常見的曲線系數(shù)①拉弗曲線一般而言,稅率越高,政

★常見的曲線（系數(shù)）①拉弗曲線

一般而言，稅率越高，政府的稅收就越多，但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少反而導致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關(guān)系的曲線叫做拉弗曲線。②洛侖滋曲線，是反映人口百分比與收入百分比關(guān)系的曲線，洛侖茲曲線越靠近絕對平等線，反映收入分配的平等程度越高；洛侖茲曲線越靠近絕對不平等線，其代表的收入分配越不平等。③基尼系數(shù)，直觀地表示收入分配平等程度?；嵯禂?shù)越小，收入分配越平等；基尼系數(shù)小于0.2，表示收入分配絕對平等；在0.3～0.4之間表示基本合理；0.5以上則反映收入差距懸殊。國際上一般以0.4為警戒線。菲利浦斯曲線橫軸U值代表失業(yè)率，縱軸G值代表通貨膨脹率

④菲利浦斯曲線，說明失業(yè)率與通脹率之間可能存在著一種交替關(guān)系。如要使失業(yè)率降低，通貨膨脹率就會增加，物價會快速上漲；如要控制通貨膨脹，使物價上漲率下降，必須承受較高的失業(yè)率。失業(yè)率與通貨膨脹率呈反方向變動。菲利普斯曲線也反映了需求增加對通貨膨脹的壓力

。⑤微笑曲線指的是，在企業(yè)內(nèi)部，研發(fā)和營銷資源的投入要遠遠重于在人事、生產(chǎn)和財務上的投入，營銷和研發(fā)在企業(yè)價值鏈上所產(chǎn)生的附價值是高的。按照“微笑曲線”的指導，尋求更多的附加價值。建立規(guī)模和技術(shù)上的優(yōu)勢，提高品牌的競爭力（科技創(chuàng)新、創(chuàng)立品牌）第八課財政與稅收國家財政1.財政收入與支出：

財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出及構(gòu)成。財政收支平衡2.財政作用：

財政與基礎設施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障?？季V點擊１、財政的基本含義(1)含義：國家的收入和支出(2)特點：以國家為主體、憑借政治權(quán)力而進行的（具有強制性）社會產(chǎn)品分配（具有社會性）(3)內(nèi)容：國家對社會產(chǎn)品的分配(4)本質(zhì)：是一種分配關(guān)系(5)目的：國家履行對內(nèi)對外職能考點1財政收入及其構(gòu)成（6）財政實現(xiàn)的環(huán)節(jié)：預算和決算◎國家決算——上一年度國家預算執(zhí)行結(jié)果的會計報告、總結(jié)◎國家預算——由政府提出并經(jīng)過法定程序?qū)彶榕鷾实膰夷甓然臼罩в媱潯?/p>

２、財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：考點2稅收與財政的關(guān)系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式①經(jīng)濟發(fā)展水平財政收入經(jīng)濟發(fā)展水平根葉源流根深才能葉茂，源遠才能流長。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎性的。要保持國家財政收入持續(xù)增長，必須加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量考點3影響財政收入的主要因素②分配政策的影響在社會財富總量一定的前提下直接減少企業(yè)和個人收入不利于企業(yè)發(fā)展不利于人民生活水平提高財政收入過多不利于財政收入增加財政收入過少不利于企業(yè)發(fā)展不利于個人收入的增加降低對經(jīng)濟發(fā)展的支持和調(diào)控力度①經(jīng)濟發(fā)展水平：

