技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷13)

試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試(習(xí)題卷13)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收高級(jí)考試第1部分：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題，共63題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.實(shí)施營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證?兩證整合?登記制度的是()。A)個(gè)體工商戶B)新設(shè)立企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作設(shè)C)營(yíng)改增企業(yè)D)公司制企業(yè)答案:A解析:本題考查?五證合一、一照一碼?登記制度。個(gè)體工商戶實(shí)施營(yíng)業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記證?兩證整合?登記制度。[單選題]2.從世界各國(guó)的情況看，財(cái)政支出總量及其占GDP比重的變化趨勢(shì)是()A)絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量也增長(zhǎng)B)絕對(duì)量下降，相對(duì)量也下降C)絕對(duì)量增長(zhǎng)，相對(duì)量下降D)絕對(duì)量下降，相對(duì)量增長(zhǎng)答案:A解析:[單選題]3.下列財(cái)政補(bǔ)貼中，屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼的有()。A)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼B)工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼C)職工副食品補(bǔ)貼D)商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼答案:C解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼支出的分類。A選項(xiàng)農(nóng)副產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼和商業(yè)企業(yè)的政策性虧損補(bǔ)貼屬于流通環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。B選項(xiàng)工礦產(chǎn)品價(jià)格補(bǔ)貼屬于生產(chǎn)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。C選項(xiàng)職工副食品補(bǔ)貼屬于消費(fèi)環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，正確。D選項(xiàng)財(cái)政貼息是分配環(huán)節(jié)補(bǔ)貼，錯(cuò)誤。[單選題]4.L公司是甲國(guó)居民納稅人，2019年度的所得為100萬(wàn)元，其中來(lái)自甲國(guó)所得80萬(wàn)元，來(lái)自乙國(guó)所得20萬(wàn)元。甲國(guó)實(shí)行居民管轄權(quán)，所得稅稅率為30%，對(duì)境外所得實(shí)行扣除法；乙國(guó)實(shí)行地域管轄權(quán)，所得稅稅率為20%。L公司2019年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A)4.8B)20.4C)26.6D)28.8答案:D解析:由題意，L公司在乙國(guó)繳納所得稅稅額為20×20%＝4（萬(wàn)元）。L公司計(jì)算在甲國(guó)的應(yīng)納稅額時(shí)，其在乙國(guó)繳納的4萬(wàn)元稅款可以作為費(fèi)用進(jìn)行扣除，故其應(yīng)納稅額＝100－4＝96（萬(wàn)元）。則L公司2019年度在甲國(guó)應(yīng)納所得稅稅額＝96×30%＝28.8（萬(wàn)元）。[單選題]5.水路運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，按照()繳納增值稅。A)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)B)水路運(yùn)輸服務(wù)C)融資租賃服務(wù)D)港口碼頭服務(wù)答案:A解析:本題考查增值稅的征稅范圍。水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于經(jīng)營(yíng)租賃。光租業(yè)務(wù)是指水路運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。[單選題]6.當(dāng)政府過(guò)多發(fā)行債券時(shí)，有可能對(duì)市場(chǎng)產(chǎn)生的效應(yīng)是（）。A)馬太效應(yīng)B)木桶效應(yīng)C)破窗效應(yīng)D)排擠效應(yīng)答案:D解析:財(cái)政赤字的排擠效應(yīng)是指由于財(cái)政赤字的彌補(bǔ)而導(dǎo)致私人經(jīng)濟(jì)部門投資以及個(gè)人消費(fèi)減少的現(xiàn)象。由于政府發(fā)債，增加了貨幣需求，在貨幣供給一定的條件下，導(dǎo)致利率上升，從而減少企業(yè)的投資和個(gè)人的消費(fèi)，這是一種間接的排擠效應(yīng)。[單選題]7.個(gè)人所得額納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照()定額扣除。A)1200元B)2000元C)2400元D)3600元答案:D解析:本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。[單選題]8.B公司2016至2020年每年9月5日通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體進(jìn)行扶貧濟(jì)困捐贈(zèng)150萬(wàn)元，均取得捐贈(zèng)票據(jù)。該公司2016~2020年利潤(rùn)總額分別為1000萬(wàn)元、1200萬(wàn)元、1300萬(wàn)元、1400萬(wàn)元、1500萬(wàn)元。計(jì)算該公司2020年公益性捐贈(zèng)支出納稅調(diào)整金額（）萬(wàn)元。A)+30B)+6C)-12D)-18答案:C解析:本題考查稅前扣除的主要項(xiàng)目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)再計(jì)算應(yīng)納稅所得額中扣除。限額=利潤(rùn)總額×12%（1）：2017年超出額為150-114=36萬(wàn)（2）：先扣除2017年36萬(wàn)，剩余可扣除金額為156-36=120萬(wàn)，2018年超出額為150-120=30萬(wàn)（3）：先扣除2018年30萬(wàn)，剩余可扣除金額為168-30=138萬(wàn)，2019年超出額為150-138=12萬(wàn)（4）：2020年應(yīng)扣除金額=12+150=162萬(wàn)，比會(huì)計(jì)上多扣12萬(wàn)，所以應(yīng)該做納稅調(diào)減。[單選題]9.納稅人兼營(yíng)不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品為分別核算的，消費(fèi)稅的計(jì)稅方法是()。A)按應(yīng)稅消費(fèi)品的最低稅率計(jì)征B)按應(yīng)稅消費(fèi)品的不同稅率，分別計(jì)征C)按應(yīng)稅消費(fèi)品的平均稅率計(jì)征D)按應(yīng)稅消費(fèi)品的最高稅率計(jì)征答案:B解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。納稅人兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品，即生產(chǎn)銷售兩種稅率以上的應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額、銷售數(shù)量，未分別核算的，按最高稅率征稅。[單選題]10.進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，優(yōu)先采用()審查確定該貨物的完稅價(jià)格。A)類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法B)倒扣價(jià)格估價(jià)方法C)相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法D)計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法答案:C解析:本題考查進(jìn)口貨物的關(guān)稅完稅價(jià)格。進(jìn)口貨物的成交價(jià)格不符合成交價(jià)格條件或者成交價(jià)格不能確定的，海關(guān)經(jīng)了解有關(guān)情況，并與納稅義務(wù)人進(jìn)行價(jià)格磋商后，依次以相同貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、類似貨物成交價(jià)格估價(jià)方法、倒扣價(jià)格估價(jià)方法、計(jì)算價(jià)格估價(jià)方法、合理方法的順序?qū)彶榇_定該貨物的完稅價(jià)格。[單選題]11.稅法的解釋中，不可以作為判案的直接依據(jù)的是（）。A)立法解釋B)司法解釋C)行政解釋D)司法解釋和立法解釋答案:C解析:稅收立法解釋與被解釋的稅法具有同等法律效力。稅法的司法解釋具有法的效力，可以作為辦案的法律、法規(guī)的依據(jù)。稅法的行政解釋在行政執(zhí)法中一般具有普遍的約束力，但是不具備與被解釋的稅收法律、法規(guī)相同的效力，原則上不能作為法庭判案的直接依據(jù)。[單選題]12.為解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問(wèn)題，可以采用的手段是()制度。A)封頂補(bǔ)貼B)配套補(bǔ)貼C)無(wú)配套補(bǔ)貼D)財(cái)政轉(zhuǎn)移支付答案:D解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的含義與特點(diǎn)。政府間財(cái)政轉(zhuǎn)移支付是解決一定預(yù)算管理體制框架內(nèi)存在的財(cái)政收支縱向非均衡和橫向非均衡的問(wèn)題。D項(xiàng)正確。ABC項(xiàng)教材未涉及，為干擾項(xiàng)。[單選題]13.總需求變化帶來(lái)的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值變化的倍數(shù)稱為A)稅收乘數(shù)B)購(gòu)買支出乘數(shù)C)轉(zhuǎn)移支出乘數(shù)D)乘數(shù)答案:D解析:[單選題]14.下列服務(wù)中，屬于增值稅生活服務(wù)的是()。