企業(yè)高效合理避稅

企業(yè)稅務(wù)籌劃技巧

1整理課件企業(yè)成功與稅務(wù)籌劃股東財(cái)富最大增加營(yíng)業(yè)收入降低經(jīng)營(yíng)成本加快資產(chǎn)周轉(zhuǎn)控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)系統(tǒng)財(cái)務(wù)管理稅務(wù)籌劃2整理課件認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的目標(biāo)降低稅收負(fù)擔(dān)推遲納稅時(shí)間降低辦稅本錢降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)3整理課件認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃稅務(wù)籌劃的三個(gè)意識(shí)超前意識(shí)凡事預(yù)那么立，不預(yù)那么廢法律意識(shí)稅務(wù)籌劃不能突破法律界線風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)收益風(fēng)險(xiǎn)平衡全程、全員實(shí)施4整理課件認(rèn)識(shí)稅務(wù)籌劃評(píng)價(jià)稅務(wù)籌劃效果法律法規(guī)上可通實(shí)際操作上可行籌劃效果上可計(jì)只有更好，沒(méi)有最好！5整理課件如此這般，可以節(jié)稅案例：公司分立節(jié)稅一家公司的納稅所得是10萬(wàn)，可以將公司分立為兩家公司，一家為2.8萬(wàn)元，一家為7.2萬(wàn)元，通過(guò)分立可以節(jié)約：8520元所得稅。

6整理課件如此這般，可以節(jié)稅捐款做善事可以節(jié)稅某公司年底經(jīng)過(guò)計(jì)算，應(yīng)納稅所得額為10.08萬(wàn)元，于是稅務(wù)參謀建議：捐1000元，讓所得額降低到10萬(wàn)元以下，降低所得稅。美其名曰：做善事也節(jié)稅。這是稅務(wù)參謀故弄玄虛7整理課件如此這般，可以節(jié)稅案例：人員身份高工資的選擇非雇傭關(guān)系低工資的選擇雇傭關(guān)系通過(guò)計(jì)算結(jié)果來(lái)選擇公司愿意？你愿意？8整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧三種根本方法轉(zhuǎn)移定價(jià)利用信托利用專業(yè)公司9整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧10整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧避稅天堂:

在公司(機(jī)構(gòu))登記設(shè)立,監(jiān)督管理,理財(cái)納稅等方面對(duì)經(jīng)營(yíng)者有特殊吸引力的國(guó)家或者地區(qū).11整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧典型的避稅天堂－－BVI〔BritishVirginIslands)位于加勒比海，面積153平方公里，人口不到2萬(wàn)過(guò)去20年在當(dāng)?shù)刈?cè)的公司超過(guò)40萬(wàn)家目前每月增加2000個(gè)公司12整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧避稅天堂的吸引力〔1〕不征稅或稅率很低，特別是所得稅和資本利得稅實(shí)行僵硬的銀行或商務(wù)保密法，為當(dāng)事人保密外匯開(kāi)放，毫無(wú)限制，資金來(lái)去自由拒絕與外國(guó)稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行任何合作一般不定稅收協(xié)定或只有很少的稅收協(xié)定是非常便利的金融、交通和信息中心。13整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧避稅天堂的吸引力〔2〕：注冊(cè)公司手續(xù)簡(jiǎn)便對(duì)公司命名限制少