把蛋糕做大－加快經(jīng)濟發(fā)展（是確保財政收入的基礎性措施）②分配政策：

把蛋糕分好－制定合理分配政策（1）財政支出的含義：——國家對集中起來的財政資金進行分配和使用（2）財政支出的種類：按具體用途分

重點：經(jīng)濟建設支出科教文衛(wèi)事業(yè)支出行政管理和國防支出社會保障支出債務支出考點4財政支出及其構(gòu)成是政府實現(xiàn)職能的物質(zhì)條件，反映了政府的政策財政收支的三種情況國家收入和支出關(guān)系財政狀況影響收等于或略大于略小于支收支平衡財政資金得到了有效運用。收大于支財政盈余財政資金未得到有效運用，不利于經(jīng)濟建設和社會發(fā)展。收小于支財政赤字財政支出靠借債維持，有引發(fā)通貨膨脹的危險?？键c4財政收支平衡【特別提示】（1）財政盈余的利與弊。利：充分發(fā)揮財政的巨大作用，取得宏觀調(diào)控的主動權(quán)；弊：表明本年度財政收入沒有得到充分利用，影響國家職能的發(fā)揮。（2）財政赤字的利與弊。利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差別。略有赤字，應當視為平衡或者基本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，形成社會總需求，這種情況有可能導致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。（2010高考福建卷）28．假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與圖10曲線反映的變動關(guān)系相一致的是A．X軸為稅率Y軸為財政收入B．X軸為居民收入

Y軸為商品房價格C．X軸為商品價格總額

Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸由經(jīng)濟增長率

Y軸為失業(yè)率D①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。財政與人民生活保障：指財政具有收入再分配作用?！褙斦峭晟粕鐣卜阵w系的物質(zhì)保證，實現(xiàn)收入公平分配、健全社會保障體系、改善人民生活的物質(zhì)保障。（免費義務教育、社會保障（公共租賃房）、抗震救災、幫護困難群眾和下崗失業(yè)職工等）考點5財政的作用(宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段)

②國家財政具有促進資源合理配置的作用。財政與基礎設施工程：財政的資源配置作用

國家財政是基礎設施行業(yè)建設的主要支持力量。個體不愿投資（完全由市場配置資源）基礎設施投入嚴重不足國家財政支持改善資源配置（國家財政支持基礎設施和工程建設）投資風險大資金投入大建設周期長利潤不高行業(yè)特點：★“投資大型的基礎設施工程，基礎工業(yè)以及支持某些行業(yè)（高科技研究開發(fā)）、某些地區(qū)的建設等。③國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行作用。財政與宏觀調(diào)控：指財政經(jīng)濟穩(wěn)定作用，避免經(jīng)濟大起大落總供給總需求﹥總供給＞總需求時經(jīng)濟滯緩需求不足，通貨緊縮，物價下跌，企業(yè)利潤下降，失業(yè)增加擴張性財政政策增加經(jīng)濟建設支出：增加財政支出減少稅收：減少財政收入刺激總需求，拉動經(jīng)濟增長,實現(xiàn)總供求基本平衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行總供給﹤總需求時經(jīng)濟過熱需求過旺，供給不足，通貨膨脹，物價全面、持續(xù)上漲總供給總需求＜緊縮性財政政策減少財政支出增加稅收抑制總需求，降低通膨率，給經(jīng)濟降溫,實現(xiàn)總供求基本平衡，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。如何調(diào)節(jié)：逆風向調(diào)節(jié)，即財政政策運用方向應當與宏觀經(jīng)濟運行態(tài)勢相反經(jīng)濟形勢財政政策具體措施經(jīng)濟增長滯緩擴張性財政政策增加經(jīng)濟建設支出，減少稅收經(jīng)濟過熱緊縮性財政政策減少經(jīng)濟建設支出，增加稅收★財政政策對經(jīng)濟發(fā)展的調(diào)節(jié)作用是逆風向調(diào)節(jié)

