8.負(fù)荷定價(jià)法適用的財(cái)政支出項(xiàng)目是（）。A)公路運(yùn)輸B)免疫防疫C)醫(yī)療服務(wù)D)電力供應(yīng)答案:D解析:負(fù)荷定價(jià)法是指按不同時(shí)間段或時(shí)期的需求制定不同的價(jià)格。在電力、燃?xì)狻㈦娫挼刃袠I(yè)，按需求的季節(jié)、月份、時(shí)區(qū)的高峰和非高峰的不同，有系統(tǒng)地制定不同的價(jià)格，以平衡需求狀況。公路運(yùn)輸、醫(yī)療服務(wù)適用?公共勞務(wù)?收費(fèi)法的平價(jià)政策。免疫防疫適用?公共勞務(wù)?收費(fèi)法的免費(fèi)和低價(jià)政策。[單選題]9.稅務(wù)行政處罰的實(shí)施主體是A)國家稅務(wù)局B)縣以上稅收機(jī)關(guān)C)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D)機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:B解析:[單選題]10.國債因其有很高的信譽(yù)，故經(jīng)常被稱為()。A)信券債券B)公共債券C)金邊D)契約債券答案:C解析:[單選題]11.負(fù)責(zé)制定我國各項(xiàng)稅法及稅種的開征和停征的機(jī)構(gòu)是A)國務(wù)院B)財(cái)政部C)國家稅務(wù)總局D)全國人大及其常委會(huì)答案:D解析:[單選題]12.機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國有資產(chǎn)是（）。A)資源性國有資產(chǎn)B)地方性國有資產(chǎn)C)經(jīng)營性國有資產(chǎn)D)行政事業(yè)性國有資產(chǎn)答案:D解析:本題考查行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的概念。行政事業(yè)性國有資產(chǎn)，亦稱非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，是指機(jī)關(guān)、團(tuán)體、軍隊(duì)、學(xué)校、醫(yī)院、科研機(jī)構(gòu)所擁有的各項(xiàng)國有資產(chǎn)。[單選題]13.稅收支出屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出，它是一種()。A)消費(fèi)性支出B)直接性支出C)生產(chǎn)性支出D)間接性支出答案:D解析:本題考查稅收支出。稅收支出是一種間接性支出，屬于財(cái)政補(bǔ)貼性支出。[單選題]14.某服裝企業(yè)為增值稅一般納稅人，某月在銷售產(chǎn)品的同時(shí)向購貨方收取包裝物押金1130元，并分別核算。該項(xiàng)業(yè)務(wù)正確的賬務(wù)處理為（）。A)借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1130B)借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1130C)借：銀行存款1130貸：其他應(yīng)付款1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130D)借：銀行存款1130貸：其他業(yè)務(wù)收入1000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）130答案:A解析:本題考查包裝物的增值稅檢查。周轉(zhuǎn)使用的包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的。不并入銷售額征稅。[單選題]15.政府以國家信用為依托取得的財(cái)政收入是()A)存款B)國債C)稅收D)罰款答案:B解析:[單選題]16.關(guān)于財(cái)政支出規(guī)模增長趨勢的理論解釋的說法不正確的是（）。A)瓦格納認(rèn)為公共支出的不斷增長源于政府活動(dòng)的不斷擴(kuò)張B)皮考克和魏斯曼的分析結(jié)論是公共收入和公共支出總是同步增長的C)馬斯格雷夫和羅斯托認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，政府部門應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)D)根據(jù)皮考克和魏斯曼的分析，經(jīng)濟(jì)發(fā)展是導(dǎo)致公共支出增長的內(nèi)在因素答案:C解析:本題考查財(cái)政支出規(guī)模的增長趨勢。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，馬斯格雷夫和羅斯托認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中期階段，要求政府部門加強(qiáng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的干預(yù)；而在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的成熟階段，公共支出應(yīng)逐步轉(zhuǎn)向以教育、保健和社會(huì)福利為主的支出結(jié)構(gòu)。[單選題]17.明確提出稅制建立必須遵循平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用四原則的經(jīng)濟(jì)學(xué)家是()。A)亞當(dāng)·斯密B)威廉·配第C)瓦格納D)西斯蒙第答案:A解析:本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。亞當(dāng)·斯密在其《國富論》中提出了著名的稅收四原則：平等、確定、便利、最少征收費(fèi)用。[單選題]18.某酒廠2019年5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）以外購糧食白酒和自產(chǎn)糠麩白酒勾兌散裝白酒1噸并銷售，取得不含稅收入3.8萬元，貨款已收到。（2）自制白酒5噸，對(duì)外售出4噸，收到不含稅銷售額20萬元（含包裝費(fèi)3萬元），另收取包裝物押金（單獨(dú)核算）0.2萬元。（3）以自制白酒1000斤繼續(xù)加工成藥酒1200斤，全部售出，普通發(fā)票上注明銷售額7.2萬元。（4）為廠慶活動(dòng)特制白酒2000公斤，全部發(fā)放職工，無同類產(chǎn)品售價(jià)。每公斤成本為15元。要求：請(qǐng)計(jì)算該酒廠本月應(yīng)納消費(fèi)稅。（白酒定額稅率為0.5元/斤，比例稅率為20%，藥酒比例稅率為10%，糧食白酒的成本利潤率為10%）對(duì)外購的糧食白酒和糠麩白酒勾兌的散裝白酒，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A)0.1B)0.76C)0.86D)1答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。對(duì)外購的糧食和薯類、糠麩等多種原料混合生產(chǎn)的白酒，一律按照糧食白酒的稅率征稅。所以本題中應(yīng)該按照白酒實(shí)行復(fù)合計(jì)征，1×2000×0.5÷10000+3.8×20%=0.86萬元[單選題]19.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品如果沒有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格的，應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算應(yīng)納稅額，其計(jì)算公式為()。