【某房地產(chǎn)公司H項(xiàng)目成本預(yù)算管理存在的問題及優(yōu)化建議分析9300字（論文）】

.4154903.83638.397.10%（數(shù)據(jù)來源：H項(xiàng)目內(nèi)部資料）4.2預(yù)算成本執(zhí)行力度不強(qiáng)在項(xiàng)目成本預(yù)算執(zhí)行控制過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)監(jiān)督預(yù)算管理的實(shí)施和控制，項(xiàng)目財(cái)務(wù)部和成本部作為中間樞紐，及時(shí)向項(xiàng)目總監(jiān)反饋項(xiàng)目成本預(yù)算管理執(zhí)行的動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，以此來及時(shí)進(jìn)行項(xiàng)目調(diào)整，一旦市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生緊急或重大變化時(shí)，要及時(shí)反饋動(dòng)態(tài)數(shù)據(jù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)修訂預(yù)算，確保工程成本能夠得到有效控制。然而，在H項(xiàng)目中，沒有有效的預(yù)算控制體系，預(yù)算執(zhí)行不規(guī)范，預(yù)算調(diào)整不嚴(yán)格，整個(gè)預(yù)算成本的執(zhí)行力度存在很大的問題。項(xiàng)目在建造期間，由于天氣原因以及各方面原因，整個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度在前期工程階段發(fā)生耽擱。表4.22018年度H項(xiàng)目施工進(jìn)度對(duì)比表工程項(xiàng)目計(jì)劃工期實(shí)際工期前期工程6080主體建筑工程140140主體安裝工程6060（數(shù)據(jù)來源：H項(xiàng)目內(nèi)部資料）從2018年度H項(xiàng)目施工進(jìn)度對(duì)比表可以看出，因?yàn)楦鞣矫嬖?，H項(xiàng)目的前期工程延期了大半個(gè)月，導(dǎo)致整個(gè)項(xiàng)目后面的工程進(jìn)度落后，而且機(jī)械設(shè)備閑置也造成了一定程度上的資源浪費(fèi)，增加了項(xiàng)目成本。由于沒有有效的預(yù)算控制，成本執(zhí)行力度存在問題，最終導(dǎo)致H項(xiàng)目的開發(fā)成本增加，與預(yù)算目標(biāo)產(chǎn)生了較大差異，而A企業(yè)也只能被動(dòng)接受，最終的利潤將會(huì)下降。4.3成本控制意識(shí)較差A(yù)企業(yè)的成本控制意識(shí)較差首先表現(xiàn)在管理者的成本控制意識(shí)差。在對(duì)H項(xiàng)目進(jìn)行成本管理時(shí)缺乏重視，整個(gè)成本管理還處于靜態(tài)管理階段，無法跟隨市場(chǎng)變化與環(huán)境變化進(jìn)行調(diào)整，管理人員認(rèn)為，項(xiàng)目成本預(yù)算編制是由公司領(lǐng)導(dǎo)者審批通過的，沒有必要再去進(jìn)行調(diào)整。在成本預(yù)算控制過程中，只有在年末才會(huì)統(tǒng)一進(jìn)行一次成本匯總監(jiān)察，缺乏實(shí)時(shí)針對(duì)成本變化情況進(jìn)行監(jiān)控調(diào)整，同時(shí)也沒有分析實(shí)際花費(fèi)成本與預(yù)算成本產(chǎn)生差異的原因。預(yù)算編制小組在編制預(yù)算時(shí)，也只是根據(jù)自身的經(jīng)驗(yàn)以及對(duì)后續(xù)發(fā)展的預(yù)測(cè)來進(jìn)行，雖然有考慮一些無法控制的因素發(fā)生，但是實(shí)際的花費(fèi)與預(yù)測(cè)還是存在較大的差異，外部市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生變化，以往的編制也沒有辦法及時(shí)滿足新環(huán)境的要求，由于相關(guān)管理人員缺乏成本控制意識(shí)，只在年末以及項(xiàng)目結(jié)束再去進(jìn)行成本結(jié)算，最終，成本已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出了預(yù)期；其次，施工人員成本意識(shí)缺乏主要表現(xiàn)在，員工在進(jìn)行作業(yè)時(shí)，認(rèn)為成本花費(fèi)與自身無關(guān)，是企業(yè)需要考慮的事，而自身只是負(fù)責(zé)施工，因此隨心所欲的浪費(fèi)材料，耽誤工期，最終使人工成本與材料成本產(chǎn)生重大偏差，不利于項(xiàng)目成本的控制。