總需求不足擴張性財政政策總需求過旺緊縮性財政政策●發(fā)行國債屬于擴張性的財政政策因為國家發(fā)行國債目的在于彌補財政赤字，增加支出，意味向市場投放的貨幣量加大?！褙斦吲c貨幣政策的運用都是逆向調(diào)節(jié)如果經(jīng)濟發(fā)展過熱，一般采取從緊財政和貨幣政策，減少市場流通中的貨幣量。如果經(jīng)濟發(fā)展滯緩，一般采取擴張性的財政和貨幣政策，增加市場流通中的貨幣量?！袢绾闻卸ㄘ斦饔梅彩秦斦哟笊鐣Ｕ现С?，提高和改善人民生活條件的就屬于保障人民生活的作用。凡是財政加大對基礎設施、大型工程，支持農(nóng)村和區(qū)域或產(chǎn)業(yè)發(fā)展的，就屬于促進資源合理配置的作用。凡是穩(wěn)定物價、調(diào)節(jié)市場需求的就屬于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用?！局R拓展】財政政策與貨幣政策比較財政政策貨幣政策區(qū)別含義不同政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應的經(jīng)濟政策。指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導方針及其相應的政策措施內(nèi)容不同財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等。與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等。政策制定者不同國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過。中央銀行直接制定。聯(lián)系①二者都是經(jīng)濟政策，屬于宏觀調(diào)控的重要手段；②在一般條件下，財政政策與貨幣政策是相互配合使用的。經(jīng)濟嚴重蕭條下，貨幣政策不明顯，財政政策則比較有力。在抑制經(jīng)濟過熱方面則相反，因改變稅法需時間，貨幣政策更具靈活性和及時性【思維拓展】經(jīng)濟運行狀況與財政政策、貨幣政策的適用經(jīng)濟運行狀況對策財政政策貨幣政策在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求不足制約時增加經(jīng)濟建設支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長擴大貨幣發(fā)行量、降低存貸款基準利率和存款準備金率擴張性財政政策和積極的貨幣政策經(jīng)濟過熱、經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約、物價上漲減少財政支出、增加稅收、抑制總需求、降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟“降溫”減少貨幣發(fā)行量、提高存貸款基準利率和存款準備金率緊縮性財政政策和從緊的貨幣政策規(guī)律方法：判定財政政策與貨幣政策的具體方法

判定依據(jù)判定方法主體實施主體是國家就是財政政策，如果實施主體是銀行就是貨幣政策手段通過財政和稅收調(diào)節(jié)（如發(fā)行國債、稅收變動）屬于財政政策，如果通過利率和存貸款準備金率調(diào)節(jié)，則屬于貨幣政策貨幣量如果導致市場流通中的貨幣量增加，屬于擴張性的財政政策和積極的貨幣政策；如果導致市場流通中的貨幣量減少，屬于從緊的財政政策和從緊的貨幣政策（2010天津卷）4、圖1所示為中央財政用于社會保障和就業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生的支出狀況圖中曲線的變化，突出體現(xiàn)的財政作用是（）①鞏固國家政權(quán)，維護社會秩序②健全社會保障體系，改善人民生活③調(diào)控收支水平，促使經(jīng)濟平穩(wěn)運行④完善社會公共服務體系，創(chuàng)建和諧生活環(huán)境A、①③B、①④

C、②③D、②④D（2011高考浙江卷25）2011年4月，我國居民消費價格指數(shù)（CPE）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應采取的財政政策和措施是（）A．削減行政開支，減少財政支出 B．增加國家稅收，擴建公用設施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財政支出，刺激需求增長A（2014年·浙江卷）2010年后，我國光伏產(chǎn)業(yè)的產(chǎn)能嚴重過剩。這與全球光伏市場需求不足和國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策有關(guān)。從經(jīng)濟學上講，國家光伏產(chǎn)業(yè)補貼政策屬于A．財政政策B．貨幣政策C．稅收政策D．價格政策A

（2014.廣東）假定某國的失業(yè)率和通貨膨脹率處在圖8中的X點，如果實行擴張總需求的政策，一般來說，該點短期內(nèi)可能趨向A．X1B．X2C．X3D．X4C（2014.安徽卷）材料三財政助力文化