A)組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本+加工費(fèi)B)組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工費(fèi))/(1－消費(fèi)稅稅率)C)組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本-加工費(fèi)D)組成計(jì)稅價(jià)格=材料成本/(1＋增值稅稅率)答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格=(材料成本+加工)/(1－消費(fèi)稅稅率)。[單選題]20.納稅檢查的基本方法中，賬賬之間、賬證之間進(jìn)行相互對(duì)照檢查的方法是()。A)比較分析法B)盤存法C)順查法D)聯(lián)系查法答案:D解析:本題考查聯(lián)系檢查法。聯(lián)系查法，是對(duì)相關(guān)資料有聯(lián)系的地方，如賬證之間、賬賬之間、賬表之間，進(jìn)行相互對(duì)照檢查的一種方法。聯(lián)系查法，又分為賬內(nèi)聯(lián)系法和賬外聯(lián)系法。[單選題]21.關(guān)于稅收效率原則的說法，錯(cuò)誤的是()。A)稅收要有利于資源的有效配置B)稅收要有利于經(jīng)濟(jì)機(jī)制的有效運(yùn)行C)稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配D)征收費(fèi)用要節(jié)省答案:C解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收負(fù)擔(dān)要公平合理地分配，這是稅收的公平原則，不屬于效率原則的內(nèi)容。[單選題]22.將一般公共預(yù)算分為工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出的依據(jù)是()。A)一般公共預(yù)算的功能B)一般公共預(yù)算的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)C)一般公共預(yù)算在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用D)一般公共預(yù)算的控制能力答案:B解析:本題考查一般公共預(yù)算。一般公共預(yù)算支出按照其功能分類，包括一般公共服務(wù)支出，外交、公共安全、國防支出，農(nóng)業(yè)、環(huán)境保護(hù)支出，教育、科技、文化、衛(wèi)生、體育支出，社會(huì)保障及就業(yè)支出和其他支出。一般公共預(yù)算支出按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、資本性支出和其他支出。[單選題]23.某市一家高新技術(shù)企業(yè)，屬于國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）當(dāng)年主營業(yè)務(wù)收入700萬元，其他業(yè)務(wù)收入20萬元。國債利息收入10萬元，取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的投資收益46．8萬元。（2）全年?duì)I業(yè)成本330萬元。（3）全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為資本化的利息。（4）管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元，其中列支廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬元。（5）營業(yè)外支出：通過青少年發(fā)展基金會(huì)向農(nóng)村義務(wù)教育捐款10萬，稅收罰款支出5萬元，滯納金2．73萬元。（6）稅金及附加28．03萬元。（7）上年廣告費(fèi)超支20萬元。企業(yè)本年可扣除的營業(yè)外支出（）萬元。A)10B)13．72C)15D)23．72答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。利潤總額=776．8（收入）-28．03（稅金）-330（成本）-（50-10）（財(cái)務(wù)費(fèi)用）-90（管理費(fèi)用）-40（銷售費(fèi)用）-（10+5+2．73）（營業(yè)外支出）=231．04（萬元）。捐贈(zèng)限額=231．04×12％=27．72（萬元），實(shí)際捐贈(zèng)為10萬，可據(jù)實(shí)扣除。稅收罰款支出、稅收滯納金不得稅前扣除。因此，可扣除的營業(yè)外支出為10萬元。[單選題]24.下列不屬于國際稅收的研究內(nèi)容的是（）。A)稅收管轄權(quán)B)國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除C)國際避稅與反避稅D)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式答案:D解析:本題考查國際稅收的研究內(nèi)容。國際稅收需要研究的重要內(nèi)容有：稅收管轄權(quán)、國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生與免除、國際避稅與反避稅等。D選項(xiàng)稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式不是國際稅收的研究內(nèi)容。故此題正確答案為D。[單選題]25.事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記不包括（）。A)占有產(chǎn)權(quán)登記B)變更產(chǎn)權(quán)登記C)注銷產(chǎn)權(quán)登記D)評(píng)估產(chǎn)權(quán)登記答案:D解析:本題考查事業(yè)單位國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)登記。事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記包括占有產(chǎn)權(quán)登記、變更產(chǎn)權(quán)登記和注銷產(chǎn)權(quán)登記。[單選題]26.以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央與地方收入的原則是（）。A)效率原則B)適應(yīng)原則C)恰當(dāng)原則D)經(jīng)濟(jì)利益原則答案:C解析:【知識(shí)點(diǎn)】政府間收入的劃分。恰當(dāng)原則以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平為標(biāo)準(zhǔn)來劃分中央與地方收入。[單選題]27.個(gè)人轉(zhuǎn)讓合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額按()繳納個(gè)人所得稅。A)工資、薪金所得B)經(jīng)營所得C)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D)偶然所得答案:C解析:本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得是指個(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、股權(quán)、合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額、不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。[單選題]28.某公司從國外進(jìn)口一批貨物共計(jì)1000噸，成交價(jià)格為FOB倫敦10萬英鎊／噸，已知單位運(yùn)費(fèi)為0．1萬英鎊，保險(xiǎn)費(fèi)率為0．3％，填發(fā)稅款繳款書當(dāng)日的外匯買賣中間價(jià)為：1英鎊=11．