【龍湖地產上市公司會計信息披露問題及優(yōu)化建議分析10000字（論文）】

龍湖地產上市公司會計信息披露問題及完善對策研究目錄11053前言 118726第1章會計信息披露相關理論 1310341.1上市公司會計信息披露的基本概述 177971.1.1上市公司會計信息披露的內涵 1215231.1.2上市公司會計信息披露的原則 2128581.1.3上市公司會計信息披露的渠道 235661.2上市公司會計信息披露的目的 232461第2章龍湖地產會計信息披露現(xiàn)狀分析 3115012.1公司概況 3149162.2公司會計披露信息披露分析 3156912.2.1披露形式 472982.2.2會計信息披露數(shù)據分析 5188542.2.3披露內容分析 65840第3章龍湖地產會計信息披露存在的問題及原因分析 8211833.1存在的問題 843813.1.1披露的信息不詳細 8108013.1.2數(shù)據披露不規(guī)范 987923.1.3公司內部不嚴謹 9286543.2原因分析 10124113.2.1法律制度不完善 10190453.2.2缺乏統(tǒng)一的信息披露標準 10210653.2.3企業(yè)內部管理不善 1119495第4章加強龍湖地產會計信息披露的建議 12129584.1健全制度法規(guī)，完善會計信息披露職能 12104874.2制定詳盡的數(shù)據披露規(guī)范 1258584.3強化公司內部對會計信息的管理 1312205結論 1332087參考文獻 14前言近十幾年來，中國市場經濟下的上市企業(yè)數(shù)量和總市場價值兩方面都取得了巨大的發(fā)展。換言之，上市公司已經成為中國經濟系統(tǒng)中不可替代的一部分。但是，由于中國是新興市場，在很多方面經驗不夠，導致會計信息失真，特別是上市公司的信息披露。有“鄭百文”、“殷光霞”等虛偽的惡性事件暴露。致使會計信息使用者對中國上市公司披露的會計信息失去了興趣和信賴。會計信息使用者是多個方面的，了解是做決定的前提，會影響投資者的決策，判斷審計單位的工作是否負責，通過財務指標來了解公司是否決策不當，從而造成虧損等。如今中國經濟快速發(fā)展，上市公司也越來越多，如果上市公司會計數(shù)據存在大量胡亂披露，那么，上市公司給經濟市場帶來的打擊將更加嚴重。帶來的負面影響也是不言而喻的。所以此篇文章將以龍湖地產為例，分析認識上市公司會計信息披露的重要性。第1章會計信息披露相關理論1.1上市公司會計信息披露的基本概述1.1.1上市公司會計信息披露的內涵上市公司的會計信息披露內涵主要是指一個上市公司依照國家有關部門制定的一系列有關會計服務的法律和法規(guī)要求進行的一種行為。即向社會公眾公開自己的財務狀況、資金運作、交易往來、利潤成本等眾多信息。債權人、投資者以及其它信息的使用者可以利用這些數(shù)據對上市公司的損益進行研究分析從而對該公司價值作出評估。因此,真實、及時、充分、標準化的會計信息是所有經濟市場可靠和高效運營的基礎。在中國上市的公司需要披露以下信息，如債券說明書、財務的年度、中期報告，IPO說明書等。公司提供的信息必須真實完整，通過審核才可上市。上市后，投資者可以根據這些已經核實過的信息進行股票購買。首先，上市通知書是公司實際管理者準備上市公司前，披露的包括公司重要信息、公司內部決策、承諾書等文件。該通知書里面可能會展現(xiàn)公司目前的經營狀況，以便投資者充分了解公司的內部活動，這是所有上市公司都必須遵守的披露義務。1.1.2上市公司會計信息披露的原則上市公司的會計信息披露必須嚴格遵循重要性原則、充分性原則、公平性原則以及統(tǒng)一性原則。