為了保障社會主義文化建設活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。（3）結(jié)合材料三，分析國家財政在社會主義文化建設中的作用。①國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平，改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。②國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進了資源的合理配置。③國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模等，促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，推動了社義文化建設。材料二：就解決小微企業(yè)經(jīng)營困難，人大代表積極進行社會調(diào)研，在網(wǎng)上征求群眾意見。網(wǎng)民甲認為解決小微企業(yè)的困難關(guān)鍵在于政府正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系，“放水養(yǎng)魚”，減輕企業(yè)稅負負擔；網(wǎng)民乙認為小微企業(yè)要走出經(jīng)營困境的根本在于企業(yè)自身“練好內(nèi)功”，降低經(jīng)營成本（2）請用“財政”和“企業(yè)”的相關(guān)知識分別指出網(wǎng)民甲乙所持觀點的合理之處?！窘馕觥拷獯鸨绢}，首要審題.①知識界定：“財政”和“企業(yè)”有關(guān)知識，甲同學觀點要運用知識是“財政”，乙同學觀點要運用知識是“企業(yè)”。②題型界定：辨析題，但要求問答的是合理之處，不要求回答不足之處（或錯誤之處），題目可以轉(zhuǎn)化為“為什么”。①財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮著巨大的作用，網(wǎng)民甲認為國家“放水養(yǎng)魚”，通過減輕企業(yè)負擔，有利于發(fā)揮財政合理配置資源的作用，保障小微企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。同時網(wǎng)民甲看到了正確處理國家與企業(yè)的關(guān)系，合理制定分配政策，既能保證小微企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，又能保障國家財政收入穩(wěn)步增長。②提高自主創(chuàng)新能力，走可持續(xù)發(fā)展之路是企業(yè)經(jīng)營成功的根本途徑。網(wǎng)民乙認為小微企業(yè)“練好內(nèi)功”，轉(zhuǎn)變生產(chǎn)發(fā)展方式，有利于降低經(jīng)營成本，形成自己的競爭優(yōu)勢。第八課財政與稅收第二框(1)稅收及其種類

稅收

稅收的基本特征稅收的種類稅收的作用征稅和納稅考綱要求(2)依法納稅

納稅人

負稅人依法納稅◆稅收主體？◆稅收目的？◆稅收憑借的手段？◆稅收依據(jù)？◆稅收地位？◆稅收實質(zhì)？國家實現(xiàn)國家職能政治權(quán)力法律（稅法）財政收入的基本形式1.稅收的基本含義以國家權(quán)力為前提的分配關(guān)系考點1稅收含義將稅和稅的征收全稱為稅收。從本質(zhì)上看，稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財政收入的基本形式。有國必有稅有稅必有法國家通過稅收形式組織財政收入，為自身的存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。稅收是國家最理想、最普遍的形式，是財政收入最重要的源泉。稅收不能隨心所欲，沒有標準。稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障。（2）有國就有稅，有稅就有法考點2稅收基本特征（1）強制性靠國家的政治權(quán)力而強制征收的，納稅人必須依法納稅，稅務機關(guān)必須依法征稅。（2）無償性（不存在利益對等關(guān)系）具有相對性，相對于對具體納稅人來說是“無償?shù)摹薄φ麄€國家來說是有償?shù)?，因為“取之于民、用之于民”。?）固定性（對國家和納稅人的約束）國家在征稅之前就通過法律形式，預先規(guī)定征稅對象和征收數(shù)額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)批準不能隨意改變。

稅收的基本特征憑借政治權(quán)力強制性不返還、不直接付代價無償性依法固定性緊密相連決定決定固定性無償性強制性稅收的三個基本特征間的關(guān)系：緊密聯(lián)系，不可分割要求保障A、稅收的無償性要求它具有強制性B、稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性；C、強制性、無償性、固定性三者缺一不可，統(tǒng)一于稅法。【特別提示】稅收具有強制性，并不意味著納稅人不享有對納稅機關(guān)監(jiān)督的權(quán)利。稅收具有無償性，并不意味著國家對納稅人不提供相應的服務，國家征稅的目的在于用之于民。稅收具有固定性，并不意味著征稅對象、稅率不發(fā)生改變。稅收固定性是相對于稅法來說的，不是絕對的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標準是可以改變的。（2011高考福建卷33）“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性