A)物業(yè)管理B)市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)C)互聯(lián)網(wǎng)接入服務(wù)D)網(wǎng)絡(luò)教育服務(wù)答案:D解析:本題考查增值稅的征稅范圍。選項(xiàng)A屬于商務(wù)輔助服務(wù)；選項(xiàng)B屬于咨詢服務(wù)；選項(xiàng)C屬于增值電信服務(wù)。[單選題]15.關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)，下列說(shuō)法中不正確的（）。A)目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式B)醫(yī)療保險(xiǎn)是向患病職工（包括退休職工）支付的醫(yī)療費(fèi)用，職工的直系親屬不能享受醫(yī)療補(bǔ)助C)工傷保險(xiǎn)的對(duì)象是從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的勞動(dòng)者D)社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容答案:B解析:本題考查社會(huì)保障的概念與內(nèi)容。目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)籌備模式為社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的籌資模式，基本屬于現(xiàn)收現(xiàn)付式，A項(xiàng)正確。醫(yī)療保險(xiǎn)是向患病職工（包括退休職工）支付的醫(yī)療費(fèi)用。職工的直系親屬也可享受一定的醫(yī)療補(bǔ)助，B項(xiàng)錯(cuò)誤。工傷保險(xiǎn)的對(duì)象是從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的勞動(dòng)者，C項(xiàng)正確。社會(huì)保險(xiǎn)是現(xiàn)代社會(huì)保障制度的核心內(nèi)容，D項(xiàng)正確。本題要求選項(xiàng)錯(cuò)誤的。[單選題]16.國(guó)家以低價(jià)形式向社會(huì)提供商品而對(duì)商品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者支付的財(cái)政補(bǔ)貼稱為A)現(xiàn)金補(bǔ)貼B)生活補(bǔ)助C)暗補(bǔ)D)明補(bǔ)答案:C解析:[單選題]17.財(cái)政執(zhí)行收入分配職能的目標(biāo)是（）。A)合理分配B)公平分配C)共同富裕D)物價(jià)穩(wěn)定答案:B解析:收入分配的目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，公平包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。①經(jīng)濟(jì)公平是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在要求，強(qiáng)調(diào)的是要素投入與要素收入相對(duì)稱，它是在平等競(jìng)爭(zhēng)的條件下由等價(jià)交換來(lái)實(shí)現(xiàn)的；②社會(huì)公平則很難用某個(gè)指標(biāo)來(lái)衡量，其與經(jīng)濟(jì)公平不同，通常是指收入差距維持在現(xiàn)階段各階層居民所能接受的范圍內(nèi)。[單選題]18.納稅人銷售或進(jìn)口下列貨物，稅率為13%的是？（）A)二甲醚B)糧食、食用植物油C)圖書D)鋼材答案:D解析:納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品（含糧食）、自來(lái)水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天熱氣、沼氣、居民用煤炭制品、食用植物油、食用鹽、圖書、報(bào)紙、雜志、飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜、音像制品、電子出版物、二甲醚。D項(xiàng)，鋼材的稅率是13%。[單選題]19.在分稅制中，主要采用按照稅源實(shí)行分率分征辦法的國(guó)家是()。A)中國(guó)B)美國(guó)C)伊朗D)巴西答案:B解析:本題考查分稅制財(cái)政管理體制的基本問(wèn)題。在分稅制中，美國(guó)主要采用按照稅源實(shí)行分率分征辦法。[單選題]20.在西方財(cái)政學(xué)中，被奉為資本主義財(cái)政第一職能的是A)資源配置B)收入分配C)穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)D)監(jiān)督調(diào)節(jié)答案:A解析:[單選題]21.歷史上第一次提出稅收原則的是（）。A)威廉·配第B)攸士第C)亞當(dāng)·斯密D)瓦格納答案:A解析:歷史上第一次提出稅收原則的是威廉·配第，在其所著的《賦稅論》和《政治算術(shù)》兩書中，他提出了賦稅的公平、簡(jiǎn)便和節(jié)省三條件標(biāo)準(zhǔn)。亞當(dāng)·斯密吸收攸士第的理論成果提出了平等、確實(shí)、便利和最小征稅費(fèi)用原則。瓦格納對(duì)亞當(dāng)·斯密及其他前人的稅收原則理論做了較為完備詳細(xì)的補(bǔ)充，形成了一套較為全面系統(tǒng)的稅收原則理論體系，包括財(cái)政政策原則、國(guó)民經(jīng)濟(jì)原則、社會(huì)公平原則和稅務(wù)行政原則。[單選題]22.不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權(quán)均屬A)地方政府B)中央政府C)省級(jí)政協(xié)D)省級(jí)人大答案:B解析:[單選題]23.下列增值稅征稅范圍中，不屬于無(wú)形資產(chǎn)的是（）。A)自然資源使用權(quán)B)著作權(quán)C)鑒證咨詢D)技術(shù)答案:C解析:無(wú)形資產(chǎn)是指不具實(shí)物形態(tài)，但能帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資產(chǎn)，包括技術(shù)、商標(biāo)、著作權(quán)、商譽(yù)、自然資源使用權(quán)和其他權(quán)益性無(wú)形資產(chǎn)。C項(xiàng)，鑒證咨詢屬于應(yīng)稅服務(wù)，不屬于無(wú)形資產(chǎn)。[單選題]24.某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量，如航海中的燈塔，這體現(xiàn)了公共物品的()。A)效用的不可分割性B)受益的非排他性C)取得方式的非競(jìng)爭(zhēng)性D)提供目的的非營(yíng)利性答案:B解析:本題考查公共物品的概念及其特征。受益的非排他性：某個(gè)人或集團(tuán)對(duì)公共物品的消費(fèi)，并不影響或妨礙其他個(gè)人或集團(tuán)同時(shí)消費(fèi)該公共物品，也不會(huì)影響其他個(gè)人或集團(tuán)消費(fèi)該公共物品的數(shù)量和質(zhì)量。如航海中的燈塔，可以為夜間航行的所有船只提供航向。[單選題]25.我國(guó)的專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的類型中，中央政府足額安排預(yù)算、不要求地方安排配套資金的是()。A)委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付B)共享類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付C)引導(dǎo)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付D)救濟(jì)類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付答案:A解析:本題考查我國(guó)政府間轉(zhuǎn)移支付制度。屬于委托類專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，中央政府足額安排預(yù)算，不要求地方安排配套資金。[單選題]26.衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段是（）。A)國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理B)國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理C)國(guó)有資產(chǎn)投資管理D)國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)答案:D解析:國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效是指在國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中所得與所費(fèi)之間的對(duì)比關(guān)系。國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)，是衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。效益是國(guó)有資產(chǎn)管理的核心之一，追求高效則是國(guó)有資產(chǎn)管理的重要目標(biāo)之一。[單選題]27.某公司2019年發(fā)生兩筆互換房產(chǎn)業(yè)務(wù)，并已辦理了相關(guān)手續(xù)。其中，第一筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值500萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值800萬(wàn)元，并向?qū)Ψ街Ц恫铑~300萬(wàn)元；第二筆業(yè)務(wù)換出的房產(chǎn)價(jià)值600萬(wàn)元，換進(jìn)的房產(chǎn)價(jià)值300萬(wàn)元，并收取差額300萬(wàn)元。已知當(dāng)?shù)厝嗣裾?guī)定的契稅稅率為3%，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納契稅（）萬(wàn)元。A)0B)9C)18D)33答案:B解析:房屋所有權(quán)相互交換，雙方交換價(jià)值相等，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；雙方交換價(jià)值不等的，按超出的部分由支付差價(jià)方繳納契稅。由題意，該公司上述兩筆業(yè)務(wù)應(yīng)納稅額＝支出差價(jià)×3%＝300×3%＝9（萬(wàn)元）。[單選題]28.下列各項(xiàng)不屬于存貨項(xiàng)目的是（）。A)原材料B)低值易耗品C)自制半成品D)遞延資產(chǎn)答案:D解析:各項(xiàng)存貨項(xiàng)目，反映企業(yè)期末結(jié)存、在途和在加工過(guò)程中的各種存貨的實(shí)際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產(chǎn)成品、發(fā)出商品等。[單選題]29.財(cái)政管理體制中居于核心地位的是（）。