技能認證財政稅收初級考試(習題卷2)

試卷科目：技能認證財政稅收初級考試技能認證財政稅收初級考試(習題卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認證財政稅收初級考試第1部分：單項選擇題，共66題，每題只有一個正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.全國財稅大檢查屬于A)專項檢查B)集中性檢查C)重點檢查D)日常檢查答案:B解析:[單選題]2.下列政府債務中，構成政府直接隱性債務的是()。A)糧食收購和流通中的虧損掛賬B)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政債務C)政策性金融債券D)養(yǎng)老保險資金的缺口答案:D解析:本題考查我國政府的直接債務和或有債務。直接隱性債務主要是社會保障資金缺口所形成的債務，目前隨著我國老齡化社會的形成，養(yǎng)老保險資金的缺口是較為嚴重的問題。選項AB屬于直接顯性債務。選項C屬于或有顯性債務。[單選題]3.公債發(fā)行的核心是（）。A)確定公債的發(fā)行價格B)確定公債的發(fā)行方式C)確定公債的票面利率D)確定公債的期限答案:B解析:本題考查公債的發(fā)行。公債的發(fā)行是指公債售出或被個人和企業(yè)認購的過程。它是公債運行的起點和基礎環(huán)節(jié)，核心是確定公債發(fā)行的方式。[單選題]4.下列車船中，不屬于免征車船稅的是（）。A)警用車輛B)養(yǎng)殖漁船C)商用客車D)軍隊專用車輛答案:C解析:本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（2）軍隊、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車船稅。（4）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅。（5）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能源的車船，免征車船稅；對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）經批準臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。因此ABD選項均可以免征車船稅，C選項商用客車應該照章征收車船稅。[單選題]5.下列行為不征收契稅的是（）。A)以房抵債B)以房產對外投資C)房屋贈與D)房屋產權等價交換答案:D解析:本題考查契稅的納稅人和征稅范圍。契稅的征稅對象為發(fā)生土地使用權和房屋所有權權屬轉移的土地和房屋。因此ABC選項均需要征收契稅。D選項，房屋產權相互交換的計稅依據是所交換房屋的價格差額，雙方交換價值相等的，免納契稅，辦理免征契稅手續(xù)；其價值不相等的，按超出部分由支付差價方繳納契稅。因此D選項免征契稅。[單選題]6.根據分階段平衡的原則調整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費率呈階梯式的上升趨勢，該特點描述的是（）。A)現收現付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全積累制答案:C解析:本題考查社會保障支出。部分基金制的特點：根據分階段平衡的原則調整繳費率，繳費率在保險舉辦初期較低，以后隨著支出的提高分階段提高，從長期看，繳費率呈階梯式的上升趨勢。[單選題]7.根據企業(yè)所得稅法，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準予稅前扣除的是（）。A)罰款B)職工工資C)稅收滯納金D)企業(yè)所得稅稅款答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。ACD選項為企業(yè)所得稅稅前禁止扣除的項目。[單選題]8.國家憑借政治權力取得的最古老的財政收入形式是A)預算收入B)收費收入C)稅收收入D)國有資產收入答案:C解析:[單選題]9.公共交通線路經營權有償出讓收入屬于（）。A)政府性基金B(yǎng))國有資產有償使用收入C)行政性收費D)國有資源有償使用收入答案:D解析:本題考查政府非稅收入的種類。國有資源（資產）有償使用收入由國有資源有償使用收入和國有資產有償使用收入組成。公共交通線路經營權有償出讓收入屬于國有資源有償使用收入。[單選題]10.財政補貼的對象是（）。A)國家B)主管部門C)企業(yè)和居民D)社會保障部門答案:C解析:本題考查財政補貼的性質與內容。財政補貼的主體是：國家財政補貼的對象是：企業(yè)和居民。因此C選項正確。財政補貼的目的是：為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現特定的政治、經濟和社會目標財政補貼的性質上是：通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。選項A是主體；[單選題]11.我國第一部個人所得稅條例頒布于A)1936年B)1949年C)1950年D)1980年答案:A解析:[單選題]12.