重要性就是指不能將所有的會計信息進行錯報或遺漏,及時正確地收集到的會計信息才能夠對于市場有用,重要性也就是影響到投資者的判別力,所以對于會計信息的披露必須要嚴格遵循重要性的原則;充分性原則是指在進行所有的會計信息披露時都需要將所有可能直接影響到投資者作出決定的信息都向公眾披露出來,這樣才能更加有利于引導投資者做出更加全面的決策;公平性原則是指要充分滿足內外部和決策者共同需要,不能以偏向特定一方的利益為主要導向,須保持公正,這樣的財務和會計信息才能夠是真正不增加水分,令人滿意和信服的;統(tǒng)一性原則是指所需要披露的信息都應當是在內容和格式方面得到統(tǒng)一。只有嚴格遵循以上四大基本原則,這樣才能促使投資決策者做出正確的判斷,讓投資者切實保護好自己的利益,讓市場獲得更加規(guī)范化的管理。1.1.3上市公司會計信息披露的渠道上市公司的會計信息披露主要信息來源通訊渠道分別為上海證券交易所和深圳證券交易所等國家官方主管機構統(tǒng)一指定的專業(yè)財經新聞類門戶網站;官方機構規(guī)定的新聞紙質信息披露主要通訊來源渠道分別為中國證券報,證券時報,上海證券交易報等。而現(xiàn)在的查詢也越來越方便快捷,在有些財經類網站或財經類頻道上也可以找到你想要的信息。1.2上市公司會計信息披露的目的會計信息披露目的有三個重要方面：第一，信息使用者獲得所需要的會計信息，規(guī)范信息披露，保護信息使用者的合法利益及其他公共利益，確保投資決策信息平等獲得；第二，要保證證券制度運作，國家要建立企業(yè)財務報告機制，通過該機制獲取證券市場的資源分配情況；第三，有利于企業(yè)經營者進行管理決策，可以提供企業(yè)經營狀況的量化信息財務狀況由此管理者決定其經營發(fā)展方向；因此，會計信息由公司提供，實際經營者負責管理公司，合理分配工作能夠確保公司的資產安全，為股東和社會帶來最大的利益。第2章龍湖地產會計信息披露現(xiàn)狀分析2.1公司概況龍湖地產有限公司，是2009年上市的一家公司，發(fā)展到今天，公司已經開發(fā)了一千多個項目，項目所占的面積已經超過1.3億平方米，在2020年的時候，公司的營業(yè)金額達到1845.5億，整個公司有三萬多人，公司項目在全國多個地方，是國內房地產公司綜合實力的前十。龍湖是重慶本土企業(yè)，隨著實力強勁，布局于全國，目前龍湖的業(yè)務包括住房開發(fā)，商業(yè)街的開發(fā)，房屋的租賃還有物業(yè)方面的龍湖智慧服務，另外，公司還涉獵裝修板塊，龍湖致力于打造優(yōu)質的全方面的服務，在基礎的房屋修筑之余，緊接著發(fā)展自己的智慧服務物業(yè)，而且還根據需求提供對外租賃服務，并且裝修服務到位，在養(yǎng)老方面也重視國家老齡化問題，打造有品質的養(yǎng)老服務。公司一直致力于向企業(yè)文化善待你的一生的方向發(fā)展。2.2公司會計披露信息披露分析根據龍湖地產公司在其官網出具的年度財務報告，可以知道它采用的是20-F結構，且會計信息的披露內容主要分為三大部分。具體內容如下：表2-1龍湖地產公司會計信息披露結構序號項目披露內容第一部分1董事、高級管理人員及顧問信息董事、公司高層人員及顧問的名字、出生時間、學歷、聘用時間等信息。2供股信息及預期時間表說明上市公司發(fā)行新增股票讓現(xiàn)有股東認購的數(shù)量和時間。3關鍵信息包含重要財務數(shù)據、資本及債務、供股原因及資金用途、風險因素。4公司信息公司歷史沿革、業(yè)務概述、組織機構、設備廠房與物業(yè)。5待決事項說明公司尚未解決的事項。6公司業(yè)務、財務回顧與展望說明企業(yè)的業(yè)務范圍，回顧上年度并預期本年度的財務狀況和經營情況。