公司維持費(fèi)用低廉大局部是仿效英國(guó)的法律體系14整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧不一樣的稅務(wù)天堂不開(kāi)征所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的避稅地，如百慕大群島、巴哈馬群島、開(kāi)曼群島、BVI等，只征收較低的所得稅和財(cái)產(chǎn)稅的避稅地，如瑞士、直布羅陀、所羅門(mén)群島、新加坡等。只對(duì)來(lái)自當(dāng)?shù)氐氖找嬲鞫?，而?duì)來(lái)自海外的收益免稅的避稅地，如中國(guó)香港地區(qū)、巴拿馬等。提供某些稅收優(yōu)惠的避稅地，如盧森堡、荷蘭、愛(ài)爾蘭和希臘等15整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧道高還是魔高?征管法第36條:稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整征管法實(shí)施細(xì)那么56條:特殊情況,可以追溯10年調(diào)整納稅人在以前年度與設(shè)在避稅地的關(guān)聯(lián)企業(yè)有業(yè)務(wù)往來(lái)的屬于特殊情況之一16整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧實(shí)施稅務(wù)籌劃需要解決的問(wèn)題如何防止關(guān)聯(lián)企業(yè)調(diào)查選擇什么地方成立以后如何操作17整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧秘訣:利用代理股東和董事18整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧在香港設(shè)立(1)一個(gè)以上股東一個(gè)以上董事一個(gè)公司秘書(shū)一個(gè)虛擬注冊(cè)地址以上均可由中介機(jī)構(gòu)代理,不影響公司運(yùn)作19整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧代理關(guān)系的實(shí)施簽訂代理股東/董事協(xié)議代理董事授權(quán)書(shū)相關(guān)會(huì)議記錄20整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧在香港設(shè)立(2)發(fā)行股本法定股本無(wú)需驗(yàn)資可以沒(méi)有業(yè)務(wù)發(fā)生公司名稱沒(méi)有限制可以在內(nèi)地辦理全部手續(xù)21整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧糾正你的觀念大陸居民不能去香港辦公司沒(méi)有錢,沒(méi)有方法辦公司沒(méi)有國(guó)際業(yè)務(wù),不必辦香港公司去香港不方便,公司難以運(yùn)作維持一家香港公司費(fèi)用高22整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧在BVI設(shè)立公司一人亦可持有公司可以是無(wú)記名股票,以持有股票者為權(quán)利人，行使各項(xiàng)股東權(quán)利時(shí)只須出示股票無(wú)需公開(kāi)股東個(gè)人資料成立注冊(cè)資金美元50,000或以下，全套費(fèi)用為港幣6,500元左右23整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧香港好還是BVI好?取決于成立的目的用于投資業(yè)務(wù)用于隱瞞身份選擇BVI用于貿(mào)易用于轉(zhuǎn)移價(jià)格選擇香港24整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧

注冊(cè)海外公司的陽(yáng)光大道25整理課件稅務(wù)籌劃技巧境外設(shè)立公司的申請(qǐng)資料申請(qǐng)書(shū)境外企業(yè)章程及相關(guān)協(xié)議或合同；外匯主管部門(mén)的外匯資金來(lái)源審查意見(jiàn)我駐外經(jīng)濟(jì)商務(wù)參贊處〔室〕的意見(jiàn)〔僅對(duì)中央企業(yè)〕；國(guó)內(nèi)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照以及法律法規(guī)要求具備的相關(guān)資格或資質(zhì)證明；26整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧曲徑通幽與陽(yáng)光大道的比較合法性方便性投資地區(qū)政府監(jiān)管投資本錢27整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧運(yùn)作方式：轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)讓定價(jià)實(shí)際上是在關(guān)聯(lián)企業(yè)之間調(diào)節(jié)盈虧,根本規(guī)律是將利潤(rùn)留在低稅率的公司大多數(shù)國(guó)家都通過(guò)法律手段來(lái)限制轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的順利實(shí)施轉(zhuǎn)移定價(jià)不一定要通過(guò)國(guó)外,國(guó)內(nèi)也可以28整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧轉(zhuǎn)讓定價(jià)籌劃的本卷須知注意當(dāng)?shù)氐姆蓪?duì)轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)定和限制;轉(zhuǎn)讓定價(jià)要適度稅收協(xié)定中是否規(guī)定了另一方應(yīng)同時(shí)調(diào)整29整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧國(guó)內(nèi)轉(zhuǎn)移價(jià)格示意圖30整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧利用稅收協(xié)定進(jìn)行稅務(wù)籌劃稅收協(xié)定：不同國(guó)家〔地區(qū)〕之間為了防止雙重征稅和加強(qiáng)稅務(wù)合作通過(guò)談判簽定的書(shū)面協(xié)議稅務(wù)籌劃:消除可能存在的雙重征稅31整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧利用稅務(wù)協(xié)定的收益:可以防止所得或財(cái)產(chǎn)被重復(fù)征稅利用協(xié)定中的優(yōu)惠稅率和條件國(guó)家股息利息特許使用費(fèi)日本10%10%10%荷蘭10%10%工業(yè)商業(yè)科學(xué)設(shè)備的使用費(fèi):6%,其余10%32整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧中國(guó)技術(shù)使用費(fèi)優(yōu)惠稅率33整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧利用常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定稅務(wù)籌劃稅收協(xié)定中都有關(guān)于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的規(guī)定一般歸屬于常設(shè)代表機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)在當(dāng)?shù)丶{稅,其他利潤(rùn)在母公司所在地納稅(利潤(rùn)歸屬原那么)34整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧案例：澳大利亞直銷公司TVBS案例35整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧設(shè)立機(jī)構(gòu)的籌劃順序跨境,不構(gòu)成代表機(jī)構(gòu)不跨境跨境,不構(gòu)成分公司跨境,不構(gòu)成子公司跨境,構(gòu)成子公司36整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧構(gòu)成常設(shè)代表機(jī)構(gòu)防止形成子公司進(jìn)行避稅