A)預(yù)算管理體制B)稅收管理體制C)投資管理體制D)債務(wù)管理體制答案:A解析:預(yù)算管理體制對(duì)中央與地方各級(jí)政府的收支范圍和管理職權(quán)的劃分，直接關(guān)系到財(cái)政資金的集中與分散、管理權(quán)限上的集權(quán)與分權(quán)，是屬于宏觀調(diào)控的重大問(wèn)題，對(duì)國(guó)家財(cái)政以至整個(gè)國(guó)民經(jīng)濟(jì)有著重要的影響，因此預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位。[單選題]30.甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入20000萬(wàn)元，發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除()萬(wàn)元。A)40B)48C)80D)100答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。80×60%＝48(萬(wàn)元)，20000×5‰＝100(萬(wàn)元)，48＜100，所以稅前準(zhǔn)予扣除48萬(wàn)元。[單選題]31.基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的特點(diǎn)不包括（）。A)初始投資大B)建設(shè)周期長(zhǎng)C)全部由政府投資D)投資回收慢答案:C解析:基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)具有初始投資大、建設(shè)周期長(zhǎng)、投資回收慢的特征，這些特征決定了基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)僅靠自身的積累來(lái)發(fā)展，遠(yuǎn)遠(yuǎn)適應(yīng)不了國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要。C項(xiàng)，基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式還包括政府與民間共同投資方式。[單選題]32.從我國(guó)的情況看，大型農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)主要應(yīng)由（）投資。A)政府財(cái)政B)商業(yè)銀行C)投資機(jī)構(gòu)D)農(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)合作組織答案:A解析:在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，農(nóng)業(yè)投入的資金應(yīng)當(dāng)主要來(lái)自農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門和農(nóng)戶自身的積累，國(guó)家投資只應(yīng)發(fā)揮輔助作用。但應(yīng)滿足以下兩個(gè)條件：①農(nóng)產(chǎn)品的銷售收入高于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的投入成本；②農(nóng)業(yè)投資的收益率至少不低于全社會(huì)的平均投資收益率。然而在我國(guó)目前的價(jià)格體系和國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值分配格局下，上述兩個(gè)條件很難得到滿足，加之在農(nóng)業(yè)投資盈利率較低的情況下，金融部門不可能將大量信用資金投放到農(nóng)業(yè)農(nóng)村部門，針對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)情況的現(xiàn)狀，農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施的投資主要由政府財(cái)政負(fù)擔(dān)。[單選題]33.從世界各國(guó)一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的相對(duì)規(guī)模是（）。A)不斷擴(kuò)張B)不斷萎縮C)先擴(kuò)張后停滯，最后萎縮D)先擴(kuò)張，一定規(guī)模后相對(duì)停滯答案:D解析:本題考查行政管理費(fèi)與國(guó)防支出。從世界各國(guó)一般發(fā)展趨勢(shì)上看，社會(huì)消費(fèi)性支出的絕對(duì)規(guī)模是不斷擴(kuò)張的，相對(duì)規(guī)模在一定發(fā)展階段也是擴(kuò)張趨勢(shì)，達(dá)到一定規(guī)模則相對(duì)停滯。[單選題]34.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的處理是()。A)進(jìn)項(xiàng)稅額不得從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣B)進(jìn)項(xiàng)稅額的50%可以從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣C)進(jìn)項(xiàng)稅額的三分之二可以從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣D)進(jìn)項(xiàng)稅額全部可從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣答案:D解析:本題考查增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購(gòu)進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣。[單選題]35.某具有出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的電器生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）自營(yíng)出口自產(chǎn)貨物，2019年5月末未退稅前計(jì)算出的期末留抵稅款為19萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為15萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（）萬(wàn)元。A)0B)6C)9D)15答案:A解析:當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計(jì)算規(guī)定，當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額時(shí)：當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額，因此，當(dāng)期免抵稅額＝0。[單選題]36.下列項(xiàng)目中，屬于預(yù)防性支出的是()。A)衛(wèi)生支出B)行政支出C)社會(huì)福利支出D)文教支出答案:B解析:本題考查財(cái)政支出的分類。預(yù)防性支出主要包括國(guó)防、司法、公安與政府行政部門的支出。創(chuàng)造性支出是指用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更為發(fā)達(dá)的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出。[單選題]37.下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入確認(rèn)表述錯(cuò)誤的是()。A)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的按照雙方簽訂合同時(shí)確認(rèn)收入B)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效，且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)C)利息收入按照合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)D)租金收入按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅收入的確認(rèn)。選項(xiàng)A，采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]38.運(yùn)用成本效益分析從而確定實(shí)施方案所需要支出費(fèi)用的預(yù)算模式是()。A)經(jīng)常預(yù)算B)資本預(yù)算C)投入預(yù)算D)績(jī)效預(yù)算答案:D解析:本題考查政府預(yù)算的編制模式。根據(jù)西方國(guó)家的定義，?績(jī)效預(yù)算是這樣一種預(yù)算，它提交所需資金的使用目的和目標(biāo)，提議用來(lái)實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)的項(xiàng)目成本、測(cè)量每個(gè)項(xiàng)目成績(jī)和已完成工作情況的定量數(shù)據(jù)?。與投入預(yù)算相比，績(jī)效預(yù)算強(qiáng)調(diào)預(yù)算投入與產(chǎn)出及結(jié)果的關(guān)系，其宗旨在于有效降低政府提供公共產(chǎn)品和服務(wù)的成本，提高財(cái)政支出的效率和效益，從而約束政府支出的擴(kuò)張，因此又被稱為結(jié)果導(dǎo)向預(yù)算。這種績(jī)效理念用于預(yù)算管理的實(shí)踐主要是通過(guò)績(jī)效預(yù)算和預(yù)算的績(jī)效評(píng)價(jià)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，即更加強(qiáng)調(diào)財(cái)政支出活動(dòng)所取得的成績(jī)及產(chǎn)生的效果，更加重視預(yù)算的外部關(guān)系，也就是更加重視公眾利益和反饋，以及公共支出所提供與獲得的有效公共服務(wù)。[單選題]39.按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無(wú)法確定時(shí)，可按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算，組成計(jì)稅價(jià)格的計(jì)算公式是（）。A)成本×（1＋成本利潤(rùn)率）B)成本×（1－成本利潤(rùn)率）C)成本＋（1＋成本利潤(rùn)率）D)成本÷（1－成本利潤(rùn)率）答案:A解析:按照規(guī)定，當(dāng)納稅人的銷售額無(wú)法確定時(shí)，組成計(jì)稅價(jià)格＝成本×（1＋成本利潤(rùn)率），成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。[單選題]40.財(cái)政政策工具中，能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)的是（）。A)政府預(yù)算B)稅收C)政府投資D)財(cái)政補(bǔ)貼答案:A解析:政府預(yù)算作為一種控制財(cái)政收支及其差額的機(jī)制，在各種財(cái)政政策手段中居于核心地位，它能系統(tǒng)地、明顯地反映政府財(cái)政政策的意圖和目標(biāo)，具有綜合性、計(jì)劃性和法律性等特點(diǎn)。[單選題]41.