5A企業(yè)項(xiàng)目成本預(yù)算管理優(yōu)化對(duì)策5.1規(guī)范預(yù)算編制方法與流程為了有效應(yīng)對(duì)A企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算編制過程中存在的一些問題，因此建議A企業(yè)當(dāng)前應(yīng)對(duì)自身的預(yù)算編制流程與編制方法進(jìn)行有效改革，使企業(yè)的預(yù)算編制方法更加科學(xué)合理。首先要對(duì)預(yù)算編制的流程進(jìn)行改革，這樣能夠避免存在預(yù)算與后續(xù)的工程實(shí)施存在脫節(jié)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建議項(xiàng)目預(yù)算辦公室以及預(yù)算委員會(huì)，增加這兩個(gè)職能部門可以進(jìn)一步對(duì)項(xiàng)目預(yù)算編制進(jìn)行優(yōu)化，避免在編制過程中出現(xiàn)問題。項(xiàng)目預(yù)算辦公室由項(xiàng)目總監(jiān)擔(dān)任辦公室主任，各個(gè)項(xiàng)目部門的經(jīng)理兼任項(xiàng)目預(yù)算辦公室成員，項(xiàng)目預(yù)算辦公室主要負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的預(yù)算管理工作，直接對(duì)預(yù)算委員會(huì)負(fù)責(zé)。預(yù)算委員會(huì)遵照A企業(yè)的各項(xiàng)規(guī)范要求，依據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，將預(yù)算管理制度化，同時(shí)根據(jù)企業(yè)年度或者中長期的戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo)，制定相應(yīng)的預(yù)算方案，并組織各部門之間信息共享，審核各部門和項(xiàng)目公司的預(yù)算草案，嚴(yán)格審查項(xiàng)目預(yù)算發(fā)生重大金額的調(diào)整，把控超預(yù)算事項(xiàng)審批權(quán)限，一旦市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大改變，預(yù)算委員可以盡快對(duì)管理預(yù)算進(jìn)行政策性調(diào)整。A公司設(shè)立預(yù)算管理委員會(huì)后，還需要每三個(gè)月召開一次預(yù)算分析報(bào)告會(huì)，對(duì)預(yù)算工作完成情況進(jìn)行總結(jié)，在內(nèi)部建立合理的績效考核和激勵(lì)制度，以此來有效激發(fā)員工的成本控制積極性。而項(xiàng)目預(yù)算辦公室主要負(fù)責(zé)在項(xiàng)目開發(fā)之前編制項(xiàng)目預(yù)算表，并上報(bào)給預(yù)算委員會(huì)進(jìn)行審核，同時(shí)，在項(xiàng)目成本預(yù)算體系的后續(xù)還價(jià)，嚴(yán)格把控項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督，對(duì)于項(xiàng)目開發(fā)過程中，實(shí)際發(fā)生的成本與預(yù)算存在較大的偏差，及時(shí)分析原因，并做出相應(yīng)的調(diào)整。辦公室人員還應(yīng)定期對(duì)項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)的巡查，保證充分掌握開發(fā)項(xiàng)目的實(shí)際情況，這樣才能對(duì)項(xiàng)目預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤反饋，每季度分析項(xiàng)目預(yù)算數(shù)據(jù)整理成預(yù)算分析報(bào)告，及時(shí)向預(yù)算委員會(huì)反饋預(yù)算外和超預(yù)算重大事項(xiàng)。各項(xiàng)目職能部門經(jīng)理項(xiàng)目總監(jiān)預(yù)算委員會(huì)項(xiàng)目預(yù)算辦公室各項(xiàng)目職能部門經(jīng)理項(xiàng)目總監(jiān)預(yù)算委員會(huì)項(xiàng)目預(yù)算辦公室報(bào)送審批總經(jīng)理各職能部門經(jīng)理圖5.1A企業(yè)預(yù)算編制流程圖5.2加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制有了科學(xué)完善的預(yù)算編制，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行過程中還需要注重對(duì)其進(jìn)行控制，預(yù)算執(zhí)行過程中大致分為三步，分別是工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)階段、材料采購階段以及施工階段，這三個(gè)階段都需要花費(fèi)大量成本，因此，A企業(yè)在今后應(yīng)當(dāng)注重對(duì)這三個(gè)階段的成本管理控制。