政府的預算資金的規(guī)模、來源、去向、收支結構比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經濟形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排，集中分配。這體現了政府預算的基本特征是（）。A)預測性B)集中性C)綜合性D)公開性答案:B解析:政府預算的集中性是指預算資金作為集中性的財政資金，它的規(guī)模、來源、去向、收支結構比例和平衡狀況，由國家按照社會公共需要和政治經濟形勢的需要，從國家全局整體利益出發(fā)進行統(tǒng)籌安排，集中分配。[單選題]13.從預算發(fā)展來說，早期的預算原則比較注重()。A)功能性B)周密性C)控制性D)公開性答案:C解析:本題考查政府預算的原則。早期的預算原則比較注重控制性，即將預算作為監(jiān)督和控制政府的工具。而后隨著財政收支內容的日趨復雜，開始強調預算的周密性，即注重研究預算技術的改進。自功能預算理論發(fā)展后，政府預算的功能趨于多樣化，由此，預算原則又更注重發(fā)揮預算的功能性作用，即正確合理地運用預算功能來實現國家的整體利益。[單選題]14.增值稅一般納稅人提供基礎電信服務，適用的增值稅稅率是（）。A)13%B)9%C)6%D)3%答案:B解析:自2019年4月1日起，納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%[單選題]15.根據個人所得稅的規(guī)定，住房貸款利息支出的扣除標準為()。A)每月1000元B)每月1500元C)每人每月1000元D)每人每月1500元答案:A解析:本題考查個人所得稅的計稅依據。住房貸款利息支出：納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。[單選題]16.在計算財產租賃的印花稅應納稅款時,稅款金額不足1元的應按()征收。A)如實征收B)四舍五入C)免征D)1元答案:D解析:[單選題]17.下列財政支出項目中，屬于補償性支出的是()。A)基本建設支出B)國家物資儲備支出C)企業(yè)挖潛改造支出D)社會保障支出答案:C解析:本題考查按財政支出在社會再生產中的作用分類。財政支出在社會再生產中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。補償性支出：是用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出。經濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。消費性支出：是用于社會共同消費方面的支出。包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。積累性支出：是財政直接增加社會物質財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出等項。A選項是積累性支出；B選項是積累性支出；C選項是補償性支出；D選項是混淆選項。[單選題]18.納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按（）征收環(huán)境保護稅。A)25％B)50％C)60％D)75％答案:B解析:本題考查環(huán)境保護稅。納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環(huán)境保護稅。[單選題]19.國家的基本財政計劃稱為()A)經濟計劃B)政府預算C)收支方案D)政府決算答案:B解析:[單選題]20.關于納稅期限的說法，正確的是（）。A)同一稅種的納稅人的納稅期限相同B)增值稅與企業(yè)所得稅的納稅期限相同C)納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務機關核定D)不同生產規(guī)模的納稅人的納稅期限相同答案:C解析:本題考查納稅期限。不同性質的稅種以及不同情況的納稅人，其納稅期限也不相同。納稅人的具體納稅間隔期限由主管稅務機關根據情況分別核定。[單選題]21.我國頒布實施《國家賠償法》的時間是A)1991年B)1992年C)1993年D)1994年答案:D解析:[單選題]22.納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由（）繳納房產稅。A)單位B)個人C)使用人D)產權所有人答案:C解析:本題考查房產稅的納稅人。納稅單位和個人無租使用房產管理部門、免稅單位及納稅單位的房產，應由使用人代為繳納房產稅。[單選題]23.稅收三性中，（）是稅收本質的體現，反映了一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關系。A)無償性B)強制性C)固定性D)以上都對答案:A解析:本題考查稅收的特征。稅收的無償性是稅收本質的體現，它反映的是一種社會產品所有權、支配權的單方面轉移關系，而不是等價交換關系。[單選題]24.根據消費稅的有關規(guī)定，下列納稅人自產自用應稅消費品不繳納消費稅的是()A)煉油廠用于本企業(yè)基建部門車輛的自產汽油B)汽車廠用于管理部門的自產汽車C)日化廠用于贈送客戶樣品的自產高檔化妝品D)卷煙廠用于生產卷煙的自制煙絲答案:D解析:[單選題]25.我國財政部門在編制每年的收支預算是，采用（）的分類方法作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的劃撥。