政府轉(zhuǎn)移支付的模式中，不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間的支出需求差異的模式是()。A)財(cái)政收入能力均等化模式B)支出均衡模式C)收支均衡模式D)有限的財(cái)政收入能力-支出需求均衡模式答案:B解析:本題考查政府間轉(zhuǎn)移支付的一般方法。支出均衡模式：不考慮地區(qū)間財(cái)政收入能力的差異，只考慮地區(qū)間的支出需求的差異，主要被一些發(fā)展中國(guó)家采用。[單選題]42.某生產(chǎn)企業(yè)屬于增值稅小規(guī)模納稅人，今年2月對(duì)部分資產(chǎn)盤點(diǎn)后進(jìn)行處理：銷售邊角廢料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入60000元；銷售自己使用過(guò)的小汽車1輛，小汽車原值為130000元，銷售后取得含稅收入36000元。暫不考慮稅收優(yōu)惠政策，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅為()元。A)1800.00B)2499.03C)3400.00D)4200.00答案:B解析:本題考查增值稅的稅率。稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票所屬的銷售收入要繳納增值稅，銷售使用過(guò)的小汽車，3%征收率減按2%征收增值稅。該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅＝60000×3%＋36000／(1＋3%)×2%＝2499.03(元)。[單選題]43.下列關(guān)于部門預(yù)算的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。A)部門是預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元，財(cái)政預(yù)算從部門編起，從基層單位編起B(yǎng))財(cái)政預(yù)算要落實(shí)到每一個(gè)具體部門，預(yù)算管理以部門為依托C)部門預(yù)算是財(cái)政總預(yù)算的基礎(chǔ)，它由各預(yù)算部門編制D)部門預(yù)算只包括行政單位的正常經(jīng)費(fèi)和專項(xiàng)支出預(yù)算答案:D解析:D項(xiàng)，部門預(yù)算是一個(gè)綜合預(yù)算，既包括行政單位預(yù)算，又包括事業(yè)單位預(yù)算；既包括一般預(yù)算收支計(jì)劃，又包括政府基金預(yù)算收支計(jì)劃；既包括正常經(jīng)費(fèi)預(yù)算，又包括專項(xiàng)支出預(yù)算；既包括預(yù)算撥款收支計(jì)劃，又包括部門其他收支計(jì)劃。[單選題]44.皮考克和魏斯曼的?公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論?認(rèn)為（）。A)政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來(lái)的公共支出不斷增長(zhǎng)，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀規(guī)律B)公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的C)生產(chǎn)率偏低的政府部門的規(guī)模必然越來(lái)越大，其支出水平也越來(lái)越高D)按經(jīng)濟(jì)發(fā)展的階段來(lái)分析公共收入的增長(zhǎng)答案:B解析:皮考克和魏斯曼在瓦格納分析的基礎(chǔ)上，又提出了一個(gè)更為復(fù)雜的解釋，即公共支出的增長(zhǎng)只是由于公共收入的增長(zhǎng)而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的，并將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素。鑒于內(nèi)在因素與外在因素的存在，皮考克和魏斯曼提出：公共收入和公共支出總是同步增長(zhǎng)的。[單選題]45.購(gòu)置不需辦理車輛登記注冊(cè)手續(xù)的應(yīng)稅車輛，單位納稅人申報(bào)繳納車輛購(gòu)置稅的地點(diǎn)為()。A)機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B)車輛購(gòu)買地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C)車輛使用地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)D)經(jīng)銷商所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)答案:A解析:本題考查車輛購(gòu)置稅。不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，個(gè)人納稅人向其戶籍所在地或者經(jīng)常居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。[單選題]46.按資金來(lái)源的性質(zhì)不同，財(cái)政投資支出可分為A)無(wú)償性支出和有償性支出B)中央財(cái)政投資支出和地方財(cái)政投資支出C)生產(chǎn)性投資支出和非生產(chǎn)性投資支出D)國(guó)有企業(yè)投資支出和私營(yíng)企業(yè)投資支出答案:A解析:[單選題]47.關(guān)于政府非稅收入具有的特點(diǎn)，錯(cuò)誤的是（）。A)靈活性B)穩(wěn)定性C)非普遍性D)補(bǔ)償性答案:B解析:本題考查政府非稅收入的特點(diǎn)。政府非稅收入的特點(diǎn)有：靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性、補(bǔ)償性。因此B選項(xiàng)穩(wěn)定性不是政府非稅收入的特點(diǎn)，應(yīng)該是不穩(wěn)定性。選項(xiàng)ACD均為政府非稅收入的特點(diǎn)。[單選題]48.現(xiàn)行我國(guó)稅收會(huì)計(jì)核算運(yùn)用的記賬方法是A)增減記賬法B)借貸記賬法C)收付記賬法D)單式記賬法答案:B解析:[單選題]49.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于會(huì)計(jì)核算制度不健全的納稅人，在能夠控制其原材料或進(jìn)貨的情況下可采用A)查賬征收B)查定征收C)查驗(yàn)征收D)定期定額征收答案:B解析:[單選題]50.下列各項(xiàng)屬于一攬子社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)的是（）。A)政府參與過(guò)多B)涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大C)具體編制方法比較簡(jiǎn)單D)容易使社會(huì)保障預(yù)算的編制流于形式答案:B解析:一攬子社會(huì)保障預(yù)算的缺點(diǎn)是：涉及部門利益的重新調(diào)整，實(shí)施難度很大，具體編制方法比較復(fù)雜。A項(xiàng)是政府公共預(yù)算的缺點(diǎn)；D項(xiàng)是政府公共預(yù)算下的二級(jí)預(yù)算的缺點(diǎn)。[單選題]51.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料5000元誤記為50000元，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為（）。A)紅字借記?原材料?5000元B)紅字借記?原材料?45000元C)紅字貸記?原材料?5000元D)紅字貸記?原材料?45000元答案:D解析:紅字沖銷法，先用紅字沖銷原錯(cuò)誤的會(huì)計(jì)分錄，再用藍(lán)字重新編制正確的會(huì)計(jì)分錄，重新登記賬簿。它適用于會(huì)計(jì)科目用錯(cuò)，以及會(huì)計(jì)科目正確但核算金額錯(cuò)誤的情況。一般情況下，在及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤、沒(méi)有影響后續(xù)核算的情況下多使用紅字沖銷法。由于該企業(yè)將生產(chǎn)領(lǐng)用的原材料多記了45000元，因此，企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)調(diào)整為紅字貸記?原材料?45000元。[單選題]52.下列收入中，不屬于企業(yè)不征稅收入或免稅收入的是（）。A)國(guó)債利息收入B)特許權(quán)使用費(fèi)收入C)財(cái)政撥款D)政府性基金答案:B解析:不征稅收入包括財(cái)政撥款、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金，以及國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。免稅收入包括國(guó)債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營(yíng)利組織收入。B項(xiàng)屬于企業(yè)應(yīng)稅收入。[單選題]53.中國(guó)香港地區(qū)行使的所得稅稅收管轄權(quán)是()A)單一居民管轄權(quán)B)單一地域管轄權(quán)C)居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D)以上都不對(duì)答案:B解析:[單選題]54.根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和有關(guān)文件的規(guī)定，關(guān)于判斷來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（）。A)銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定B)提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定C)股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定D)權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資方企業(yè)所在地確定答案:D解析:來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：①銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定；②提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；③轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得，不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定，動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定；④股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定，等等。[單選題]55.