7董事、高級管理人員與員工信息包含董事、公司高層人員的履歷、薪酬以及其他員工的股權激勵等信息8主要股東及關聯(lián)信息披露主要股東股權、投票權以及第三方關聯(lián)交易情況9財務信息如股利分配信息、法律訴訟等10股票發(fā)行與掛牌包括募股與掛牌信息、分配計劃、市場、老股減持有、稀釋11附加信息如公司股份資本、備忘錄與章程、重要合同、外匯管制、納稅籌劃、股利發(fā)放機構12市場風險的定性與定量披露估量市場的風險是否存在及風險的大小13其他證券發(fā)行債券、權證、ADS（美股存托憑證）第二部分1違約、股息拖欠及違約率說明違約事項、股息拖欠事項和違約的概率2對證券擁有者權利的重大更改及募集資金用途IPO資金及報告期內所募資金的使用3控制程序分為控制評估、內控結論、內控審計報告4（內部）審計委員會審計委員會成員5道德準則說明企業(yè)的道德準則6審計服務審計機構、審計費用及相關其他費用7簽字會計師更改如果有簽字會計師更改的情況，需要說明8公司治理介紹公司的治理情況9采礦安全披露如果公司有與采礦相關的業(yè)務，需要披露安全狀況第三部分1財務報表三張財務報表2財務報表審計報告、各項合并財務報表、財務報表附注3陳列其他事項的陳列2.2.1披露形式對龍湖地產目前的財務報表格式進行了完整性和規(guī)范性的評估，主要依據是上表中所列的一些要素。根據對龍湖地產最近三年的2019-2020年財務報表的分析，可以得出結論，龍湖地產最近三年的披露內容符合格式要求。表2-2龍湖地產會計信息披露表現(xiàn)形式狀況披露形式披露規(guī)范情況《上市公司信息披露準則第15號-關于財務報告的規(guī)定》龍湖地產201920202021年報是否在制訂網頁披露在公司官方網站及制訂網站、報刊定期披露???年報通用格式封面、目錄、正文內容、注釋等???數(shù)據編號情況方向從左到右，右側為最新數(shù)據???編制情況主要報表項目編號、摘要部分編號同附注編號對應???是否有簽章包括法人、主管會計人員等前后的蓋章???2.2.2會計信息披露數(shù)據分析龍湖地產作為一家房地產公司，最主要的經濟來源還是來自于房地產業(yè)務，而他們在公司經營當中也嘗試著通過建立其他業(yè)務來提高自身的經濟收益，提高自己的業(yè)績水平。公司的總的業(yè)績收益還是來自于游戲業(yè)務，在2019年開始建設租賃業(yè)務，2020年時，互聯(lián)網金融的收益得到增長，但是2021年卻又取消了這一業(yè)務，但是卻沒有進行說明，為什么建立的租賃業(yè)務壽命如此短暫，并且是在收益有所增長的情況下，做出這一決定。在這一方面的會計信息披露并不全面，可能會使得會計信息使用者的相關投資人員做出錯誤的投資判斷，所以在這一點上，龍湖地產作應該要注意改進，如圖2-1所示。圖2-1龍湖地產各年收入來源（2018-2021）龍湖地產作在2016年的股東大會上通過了《關于制定<捐贈管理制度>的議案》，明確將按照不低于公司最近一個會計年度經審計凈利潤的1.00%并不超過公司最近一個會計年度經審計凈利潤的2.00%的額度范圍內進行社會公益捐贈。將參與社會公益事業(yè)進行制度化、體系化、常規(guī)化，受自然災害影響和國家認可的“老人、青年、邊緣化、貧困”等領域的慈善協(xié)會、紅十字會、殘疾人聯(lián)合會、青少年基金會等社會團體或團體和個人進行捐獻。在2018年時，捐贈的金額為442.61萬元，而2019年為1030.08萬元，到了2020年則為1209.2萬元。根據董事會通過的捐贈規(guī)定，我們也可以得出龍湖地產公司的總體收益也成上升的狀態(tài)，如圖2-2所示。圖2-2龍湖地產社會責任情況披露情況（2018-2020）（單位：萬元）通過對以上會計信息和業(yè)績數(shù)據整理分析。可以看出龍湖地產公司的報告內容多樣，將很多數(shù)據都分析的很具體全面，披露出來的相關業(yè)務都處于并保持一個比較良好的增長趨勢。