設(shè)立簡(jiǎn)單,注冊(cè)容易費(fèi)用和虧損可以與總公司的利潤(rùn)沖抵分公司財(cái)務(wù)要求低37整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧利用信托關(guān)系避稅信托是指委托人基于對(duì)受托人的信任,將其財(cái)產(chǎn)權(quán)委托給受托人,由受托人按委托人的意愿以自己的名義,為受益人的利益或者特定目的,進(jìn)行管理或者處分的行為特點(diǎn):1.委托人不是唯一受益人的,信托財(cái)產(chǎn)不作為其遺產(chǎn)或者清算財(cái)產(chǎn)；

2.委托人可以是受益人,受益人可以放棄信托受益權(quán);3.信托不因委托人或者受托人的死亡,喪失民事行為能力,依法解,被依法撤銷或者被宣告破產(chǎn)而終止;38整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧境外人士利用信托提前進(jìn)入中國(guó)大陸公司信托投資39整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧利用信托原理降低個(gè)人所得稅公司個(gè)人房屋供樓租賃提供40整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧籌劃效果分析假設(shè)某人的應(yīng)稅收入為7000元方式一:不作安排,每月應(yīng)納稅=7000*0.2-375=1025方式二:2500元作房租,應(yīng)納稅金1)工資局部=4500*0.15-125=5502)房租局部=2500*0.1=250合計(jì):800元減少個(gè)人所得稅=225元，每年節(jié)稅：270041整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧對(duì)高收入人士更有效如果某人的月應(yīng)稅收入是21000元不作安排：21000×25％－1375＝3875將4000元作為租金工資個(gè)稅＝17000×20％－375＝3025租金局部＝4000×10％＝400個(gè)稅合計(jì)＝3425節(jié)約個(gè)人所得稅＝450元×12＝540042整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧通過(guò)設(shè)立專業(yè)公司進(jìn)行稅務(wù)籌劃

基地公司種類設(shè)立的目的備注貿(mào)易公司負(fù)責(zé)集團(tuán)采購(gòu)和銷售內(nèi)部轉(zhuǎn)讓定價(jià)控股公司持有子公司的股份匯集股息，分紅，利潤(rùn)投資公司各項(xiàng)證券投資活動(dòng)匯集其他的投資收益金融公司集團(tuán)內(nèi)部的資金借貸匯集利息專利公司集團(tuán)的無(wú)形資產(chǎn)運(yùn)作匯集特許使用費(fèi)服務(wù)公司集團(tuán)內(nèi)部勞務(wù)服務(wù)匯集勞務(wù)收入43整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧案例:設(shè)立金融專業(yè)公司

英國(guó)直接支付給##銀行的預(yù)提所得稅為25%英國(guó)母公司荷蘭金融公司##銀行利息利息貸款貸款無(wú)預(yù)提所得稅44整理課件稅務(wù)籌劃根本技巧設(shè)立專業(yè)公司應(yīng)注意的問(wèn)題: