工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則

工程審計(jì)實(shí)施方法一.工程審計(jì)的目的為認(rèn)真做好工程審計(jì)工作，最大程度減少建設(shè)項(xiàng)目投資成本，規(guī)范公司內(nèi)部的工程審計(jì)工作，提高工程審計(jì)工作質(zhì)量，確保公司各工程項(xiàng)目投資目的的實(shí)現(xiàn)，結(jié)合實(shí)際狀況，特制訂本方法。二．工程審計(jì)的重要內(nèi)容1.工程立項(xiàng)的基本程序與否合規(guī)、有關(guān)手續(xù)與否齊全，主管部門與否納入計(jì)劃；2.工程項(xiàng)目的可行性研究與否完整、合理、充足；3.工程承包（招標(biāo)）合同或合同的訂立、推行、變更和轉(zhuǎn)讓、終止的真實(shí)性、正當(dāng)性和有效性；4.甲、乙雙方的技術(shù)和經(jīng)濟(jì)簽證及財(cái)務(wù)工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際工程量的真實(shí)性、正當(dāng)性；5.建設(shè)單位提供應(yīng)施工單位的材料、機(jī)具設(shè)備、水、電、風(fēng)、氣及其它物料費(fèi)用等方面的扣減狀況；6.工程預(yù)決算中，計(jì)算工程量的精確性、套用取費(fèi)定額及原則定額的合規(guī)、合理、精確性；7.有關(guān)工程的“五個(gè)日”管理及多個(gè)內(nèi)控制度的健全性、有效性；8.工程進(jìn)度、質(zhì)量及工程管理全過程的基本狀況。三.工程審計(jì)的重要根據(jù)1.工程合同、雙方合同和有關(guān)文獻(xiàn)；2.工程項(xiàng)目各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取原則應(yīng)按照國家、省、市的建設(shè)政策方面的有關(guān)法規(guī)和主管部門的有關(guān)文獻(xiàn)為根據(jù)；3.工程審計(jì)必須以設(shè)計(jì)文獻(xiàn)、設(shè)計(jì)圖紙及其原則、施工組織設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更告知單、施工驗(yàn)收規(guī)范的各項(xiàng)技術(shù)原則為根據(jù)；4.工程量審查應(yīng)按照各類工程的計(jì)算規(guī)范、規(guī)定的計(jì)算辦法、程序和計(jì)算公式為根據(jù)；5.審查工程的預(yù)決算應(yīng)以國家、省、市及我司的測算的各類工程預(yù)算定額、有關(guān)規(guī)定和市場價(jià)格為根據(jù)。四、工程審計(jì)程序1.工程審計(jì)準(zhǔn)備階段①理解工程項(xiàng)目概況，做到心中有數(shù)；②做好有關(guān)資料和文獻(xiàn)的收集；③擬定審計(jì)大綱的實(shí)施計(jì)劃；2.工程審計(jì)實(shí)施階段根據(jù)調(diào)查理解掌握的狀況及公司審計(jì)計(jì)劃，擬定具體的審計(jì)內(nèi)容和查證重點(diǎn)，重要從下列幾個(gè)方面進(jìn)行：①施工合同必須留足10-20﹪的質(zhì)量確保金和10﹪的審計(jì)確保金；②建設(shè)程序的合規(guī)性、管理環(huán)節(jié)的合理性審查；③建筑安裝工程費(fèi)用和其它工程費(fèi)用的數(shù)量計(jì)算與否精確，各項(xiàng)費(fèi)用的計(jì)取程序和辦法與否符合現(xiàn)行規(guī)定，審批程序與否正當(dāng)、合規(guī)和有效；④施工單位的施工圖預(yù)決算的傳遞程序：施工單位→審計(jì)處審批→中介機(jī)構(gòu)外審→審計(jì)處復(fù)核認(rèn)定。3.工程審計(jì)終止階段①向施工單位傳達(dá)審計(jì)告知；②進(jìn)行初審，初審合格后轉(zhuǎn)具體審計(jì)人員審計(jì)；③調(diào)閱工程合同、合同、工程項(xiàng)目竣工資料、隱蔽工程紀(jì)錄等有關(guān)文獻(xiàn)、審查工程決算書、施工圖紙及簽證、設(shè)計(jì)變更等有關(guān)資料；④審計(jì)成果與施工單位交換意見，達(dá)成共識后，雙方簽字蓋章；⑤審計(jì)室主任進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審后經(jīng)主任和處長簽字同意后轉(zhuǎn)社會中介外審機(jī)構(gòu)。五.工程審計(jì)的必備條件1.各類工程必須含有經(jīng)各主管部門審批的有關(guān)手續(xù)；2.各類工程必須有設(shè)計(jì)文獻(xiàn)、施工藍(lán)圖及預(yù)決算書、設(shè)計(jì)變更告知單和附圖；3.材料代用必須有設(shè)計(jì)變更告知單；4.拆除工程應(yīng)附有標(biāo)明工程量的圖紙資料或有計(jì)算根據(jù)的的預(yù)算書及驗(yàn)收簽證單；5.凡施工現(xiàn)場發(fā)生的經(jīng)濟(jì)簽證，必須由主管部門和工程總指揮審批后，及時(shí)辦理簽證手續(xù)后才干生效；6.隱蔽工程簽證，必須在后續(xù)工程實(shí)施邁進(jìn)行，并同時(shí)由工程監(jiān)理、甲方檢查人員及工程項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字方可生效。六.工程審計(jì)應(yīng)注意的問題1.工程審計(jì)首先要摸清所審項(xiàng)目的基本狀況；2.審計(jì)人員應(yīng)熟悉工程審計(jì)的有關(guān)法規(guī)規(guī)定，含有工程技術(shù)等有關(guān)知識，審查時(shí)做到由淺入深、由粗到細(xì)；3.對有爭議的問題盡量協(xié)商解決，對于無法可依的項(xiàng)目要結(jié)合具體狀況合理借用定額，計(jì)算好折算系數(shù)，使其趨于合理；4.凡取證的材料必須含有證明效力；5.工程進(jìn)度款的撥付，必須以甲方審批后的施工圖預(yù)算作為計(jì)算根據(jù)（基數(shù)），同時(shí)結(jié)合工程