500元人民幣。已知該批貨物的稅率為15％，則該公司進(jìn)口貨物需要繳納關(guān)稅（）萬元人民幣。A)17456．82B)17474．77C)15832．56D)15332．63答案:B解析:本題考查關(guān)稅的計(jì)算。單位完稅價(jià)格=（FOB+運(yùn)費(fèi)）×（1+保險(xiǎn)費(fèi)率）=（10+0．1）×（1+0．3％）=10．1303（萬英鎊），10．1303×11．5=116．49845（萬元人民幣）。應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅=116．49845×1000×15％=17474．7675≈17474．77（萬元人民幣）。[單選題]29.北京某貨運(yùn)公司（增值稅一般納稅人）2020年6月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）購入新載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．1萬元。（2）購買成品油，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額4．25萬元。（3）購買材料、低值易耗品，支付動(dòng)力費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額5．92萬元。（4）修理載貨車，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2．34萬元。（5）貨運(yùn)業(yè)務(wù)取得含稅收入116．55萬元。（6）提供裝卸搬運(yùn)服務(wù)取得含稅收入12．72萬元。（7）經(jīng)營性出租載貨車（不配司機(jī)）業(yè)務(wù)取得含稅收入70．2萬元（租賃合同約定每月租賃費(fèi)23．4萬元）。（8）銷售舊載貨車（2010年3月購入），取得含稅收入20．8萬元。該貨運(yùn)公司當(dāng)月銷售舊載貨車業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。A)0B)0．4C)0．404D)0．416答案:C解析:本題考查增值稅的計(jì)算。2010年購進(jìn)載貨車時(shí)，該公司還不是增值稅納稅人，載貨車的進(jìn)項(xiàng)稅額未抵扣。因此，銷售舊載貨車時(shí)按簡易辦法依照3％征收率減按2％征收增值稅，應(yīng)納增值稅=20．8÷1．03×2％=0．404（萬元）。[單選題]30.20世紀(jì)90年代，我國經(jīng)濟(jì)步入一個(gè)高速發(fā)展的新階段，從()年開始，我國實(shí)施?適度從緊?的財(cái)政貨幣政策。A)1990B)1992C)1993D)1995答案:C解析:本題考查我國財(cái)政政策的實(shí)踐。20世紀(jì)90年代，中國經(jīng)濟(jì)步入一個(gè)高速發(fā)展的新階段。為了抑制通貨膨脹，使經(jīng)濟(jì)步入良性發(fā)展的軌道，從1993年開始，我國實(shí)施?適度從緊?的財(cái)政貨幣政策，大力壓縮投資需求，降低信貸規(guī)模。[單選題]31.政府承擔(dān)的所有債務(wù)中，在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附于任何事件，可以根據(jù)某些特定的因素來預(yù)測和控制的負(fù)債指的是()。A)直接債務(wù)B)或有債務(wù)C)必然債務(wù)D)或有顯性債務(wù)答案:A解析:本題考查直接債務(wù)。政府承擔(dān)的所有債務(wù)一般被分為兩類：直接債務(wù)和或有債務(wù)。直接債務(wù)是指在任何情況下都要承擔(dān)的債務(wù)，不依附于任何事件，是可以根據(jù)某些特定的因素來預(yù)測和控制的負(fù)債，如政府的內(nèi)外債和基于法律規(guī)定的養(yǎng)老金負(fù)債等。[單選題]32.下列增值稅應(yīng)稅行為中，適用13%稅率的是()。A)有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)B)納稅人跨境提供企業(yè)管理服務(wù)C)經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)D)金融商品轉(zhuǎn)讓答案:A解析:本題考查增值稅的稅率。選項(xiàng)B稅率為0。選項(xiàng)C稅率為6%。選項(xiàng)D稅率為6%。[單選題]33.在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是()。A)稅收政策B)公債政策C)支出政策D)預(yù)算政策答案:D解析:本題考查財(cái)政政策工具。在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位的是預(yù)算政策。[單選題]34.財(cái)政在收入方面發(fā)揮內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)作用的主要制度是()。A)按不同產(chǎn)品征收的消費(fèi)稅制度B)普通征收的增值稅制度C)有小規(guī)模納稅人規(guī)定的增值稅制度D)累進(jìn)的所得稅制度答案:D解析:本題考查財(cái)政的經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能。財(cái)政內(nèi)在穩(wěn)定器調(diào)節(jié)主要表現(xiàn)為財(cái)政收入和財(cái)政支出兩方面的制度。在財(cái)政收入方面，主要是實(shí)行累進(jìn)所得稅制。[單選題]35.被稱為?斟酌使用的財(cái)政政策?是（）。A)自動(dòng)穩(wěn)定的財(cái)政政策B)周期性財(cái)政政策C)相機(jī)抉擇的財(cái)政政策D)微觀財(cái)政政策答案:C解析:本題考查財(cái)政政策的類型。相機(jī)抉擇的財(cái)政政策被稱為?斟酌使用的財(cái)政政策?。[單選題]36.下列屬于跨年度預(yù)算平衡的優(yōu)點(diǎn)的是（）。A)容易忽略潛在的財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)B)容易在決策的合理性和資金保證上出現(xiàn)偏差C)有利于政策的長期持續(xù)性D)限制了政府對(duì)未來的更長遠(yuǎn)的考慮答案:C解析:本題考查跨年度預(yù)算平衡機(jī)制?？缒甓阮A(yù)算平衡突出的優(yōu)點(diǎn)就是有利于政策的長期可持續(xù)性，使決策者能夠盡早地發(fā)現(xiàn)問題，鑒別風(fēng)險(xiǎn)，采取措施，防患于未然。[單選題]37.甲公司為新成立的企業(yè)，營業(yè)賬簿中記載實(shí)收資本300萬，資本公積200萬元，新啟用其他營業(yè)賬簿4本，當(dāng)年發(fā)生活動(dòng)如下：(1)因改制簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)2份。(2)簽訂以物易物合同一份，用庫存7000元的A材料換取對(duì)方同等金額的B材料。(3)簽訂貼息貸款合同一份，總金額50萬元。(4)簽訂采購合同一份，合同金額為6萬元，但因故合同未能兌現(xiàn)。已知：購銷合同的印花稅稅率為0.03%。甲公司簽訂的貼息貸款合同應(yīng)繳納印花稅（）元。A)0B)25C)150D)250答案:A解析:【知識(shí)點(diǎn)】印花稅的減免。無息、貼息貸款合同免征印花稅。[單選題]38.關(guān)于公共物品的說法錯(cuò)誤的是（）。A)區(qū)分公共物品與私人物品的依據(jù)是物品的所有制性質(zhì)B)增加一個(gè)消費(fèi)者，公共物品的邊際成本為零，體現(xiàn)了公共物品的取得方式的非競爭性特征C)公共物品具有共同受益與消費(fèi)的特點(diǎn)D)公共物品的受益的非排他性特征體現(xiàn)在某人對(duì)公共物品的消費(fèi)，既不影響別人同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不影響別人消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量答案:A解析:本題考查公共物品的特征。