A)按財政支出的具體用途分類B)按政府的級次分類C)按政府職能分類D)按財政支出在社會再生產中的作用分類答案:A解析:本題考查按財政支出的具體用途分類。我國財政部門在編制每年的收支預算時，就是以財政支出的具體用途作為其支出類級科目的劃分標準，以便于財政支出的劃撥。[單選題]26.按照我國稅法的現行規(guī)定，應征收房產稅的是()。A)納稅單位無租使用免稅單位的房產B)宗教寺廟自用的房產C)老年服務機構自用的房產D)軍隊自用的房產答案:A解析:本題考查房產稅的減免。下列房產免納房產稅：（1）國家機關﹑人民團體﹑軍隊自用的房產；（2）由國家財政部門撥付事業(yè)經費的單位自用的房產；（3）宗教寺廟﹑公園﹑名勝古跡自用的房產；（4）個人所有非營業(yè)用的房產；（5）行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行（含國家外匯管理局）所屬分支機構自用的房產免征房產稅。（6）自2011年至2020年，為支持國家天然林資源保護二期工程的實施，對天然林資源保護二期工程免征房產稅。（7）對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業(yè)和自收自支事業(yè)單位向職工出租單位自有住房，房管部門向居民出租的公有住房，暫免征收房產稅。（8）不在開征地區(qū)范圍之內的工廠、倉庫，不征收房產稅。（9）經財政部批準免稅的其他房產。①在基建工地為基建工地服務的各種工棚、材料棚、休息棚和辦公室、食堂、茶爐房、汽車房等臨時性房屋，在施工期間，一律免征房產稅；②老年服務機構自用的房產免征房產稅。因此選項BCD均為房產稅免征的情形；[單選題]27.下列屬于我國企業(yè)所得稅納稅人的是()。A)在外國成立，且實際管理機構不在中國境內的企業(yè)B)在中國境內成立的一人有限公司C)在中國境內成立的合伙企業(yè)D)在中國境內未設立機構、場所，且沒有來源于中國境內所得的企業(yè)答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。我國企業(yè)所得稅的納稅人不包括個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，它們是個人所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，居民企業(yè)是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)；非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)。[單選題]28.購買性支出側重于執(zhí)行的財政職能是()。A)資源配置職能B)收入分配職能C)經濟穩(wěn)定職能D)經濟發(fā)展職能答案:A解析:本題考查購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較。以購買性支出占較大比重的財政支出活動，執(zhí)行資源配置的職能較強。[單選題]29.目前在我國財政預算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是()。A)企業(yè)虧損補貼B)價格補貼C)職工生活補貼D)財政貼息答案:A解析:本題考查財政補貼的分類。價格補貼與企業(yè)虧損補貼在很長一個時期內不是作為支出項目列入財政支出，而是作為沖減收入處理的。1986年以后價格補貼改為在財政支出中列支，企業(yè)虧損補貼依然是作為沖減收入處理。[單選題]30.把政府間轉移支付劃分為無條件轉移支付和有條件轉移支付的依據是()。A)地方政府使用補助資金權限的大小B)政府間的關系C)政府轉移支付的方向D)中央政府的控制能力答案:A解析:本題考查政府間轉移支付的種類。根據地方政府使用補助資金權限的大小，可以把政府間轉移支付分為無條件轉移支付和有條件轉移支付。[單選題]31.我國的社會保障制度在新中國成立初期建立，被稱為A)勞動保障B)勞動保險C)勞動保護D)勞動救濟答案:B解析:[單選題]32.某中外合資車業(yè)有限公司(一般納稅人)今年1月從某生產企業(yè)購進摩托車(排量250毫升)(消費稅稅率為3%)一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款250萬元，增值稅42.5萬元，支付運輸費用8萬元；當月該批摩托車全部改裝加工成賽車型(排量為325毫升)兩輪摩托車(消費稅稅率為10%)，取得不含稅銷售收入965萬元。該公司摩托車應納的消費稅為()萬元。A)21.45B)25.05C)71.50D)96.5答案:D解析:本題考查消費稅應納稅額的計算。外購摩托車(排量250毫升)的已納消費稅不得抵扣，所以應納消費稅＝965×10％＝96.5(萬元)。[單選題]33.某省一企業(yè)2014年度自有房屋10棟，合計房產原值為2000萬元，該企業(yè)當年應納的房產稅（注：該省規(guī)定按房產原值一次扣除30%后的余值計稅）（）。A)16.8B)168C)7.2D)72答案:A解析:本題考查房產稅應納稅額的計算。該企業(yè)房產應納稅額＝2000×（1－30%）×1.2%＝16.8（萬元）。[單選題]34.征收政府性基金必須按照國務院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報（）審批。