首先針對(duì)設(shè)計(jì)過程的成本管理，在設(shè)計(jì)過程中，實(shí)施預(yù)算管理的第一步便是確定合適的設(shè)計(jì)單位。通常以招標(biāo)方式完成，以便在短時(shí)間內(nèi)得到最佳的設(shè)計(jì)方案，從整體效益上合理利用項(xiàng)目技術(shù)和政策；第二步是與設(shè)計(jì)單位簽訂合同，進(jìn)一步完善各設(shè)計(jì)節(jié)點(diǎn)的設(shè)計(jì)方案，更加注重設(shè)計(jì)全過程，建立專家評(píng)審機(jī)制，設(shè)計(jì)地形、景觀等房地產(chǎn)項(xiàng)目開發(fā)要素，確保項(xiàng)目成本預(yù)算管理的順利實(shí)施。其次在進(jìn)行成本采購時(shí)，一個(gè)項(xiàng)目整體的成本中，材料以及設(shè)備成本占據(jù)了很大一部分，一般超過60%以上，因此，企業(yè)必須注重材料以及設(shè)備的成本控制。在項(xiàng)目開工前，采購部門需要調(diào)查市場(chǎng)上的原材料信息，然后形成價(jià)格信息網(wǎng)絡(luò)，在購買材料和設(shè)備的過程中，需要準(zhǔn)確定位房地產(chǎn)樓盤，在選擇材料供應(yīng)商時(shí)，可以相互比較，把握市場(chǎng)趨勢(shì)，重視成本控制，建立合理的成本管理部門與工程部門的溝通機(jī)制，通過協(xié)商決定選擇哪個(gè)采購工廠。另外，要控制材料質(zhì)量，合理預(yù)算。例如，設(shè)備成本不僅占開發(fā)成本的很大比例，而且貫穿于項(xiàng)目的整個(gè)開發(fā)周期，工程管理部在采購或租賃設(shè)備時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)控設(shè)備采購價(jià)格，確保采購人員與設(shè)備賣方之間不存在串通。此外，還需要檢查設(shè)備的質(zhì)量，原材料應(yīng)分批采購。另外，隨著時(shí)間的變化，原材料的價(jià)格也會(huì)產(chǎn)生變化，因此，這部分引發(fā)的成本變化也需要格外進(jìn)行考慮。工程建設(shè)具有投資大、建設(shè)周期長、技術(shù)含量高等特點(diǎn)。在項(xiàng)目建設(shè)過程中，項(xiàng)目的財(cái)務(wù)部必須保證項(xiàng)目投資滿足預(yù)算要求。因此，財(cái)務(wù)部人員需要建立監(jiān)督管理機(jī)制，嚴(yán)格控制項(xiàng)目的每一個(gè)過程，及時(shí)將預(yù)算變動(dòng)情況反饋給各管理部門，實(shí)施監(jiān)督輸入信息，確保項(xiàng)目評(píng)估工作順利完成，符合國家規(guī)定和要求。只有這樣，企業(yè)財(cái)務(wù)人員才能保證業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)結(jié)算數(shù)據(jù)的一致性，使工程保質(zhì)保量完成。此外，財(cái)務(wù)人員還需要跟蹤各部門的工作情況，總結(jié)梳理預(yù)算執(zhí)行過程中的一系列問題，并及時(shí)反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。房地產(chǎn)企業(yè)要定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，確保他們更妥善地完成任務(wù)，同時(shí)，企業(yè)應(yīng)為財(cái)務(wù)人員制定相應(yīng)的計(jì)劃，以提高其工作效率。企業(yè)可根據(jù)自身發(fā)展需要，制定相應(yīng)的激勵(lì)政策和合理的監(jiān)督機(jī)制，確保財(cái)務(wù)預(yù)算與項(xiàng)目相適應(yīng)，能夠順利實(shí)施。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，會(huì)出現(xiàn)許多意想不到的情況，此時(shí)，企業(yè)需要成立專門的部門，根據(jù)公司的實(shí)際情況制定正確的應(yīng)對(duì)策略或調(diào)整現(xiàn)有策略，然后對(duì)調(diào)整后的策略進(jìn)行評(píng)審，檢查調(diào)整和變更策略是否合理，避免故意拖延工期，增加施工成本。