也能看出相關互聯(lián)網行業(yè)的發(fā)展前景還是較為優(yōu)秀的。而龍湖地產公司在扶貧計劃和研究成本的投入上，也體現(xiàn)出了自身的社會責任感和相應的專業(yè)研究性，這些方面都是值得相關的互聯(lián)網行業(yè)去學習的。但是盡管披露的會計要是信息很多，但還是存在著自身會計信息披露制度較為不健全，會計信息披露自愿性不高，公司自身內部約束激勵政策不完善等問題。而這些問題也將在我下文之中指出，并且做出相應的改正建議。2.2.3披露內容分析1.可靠性狀況我們對龍湖地產過去三年的年度報告進行了分析，以確定其內容的可靠性?？梢缘贸鼋Y論，龍湖地產的董事會報告和監(jiān)事會報告都致力于這些報告的可靠性。公司經過具有精算資質的國際四大會計師事務所之一的畢馬威會計師事務所的專業(yè)審計，并建立了完善的內部管理制度和完整的治理結構。在董事會委員會的協(xié)助和監(jiān)事會的監(jiān)督下，組成了董事會，按照規(guī)則進行決策。文章總結了龍湖地產2019-2021年年報的標題、時間、發(fā)布方式、篇幅等基本信息，如表2-3所示：表2-3龍湖地產2019-2021年度會計信息披露情況項目2019年2020年2021年報告名稱龍湖地產2019年度社會責任報告龍湖地產2019年度社會責任報告龍湖地產2019年度社會責任報告發(fā)布時間2017/4/212018/3/262019/3/29發(fā)布方式獨立獨立獨立數(shù)據大量大量大量董事長簽名無無無董事長致辭無無無報告篇幅29頁33頁42頁第三方審驗無無無通過表2-3可以看出，近年來企業(yè)社會責任報告的總篇幅相對較短，尤其是定性描述。在披露的情況下，這只是補充說明。發(fā)布的社會責任報告并非來自第三方的首次驗證，報告的內容和可靠性缺失。2.完整性狀況龍湖地產近三年的長期財務報表，財務信息披露較為完備，準則要求較為復雜。龍湖地產按規(guī)定劃分為主要財務報表。財務報表以公司的基本情況為基礎，專業(yè)會計方法的變更和個別變更也全部披露。非會計披露也比較廣泛，包括對公司職務、管理層會議、股本和股本變動情況、公司組織架構、內部控制和公司人力資源等方面的概述。019年至2020年，獨立報告模式相對穩(wěn)定，繼續(xù)保持25%的比例。表2-4房地產行業(yè)以獨立報告形式披露會計信息比率201920202021獨立補充獨立補充獨立補充25%68.75%25%81.25%25%81.25%從表2-4可以看出，披露內容主要在招股說明書、董事會的報告書以及附注中。公司在重要事項上公開了會計信息。獨立報告的比例不但不高，定性說明主要用于獨立報告，只有很少的定量信息。因此，有必要提高獨立報告的專業(yè)意識。財務報告方法可以獨立檢索公司的財務數(shù)據，會計報告書是企業(yè)對事項，按照會計處理的一般程序確認、測定、記錄問題的工作。然后，會計信息運營商將通過專業(yè)的會計報告發(fā)送給會計信息的用戶。3.透明性狀況根據龍湖地產2019、2020、2021三年的披露內容分析，所有重要會計方法和公司預測均在財務報表附注中列報，描述性信息充分。在描述重要問題時，包括公司的投資狀況、每個項目的狀況、公司的管理狀況以及公司資產交易的信息。但是對房地產銷售收入分配過程，以及一些敏感性指標沒有詳細披露。4.可比性狀況房地產開發(fā)至確認收入短則一年，長則三四年。在項目籌建期各種不確定因素較多，收入難以詳細確認。因此，在一些龍湖地產項目中，會計上的收入分配原則并不明顯。龍湖地產部分項目仍在建設中，該年的業(yè)績可能只反映所產生的成本，不反映實際情況或與其他同類公司無法比擬，可比性較差。5.