國(guó)家憑借政治權(quán)力取得的最古老的財(cái)政收入形式是A)預(yù)算收入B)收費(fèi)收入C)稅收收入D)國(guó)有資產(chǎn)收入答案:C解析:[單選題]56.財(cái)政分配的主體是()A)企業(yè)B)國(guó)家C)家庭D)社會(huì)團(tuán)體與組織答案:B解析:[單選題]57.稅收收入劃分的恰當(dāng)原則以()作為劃分中央與地方政府收入的標(biāo)準(zhǔn)。A)征稅效率的高低B)稅基的寬窄C)稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平D)納稅人的屬性答案:C解析:本題考查稅收收入劃分的原則。效率原則是以征稅效率的高低作為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方政府收入。A項(xiàng)不符合題意。適應(yīng)原則是以稅基的寬窄為標(biāo)準(zhǔn)來(lái)劃分中央與地方政府收入。B項(xiàng)不符合題意。恰當(dāng)原則是以稅收負(fù)擔(dān)的分配是否公平作為標(biāo)準(zhǔn)劃分中央和地方的收入，C項(xiàng)正確。D項(xiàng)為教材未涉及，為干擾項(xiàng)。[單選題]58.下列稅款征收方式中，屬于查定征收方式的是（）。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)典型調(diào)查。逐戶確定營(yíng)業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式B)稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表反映的經(jīng)營(yíng)情況，依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式C)由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫(kù)的一種征收方式D)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的應(yīng)稅商品，通過(guò)查驗(yàn)數(shù)量，按市場(chǎng)一般銷售單價(jià)計(jì)算其銷售收入并據(jù)以征稅的方式答案:C解析:查定征收即由納稅單位向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申請(qǐng)表，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實(shí)，計(jì)算應(yīng)征稅額，開具納稅繳款書，由納稅人憑以繳納入庫(kù)的一種征收辦法。一般適用于賬冊(cè)不夠健全，但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位。[單選題]59.納稅人采用以舊換新方式銷售金銀首飾，消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是()。A)同類新金銀首飾的不含稅銷售價(jià)格B)實(shí)際收取的含增值稅的全部?jī)r(jià)款C)實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款D)同期新金銀首飾的含稅銷售價(jià)格答案:C解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的（金銀首飾除外），應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，故D項(xiàng)錯(cuò)誤。金銀首飾應(yīng)按實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款確定銷售額，故C項(xiàng)正確。AB項(xiàng)與本題無(wú)關(guān)，為干擾項(xiàng)。[單選題]60.稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其他應(yīng)稅活動(dòng).行為實(shí)行法定登記的一項(xiàng)管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項(xiàng)法律手續(xù)。下列不屬于稅務(wù)登記的是()。A)開業(yè)登記B)納稅登記C)停復(fù)業(yè)登記D)注銷登記答案:B解析:[單選題]61.發(fā)行公債既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)居民的應(yīng)債能力，所遵循的原則是()。A)景氣發(fā)行原則B)穩(wěn)定市場(chǎng)秩序原則C)發(fā)行成本最小原則D)發(fā)行有度原則答案:D解析:本題考查公債的發(fā)行。發(fā)行有度原則，即公債發(fā)行量要適度，既要考慮到財(cái)政資金運(yùn)用的需要，也要考慮到社會(huì)、居民的應(yīng)債能力。[單選題]62.某公司2015年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，2016年度該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則2016年度該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A)45B)50C)59.4D)66答案:A解析:本題考查所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率-減免稅額-抵免稅額（200-20）×25%=45萬(wàn)元[單選題]63.下列選項(xiàng)中，不屬于免征船舶噸稅的是()。A)捕撈漁船B)警用船舶C)軍隊(duì)征用船舶D)非機(jī)動(dòng)駁船答案:D解析:本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。非機(jī)動(dòng)駁船，征收船舶噸稅。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共22題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]64.財(cái)政收入規(guī)模的衡量方法()。A)絕對(duì)規(guī)模B)相對(duì)規(guī)模C)數(shù)量規(guī)模D)質(zhì)量規(guī)模答案:AB解析:[多選題]65.消費(fèi)稅中，下列()消費(fèi)品采取從量定額征收方式。A)黃酒B)啤酒C)高檔化妝品D)汽油答案:ABD解析:[多選題]66.對(duì)于皮考克和魏斯曼將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為內(nèi)在因素和外在因素，其外在因素包括（）。A)洪澇災(zāi)害B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展C)戰(zhàn)爭(zhēng)D)地震E)泥石流答案:ACDE解析:本題考查皮考克和魏斯曼的?公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論?。皮考克和魏斯曼的?公共收入增長(zhǎng)導(dǎo)致論?認(rèn)為公共支出的增長(zhǎng)只是由于公共收入增長(zhǎng)而造成的，不是其他別的什么原因造成的。將導(dǎo)致公共支出增長(zhǎng)的因素歸結(jié)為兩種：1.內(nèi)在因素：公民所容忍的稅收水平?jīng)Q定了公共收入水平，從而構(gòu)成了政府?dāng)U大公共支出的約束條件。在正常條件下，在稅收條件不變的情況下，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現(xiàn)不斷增長(zhǎng)的趨勢(shì)，政府支出隨之上升2.外在因素：財(cái)政收入因動(dòng)蕩原因增加后，很難再降低外在因素包括戰(zhàn)爭(zhēng)，自然災(zāi)害。B選項(xiàng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展屬于內(nèi)在因素。[多選題]67.下列船舶中，免征船舶噸稅的有（）。A)養(yǎng)殖漁船B)非機(jī)動(dòng)駁船C)軍隊(duì)征用的船舶D)應(yīng)納稅額為人民幣100元的船舶E)捕撈漁船答案:ACE解析:本題考查船舶噸稅的稅收優(yōu)惠。下列船舶免征噸稅：1.應(yīng)納稅額在人民幣50元以下的船舶；2.自境外以購(gòu)買、受贈(zèng)、繼承等方式取得船舶所有權(quán)的初次進(jìn)口到港的空載船舶；3.噸稅執(zhí)照期滿后24小時(shí)內(nèi)不上下客貨的船舶；4.非機(jī)動(dòng)船舶（不包括非機(jī)動(dòng)駁船）；5.捕撈、養(yǎng)殖漁船；6.避難、防疫隔離、修理、終止運(yùn)營(yíng)或者拆解，并不上下客貨的船舶；7.軍隊(duì)、武裝警察部隊(duì)專用或者征用的船舶；8警用船舶9.依照法律規(guī)定應(yīng)當(dāng)予以免稅的外國(guó)駐華使領(lǐng)館、國(guó)際組織駐華代表機(jī)構(gòu)及其有關(guān)人員的船舶；10.國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他船舶。選項(xiàng)B，非機(jī)動(dòng)駁船按相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征船舶噸稅；選項(xiàng)D，應(yīng)納稅額為人民幣50元以下的船舶，免征船舶噸稅。[多選題]68.稅收的法律體系一般包括A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收辦法D)稅收制度E)稅收規(guī)章答案:ABE解析:[多選題]69.依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅適用稅率的說(shuō)法中，正確的有（）。A)殘次品卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅B)自產(chǎn)自用卷煙一律按照卷煙最高稅率征稅C)白包卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征稅率D)進(jìn)口卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征稅率E)卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率答案:CE解析:本題考查消費(fèi)稅的稅率。A選項(xiàng)錯(cuò)誤，殘次品卷煙應(yīng)當(dāng)按照同牌號(hào)規(guī)格正品卷煙的征稅類別確定適用稅率；B選項(xiàng)錯(cuò)誤，納稅人自產(chǎn)自用的卷煙應(yīng)當(dāng)按照納稅人生產(chǎn)的同牌號(hào)規(guī)格的卷煙銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率，沒(méi)有同牌號(hào)規(guī)格卷煙銷售價(jià)格的，一律按照卷煙最高稅率征稅；C選項(xiàng)正確，白包卷煙不分征稅類別一律按照56％卷煙稅率征稅，并按照定額每標(biāo)準(zhǔn)箱150元計(jì)征稅率D選項(xiàng)錯(cuò)誤，進(jìn)口卷煙適用的消費(fèi)稅稅率有36％和56％兩種情況。E選項(xiàng)正確，卷煙由于改變包裝等原因提高銷售價(jià)格的，應(yīng)按照新的銷售價(jià)格確定征稅類別和適用稅率[多選題]70.