5.3增強(qiáng)企業(yè)預(yù)算成本管理意識(shí)A企業(yè)發(fā)展中，成本意識(shí)對(duì)于企業(yè)來說至關(guān)重要，只有每個(gè)人都擁有良好的成本意識(shí)，才能真正發(fā)揮出項(xiàng)目成本預(yù)算管理的重要性，A企業(yè)在當(dāng)前首要的就是增強(qiáng)企業(yè)整體的預(yù)算成本管理意識(shí)。成本預(yù)算管理是降低成本的有效途徑。企業(yè)管理者應(yīng)更新管理觀念，提高管理意識(shí)，制定合理的預(yù)算管理目標(biāo)，完善配套考核機(jī)制，建立激勵(lì)機(jī)制，實(shí)現(xiàn)成本控制。由于我國工程成本預(yù)算管理發(fā)展時(shí)間短，理論體系還不完善，企業(yè)需要不斷探索和完善。企業(yè)不應(yīng)自滿于實(shí)際工作，既要梳理相關(guān)先進(jìn)理念，又要堅(jiān)持市場(chǎng)化，根據(jù)不斷變化的市場(chǎng)形勢(shì)調(diào)整合理范圍，不斷學(xué)習(xí)和總結(jié)其他企業(yè)預(yù)算管理的經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步優(yōu)化和完善自身的管理模式和制度。企業(yè)可以通過現(xiàn)代信息媒體進(jìn)行學(xué)習(xí)，吸收其他企業(yè)的優(yōu)秀經(jīng)驗(yàn)，提高自身的預(yù)算管理水平。在提升自身預(yù)算成本管理意識(shí)的基礎(chǔ)之上，企業(yè)還應(yīng)完善自身的信息管理系統(tǒng)，房地產(chǎn)行業(yè)的市場(chǎng)信息瞬息萬變，企業(yè)如何確保自身能夠及時(shí)獲得有利信息，只有借助現(xiàn)代信息技術(shù)，才能為后續(xù)的經(jīng)營決策提供基礎(chǔ)。對(duì)于信息的管理，企業(yè)應(yīng)當(dāng)樹立正確的意識(shí)，積極對(duì)信息進(jìn)行收集整理，為自身發(fā)展尋找更多的市場(chǎng)機(jī)會(huì)。同時(shí)，通過信息技術(shù)平臺(tái)，企業(yè)也能夠建立準(zhǔn)確的預(yù)算管理流程，要求所有員工按照每一個(gè)步驟去精準(zhǔn)化地實(shí)施工作與作業(yè)，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)化的統(tǒng)籌，全面提升企業(yè)整體的預(yù)算管理效率。當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)信息化后，能夠有效提升企業(yè)預(yù)算管理的精密程度，以財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息化建設(shè)的方式，提高企業(yè)管理人員和財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)工程項(xiàng)目過程的認(rèn)識(shí)，確保企業(yè)管理者做出正確的決策。企業(yè)財(cái)務(wù)人員還需要更加注重企業(yè)項(xiàng)目成本預(yù)算的編制和上報(bào)，保證企業(yè)各部門的充分配合，進(jìn)而發(fā)揮不同部門的實(shí)際作用，體現(xiàn)部門的價(jià)值。為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，房地產(chǎn)企業(yè)各部門要明確職能分工，各司其職，定期開展員工培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)部的一體化。此外，項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員也要從全局出發(fā)，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目集成，反饋項(xiàng)目數(shù)據(jù)，實(shí)時(shí)監(jiān)督預(yù)算，確保項(xiàng)目投資預(yù)算的順利編制。6總結(jié)本文通過對(duì)A房地產(chǎn)企業(yè)的H項(xiàng)目成本預(yù)算管理進(jìn)行研究，在研究中，對(duì)A企業(yè)H項(xiàng)目進(jìn)行簡單地介紹，分析項(xiàng)目當(dāng)前預(yù)算管理的現(xiàn)狀，并總結(jié)了項(xiàng)目成本預(yù)算管理中存在的問題，找出產(chǎn)生問題的原因，并提出了針對(duì)性的對(duì)策，本次研究的結(jié)論如下：對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)來說，預(yù)算成本管理對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)時(shí)，前期需要花費(fèi)大量的成本，在項(xiàng)目建設(shè)過程中，各種人力、材料、設(shè)備等等，都需要大量花費(fèi)，同時(shí)建設(shè)周期長，這樣話費(fèi)單的成本就更大，企業(yè)想要獲得更大地利潤，必須要做好成本控制，在保證項(xiàng)目質(zhì)量的同時(shí)，為自身帶來更多的利潤。