及時性狀況龍湖地產近三年的年報披露都在會計年度次年的2-3月這段時間，均符合準則要求的次年四月底之前披露上年年報的時間要求。特別是，上市公司的信息披露制度是為了使其能夠有效地保護投資者的利益，接受公眾的充分監(jiān)督，并根據法律法規(guī)向適當?shù)挠脩籼峁┕镜呢攧諣顩r、經營成果和其他重大信息，從而使投資者有一定的機會充分了解公司的信息。在當今日益復雜的市場經濟中，中國的社會發(fā)展和經濟生活與房地產公司越來越密不可分。2010年，龍湖地產確立了其核心業(yè)務，即住宅建設。到2015年底，以5萬套的成功銷售量和世界領先的銷售額躋身中國企業(yè)規(guī)模和實力的前列，在中國房地產市場占有2.5%的份額，經營范圍覆蓋全國。經過多年的發(fā)展和壯大，龍湖地產在住宅地產行業(yè)的競爭優(yōu)勢非常突出。與此同時，龍湖的許多問題也出現(xiàn)了。這不僅影響了龍湖地產的長期發(fā)展，也影響了公司和整個經濟的正常運行。因此，有必要加強公共管理和公司治理，完善會計披露制度。第3章龍湖地產會計信息披露存在的問題及原因分析3.1存在的問題3.1.1披露的信息不詳細從龍湖會計信息凈利潤和資產負債率逐年上升的情況來看，公司是在吸引投資的，但是依據投資回報率和毛利率在下降的情況，在結合公司近幾年的發(fā)展情況，因為在外融資占比越來越大，就債權人是公司重點關注的對象，就有利潤情況被減少報告出來的可能性，隨著投資者興趣的增加和債權人利率的下降，債權人將對公司更有信心。發(fā)布會計信息時，顯示的利潤較少，因為公司顯示的利潤較少，公司存儲的資產多于共享的資產，就投資者而言，不是被投資者瓜分，債權人就會利益優(yōu)先被保障，也可以說，當債權人為了保障自己利益而對信息制作提出減少利潤的披露時，就也直接損害到投資者的利益。3.1.2數(shù)據披露不規(guī)范根據前面的分析我們可以知道，公司負債的情況極大程度影響債權人對公司的信任和借款，龍湖地產雖然是房地產行業(yè)，屬于資產負債率高的行業(yè)，但是債權人在借款時依舊需要考慮自己的利益能否得到保障，那么此時就會出現(xiàn)公司隱瞞部分負債。價格的變動折射出市場的預期，交易量是投資者交易的總和，都與信息不對稱有關。3.1.3公司內部不嚴謹龍湖是一家綜合性比較強的公司，龍湖的指標數(shù)據來源于各個項目的綜合情況總結，而從實際了解到的情況來看，舉個例子，龍湖物業(yè)這一塊在全國也是比較有名氣的，而物業(yè)這一塊，他不是傳統(tǒng)的物業(yè)模式，就是項目管家綜合操作，并不是財務人員操作，在報銷這一塊，是存在一個事前審批，然而這一塊就存在問題，有些時候支出和項目實際消耗不對等，所以，基層決定上層建筑，最后導致財務信息披露也沒有真實反映的是公司的準確情況，同時需要注意的是無形資產的核算，近幾年會計信息有用性的下降和無形資產的增加有著極大的關系。龍湖物業(yè)模塊有些項目不是和自家地產一套式服務，而是把物業(yè)外包給其他地產，那么因為龍湖經過長時間的發(fā)展，名聲在外，有一些人就會沖著龍湖物業(yè)而購買房子，地產選擇龍湖物業(yè)也是有相關方面的考慮，實際服務不一定有多優(yōu)秀，但是物業(yè)收費會因為龍湖的頭銜而制定高價錢，所以無形資產的核算對于大公司是比較需要用心的部分，如果存在把無性資產算作其他科目，也會發(fā)生數(shù)據不正確的問題。3.2原因分析3.2.1法律制度不完善目前，我國正在實施許多內部控制管理法律，但其中許多法律法規(guī)難以實施。因此，在這一點上，我國需要可靠且可執(zhí)行的法律法規(guī)來提供盡職調查信息。關于國光瓷的內控信息，很多內控信息不夠具體。在具體的工作過程中難以實施。因此，控制內幕信息的披露由來已久。從長遠來看，這種情況會降低對公司的法律認知。