城建稅的納稅義務(wù)人包括()。A)國(guó)有企業(yè)B)行政單位C)社會(huì)團(tuán)體D)外國(guó)投資企業(yè)E)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者答案:ABCD解析:本題考查城建稅的納稅人。城建稅的納稅義務(wù)人，是指負(fù)有繳納增值稅、消費(fèi)稅義務(wù)的單位和個(gè)人，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、其他企業(yè)和行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位，以及個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。對(duì)繳納兩稅的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)同樣征收城建稅。[多選題]71.下列屬于我國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入內(nèi)容的有()。A)各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入B)一般公共預(yù)算補(bǔ)助收入C)集體補(bǔ)助收入D)上一年度結(jié)余E)下級(jí)上解收入答案:ABCE解析:本題考查我國(guó)全口徑預(yù)算模式的選擇。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收入包括各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入、利息收入、投資收益、一般公共預(yù)算補(bǔ)助收入、集體補(bǔ)助收入、轉(zhuǎn)移收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入和其他收入。[多選題]72.在政府非稅收入中，體現(xiàn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的收入為（）A)國(guó)有資源有償使用收入B)國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入C)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益D)政府性基金E)行政事業(yè)性收費(fèi)答案:ABC解析:本題考查非稅收入的的理論依據(jù)。①公共物品與非稅收入的取得；②外部經(jīng)濟(jì)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，屬于矯正性收入的是罰沒(méi)收入。③國(guó)有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得；在政府的非稅收入中，體現(xiàn)國(guó)有產(chǎn)權(quán)的收入為國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益。選項(xiàng)DE不是國(guó)有產(chǎn)權(quán)與非稅收入的取得的體現(xiàn)。[多選題]73.下列經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的（），繳納了保證金的可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境。A)在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物B)進(jìn)開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品C)外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資D)貨樣E)盛裝貨物的容器答案:ABDE解析:本題考查關(guān)稅的稅收優(yōu)惠。下列進(jìn)出口貨物，可以暫不繳納關(guān)稅:經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)暫時(shí)進(jìn)境或者暫時(shí)出境的下列貨物，在進(jìn)境或者出境時(shí)納稅人向海關(guān)繳納相當(dāng)于應(yīng)納稅款的保證金或者提供其他擔(dān)保的，可以暫不繳納關(guān)稅，并應(yīng)當(dāng)自進(jìn)境或者出境之日起6個(gè)月內(nèi)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境；經(jīng)納稅人申請(qǐng)，海關(guān)可以根據(jù)海關(guān)總署的規(guī)定延長(zhǎng)復(fù)運(yùn)出境或者復(fù)運(yùn)進(jìn)境的期限：（1）在展覽會(huì)、交易會(huì)、會(huì)議及類似活動(dòng)中展示或者使用的貨物；（2）文化、體育交流活動(dòng)中使用的表演、比賽用品；（3）進(jìn)行新聞報(bào)道或者攝制電影、電視節(jié)目使用的儀器、設(shè)備及用品；（4）開展科研、教學(xué)、醫(yī)療活動(dòng)使用的儀器、設(shè)備及用品；（5）在第（1）至第（4）項(xiàng)所列活動(dòng)中使用的交通工具及特種車輛；（6）貨樣；（7）供安裝、調(diào)試、檢測(cè)設(shè)備時(shí)使用的儀器、工具；（8）盛裝貨物的容器；（9）其他用于非商業(yè)目的的貨物。以上所列暫準(zhǔn)進(jìn)境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)出境的，或者暫準(zhǔn)出境貨物在規(guī)定的期限內(nèi)未復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法征收關(guān)稅。選項(xiàng)C屬于免征關(guān)稅的情形。[多選題]74.稅務(wù)行政處罰的一般程序有A)受理B)立案C)調(diào)查取證D)聽證E)決定答案:ABCDE解析:[多選題]75.償還公債的資金來(lái)源有（）A)財(cái)政結(jié)余B)預(yù)算列支C)銀行信貸D)舉借新債E)對(duì)企業(yè)收費(fèi)答案:ABD解析:本題考查公債的償還。償債的資金來(lái)源：①通過(guò)預(yù)算安排，AB項(xiàng)正確。②設(shè)立償債基金③舉借新債，D項(xiàng)正確。CE項(xiàng)不符合題干，為干擾項(xiàng)。[多選題]76.以下屬于納稅檢查對(duì)象的有()。A)稅務(wù)機(jī)關(guān)B)納稅人C)納稅人從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)D)納稅人的各種應(yīng)稅行為E)納稅人履行納稅義務(wù)的情況答案:CDE解析:本題考查納稅檢查的對(duì)象。納稅檢查的對(duì)象，是納稅人所從事的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和各種應(yīng)稅行為，以及履行納稅義務(wù)的情況。[多選題]77.財(cái)政補(bǔ)貼對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響有()。A)財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)B)財(cái)政補(bǔ)貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化C)財(cái)政補(bǔ)貼不會(huì)扭曲價(jià)格體系D)財(cái)政補(bǔ)貼可以產(chǎn)生?排擠效應(yīng)?E)財(cái)政補(bǔ)貼可以改變供給結(jié)構(gòu)答案:ABE解析:本題考查財(cái)政補(bǔ)貼。財(cái)政補(bǔ)貼的經(jīng)濟(jì)影響包括：(1)財(cái)政補(bǔ)貼可以改變需求結(jié)構(gòu)；(2)財(cái)政補(bǔ)貼還可以改變供給結(jié)構(gòu)；(3)財(cái)政補(bǔ)貼可以將外部效應(yīng)內(nèi)在化。[多選題]78.關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人，下列說(shuō)法中正確的有()。A)年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人應(yīng)登記為一般納稅人B)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的非固定資產(chǎn)，按3%征收率繳納增值稅C)小規(guī)模納稅人不能使用增值稅專用發(fā)票D)小規(guī)模納稅人的征收率為3%E)一般情況下，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人答案:BDE解析:本題考查增值稅的征收管理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，不需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書面說(shuō)明。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一般不使用增值稅專用發(fā)票。[多選題]79.以下屬于養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資的完全基金模式特點(diǎn)的有()。A)投保人的繳費(fèi)水平可以在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變B)繳費(fèi)水平不會(huì)隨著保險(xiǎn)支出增加而不斷調(diào)整C)在初期實(shí)行較高的繳費(fèi)率D)根據(jù)分階段平衡的原則調(diào)整繳費(fèi)率E)繳費(fèi)率呈階梯式的上升趨勢(shì)答案:ABC解析:本題考查社會(huì)保障支出。完全基金式的特點(diǎn)是：投保人的繳費(fèi)水平可以在相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變，從而可以避免繳費(fèi)水平隨著保險(xiǎn)支出增加而不斷調(diào)整，但完全基金式要求在實(shí)施社會(huì)保險(xiǎn)初期實(shí)行較高的繳費(fèi)率，以建立基金。[多選題]80.在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系中的()時(shí)，應(yīng)當(dāng)回避。A)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動(dòng)關(guān)系B)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事C)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人D)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在業(yè)務(wù)往來(lái)E)與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系答案:ABCE解析:本題考查政府采購(gòu)制度。