A)省級政府B)市級政府C)國務院D)人大常委會答案:C解析:征收政府性基金必須按照國務院規(guī)定統(tǒng)一報財政部審批，重要的政府性基金項目由財政部報國務院審批。[單選題]35.總需求變化帶來的國內生產總值變化的倍數稱為A)稅收乘數B)購買支出乘數C)轉移支出乘數D)乘數答案:D解析:[單選題]36.關于我國行政管理支出的說法，正確的是()。A)用于社會積累的支出B)都用于行政機關的公用經費C)是國家機器存在和政府基本職能實現的保證D)應該完全保證其增長需要答案:C解析:本題考查行政管理支出的性質和意義。A選項錯誤。我國行政管理支出是用于國家政權建設的支出。而不是用于社會積累的支出。B選項錯誤。行政管理支出分為人員經費和公用經費，并不是都用于行政機關的公用經費。D選項錯誤。行政管理支出應適應經濟發(fā)展，加以控制。不能一味地完全保證其增長需要。[單選題]37.稅收的（）與國家憑借政治權力進行收入分配的本質相聯(lián)系。A)無償性B)強制性C)固定性D)以上都對答案:A解析:本題考查稅收的特征。稅收的無償性是指通過征稅，社會集團和社會成員的一部分收入轉歸國家所有，國家不向納稅人支付任何報酬或代價。稅收的這種無償性是與國家憑借政治權力進行收入分配的本質相聯(lián)系的。[單選題]38.允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除的增值稅類型是（）。A)生產型B)收入型C)消費型D)售后型答案:C解析:消費型增值稅允許將當期購入的固定資產價款一次全部扣除。[單選題]39.在市場經濟條件下，對資源配置起基礎性作用的是（）。A)國家B)計劃C)財政D)市場答案:D解析:本題考查資源配置職能的必要性。在不同的經濟體制下，資源配置的方式是不同的。在傳統(tǒng)的計劃經濟體制下，計劃配置在整個社會經濟中起著主導作用；在市場經濟體制下，起主導作用的是市場配置。從總體上來說，市場配置是有效率的。[單選題]40.主要用于中央對地方轉移支付額的計算是（）。A)定額法B)綜合法C)零基預算法D)標準收支法答案:D解析:本題考查政府預算收支測算的基本方法。1、基數法：亦稱基數增減法，以報告年度預算收支的執(zhí)行數或者預計執(zhí)行數為基礎，分析影響計劃年度預算收支的各種因素，并預測這些因素對預算收支的影響程度，從而測算出計劃年度預算收支數額的一種方法。2、系數法：利用兩項不同性質而又有內在聯(lián)系的數值之間的比例關系（系數），根據其中一項已知數值，求得另外一項指標數值的方法。3、比例法：利用局部占全部的比例關系，根據其中一項已知數值，計算另一項數值的一種方法。4、定額法：利用預算定額和有關經濟、事業(yè)指標，測算預算收支的方法。因此A選項不符合題意。5、綜合法：綜合運用系數法和基數法測算預算收支的一種方法。因此B選項不符合題意。6、零基預算法：就是不考慮以往已形成的收支基數，以零為起點來預測預算收支指標。因此C選項不符合題意。7、標準收支法：主要用于中央對地方支付額的計算當中。轉移支付額一般按?（某地區(qū)標準財政支出－標準財政收入）×轉移支付系數?確定。因此D選項符合題意。[單選題]41.關于資源稅特殊銷售行為下銷售額確定的說法，錯誤的是()。A)納稅人自用應稅產品應當繳納資源稅的情形，包括納稅人以應稅產品用于非貨幣性資產交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產非應稅產品等B)納稅人以自采原礦直接銷售，或者自用于應當繳納資源稅情形的，按照原礦計征資源稅C)納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產品銷售，或者將選礦產品自用于應當繳納資源稅情形的，按照選礦產品計征資源稅，在原礦移送環(huán)節(jié)不繳納資源稅D)納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售或者混合加工為應稅產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，準予扣減外購應稅產品的購進金額或者購進數量；當期不足扣減的，不得結轉下期扣減答案:D解析:本題考查資源稅的計稅依據。選項D錯誤，納稅人外購應稅產品與自采應稅產品混合銷售或者混合加工為應稅產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，準予扣減外購應稅產品的購進金額或者購進數量；當期不足扣減的，可結轉下期扣減。[單選題]42.甲公司與乙公司于2010年7月11日簽訂一項供銷合同，丙公司為中介人。按印花稅的規(guī)定，其納稅人是（）。A)甲公司B)乙公司C)甲、乙公司D)丙公司答案:C解析:本題考查印花稅的納稅人。凡在我國境內書立、領受、使用屬于征稅范圍內所列應稅經濟憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅義務人。甲、乙均為立合同人，都是印花稅的納稅人。[單選題]43.下列行為中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。A)將外購的貨物用于本單位集體福利B)將外購的貨物無償贈送給其他個人C)將外購的貨物分配給股東和投資者D)將外購的貨物作為投資提供給其他單位答案:A解析:本題考查增值稅應納稅額計算。