由于公開會計信息披露的法律制度從整體上看還不夠完善，公司內部事務沒有具體、詳細的法律法規(guī)來規(guī)范。但企業(yè)在實際操作時卻對相關制度表現(xiàn)出冷淡及漠視的態(tài)度。龍湖地產一直有很多冒險的項目，這是因為龍湖地產項目受到的監(jiān)管力度不夠，這樣的情況會影響到這家企業(yè)的發(fā)展，行業(yè)對于會計信息披露沒有形成有效的監(jiān)督制度。審計機構不負責任也是龍湖地產信息泄露的間接原因。湖南開元有限責任會計師事務作為龍湖地產公司的審計機構，在公司報告的重大錯報違反外部審計師獨立性原則、擾亂證券交易所運作、具有誤導性的情況下，出具虛假審計報告。湖南開元有限責任會計師事務接受了中國證券交易委員會的徹底審計，審計揭示了以下幾點：對內部控制的理解和控制測試存在多種方法，關鍵控制因素沒有得到有效的定義和測試。根據外部業(yè)務部門的特點進行數(shù)字化檢查；關聯(lián)方審計未做好；某些攝取方法未正確執(zhí)行。在審查龍湖地產公司的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流等實際情況的過程中，無法保持嚴謹認真的職業(yè)素質。公司未能對收入和利潤通脹進行分析，未核實期間收入，并為一些信息用戶提供了錯誤信息，導致龍湖地產公司信息公開違規(guī)事件被爆。3.2.2缺乏統(tǒng)一的信息披露標準A公司近三年發(fā)布的企業(yè)社會責任報告范圍不全、篇幅短、缺乏數(shù)據和信息。該報告可讀性不強，值得投資者和公眾參考。一些上市公司大幅降低了負面信息披露的可信度，給消費者制造了大量誤導性信息，同時只選擇了一些好的信息披露，甚至夸大了自己的利潤。披露此類信息是沒有用的。只有當有關企業(yè)社會責任的信息真正公開時，才能進行比較。例如，由于利益相關者的疏忽，A公司2020年可持續(xù)發(fā)展報告前10名股東的持股比例不準確。此外，為了提高集團的市場競爭力，滿足證券交易所的要求，使股東和管理者的利益最大化，上至母公司的管理層，下至子公司的賬目，都不同程度地受到了財務信息披露不規(guī)范的影響。龍湖地產的董事在沒有充分認識到財務信息造假給公司和社會帶來的嚴重風險的情況下，偽造財務信息誤導信息使用者，沒有履行其作為董事的職責和義務，總公司的董事也沒有履行其最高監(jiān)督和控制職責，沒有嚴格管理和控制子公司以及母公司與龍湖地產及其子公司的溝通鏈。長期以來，缺乏有效的溝通渠道。與子公司溝通緩慢，交流不暢。當一個行業(yè)陷入衰退時，子公司會毫不猶豫地通過使用多種非法方法來增加銷售額和利潤來實現(xiàn)其賭博績效目標。公司隱瞞實際業(yè)務，最終違反披露要求，主要是龍湖地產的高管團隊擁有公司的主要權力，一個人身兼數(shù)職，信息通信系統(tǒng)的老化在所難免。3.2.3企業(yè)內部管理不善為確保通過提前計劃、事中行動以及事后總結這些策略來實施適用的法律，公司的最高管理層必須在內部風險發(fā)生之前對其進行控制和避免。但是，經過對國光陶瓷子公司活動的調查，其活動過程中存在較大的違規(guī)行為。國光陶瓷總部高層下達的命令和行動計劃沒有得到嚴格執(zhí)行，大部分都在漂浮。為更深入地分析原因，國光瓷擁有較為先進、明智的管理方法，但并未實行有效的管控、獎懲制度，一切工作都白費了。這種控制不力導致龍湖地產有限公司，最大限度地對業(yè)務績效的影響，這些情況影響了公司監(jiān)督和審查的積極性。龍湖地產受到處罰的最重要原因是公司內部控制和管理結構存在重大問題。龍湖地產的整體素質與公司管理層的誠信密不可分，可靠的內部管理制度對公司的長遠發(fā)展也起著重要作用。同時，根據內部控制五要素，經營環(huán)境是必不可少的要素。