在政府采購(gòu)活動(dòng)中，采購(gòu)人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有下列利害關(guān)系之一的，應(yīng)當(dāng)回避：(1)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)與供應(yīng)商存在勞動(dòng)關(guān)系；(2)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)擔(dān)任供應(yīng)商的董事、監(jiān)事；(3)參加采購(gòu)活動(dòng)前3年內(nèi)是供應(yīng)商的控股股東或者實(shí)際控制人；(4)與供應(yīng)商的法定代表人或者負(fù)責(zé)人有夫妻、直系血親、三代以內(nèi)旁系血親或者近姻親關(guān)系；(5)與供應(yīng)商有其他可能影響政府采購(gòu)活動(dòng)公平、公正進(jìn)行的關(guān)系。[多選題]81.我國(guó)預(yù)算法對(duì)規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的規(guī)定包括（）。A)建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制B)規(guī)范資金分配C)取消地方資金配套要求D)建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估機(jī)制E)建立專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付退出機(jī)制答案:BCDE解析:本題考查中央對(duì)地方轉(zhuǎn)移支付制度的改革和完善。按照黨的十八大和十八屆三中全會(huì)精神，以及《預(yù)算法》有關(guān)規(guī)定，應(yīng)當(dāng)從嚴(yán)控制專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付、規(guī)范專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付分配和使用。具體包括：（1）嚴(yán)格控制新設(shè)專項(xiàng)；（2）規(guī)范資金分配；（3）建立健全專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付定期評(píng)估和退出機(jī)制；（4）取消地方資金配套要求；（5）嚴(yán)格資金使用。[多選題]82.下列有關(guān)契稅的說(shuō)法中正確的有()。A)契稅的納稅人是我國(guó)境內(nèi)土地、房屋權(quán)屬的承受者B)契稅的征稅對(duì)象是我國(guó)境內(nèi)產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移的不動(dòng)產(chǎn)C)契稅實(shí)行差別比例稅率D)契稅納稅人不包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位E)契稅納稅人不包括外商投資企業(yè)答案:AB解析:本題考查契稅。選項(xiàng)C，契稅實(shí)行幅度比例稅率。選項(xiàng)DE，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬，承受的單位和個(gè)人為契稅的納稅人，契稅納稅人包括國(guó)有經(jīng)濟(jì)單位和外商投資企業(yè)。[多選題]83.以下不屬于稅務(wù)中所說(shuō)的?出口貨物?一般應(yīng)當(dāng)具備條件的有()。A)必須是增值稅征稅范圍貨物，取得增值稅專用發(fā)票B)必須是在工商管理局注冊(cè)的出口企業(yè)出口的貨物C)必須報(bào)關(guān)離境D)援外出口貨物E)在財(cái)務(wù)上作出口銷售答案:BD解析:本題考查出口退稅管理。?出口貨物?具備3個(gè)條件：(1)必須是屬于增值稅、消費(fèi)稅征稅范圍貨物，并取得增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián))，屬于征收消費(fèi)稅的還應(yīng)取得由企業(yè)開具并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)和銀行簽章的《出口貨物消費(fèi)稅稅專用繳款書》；(2)必須報(bào)關(guān)離境；(3)在財(cái)務(wù)上作出口銷售。[多選題]84.以下屬于宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的有()。A)國(guó)民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B)國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率C)企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率D)直接稅稅收負(fù)擔(dān)率E)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負(fù)擔(dān)率答案:AB解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)主要是國(guó)民生產(chǎn)總值(或國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率和國(guó)民收入負(fù)擔(dān)率。第3部分：判斷題，共4題，請(qǐng)判斷題目是否正確。[判斷題]85.現(xiàn)代西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為，良好的稅說(shuō)制應(yīng)該符合的兩大原則是公平原則與節(jié)約原則。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]86.財(cái)政平衡不存在虛假平衡。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]87.從外在時(shí)滯來(lái)看，財(cái)政政策措施要通過(guò)立法機(jī)構(gòu)，經(jīng)過(guò)立法程序，決策時(shí)滯較長(zhǎng);相比之下，貨幣政策可由中央銀行的公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)直接影響貨幣數(shù)量，時(shí)滯比較短。因此，貨幣政策可比財(cái)政政策更快達(dá)到目標(biāo)。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:錯(cuò)解析:[判斷題]88.影響財(cái)政支出規(guī)模的主要因素包括經(jīng)濟(jì)性因素、政治性因素及社會(huì)因素。()A)正確B)錯(cuò)誤答案:對(duì)解析:第4部分：?jiǎn)柎痤}，共11題，請(qǐng)?jiān)诳瞻滋幪顚懻_答案。[問(wèn)答題]89.試論述財(cái)政支出效益分析的方法。答案:財(cái)政支出效益分析的方法主要包括：（1）?成本-效益?分析法。?成本-效益?分析法是政府進(jìn)行財(cái)政支出決策，有效使用財(cái)政資金的重要方法。?成本-效益?分析法的基本原理是，根據(jù)國(guó)家所確定的建設(shè)目標(biāo)，提出實(shí)現(xiàn)該目標(biāo)的各種方案，對(duì)這些可供選擇的方案，用一定的方法計(jì)算出各方案的全部預(yù)期成本和全部預(yù)期效益，通過(guò)計(jì)算?成本一效益?的比率，來(lái)比較不同方案的效益，選擇最優(yōu)的支出方案，據(jù)此撥付和使用財(cái)政資金。這種方法特別適用于財(cái)政支出中有關(guān)投資性支出項(xiàng)目的分析。（2）最低費(fèi)用選擇法。最低費(fèi)用選擇法是指對(duì)每個(gè)備選的財(cái)政支出方案進(jìn)行經(jīng)濟(jì)分析時(shí)，只計(jì)算備選方案的有形成本，而不用貨幣計(jì)算備選方案支出的社會(huì)效益，并以成本最低為擇優(yōu)的標(biāo)準(zhǔn)，即選擇那些使用最少的費(fèi)用就可以達(dá)到財(cái)政支出目的的方案。該方法主要適用于軍事、行政、文化、衛(wèi)生等支出項(xiàng)目。（3）?公共勞務(wù)?收費(fèi)法。?公共勞務(wù)?是指政府為行使職能而進(jìn)行的各種工作，包括國(guó)防建設(shè)、道路的建設(shè)與維護(hù)、城市供水與排水處理、住宅供應(yīng)、公園的建設(shè)與維護(hù)等。國(guó)家向社會(huì)提供這些?公共勞務(wù)?，供社會(huì)成員所享用，在一個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，同樣也要求最有效、最節(jié)約地使用，也就是要提高財(cái)政對(duì)這些方面支出的效益。?公共勞務(wù)?收費(fèi)法通過(guò)制定合理的價(jià)格與收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，來(lái)達(dá)到對(duì)?公共勞務(wù)?有效、節(jié)約地使用，而不是對(duì)財(cái)政支出備選方案的選擇。（4）公共定價(jià)法。公共定價(jià)法是政府相關(guān)管理部門通過(guò)一定的程序和規(guī)則制定提供公共物品的價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的方法，它是政府保障公共物品供給和實(shí)施公共物品管理的一項(xiàng)重要手段。公共定價(jià)一般包括兩個(gè)方面：一是純公共定價(jià)，即政府直接制定自然壟斷行業(yè)的價(jià)格；二是管制定價(jià)，即政府規(guī)定涉及國(guó)計(jì)民生而又帶有競(jìng)爭(zhēng)性行業(yè)的價(jià)格。解析:[問(wèn)答題]90.財(cái)政赤字占同年GDP比重，反映當(dāng)年國(guó)債的凈流量規(guī)模，表現(xiàn)為未清償國(guó)債的增長(zhǎng)額。1998年我國(guó)財(cái)政預(yù)算內(nèi)賬面赤字為960億元，占當(dāng)年GDP比重的12%，這一比例并不高，但須指出的是我國(guó)財(cái)政赤字的計(jì)算口徑與國(guó)際通行的做法相比存在差異，主要是利息支出列支方式不同。西方國(guó)家一般是把利息支出納入正常預(yù)算之內(nèi)的，而我國(guó)目前是把它放在財(cái)政預(yù)算之外，與國(guó)債還本支出一起直接抵沖國(guó)債收入，國(guó)債收入與國(guó)債還本付息支出相抵后的余額才進(jìn)入預(yù)算，作為彌補(bǔ)財(cái)政赤字的來(lái)源。因此，在進(jìn)行國(guó)際比較時(shí)，應(yīng)對(duì)我國(guó)財(cái)政赤字計(jì)算進(jìn)行調(diào)整，1998年我國(guó)國(guó)債還本付息支出為2351億元，其中利息支出約占265%（以平均借款期三年，年利率12%）利息支出總額約為623億元，調(diào)整后的財(cái)政赤字總額約為1583億元，占當(dāng)年GDP比重199%，考慮到使赤字進(jìn)一步擴(kuò)大的其他因素，這一赤字水平仍然蘊(yùn)含著一定的風(fēng)險(xiǎn)。2020年中央政府赤字規(guī)模占GDP的比重將從28%上升至36%。