用于非增值稅應稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費購進貨物或者應稅勞務不得計算抵扣進項稅額。選項BCD均是視同銷售行為，其進行稅可以抵扣。[單選題]44.國家為了治理通貨膨脹而實行凍結工資的做法，這種政府干預的手段是（）。A)經濟手段B)法律手段C)市場手段D)行政手段答案:D解析:本題考查政府干預的手段。行政手段是指政府依靠公共權力，通過行政命令，對企業(yè)，個人經濟行為進行鼓勵，限制或者禁止，以調節(jié)和管理經濟的手段。如為了治理通貨膨脹實行凍結工資，物價；在戰(zhàn)爭或出現重大自然災害時利用企業(yè)，個人財產物資等。[單選題]45.財政收入的取得，憑借的是國家的（）。A)公共權力B)所有者權力C)公共權力和所有者權力D)管理權力答案:C解析:本題考查財政收入的含義。財政收入的取得，憑借的是國家的公共權力和所有者權力。[單選題]46.征稅成本居各種稅之首的是A)增值稅B)所得稅C)消費稅D)關稅答案:B解析:[單選題]47.進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關經了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，優(yōu)先采用()審查確定該貨物的完稅價格。A)類似貨物成交價格估價方法B)倒扣價格估價方法C)相同貨物成交價格估價方法D)計算價格估價方法答案:C解析:本題考查進口貨物的關稅完稅價格。進口貨物的成交價格不符合成交價格條件或者成交價格不能確定的，海關經了解有關情況，并與納稅義務人進行價格磋商后，依次以相同貨物成交價格估價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計算價格估價方法、合理方法的順序審查確定該貨物的完稅價格。[單選題]48.煙葉稅的稅率為()。A)10％B)15％C)20％D)30％答案:C解析:本題考查煙葉稅。煙葉稅實行比例稅率，稅率統(tǒng)一為20％。[單選題]49.已抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，關于其增值稅進項稅額的說法，錯誤的是()。A)進項稅額可以抵扣B)進項稅額不得抵扣，已抵扣的要從當期進項稅額中扣減C)不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率D)不動產凈值率＝不動產凈值／不動產原值×100%答案:A解析:本題考查增值稅應納稅額的計算。已抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：不得抵扣的進項稅額=已抵扣進項稅額×不動產凈值率不動產凈值率＝不動產凈值／不動產原值×100%[單選題]50.財政分配的主體是（）。A)國家B)國有企業(yè)C)主管部門D)個人答案:A解析:本題考查財政分配的主體。國家是財政分配的主體，在財政分配中處于主動和支配地位。因此財政分配的主體是國家，在任何社會形態(tài)下都是如此。選項BCD為干擾選項，不符合題意。[單選題]51.皮考克和魏斯曼將導致公共支出增長的因素歸結為內在因素和外在因素，其內在因素是()。A)洪澇災害B)經濟發(fā)展C)戰(zhàn)爭D)地震答案:B解析:本題考查財政支出規(guī)模的增長趨勢。在正常條件下，在稅收不變的條件下，隨著經濟的發(fā)展和國民收入的增加，政府所征得的稅收收入必然呈現不斷增長的趨勢。公共支出隨著收入的增加而增加，這是導致公共支出增長的內在因素。[單選題]52.下列關于我國政府采購制度的規(guī)范范圍，表述不正確的是（）。A)空間范圍僅限于在中華人民共和國境內進行政府采購的行為和供應商B)其他政府采購人在境外進行的政府采購活動，不在我國政府采購法律制度的約束范圍之內C)政府采購的主體分別是國家機關，事業(yè)單位和團體組織D)規(guī)范的資金范圍主要是指自籌性資金答案:D解析:本題考查政府預算收支的執(zhí)行。政府采購制度規(guī)范的資金范圍，主要包括財政性資金。[單選題]53.根據征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數額的稅率是（）。A)定量稅率B)累進稅率C)比例稅率D)定額稅率答案:D解析:定額稅率又稱固定稅額，這種稅率是根據征稅對象計量單位直接規(guī)定固定的征稅數額。[單選題]54.我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行（）原則。A)集中采購B)分散采購C)集中采購與分散采購相結合D)承包采購答案:C解析:本題考查政府采購的形式。我國《政府采購法》規(guī)定，政府采購實行集中采購與分散采購相結合原則。即對在采購限額標準之上，列入集中采購目錄的采購，實行集中采購，其他則采用分散采購的方式。選項ABD均為干擾選項，不是政府采購的原則。[單選題]55.下列應稅消費品中，適合復合計稅的是（）。A)糧食白酒B)酒精C)果酒D)啤酒答案:A解析:卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合計算應納稅額的復合計稅辦法。[單選題]56.在下列三級超額累進稅率下，若某人的應稅所得為10000元，則應納稅額為()。A)500元B)1500元C)2000元D)4000元答案:B解析:本題考查稅制要素。