②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇

③確定稅率應充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導致稅收收入的下降A.①②③

B.①②④

C.①④D.③④C考點3稅收的種類

（增值稅和個人所得稅）１、稅收種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種。流轉(zhuǎn)稅所得稅資源稅財產(chǎn)稅行為稅含義以交易額和勞務為對象以各種所得額為對象以開發(fā)利用資源為對象以擁有或支配的財產(chǎn)為對象以特定行為為征稅對象包括主要稅種營業(yè)稅增值稅消費稅關(guān)稅企業(yè)所得稅、個人所得稅等礦產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅房產(chǎn)稅契稅遺產(chǎn)稅屠宰耕地占用車船使用2、增值稅（1）含義：將納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的增值額作為征稅對象的一個稅種（2）納稅人：在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理、修配、勞務以及進口貨物的單位和個人征稅對象__________增值額

小王所在的服裝廠以10000元的價格從紡織廠購進一批布料，經(jīng)過工人的加工裁剪，制成服裝，并以15000元的價格出售給商店；商店又以22000元的價格將服裝賣給消費者。請問在這個過程中，增值稅的征稅對象是什么？納稅人是誰？征稅對象：5000元、7000元納稅人：服裝廠、商店算一算某服裝廠向紡織廠購買一批布料，布料的銷售價為8500元。紡織廠銷售這批布料應繳納的增值稅為8500×17%=144.5（紡織廠當期銷售稅額），這筆增值稅在開具給服裝廠的增值稅專用發(fā)票上明示，服裝廠應付款項總計9945元，服裝廠將這批布料加工成服裝出售給百貨商場，服裝的銷售價為15000元。服裝廠應交納的增值稅是多少？

應納稅額＝商品銷售額×稅率－上一環(huán)節(jié)已繳稅金

＝(15000×17%）–144.5=1105元或（15000－8500）×17％＝1105元討論：這樣繳稅有什么好處？A、避免重復征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅行為B、促進生產(chǎn)專業(yè)化和公平競爭。C、保證財政收入的穩(wěn)定增長。增值稅性質(zhì)：納稅人：稅率：計稅方法優(yōu)點流轉(zhuǎn)稅17%增值稅＝商品銷售額×17%

－上一環(huán)節(jié)已繳稅金避免重復征稅，防止偷漏稅行為促進生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭,有利于財政收入的穩(wěn)定增長征稅對象：增值額單位和個人（1）含義①征稅對象：②納稅人個人所得境內(nèi)有住所、或無住所，但居住滿一年境內(nèi)外取得收入境內(nèi)無住所又不居住、或居住但不滿一年境內(nèi)取得收入3、個人所得稅①超額累進稅率（高收入者多納稅，低收入者少納稅）②比例稅率

（2）稅率：（3）作用

個人所得稅是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分）

注：按我國現(xiàn)行“個稅法”規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標準為3500元；“三險一金”免稅。（“三險”，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金”，即住房公積金；“三險一金”費用一般為個人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法”，他每月應繳納個人工資薪金所得稅A．0元