龍湖地產的公司治理結構嚴重影響了內控的有效運行，使得股東之間無法形成相互監(jiān)管控制的良性機制，內部控制失靈狀況升級，從而引發(fā)管理危機。此外，非執(zhí)行董事未申請任職、未履行職責、工作白費，審計委員會未在控股股東的影響下對財務報告的有效性進行審查。當為了直接利益而提供虛假信息時，就會發(fā)生披露違規(guī)。另一方面，內部控制的其他五個組成部分：信息、溝通、控制活動、風險評估、目標設定和內部控制，這些要素是相互關聯(lián)和互補的。特別是，它影響公司的日常經營，并在不同程度上影響公司提供的會計信息的質量。監(jiān)督主要基于風險評估的結果，有效的風險評估方法和控制活動可以管理披露不合規(guī)會計信息的可能性。我們提前預防，將潛在危機扼殺在搖籃里，采取有效措施管理公司風險。從本案中可以看出，龍湖地產忽視了風險控制和管理，授權和審批控制存在漏洞，使有關財務人員可以任意操縱賬目，在公司遭受風險時束手無策，最終走上了財務舞弊的不歸路，會計人員和管理人員對偽造的財務信息視而不見，進行財務舞弊，將偽造的會計信息排除在披露的財務報表之外，依靠披露偽造的會計信息來穩(wěn)定經營業(yè)績，維系企業(yè)在資本市場上的地位。第4章加強龍湖地產會計信息披露的建議4.1健全制度法規(guī)，完善會計信息披露職能我國應以公司法、產品質量法等法律法規(guī)為基礎，進一步明確企業(yè)社會責任的內容和性質，要求企業(yè)以客觀、透明的方式披露企業(yè)社會責任信息，包括財務信息，并確立披露是合法的義務。隨著法律法規(guī)的逐步完善，我們要對企業(yè)社會責任信息進行分類，在執(zhí)法過程中，要把龍湖地產對社會產生重大影響的重要企業(yè)社會責任信息納入其中。一些關于龍湖地產好的形象的信息應該包含在自愿發(fā)布的范圍內。隨著中國和礦業(yè)的發(fā)展，龍湖地產強制和自愿披露社會信息的行為必須繼續(xù)受到控制。在未來的發(fā)展過程中，有關部門應不斷完善龍湖地產公司社會責任信息披露的法律制度，使我國政府部門能夠依法控制龍湖地產公司社會責任信息的披露，有法可依，只有這樣，我們才能支持在政府部門的領導下，在我國公開企業(yè)社會責任信息，從而產生很好的適度影響，切實推動中國龍湖地產公司履行企業(yè)社會責任和相關的企業(yè)社會責任。4.2制定詳盡的數(shù)據披露規(guī)范有些數(shù)據龍湖沒有比較直接在財務數(shù)據里面體現(xiàn)，有些則是把多個數(shù)據寫在一起，然而信息使用者就并不會看得很明白，那么就會影響財務數(shù)據得使用情況，如此公司可以制定獎懲制度，在財務這板塊，可以制定“查漏補缺”方法，內容就是每年公布的財務報表沒有披露出來的指標其他財務人員都可以進行補充，成功補入，則有獎金。不僅激勵了財務人員的工作激情，還算是讓大家不斷提升自我，畢竟想要發(fā)現(xiàn)更多問題首先就是了解這個事物，然后在這中間，指標相互聯(lián)系，說不定就發(fā)現(xiàn)某些財務數(shù)據就存在問題，及時改正，保障數(shù)據有效性。4.3強化公司內部對會計信息的管理在我國上市公司目前的水平上，公司內部控制的正常運行，需要組織得當，管理得當。我們在公司實施了外部人力資源管理制度，需要增加董事會成員。還必須有一個完整的責任制度，以實現(xiàn)司機之間相互威懾的目標，提高公司治理質量的目標，要做到這一點，應加強董事會的職能，前提是它必須是獨立的，并加強其監(jiān)督權。同時，應明確董事會的任務，做出適當?shù)娜藛T管理安排，并賦予董事會否決權和投票權。在這個階段，公司的內部控制要求作為一個平等、公平和壓倒一切的選擇適用。人才培養(yǎng)模式必須健全。對決策者的招聘和評估，以及對員工和管理人