應納稅額＝5000×10%＋(10000－5000)×20%＝1500(元)。[單選題]57.轉讓土地使用權，適用的增值稅稅率是（）。A)16%B)11%C)9%D)3%答案:C解析:本題考查增值稅的稅率。轉讓土地使用權的適用稅率為9%。[單選題]58.具體規(guī)定一個稅種的征稅范圍，體現稅的廣度的是A)稅源B)稅率C)稅目D)稅基答案:C解析:[單選題]59.一家在北京設立的高薪技術企業(yè)，2015年實際支付合理的工資薪金總額300萬元，實際發(fā)生職工福利費60萬元，職工教育經費30萬元。另外，企業(yè)為全體員工購買補充養(yǎng)老保險支付50萬元，購買補充醫(yī)療保險支付20萬元。該企業(yè)2015年度允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費金額為（）萬元。A)7.5B)10C)12D)15答案:D解析:本題考查稅前扣除。企業(yè)根據國家有關政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費，分別在不超過職工工資總額5%標準內的部分，在計算應納稅所得額時準予扣除；超過的部分，不予扣除?？鄢揞~=300×5%=15萬元，小于20萬元，因此，允許稅前扣除的補充醫(yī)療保險費金額為15萬元。[單選題]60.下列不屬于特定減免稅情形的是（）。A)科教用品B)殘疾人專用品C)加工貿易產品D)供安裝、檢測設備時使用的儀器答案:D解析:本題考查關稅的稅收優(yōu)惠。特定減免稅，也稱為政策性減免稅，主要包括科教用品、殘疾人專用品、加工貿易產品、邊境貿易進口物資、保稅區(qū)進出口貨物、出口加工區(qū)進出口貨物、國家鼓勵發(fā)展的國內投資項目和外商投資項目進口設備等。D項屬于可以暫不繳納關稅的情形。[單選題]61.國家預算管理體制的類型不包括A)高度集權型B)分權結合型C)分權型D)松散型答案:D解析:[單選題]62.（）由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融機構自身承擔。A)承受法B)出賣法C)支付發(fā)行法D)強制攤派法答案:A解析:本題考查公債的發(fā)行方式。承受法由金融機構承購全部公債，然后轉向社會銷售，未能售出的差額由金融結構自身承擔。[單選題]63.下列不屬于消費性支出的項目有（）。A)文教科學衛(wèi)生事業(yè)費B)撫恤和社會福利救濟費C)流動資金支出D)行政管理費支出答案:C解析:本題考查按財政支出在社會再生產中的作用分類。財政支出在社會再生產中的作用分類，可以分為補償性支出、消費性支出、積累性支出。補償性支出：是用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出。經濟體制改革后，財政用于補償性支出的項目大大削減。消費性支出：是用于社會共同消費方面的支出。包括文教科學衛(wèi)生事業(yè)費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。積累性支出：是財政直接增加社會物質財富和國家物資儲備的支出。包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出等項。ABD均屬于消費性支出；選項C流動資金支出是干擾選項。[單選題]64.下列關于政府非稅收入的表述錯誤的是（）。A)按照現代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財政收入B)政府的財政收入包括稅收收入、非稅收入、債務收入和社?；鹗杖隒)社會保險費已納入我國政府非稅收入管理的范圍D)住房公積金不納入我國政府非稅收入管理的范圍答案:C解析:本題考查政府非稅收入的概念。由于當前我國尚未建立起覆蓋全民的社會保障體系，且社會保險費與個人賬戶掛鉤，政府對社會保險費不擁有完全的所有權，社會保險費還不能被納入政府財政收入的范疇。因此，社會保險費不納入我國政府非稅收入管理的范圍。[單選題]65.財政分配的主體是國家，這句話包含的含義不包括下列（）。A)國家是財政分配的前提B)國家在財政分配中處于主動的、支配的地位C)財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配D)國家是財政分配的導向答案:D解析:本題考查財政分配的主體。財政分配的主體是國家，它包含了幾層含義，①國家是財政分配的前提，對應A選項②國家在財政分配中處于主動的、支配的地位，對應B選項③財政分配是在全社會范圍內進行的集中性分配。對應C選項。D選項國家是財政分配的導向說法錯誤。[單選題]66.未經批準，總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應（）的主管稅務機關申報納稅。A)向總機構所在地B)向分支機構所在地C)分別向各自所在地D)向總機構或分支機構所在地答案:C解析:本題考查增值納稅地點。固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。選項ABD均為干擾選項，不是總機構和分支機構不再同一縣市的情況。第2部分：多項選擇題，共33題，每題至少兩個正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.下列各項中，應當征收契稅的有()。