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，公共物品與私人物品的區(qū)別主要是就消費(fèi)該物品的不同特征來加以區(qū)別的，并不是指物品的所有制性質(zhì)。[單選題]39.關(guān)于契稅的說法，錯(cuò)誤的是（）。A)契稅是以在境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬為征稅對(duì)象，向銷售方征收的一種財(cái)產(chǎn)稅B)土地使用權(quán)出售、房屋買賣的計(jì)稅根據(jù)為成交價(jià)格C)城鎮(zhèn)職工按規(guī)定第一次購買公有住房的，免征契稅D)國家機(jī)關(guān)承受土地、房屋用于辦公的，免收契稅答案:A解析:【知識(shí)點(diǎn)】契稅的概念。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。[單選題]40.從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手進(jìn)行的政府預(yù)算研究，其視角屬于（）。A)經(jīng)濟(jì)學(xué)B)政治學(xué)C)管理學(xué)D)法學(xué)答案:B解析:本題考查現(xiàn)代政府預(yù)算的多重研究視角。政府學(xué)從分析公共政策的決策過程以及預(yù)算如何執(zhí)行入手進(jìn)行政府預(yù)算研究。[單選題]41.財(cái)政政策對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的某些失衡狀態(tài)的制約、調(diào)節(jié)能力，它可以協(xié)調(diào)各經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系指的是財(cái)政政策的()功能。A)導(dǎo)向B)協(xié)調(diào)C)控制D)穩(wěn)定答案:B解析:本題考查財(cái)政政策的功能。財(cái)政政策的協(xié)調(diào)功能是指財(cái)政政策對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中的某些失衡狀態(tài)的制約、調(diào)節(jié)能力，它可以協(xié)調(diào)各經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系。[單選題]42.財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是()。A)收入分配職能B)資源配置職能C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能D)經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能答案:B解析:本題考查資源配置職能的含義。財(cái)政在調(diào)整投資結(jié)構(gòu)時(shí)發(fā)揮的財(cái)政職能是資源配置職能，故B項(xiàng)正確。收入分配職能是指政府在進(jìn)行財(cái)政分配活動(dòng)過程中，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平，而對(duì)市場經(jīng)濟(jì)形成的收入分配結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整的職能，故A項(xiàng)錯(cuò)誤；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能是指充分就業(yè)、物價(jià)穩(wěn)定、國際收支平衡，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；教材中不涉及經(jīng)濟(jì)發(fā)展職能，為干擾項(xiàng)，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[單選題]43.屬于典型的負(fù)外部性的例子是()A)海上燈塔B)汽車尾氣C)企業(yè)對(duì)資源的配置D)義務(wù)教育答案:B解析:[單選題]44.優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑中，應(yīng)以()方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治性缺陷。A)行政指導(dǎo)B)計(jì)劃C)市場D)市場與計(jì)劃相結(jié)合答案:C解析:本題考查優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑。優(yōu)化政府預(yù)算決策程序的路徑之一是適當(dāng)以市場化方式彌補(bǔ)預(yù)算決策政治缺陷。[單選題]45.進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為()。A)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）／（1-消費(fèi)稅稅率）B)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×（1-消費(fèi)稅稅率）C)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）／（1+消費(fèi)稅稅率）D)組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）×（1+消費(fèi)稅稅率）答案:A解析:本題考查進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的組成計(jì)稅價(jià)格。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品從價(jià)定率計(jì)征：組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格×（1+關(guān)稅稅率）／（1-消費(fèi)稅稅率），故A項(xiàng)正確。[單選題]46.關(guān)于財(cái)政政策與貨幣政策調(diào)節(jié)范圍的說法，正確的是（）。A)財(cái)政政策主要的調(diào)節(jié)范圍包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域與非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域B)貨幣政策主要的調(diào)節(jié)范圍包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域與非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域C)財(cái)政政策的調(diào)節(jié)范圍側(cè)重于非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域D)貨幣政策的調(diào)節(jié)范圍側(cè)重于非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域答案:A解析:本題考查財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性。財(cái)政政策的調(diào)節(jié)范圍不僅包括經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，而且還包括非經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域。