2019～2020年經(jīng)調(diào)整的國(guó)家財(cái)政赤字如圖15-1所示。圖15-1經(jīng)調(diào)整的國(guó)家財(cái)政赤字（占GDP的比重）如何正確理解財(cái)政收支平衡。答案:財(cái)政收支平衡是指預(yù)算年度預(yù)算收支在量上的對(duì)比關(guān)系。收支對(duì)比有三種結(jié)果：收入大于支出有結(jié)余；支出大于收入有逆差，即財(cái)政赤字；收支相等?？梢詮囊韵聨讉€(gè)方面來(lái)理解財(cái)政收支平衡：（1）財(cái)政平衡不是相對(duì)的，實(shí)際上不存在絕對(duì)的平衡。平衡，不過(guò)是某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的平衡。略有結(jié)余和略有赤字都是財(cái)政平衡的表現(xiàn)形式，因而財(cái)政平衡追求的目標(biāo)是基本平衡或大體平衡。（2）靜態(tài)平衡與動(dòng)態(tài)平衡。靜態(tài)平衡的主要表現(xiàn)是不加入時(shí)間因素，只考察一個(gè)財(cái)政年度內(nèi)的收支對(duì)比狀況。動(dòng)態(tài)平衡則要引入時(shí)間因素，考慮年度之間的聯(lián)系和銜接，研究未來(lái)財(cái)政收支的發(fā)展趨勢(shì)，研究經(jīng)濟(jì)周期對(duì)財(cái)政的影響以及財(cái)政對(duì)經(jīng)濟(jì)周期的調(diào)節(jié)作用，以求得一個(gè)時(shí)期的內(nèi)在平衡。（3）局部平衡與全局平衡。財(cái)政狀況是國(guó)民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的綜合反映，財(cái)政收支是宏觀經(jīng)濟(jì)的重要指標(biāo)，財(cái)政政策又是宏觀調(diào)控體系的重要組成部分。只有從國(guó)民經(jīng)濟(jì)全局出發(fā)研究財(cái)政平衡，才能分析財(cái)政平衡狀況的原因和后果，探求改善財(cái)政狀況的對(duì)策，從而運(yùn)用財(cái)政政策有效地調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行，達(dá)到優(yōu)化資源配置、公平分配以及穩(wěn)定和發(fā)展的目標(biāo)。（4）中央預(yù)算平衡和地方預(yù)算平衡。實(shí)行分稅制改革以后，地方財(cái)政已成為相對(duì)獨(dú)立的財(cái)政主體，在中央預(yù)算與地方預(yù)算分立的情況下，一定要分別考察中央預(yù)算的平衡與地方預(yù)算的平衡。（5）預(yù)算赤字、決算赤字和赤字政策。預(yù)算赤字是指在編制預(yù)算時(shí)在收支安排上就有赤字；決算赤字是指預(yù)算執(zhí)行結(jié)果支出大于收入，出現(xiàn)赤字；赤字政策是指國(guó)家有意識(shí)地運(yùn)用赤字來(lái)調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一種政策，即通過(guò)財(cái)政赤字?jǐn)U大政府支出，實(shí)行擴(kuò)張性財(cái)政政策，刺激社會(huì)有效需求的增長(zhǎng)。（6）真實(shí)平衡與虛假平衡。研究財(cái)政平衡還必須密切注意財(cái)政平衡的真實(shí)性，因?yàn)橛袝r(shí)也可能出現(xiàn)虛假的平衡，即假平衡卻是真赤字。虛假平衡主要表現(xiàn)為由隱性債務(wù)和或有債務(wù)形成的?財(cái)政性掛賬?。財(cái)政虛假平衡有較大的錯(cuò)覺，即在實(shí)際上已存在赤字的情況下，還可能誤認(rèn)為財(cái)政狀況良好，從而導(dǎo)致決策上的失誤。解析:[問(wèn)答題]91.簡(jiǎn)述財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式答案:財(cái)政赤字的彌補(bǔ)方式（1）增收減支，即通過(guò)增加財(cái)政收入減少財(cái)政支出來(lái)彌補(bǔ)財(cái)政赤字，通常沒(méi)有多大余地。（2）動(dòng)用結(jié)余，即動(dòng)用以前年度滾存的財(cái)政結(jié)余。前提條件是財(cái)政必須有結(jié)余。（3）向中央銀行透支或借款，這種方法實(shí)際相當(dāng)于通過(guò)貨幣發(fā)行，憑空創(chuàng)造購(gòu)買力來(lái)彌補(bǔ)赤字來(lái)彌補(bǔ)赤字；容易引發(fā)通貨膨脹。一般情況下，政府不會(huì)采取這種方法來(lái)彌補(bǔ)赤字。（4）發(fā)行公債，政府通過(guò)發(fā)行公債為赤字融資，稱為債務(wù)融資或赤字債務(wù)化。發(fā)行公債最為理想的彌補(bǔ)財(cái)政赤字的方法，也是世界各國(guó)彌補(bǔ)財(cái)政赤字的普遍做法。解析:[問(wèn)答題]92.中國(guó)公民章先生2020年1月從中國(guó)境內(nèi)取得收入的情況如下：（1）從任職公司取得工資收入8500元。（2）出版學(xué)術(shù)著作一部，取得稿酬80000元。（3）一次性取得會(huì)計(jì)咨詢收入40000元。（4）參加某電視臺(tái)舉辦的有獎(jiǎng)競(jìng)猜活動(dòng)取得中獎(jiǎng)所得8000元。（5）取得保險(xiǎn)賠款30000元。（6）取得國(guó)債利息收入5000元。（7）轉(zhuǎn)讓上海證券交易所上市股票取得所得15000元，通過(guò)滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得轉(zhuǎn)讓所得8000元。附：個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用），個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）。附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表一（居民個(gè)人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳適用）附個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（居民個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得預(yù)扣預(yù)繳適用）計(jì)算章先生取得會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)預(yù)繳的個(gè)人所得稅。答案:勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算：每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。章先生會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)納稅所得額＝40000×（1－20%）＝32000（元），適用稅率為30%，速算扣除數(shù)是2000，所以會(huì)計(jì)咨詢收入應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額＝32000×30%－2000＝7600（元）。解析:[問(wèn)答題]93.簡(jiǎn)述經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容答案:經(jīng)營(yíng)性國(guó)有資產(chǎn)管理的主要內(nèi)容：（1）國(guó)有資產(chǎn)基礎(chǔ)管理：包括國(guó)有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資和統(tǒng)計(jì)等工作。（2）國(guó)有資產(chǎn)投資管理：是形成國(guó)有資產(chǎn)的起點(diǎn)。包括國(guó)有資產(chǎn)投資資金來(lái)源管理，國(guó)有資產(chǎn)投資方向、規(guī)模與結(jié)構(gòu)管理等。（3）國(guó)有資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)管理：包括國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的選擇，國(guó)有資產(chǎn)的處置管理等。（4）國(guó)有資產(chǎn)收益管理：國(guó)有資產(chǎn)收益收繳的形式有：利潤(rùn)、租金、股息、紅利，以及上繳資產(chǎn)占用費(fèi)等方式。（5）國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效評(píng)價(jià)：國(guó)有資產(chǎn)管理績(jī)效，是指在國(guó)有資產(chǎn)管理過(guò)程中所得與所費(fèi)之間的對(duì)比關(guān)系。效益是國(guó)有資產(chǎn)管理的核心內(nèi)容之一，是衡量國(guó)有資產(chǎn)管理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)程度的重要手段。解析:[問(wèn)答題]94.?成本-效益?分析法是政府進(jìn)行財(cái)政支出決策，有效地使用財(cái)政資金的重要方法。試論述在進(jìn)行?成本-效益?分析中，需考慮哪些方面的成本、效益狀況。答案:在進(jìn)行?成本-效益?分析中，需考慮以下幾方面的成本、效益狀況：（1）實(shí)際成本、效益與金融成本、效益。①實(shí)際成本是指由于建設(shè)該項(xiàng)目而實(shí)際耗費(fèi)的人力、物力以及對(duì)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)和人民生活造成的實(shí)際損失；實(shí)際效益是指由于建設(shè)該項(xiàng)目而更多地生產(chǎn)出的社會(huì)財(cái)富，以及帶來(lái)的社會(huì)發(fā)展和人民生活水平的提高。②金融成本與效益是指由于該項(xiàng)目的建設(shè)，使得社會(huì)經(jīng)濟(jì)的某些方面受到影響，致使相關(guān)產(chǎn)品價(jià)格上升或下降，從而使某些單位或個(gè)人增加或減少了收入。（2）直接成本、效益與間接成本、效益。①直接成本包括為建設(shè)、管理和維護(hù)該項(xiàng)工程而投入的人力、物力和價(jià)值；直接效益是指該項(xiàng)工程直接增加的商品量和勞務(wù)量，以及使社會(huì)成本得以降低的價(jià)值。②間接成本是指由于建設(shè)該工程而產(chǎn)生的人力和物力的耗費(fèi)，以及通過(guò)連鎖效應(yīng)而引起相關(guān)部門產(chǎn)生的人力和物力的耗費(fèi)；間接效益是指與該工程相關(guān)聯(lián)部門的產(chǎn)量的增加，以及得到的其他社會(huì)福利。（3）有形成本、效益與無(wú)形成本、效益。①有形成本與效益是指可以用價(jià)格計(jì)算的，且按慣例應(yīng)計(jì)入會(huì)計(jì)賬目的一切成本和效益。②無(wú)形成本與效益則是指不能由市場(chǎng)估價(jià)的，因而也不能入賬的一切成本和效益。解析:[問(wèn)答題]95.定期定額納稅戶?同富居酒店?的老板李某，2020年1月，將酒店承包給張某經(jīng)營(yíng)，張某每月向李某交承包費(fèi)5000元，有關(guān)承包經(jīng)營(yíng)的事項(xiàng)，李某未向