A)以房產抵債B)將房產贈與他人C)以房產做投資D)子女繼承父母房產答案:ABC解析:[多選題]68.累進稅率又可分為()形式。A)全額累進稅率B)比例稅率C)超額累進稅率D)定額稅率答案:AC解析:[多選題]69.稅收的特征主要表現在()A)強制性B)及時性C)固定性D)無償性答案:ACD解析:[多選題]70.稅收的法律體系一般包括A)稅收法律B)稅收法規(guī)C)稅收辦法D)稅收制度E)稅收規(guī)章答案:ABE解析:[多選題]71.關于稅率的說法，正確的有（）。A)比例稅率不隨征稅對象數額的變動而變動B)全額累進稅率下，累進分界點上稅負呈跳躍式遞增C)比例稅率能更有效地調節(jié)納稅人的收入D)比例稅率下，征稅對象數額越大，應納稅額越大E)定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關答案:ABDE解析:本題考查稅率。累進稅率可以更有效地調節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負擔的縱向公平問題。[多選題]72.政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執(zhí)行結果的會計報告，由（）組成。A)決算報表B)預算報表C)文字說明D)外語解釋E)公式注釋答案:AC解析:本題考查政府決算草案的編制。政府決算是按照法定程序編制的反映政府預算執(zhí)行結果的會計報告，由決算報表和文字說明兩部分構成。[多選題]73.政府預算的基本特征包括()。A)公平性B)法律性C)集中性D)預測性E)綜合性答案:BCDE解析:本題考查政府預算的特征。政府預算的基本特征有法律性、預測性、集中性和綜合性。[多選題]74.從收入方面看，政府通過預算的安排，采用（）等手段參與國民生產總值的分配，把各地區(qū)，各部門，各企業(yè)及個人創(chuàng)造的一部分國民生產總值集中起來，形成政府的財政資金。A)稅收B)公債C)收費D)上繳利潤E)政府購買答案:ABCD解析:本題考查政府預算的概念。從收入方面看，政府通過預算的安排，采用稅收上繳利潤，公債，收費等手段參與國民生產總值的分配，把各地區(qū)，各部門，各企業(yè)及個人創(chuàng)造的一部分國民生產總值集中起來，形成政府的財政資金。[多選題]75.下列項目中，適宜用公共定價法的有()。A)公園B)公路C)醫(yī)療D)國防支出E)教育答案:ABCE解析:本題考查公共定價。?公共勞務?收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務部門。國防支出適宜采用最低費用選擇法。[多選題]76.以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標志，可將增值稅劃分為（）。A)生產型B)消費型C)投資型D)收入型E)支出型答案:ABD解析:本題考查增值稅的類型。增值稅的類型：以扣除項目中對外購固定資產的處理方式為標志，將增值稅劃分為三類：[多選題]77.造成收入與財富分配不公的原因是市場機制遵循的是（）的原則。A)資本B)勞動C)利息D)效率E)公平答案:AD解析:本題考查市場失靈。收入與財富分配不公是因為市場機制遵循的是資本與效率的原則。[多選題]78.收費的基本要素有A)收費項目B)收費標準C)收費資金分配D)收費性質E)收費審批答案:ABC解析:[多選題]79.采取預收貨款方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為（）。A)貨物發(fā)出的當天B)生產銷售生產工期超過12個月的貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天C)生產銷售生產工期超過12個月的貨物，為發(fā)出貨物滿180天的當天D)收到貨物的當天E)合同簽訂的當天答案:AB解析:采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。[多選題]80.下列（）車船免征車船稅。A)非機動車船B)拖拉機C)工程船D)捕撈、養(yǎng)殖漁船E)軍隊、武警專用的車船答案:ABDE解析:本題考查車船稅的減免。下列車船免征減征車船稅：（1）捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（2）軍隊、武警專用的車船免征車船稅。（3）警用車船免征車船稅。（4）國家綜合性消防救援車輛由部隊號牌改掛應急救援專用號牌的，一次性免征改掛當年車船稅。（5）對節(jié)約能源車船，減半征收車船稅；使用新能源的車船，免征車船稅；對受嚴重自然災害影響納稅困難以及有其他特殊原因確需減稅、免稅的，可以減征或者免征車船稅。（6）省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據當地實際情況，可以對公共交通車船，農村居民擁有并主要在農村地區(qū)使用的摩托車、三輪汽車和低速載貨汽車定期減征或者免征車船稅。（7）經批準臨時入境的外國車船和香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的車船，不征收車船稅。[多選題]81.就保障對象的社會屬性來看，財政支出的對象包括（）A)純公共物品B)混合物品C)私人物品D)個人物品E)社會物品答案:AB解析:本題考查財政支出的范圍。純公共物品和混合物品可以列為財政支出的對象。