貨幣政策的調(diào)節(jié)范圍基本上限于經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域，其他領(lǐng)域?qū)儆诖我匚?。[單選題]47.企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入是()。A)租金收入B)銷售貨物收入C)提供勞務(wù)收入D)利息收入答案:B解析:本題考查銷售貨物收入的概念。企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及其他存貨取得的收入是銷售貨物收入。[單選題]48.我國中央部門預(yù)算績效考評(píng)工作由（）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實(shí)施。A)全國人民代表大會(huì)B)國務(wù)院C)財(cái)政部D)國家計(jì)劃委員會(huì)答案:C解析:本題考查我國政府預(yù)算的績效管理。我國中央部門預(yù)算績效考評(píng)工作由財(cái)政部統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，中央各部門具體組織實(shí)施。[單選題]49.李某和其妻子錢某婚后購買一套住房，屬于首套住房貸款，下列說法正確的是（）。A)李某和錢某均可以扣除住房貸款利息B)李某和錢某每月均可扣除的額度是1000元C)李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元D)李某、錢某所購買住房如果在北上廣等城市，扣除的標(biāo)準(zhǔn)要高于1000元答案:C解析:本題考查專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個(gè)月，納稅人只能享受一次首套住房貸款利息的扣除，故李某和錢某可以由其中一人扣除，每月扣除額度是1000元，C項(xiàng)說法正確。ABD項(xiàng)與本題不符為干擾項(xiàng)。[單選題]50.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣、變賣所得抵繳稅款等后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在（）內(nèi)退還被執(zhí)行人。A)2日B)3日C)5日D)半個(gè)月答案:B解析:本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。拍賣或者變賣所得抵繳稅款、滯納金、罰款以及扣押、查封、保管、拍賣、變賣等費(fèi)用后，剩余部分應(yīng)當(dāng)在3日內(nèi)退還被執(zhí)行人。[單選題]51.下列行為中，不屬于增值稅征收范圍的是()。A)將購買的貨物分配給股東B)將購買的貨物用于集體福利C)將自產(chǎn)的貨物無償贈(zèng)送給他人D)將自產(chǎn)的貨物用于對(duì)外投資答案:B解析:本題考查增值稅的征稅范圍。將購買的貨物用于集體福利不是視同銷售行為，不屬于增值稅征收范圍。ACD均為視同銷售行為。[單選題]52.下列收入中，屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定不征稅收入的是()。A)國債利息收入B)從居民企業(yè)分回的股息C)財(cái)政撥款D)非盈利組織收入答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的不征稅收入。所得稅收入中為不征稅收入的是：(1)財(cái)政撥款；(2)依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)；(3)依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金；(4)國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。[單選題]53.某公司今年6月進(jìn)口10箱卷煙（5萬支／箱），經(jīng)海關(guān)審定，關(guān)稅完稅價(jià)格22萬元／箱，關(guān)稅稅率50％，消費(fèi)稅稅率56％，定額稅率150元／箱。今年6月該公司進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A)1183．64B)420．34C)288．88D)100．80答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)算。進(jìn)口卷煙組成計(jì)稅價(jià)格=（關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅定額稅）／（1-進(jìn)口卷煙消費(fèi)稅適用比例稅率）=10×（22+22×50％+0．015）／（1-56％）=750．34（萬元），應(yīng)納消費(fèi)稅=750．34×56％+0．015×10=420．34（萬元）。[單選題]54.20世紀(jì)70年代末以前，中國實(shí)行的是高度集中的A)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制B)市場經(jīng)濟(jì)體制C)混合經(jīng)濟(jì)體制D)自給自足經(jīng)濟(jì)體制答案:A解析:[單選題]55.納稅檢查中對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表檢查時(shí)，不包括在損益表的檢查分析中的項(xiàng)目內(nèi)容是（）。A)主營業(yè)務(wù)收入B)各項(xiàng)存貨項(xiàng)目C)主營業(yè)務(wù)成本D)銷售費(fèi)用答案:B解析:本題考查會(huì)計(jì)報(bào)表的檢查。損益表的檢查分析:（1）主營業(yè)務(wù)收入（2）主營業(yè)務(wù)成本（3）銷售費(fèi)用[單選題]56.特許權(quán)使用費(fèi)收入主要通過（）核算。A)主營業(yè)務(wù)收入B)利息收入C)財(cái)務(wù)費(fèi)用D)其他業(yè)務(wù)收入答案:D解析:本題考查特許權(quán)使用費(fèi)收入的檢查。特許權(quán)使用費(fèi)收入主要通過?其他業(yè)務(wù)收入?核算。[單選題]57.經(jīng)營所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為()。A)3%～45%B)5%～35%C)20%D)20%～40%答案:B解析:本題考查個(gè)人所得稅的稅率。經(jīng)營所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。[單選題]58.《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》屬于（）。A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收規(guī)章D)行政文件答案:A解析:稅法的正式淵源包括：（1）憲法。（2）稅收法律。稅收法律是指擁有國家立法權(quán)的國家最高權(quán)力機(jī)關(guān)，依照法律程序制定的規(guī)范性法律文件。如我國全國人民代表大會(huì)制定的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》《中華人民共和國稅收征收管理法》就是稅收方面的正式法律。（3）稅收法規(guī)。（4）部委規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。（5）地方性法規(guī)、地方政府規(guī)章和有關(guān)規(guī)范性文件。（6）自治條例和單行條例。（7）國際稅收條約或協(xié)定。[單選題]59.