A企業(yè)的H項(xiàng)目在進(jìn)行成本預(yù)算管理時(shí)，擁有完善的預(yù)算編制小組，在預(yù)算執(zhí)行與控制過程中也進(jìn)行了管控，后期也對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)算考核與評(píng)價(jià)，但是企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目成本預(yù)算管理時(shí)還是存在一定的錯(cuò)誤，企業(yè)當(dāng)前應(yīng)當(dāng)規(guī)范自身的預(yù)算編制流程與方法，科學(xué)的流程與方法能夠使預(yù)算編制更加高效、準(zhǔn)確；同時(shí)，企業(yè)還要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程控制，從項(xiàng)目項(xiàng)目設(shè)計(jì)、材料采購以及施工階段，都應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算控制，為企業(yè)節(jié)省更多的成本；管理者與員工的預(yù)算成本意識(shí)對(duì)于預(yù)算管理能否良好的執(zhí)行具有重要的意義，企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理者與員工自身認(rèn)識(shí)，認(rèn)真貫徹落實(shí)企業(yè)制定的成本預(yù)算管理計(jì)劃。參考文獻(xiàn)[1]袁力波.論房地產(chǎn)企業(yè)做好項(xiàng)目成本預(yù)算管理的對(duì)策[J].理財(cái)(財(cái)經(jīng)版),2019,000(006):27-28.[2]王瑜.新時(shí)期房地產(chǎn)項(xiàng)目成本預(yù)算管理流程及其優(yōu)化控制策略分析[J].四川水泥,2018,000(009):315-315.[3]白俊虎.淺談建設(shè)工程項(xiàng)目成本預(yù)算管理[J].建筑·建材·裝飾,2018,000(023):30.[4]周海芹.淺談項(xiàng)目預(yù)算管理與成本控制問題[J].建筑工程技術(shù)與設(shè)計(jì),2016,000(012):987.[5]王崇勇.淺談建筑項(xiàng)目成本控制中的預(yù)算與管理[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019,000(018):223.[6]黃春霞.探討建筑業(yè)項(xiàng)目成本預(yù)算管理問題及對(duì)策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2018,000(024):91-92.[7]靳瑛.建立完善項(xiàng)目成本預(yù)算管理體系[J].石油知識(shí),2013(4):58-59.[8]林錦芳.如何做好房地產(chǎn)項(xiàng)目成本預(yù)算管理[J].城市建設(shè)理論研究:電子版,2013,000(024):1-3.[9]武茂.論成本預(yù)算在房地產(chǎn)項(xiàng)目管理中的運(yùn)用[J].知識(shí)經(jīng)濟(jì),2013(05):126-126.[10]胡娟.探討房地產(chǎn)項(xiàng)目造價(jià)的成本預(yù)算管理[J].大科技,2019,000(003):204-205.[11]劉偉.房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)算成本控制的研究分析[J].中外企業(yè)家,2018,623(33):121.[12]高林淵,李月明.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目工程成本預(yù)算管控及決算管理[J].江西建材,2018,No.228(03):183-183.[13]封新彥,楊曉玲.房地產(chǎn)項(xiàng)目造價(jià)的成本預(yù)算管理探究[J].時(shí)代金融,2013,000(011):82-82.[14]廖志堅(jiān).房地產(chǎn)項(xiàng)目施工中的預(yù)算管理模式定位及實(shí)踐[J].北方經(jīng)貿(mào),2013,000(012):167-167.[14]袁夏亮.淺談全面預(yù)算管理在房地產(chǎn)企業(yè)中的應(yīng)用[J].新會(huì)計(jì),2014(11):60-61.[16]程振東.我國房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)項(xiàng)目全面預(yù)