選項CDE為干擾選項，不符合題意。[多選題]82.根據財政收入分配職能，可以使每個社會成員都得以維持得起碼的生活水平和福利水平的措施有()。A)社會保障支出B)救濟金C)財產稅D)個人所得稅E)補貼答案:ABE解析:本題考查財政的收入分配職能。通過轉移性支出，如社會保障支出、救濟金、補貼等，使每個社會成員都得以維持起碼的生活水平和福利水平。[多選題]83.公債的規(guī)模包括以下意思（）。A)歷年發(fā)行公債的累計余額B)當年到期需還本付息的債務總額C)當年新發(fā)行公債的總額D)公債的結構E)公債的總量答案:ABC解析:本題考查公債規(guī)模的含義。公債的規(guī)模包括三層意思：一是歷年發(fā)行公債的累計余額；二是當年新發(fā)行公債的總額；三是當年到期需還本付息的債務總額。[多選題]84.關于價格補貼和企業(yè)生產補貼的說法正確的有()。A)二者都與產品的價格有關B)價格補貼直接與市場零售商品有關，企業(yè)虧損補貼主要與工業(yè)生產資料有關C)價格補貼的直接受益人是居民，企業(yè)虧損補貼的直接受益人是相關企業(yè)D)價格補貼是消費環(huán)節(jié)上的補貼，企業(yè)虧損補貼是生產環(huán)節(jié)上的補貼E)價格補貼的對象是居民，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)答案:ABC解析:本題考查財政補貼的分類。選項D錯誤，價格補貼是流通環(huán)節(jié)上的補貼，企業(yè)虧損補貼是生產環(huán)節(jié)上的補貼。選項E錯誤，價格補貼的對象是商品，企業(yè)虧損補貼的對象是企業(yè)。[多選題]85.以財政收入來源中的部門結構為標準，將財政收入分為（）。A)工業(yè)部門收入B)農業(yè)部門收入C)建筑業(yè)收入D)私營經濟收入E)個體經濟收入答案:ABC解析:以財政收入來源中的部門結構為標準，將財政收入分為工業(yè)部門收入、農業(yè)部門收入、商業(yè)流通部門收入、建筑業(yè)收入、郵電通訊業(yè)收入等。[多選題]86.我國國務院于2007年發(fā)布的《關于試行國有資本經營預算的意見》明確了國有資本經營預算的若干問題，其中實施原則包括()。A)統(tǒng)籌兼顧，適度集中B)相對獨立，相互銜接C)分級編制，逐步實施D)科學規(guī)劃，突出重點E)統(tǒng)一編制，合理分配答案:ABC解析:本題考查國有資本經營預算。國有資本經營預算的實施原則包括：(1)統(tǒng)籌兼顧，適度集中；(2)相對獨立，相互銜接；(3)分級編制，逐步實施。[多選題]87.增值稅納稅人以()為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。A)1日B)5日C)15日D)1個月E)1個季度答案:ABC解析:本題考查增值稅的納稅期限。納稅人以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。[多選題]88.下列屬于我國直接隱性債務的有()。A)失業(yè)救濟負擔所形成的債務B)糧食收購和流通中的虧損掛賬C)養(yǎng)老保險資金缺口所形成的債務D)公共部門的債務E)金融機構不良資產答案:AC解析:本題考查我國政府的直接債務和或有債務。直接隱性債務主要是社會保障資金缺口所形成的債務，目前隨著我國老齡化社會的形成，養(yǎng)老保險資金的缺口是較為嚴重的問題。我國通過國有資產劃撥來解決養(yǎng)老保險資金不足的問題。另外，隨著經濟結構的調整和經濟增長速度變緩等，失業(yè)救濟的負擔也在不斷加重，這些都形成了政府的直接隱性債務。選項B屬于直接顯性債務。選項D屬于或有顯性債務。選項E屬于或有隱性債務。[多選題]89.政府招標采購按招標公開程度可分為()。A)公開招標采購B)國內或國外詢價采購C)競爭性談判采購D)選擇性招標采購E)限制性招標采購答案:ADE解析:本題考查政府采購制度。政府招標采購按照招標公開的程度分為：公開招標采購、選擇性招標采購和限制性招標采購。[多選題]90.財政收入分配職能實現的途徑有()A)征收資源稅，調節(jié)企業(yè)的利潤水平B)征收消費稅，調節(jié)企業(yè)的收入水平C)調整投資結構，控制長線產品的生產D)征收個人所得稅，調節(jié)個人的收入水平E)建立健全最低生活保障制度，維持居民最低生活水平答案:ABDE解析:本題考查收入分配職能的主要內容。財政的收入分配職能主要是通過調節(jié)不同經濟主體的收入水平和居民的個人收入水平來實現的。AB選項屬于調節(jié)企業(yè)的收入和利潤水平，DE選項屬于調節(jié)居民個人的收入水平。[多選題]91.2015年5月份，某增值稅一般納稅人取得的下列憑據中，可據以計算進項稅額，準予從銷項稅額中抵扣的有()。A)購進個人用小轎車所取得的增值稅專用發(fā)票B)購進免稅農產品開具的收購發(fā)票C)進口零配件取得的海關完稅憑證D)購進車床一臺，發(fā)生運費取得的運費結算單據E)購進生產用原材料所取得的增值稅專用發(fā)票答案:BCDE解析:本題考查進項稅抵扣情形。稅法規(guī)定，外購貨物（包括材料），有三種情況下不可以抵扣：一、用于非增值稅應稅項目。購進鋼材建設廠房，就屬于這種情況。二、用于集體福利。如購進煤用于職工食堂，購進大米分給職工。三、用于個人消費。購進小轎車自用，購進煙酒招待客戶。故A選項不予抵扣