財務(wù)大數(shù)據(jù)分析 課件 因素分析法

因素分析法因素分析法的含義趨勢分析法又稱水平分析法或橫向分析法，是將兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)進(jìn)行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變動趨勢的一種方法。趨勢分析法既可用于對會計報表的整體分析，也可對某些主要指標(biāo)的發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。趨勢分析法主要有以下3個目的：對財務(wù)指標(biāo)的差異進(jìn)行因素分析之前，首先需要確定財務(wù)指標(biāo)本身及其影響因素的基準(zhǔn)值。常見的基準(zhǔn)值有預(yù)算值、計劃值和歷史值，由于比較值的觀測時點通常滯后于基準(zhǔn)值，因此，因素分析法在形式上與趨勢分析法類似，從某種意義上來說也屬于時間序列分析。從應(yīng)用原理來看，因素分析法就是假定其他因素都保持不變，單獨考察某一因素的變化對財務(wù)指標(biāo)的影響。根據(jù)財務(wù)指標(biāo)與其影響因素之間的關(guān)系，確定各個影響因素對指標(biāo)差異的影響方向和影響程度的分析方法稱為因素分析法。因素分析法的種類趨勢分析法又稱水平分析法或橫向分析法，是將兩期或連續(xù)數(shù)期財務(wù)報告中的相同指標(biāo)進(jìn)行對比，確定其增減變動的方向、數(shù)額和幅度，以說明企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果變動趨勢的一種方法。趨勢分析法既可用于對會計報表的整體分析，也可對某些主要指標(biāo)的發(fā)展趨勢進(jìn)行分析。趨勢分析法主要有以下3個目的：連環(huán)替代法差額計算法連環(huán)替代法是測定比較差異成因的定量分析方法，是因素分析法的基本形式。該方法是把影響某項指標(biāo)的幾個相互聯(lián)系的因素逐個分解測定，把其中一個因素作為可變，假定其他因素不變，順序地逐個進(jìn)行替換，以測定各因素對該指標(biāo)的影響程度。差額計算法是連環(huán)替代法的一種簡化形式，其因素分析的原理與連環(huán)替代法是相同的。區(qū)別只在于分析程序上，差額計算法比連環(huán)替代法簡單，即它可直接利用各影響因素的實際數(shù)與基期數(shù)的差額，在其他因素不變的假定條件下，計算各因素對分析指標(biāo)的影響程度。01OPTION02OPTION連環(huán)替代法的步驟

計算每個影響因素帶來的差異從財務(wù)指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值的公式開始，依次用每個影響因素的實際值替代標(biāo)準(zhǔn)值，有幾個因素就替換幾次。每次替換后得到的財務(wù)指標(biāo)值與替換前的財務(wù)指標(biāo)值之間的差異就是由所替換的因素帶來的差異。連環(huán)替代法的步驟

差額計算法的步驟差額計算法的基本點就是：確定各因素實際數(shù)與基期數(shù)之間的差額，并在此基礎(chǔ)上乘以排列在該因素前面各因素的實際數(shù)和排列在該因素后面各因素的基期數(shù)，所得出的結(jié)果就是該因素變動對分析指標(biāo)的影響數(shù)。因素分析法的注意事項因素分解的關(guān)聯(lián)性。即分析指標(biāo)與其影響因素之間必須真正相關(guān)，具有實際經(jīng)濟(jì)意義。因素替代的順序性。替代因素時，必須按影響因素的預(yù)定排列順序依次進(jìn)行替代。順序替代的連環(huán)性。在確定各因素變動時，每一次替代都在上一次替代完成的基礎(chǔ)上進(jìn)行，并采用連環(huán)比較的方法確定因素變化影響結(jié)果。計算結(jié)果的假定性。在計算各因素變動的影響