B．34．65元

C．10．5元

D．150元【解析】蔡先生的月工資是5000，那么他應稅稅額是5000-3500-5000×23%=350元，所以他應繳個稅是350×3%=10.5元。本題應選C。（1）稅收是組織財政收入的主要來源。（2）稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。稅收促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行：如經(jīng)濟發(fā)展過熱，可以通過增加稅收，來抑制社會總需求。經(jīng)濟發(fā)展過冷，可以減少稅收，刺激社會總需求，實現(xiàn)總供求平衡。（3）稅收是國家實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。（4）稅收是調(diào)節(jié)收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段?？键c4稅收在國民經(jīng)濟中的作用（5）稅收引導居民合理消費：消費是生產(chǎn)的最終目的和歸宿，消費觀念和消費行為，對生產(chǎn)具有導向作用。通過調(diào)節(jié)稅收，比如：對奢侈品消費征稅、征收白酒稅等，可以調(diào)節(jié)居民消費行為。（6）稅收引導企業(yè)生產(chǎn)，促進經(jīng)濟發(fā)展方式轉(zhuǎn)變：政府通過調(diào)節(jié)增值稅、企業(yè)所得稅、環(huán)保稅等稅率，可以引導企業(yè)節(jié)約資源，保護環(huán)境，推動經(jīng)濟發(fā)展方式的轉(zhuǎn)變和資源節(jié)約型、環(huán)境友好型社會的建設。

（2012高考浙江卷）2011年，國家將個人所得稅起征點由2000元提高到3500元后，又大幅上調(diào)增值稅和營業(yè)稅起征點，如月銷售額和營業(yè)額的最高標準都由原先的5000元提高到20000元。國家提高稅收起征點的直接效果是A.促進分配公平，達到財政收支平衡B.完善收入分配制度，提高企業(yè)生產(chǎn)效率C.增加中低收入者收入，減輕小微企業(yè)負擔D.刺激居民消費需求，推動企業(yè)轉(zhuǎn)型升級C（2011浙高考江卷）假如國家將個人所得稅起征點由2000元上升到3000元，其他條件不變，下列說法中正確的是（）A.月收入3000元以下的所有居民應繳個人所得稅減少B.月收入超過3000元的居民沒有得到實惠C.居民整體可支配收入增加D.初次分配更加合理C（2014.北京卷）“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能：在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是A．稅務總局實施部分服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負B．因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C．政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準備金率B（2014.新課標）2013年12月，財政部公布了《2014年關(guān)稅實施方案》，宣布對760多件進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關(guān)稅能①改善國際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求④縮小居民收入差距A.①③B.①④C.②③D.②④A

(2014.江蘇卷)為了緩解民眾“看病貴”的問題,我國對基本藥物實行政府限價,但由于企業(yè)利潤得不到保障,一些低價藥屢屢“玩失蹤”,導致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題,需要政府①按照價值規(guī)律的要求進行宏觀調(diào)控②明確規(guī)定企業(yè)負有保障低價藥物供應的責任③加大對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)經(jīng)營管理干預的力度④以稅收優(yōu)惠等政策對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)提供支持A.①②B.①④C.②③D.③④B負稅人

：最終承擔稅款的單位和個人。納稅人：稅法規(guī)定直接負有納稅義務的單位和個人?？键c5納稅人考點6負稅人納稅人與負稅人關(guān)系：

納稅人≠負稅人①當納稅人所繳的稅款是由自己負擔時，納稅人與負稅人是一致的。②當納稅人通過一定的途徑將稅款轉(zhuǎn)嫁給他人負擔時，納稅人就不是負稅人。③每個公民都是實際的負稅人（人人都是商品和勞務的消費者）(2014.四川卷）納稅人是直接向稅務機關(guān)繳納稅款的單位和個人，負稅人是實際負擔稅款的單位和個人。下列對應關(guān)系正確的是：①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元（含消費稅）的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000（含增值稅）的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A.①②B.①③C.②④D.③④B1、依法納稅是公民的基本義務（１）為什么要依法納稅－－必要性考點6依法納稅①從稅收地位看：稅收收入是財政收入的主要來源②從我國稅收性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國稅收作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎，有國必有稅④從公民權(quán)利與義務關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務的同時，必須承擔義務（２）怎樣更好地依法納稅

①從國家方面講：國家要完善相應的法律制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。

②從公民方面講：“義務”意識－－自覺依法誠信納稅“權(quán)利”意識－－要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān)督意識，以主人翁態(tài)度積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家利益２、違反稅法的表現(xiàn)及其相關(guān)處理含義手段處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收