無法轉(zhuǎn)嫁的稅收是A)價(jià)內(nèi)稅B)價(jià)外稅C)直接稅D)間接稅答案:C解析:[單選題]60.我國現(xiàn)行的國債管理制度是()。A)國債發(fā)行額管理制度B)國債余額管理制度C)國債總額管理制度D)國債發(fā)行限額管理制度答案:B解析:本題考查國債的基本管理辦法。從2006年開始，我國實(shí)行國債余額管理制度。[單選題]61.在一般性政策工具中，最為靈活的貨幣政策工具是（）A)法定存款準(zhǔn)備金率B)公開市場業(yè)務(wù)C)再貼現(xiàn)政策D)消費(fèi)者信用控制答案:B解析:[單選題]62.下列原則中，不屬于財(cái)政支出的原則是（）A)與事權(quán)相對(duì)應(yīng)原則B)公平性原則C)總額分成原則D)權(quán)責(zé)結(jié)合原則答案:C解析:[單選題]63.某小型微利企業(yè)2019年度應(yīng)納稅所得額80萬元，則該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A)20B)4C)16D)8答案:B解析:自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅=80×25％×20％=4（萬元）。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共32題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.甲企業(yè)2016年接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資，房地產(chǎn)的市場價(jià)格200萬元，該企業(yè)于2016年以自有房產(chǎn)與丙企業(yè)交換一處房產(chǎn)，支付差價(jià)400萬元，同年政府批準(zhǔn)出讓土地一塊予甲企業(yè)，該企業(yè)支付土地出讓金250萬元，該地規(guī)定契稅稅率為5%。根據(jù)上述材料，回答下列問題：甲企業(yè)接受乙企業(yè)一房產(chǎn)投資的行為()。A)甲企業(yè)繳納契稅B)乙企業(yè)繳納契稅C)應(yīng)繳納的契稅為10萬元D)應(yīng)繳納的契稅為5萬元答案:AC解析:本題考查契稅的納稅人。稅法規(guī)定由房產(chǎn)承受者繳納契稅，故甲企業(yè)繳納契稅，應(yīng)繳納的契稅=200×5%=10（萬元）。[多選題]65.下列各項(xiàng)中免征收個(gè)人所得稅的是()A)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼B)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金C)基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)D)保險(xiǎn)賠款答案:ABCD解析:[多選題]66.根據(jù)煙葉稅的有關(guān)規(guī)定,下列說法不正確的有()。A)收購煙葉的單位和個(gè)人為煙葉稅的納稅人B)煙葉稅的征稅對(duì)象是生煙葉和熟煙葉C)煙葉稅實(shí)行比例稅率,稅率為10%D)煙葉稅應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅答案:ABCD解析:[多選題]67.稅務(wù)行政復(fù)議的程序有A)申請(qǐng)B)受理C)決定D)聽證E)訴訟答案:ABC解析:[多選題]68.關(guān)于稅收的說法，正確的有()。A)稅收權(quán)利歸國家所有B)稅收的職能具有客觀性C)監(jiān)督職能是稅收的首要職能D)稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)E)稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次答案:ABDE解析:本題考查稅收的本質(zhì)和職能。選項(xiàng)A正確，稅收這種工具是由國家來掌握和運(yùn)用的，因此征稅權(quán)利歸國家所有。選項(xiàng)B正確，盡管在不同的社會(huì)形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，財(cái)政職能或稱收入職能是稅收首要的和基本的職能。選項(xiàng)D正確，稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指為實(shí)現(xiàn)社會(huì)總需求和總供給的平衡，通過稅收分配，對(duì)資源配置、國民經(jīng)濟(jì)的地區(qū)分配格局、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、社會(huì)財(cái)富分配和居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)等進(jìn)行調(diào)節(jié)的功能。選項(xiàng)E正確，稅收的監(jiān)督職能既涉及宏觀層次，也涉及微觀層次，對(duì)整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)不同地區(qū)、不同產(chǎn)業(yè)、不同所有制的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)都能產(chǎn)生作用。[多選題]69.影響財(cái)政收入結(jié)構(gòu)的因素有A)社會(huì)形態(tài)B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)D)國家的職能E)經(jīng)濟(jì)體制答案:ABCE解析:[多選題]70.關(guān)于政府預(yù)算編制模式的說法正確的有()。A)基數(shù)預(yù)算編制模式下，收支基數(shù)的科學(xué)性和合理性難以界定，且主要依靠預(yù)算編制人員的主觀判斷，主觀隨意性較大B)編制零基預(yù)算時(shí)，不需要考慮某一指標(biāo)以前年度收支的狀況或基數(shù)，但會(huì)消耗大量的人力、物力、財(cái)力等C)投入預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算是否達(dá)到政府的政策目標(biāo)D)績效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系,其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本,提高財(cái)政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴(kuò)張E)多年預(yù)算的核心是確立支出限額，據(jù)以對(duì)支出、赤字和債務(wù)總量實(shí)施控制答案:ABDE解析:本題考查預(yù)算編制模式。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，投入預(yù)算的政策重點(diǎn)是如何控制資源的投入和使用，保證預(yù)算按預(yù)定的規(guī)則運(yùn)行，而不是強(qiáng)調(diào)是否達(dá)到政府的政策目標(biāo)，投入與產(chǎn)出比較的效率如何。[多選題]71.現(xiàn)代稅收原則中的公平原則包括（）。A)彈性原則B)便利原則C)節(jié)約原則D)普遍原則E)平等原則答案:DE解析:本題考查現(xiàn)代稅收原則。稅收的公平原則包括兩方面的內(nèi)容：普遍原則、平等原則。[多選題]72.政府預(yù)算績效評(píng)價(jià)管理模式，要求政府每筆支出符合的具體要求包括（）。A)績B)預(yù)算C)公共D)效E)合法答案:ABD解析:本題考查政府預(yù)算績效管理的內(nèi)涵與要素。政府預(yù)算績效管理模式要求政府每筆支出必須符合績、預(yù)算、效三要素的要求。ABD項(xiàng)正確。不包括CE項(xiàng)，錯(cuò)誤。[多選題]73.以下屬于財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出的有（）。A)行政管理支出B)國防支出C)財(cái)政補(bǔ)貼支出D)養(yǎng)老保險(xiǎn)支出E)國債利息支出答案:CDE解析:本題考查財(cái)政支出的分類。轉(zhuǎn)移性支出主要包括政府部門用于財(cái)政補(bǔ)貼、債務(wù)利息、社會(huì)保障等方面的支出。選項(xiàng)AB屬于購買性支出。[多選題]74.車船稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A)輛B)整備質(zhì)量C)凈噸位D)價(jià)格E)租金答案:ABC解析:本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)有輛、整備質(zhì)量、凈噸位或艇身長度。[多選題]75.關(guān)于財(cái)政支出類型的說法，正確的有（）。A)在購買性支出中，政府從事等價(jià)交換活動(dòng)B)對(duì)于可控制性支出，政府不受法律或契約的約束C)行政管理費(fèi)支出、企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出屬于一般利益支出D)按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可分為消費(fèi)性支出和積累性支出E)用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好、經(jīng)濟(jì)更為發(fā)展的支出是創(chuàng)造性支出答案:ABE解析:本題考查財(cái)政支出的分類。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，企業(yè)補(bǔ)貼支出、債務(wù)利息支出屬于特殊利益支出。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，按照財(cái)政支出在社會(huì)再生產(chǎn)中的作用分類，財(cái)政支出可分為補(bǔ)償性支出、消費(fèi)性支出和積累性支出。[多選題]76.關(guān)于瓦格納稅收原則的說法。正確的有（）。A)瓦格納的稅收原則被稱為?四端九項(xiàng)?稅收原則B)瓦格納的稅收原則包括財(cái)政政策原則、國民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公平原則、稅務(wù)行政原則C)財(cái)政政策原則包括收入充分和收入彈性兩方面D)國民經(jīng)濟(jì)原則要求稅收不能傷及稅源，侵及稅本E)確定原則要求稅收法令確定無疑義，任何情況下均不得變更，并明確告知納稅人答案:ABCD解析:本題考查稅收原則理論的形成與發(fā)展。選項(xiàng)E錯(cuò)誤。確定原則即稅收法令確定無疑義，且不得任意變更，并明確告知納稅人。[多選題]77.增值稅的銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但下列費(fèi)用中不屬于價(jià)外費(fèi)用的有()。A)向購買方收取的增值稅稅款B)向購買方收取的優(yōu)質(zhì)費(fèi)C)向購買方收取的延期付款利息D)向購買方收取的違約金E)銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)答案:AE解析:本題考查增值稅的銷項(xiàng)稅額。價(jià)外費(fèi)用，包括價(jià)外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲(chǔ)備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)，但下列項(xiàng)目不包括在內(nèi)。一是受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅。二是同時(shí)符合以下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用：①承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的；②納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。三是同時(shí)符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)：①由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)；②收取時(shí)開具省級(jí)以上財(cái)政部門印制的財(cái)政票據(jù)；③所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政。四是銷售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購買方收取的保險(xiǎn)費(fèi)，以及向購買方收取的代購買方繳納的車輛購置稅、車輛牌照費(fèi)。[多選題]78.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財(cái)政職能有()。A)資源配置職能B)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能C)對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能D)充分就業(yè)職能E)收入分配職能答案:ABE解析:本題考查財(cái)政職能的主要內(nèi)容。財(cái)政職能可以概括為資源配置、收入分配職能和經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能，故ABE正確。教材中未涉及對(duì)外經(jīng)濟(jì)平衡職能，未干擾項(xiàng)，故C項(xiàng)錯(cuò)誤；經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的含義包括充分就業(yè)，不存在充分就業(yè)職能這個(gè)概念，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。[多選題]79.稅收計(jì)劃編制的具體依據(jù)有A)現(xiàn)行稅制B)現(xiàn)行價(jià)格體制C)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃D)有關(guān)經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查資料E)上年稅收計(jì)劃完成情況預(yù)計(jì)答案:ABCDE解析:[多選題]80.財(cái)政政策與貨幣政策的統(tǒng)一性表現(xiàn)在（）。A)二者的調(diào)控目標(biāo)一致B)二者都是供需管理政策C)從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的統(tǒng)一性來看，財(cái)政、信貸與貨幣發(fā)行量之間有著不可分割的內(nèi)在聯(lián)系，任何一方的變化，都會(huì)引起其他方面的變化D)二者都是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控措施E)如果兩個(gè)政策目標(biāo)不統(tǒng)一協(xié)調(diào)，必然造成政策效應(yīng)的相悖答案:ACDE解析:本題考查財(cái)政政策與貨幣政策配合的必要性。B項(xiàng)錯(cuò)誤。財(cái)政政策與貨幣政策之間存在共同點(diǎn)和統(tǒng)一性，但也有區(qū)別。兩者的統(tǒng)一性在于：第一，兩大政策的調(diào)控目標(biāo)是統(tǒng)一的，即都屬于宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控目標(biāo)；第二，兩者都是需求管理政策；第三，從經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的統(tǒng)一性來看，財(cái)政、信貸和貨幣發(fā)行之間有著不可分割的內(nèi)在聯(lián)系，任何一方的變化，都會(huì)引起其他方面的變化，最終會(huì)引起社會(huì)總供給與總需求的變化。因此，兩個(gè)政策目標(biāo)如果不統(tǒng)一和協(xié)調(diào)，必然造成政策效應(yīng)的相悖，造成宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的失控。[多選題]81.下列稅收憑證中，屬于綜合憑證類的有()。A)罰款收據(jù)B)代扣代繳稅款專用發(fā)票C)增值稅完稅憑證D)票款結(jié)算清單E)稅票調(diào)換證答案:ABDE解析:本題考查稅收憑證的管理。綜合憑證類包括各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。[多選題]82.關(guān)于國際重復(fù)征稅的說法，正確的有（）。A)跨國納稅人、跨國所得、各國對(duì)所得稅的開征是產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的重要前提B)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅的根本原因在于各國稅收管轄權(quán)的交叉C)當(dāng)各國都實(shí)行單一稅收管轄權(quán)時(shí)，國際重復(fù)征稅則不會(huì)產(chǎn)生D)目前，解決國際重復(fù)征稅最有效的辦法是抵免法E)免稅法可以徹底解決國際重復(fù)征稅答案:ABDE解析:本題考查國際重復(fù)征稅的產(chǎn)生和免除。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，在各國都實(shí)行單一的稅收管轄權(quán)時(shí)，由于各國對(duì)居民或收入來源地的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)不同，也會(huì)出現(xiàn)管轄權(quán)的交叉，從而也會(huì)產(chǎn)生國際重復(fù)征稅。[多選題]83.下列費(fèi)用項(xiàng)目中，屬于行政管理費(fèi)的是（）。A)公安業(yè)務(wù)費(fèi)B)安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)C)民兵建設(shè)費(fèi)D)司法檢察業(yè)務(wù)費(fèi)E)駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)答案:ABDE解析:本題考查行政管理費(fèi)支出。行政管理費(fèi)支出是財(cái)政用于國家各級(jí)權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)和外事機(jī)構(gòu)行使其職能所需的費(fèi)用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。其中，行政支出包括黨政機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、行政業(yè)務(wù)費(fèi)、干部培訓(xùn)費(fèi)及其他行政費(fèi)等。公安支出包括各級(jí)公安機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、公安業(yè)務(wù)費(fèi)、警察學(xué)校和公安干部培訓(xùn)學(xué)校經(jīng)費(fèi)及其他公安經(jīng)費(fèi)等。國家安全支出包括安全機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、安全業(yè)務(wù)費(fèi)等。司法檢察支出包括司法檢察機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)、司法檢察業(yè)務(wù)費(fèi)、司法學(xué)校與司法檢察干部培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)及其他司法檢察費(fèi)等。外交支出包括駐外機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)、出國費(fèi)、外賓招待費(fèi)和國際組織會(huì)議費(fèi)等。[多選題]84.納稅檢查中，對(duì)外來原始憑證審查時(shí)要注意審查()。A)憑證的真實(shí)性B)憑證的完整性C)憑證的有效性D)憑證手續(xù)是否完備E)多聯(lián)式發(fā)票，要注意是否系報(bào)銷聯(lián)答案:ABDE解析:本題考查會(huì)計(jì)憑證的檢查。對(duì)外來原始憑證審查時(shí)，一般應(yīng)注意以下幾個(gè)方面：(1)審查外來原始憑證的合法性；(2)審查外來原始憑證的真實(shí)性；(3)審查外來原始憑證的完整性；(4)審查外來原始憑證手續(xù)是否完備；(5)對(duì)多聯(lián)式發(fā)票，要注意是否系報(bào)銷聯(lián)，防止用其他聯(lián)作報(bào)銷。[多選題]85.一般性轉(zhuǎn)移支付包括（）。A)調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付B)民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付C)農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付D)中央政府對(duì)地方政府承擔(dān)中央委托事務(wù)的補(bǔ)助E)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)轉(zhuǎn)移支付答案:ABC解析:一般性轉(zhuǎn)移支付主要包括均衡地區(qū)間財(cái)力差距的均衡性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付以及作為國家增支減收政策配套措施的調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付等。[多選題]86.我國行政單位國有資產(chǎn)管理實(shí)行（）的管理體制。A)各級(jí)政府所有B)政府分級(jí)監(jiān)管C)單位占有D)政府使用E)國務(wù)院財(cái)政部門綜合管理答案:BC解析:本題考查行政單位國有資產(chǎn)管理。我國行政單位國有資產(chǎn)管理。實(shí)行國家統(tǒng)一所有，政府分級(jí)監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。[多選題]87.居民個(gè)人納稅人的綜合所得在2021年度已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列()等條件的，無需辦理年度匯算。A)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的B)年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過400元的C)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收入全年不超過6萬元的D)納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致E)納稅人不申請(qǐng)年度匯算退稅的答案:ABDE解析:本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。居民個(gè)人取得綜合所得無須辦理2021年度匯算的情形。1)年度匯算需補(bǔ)稅但綜合所得收