經(jīng)典實(shí)用有價(jià)值企業(yè)管理培訓(xùn)全面預(yù)算管理的創(chuàng)新實(shí)踐

引言實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會1整理課件引言GE前CEO韋爾奇：預(yù)算是美國公司的禍根，它根本不應(yīng)該存在…?哈佛商業(yè)評論?：Whoneedsbudgets?!2整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會實(shí)踐難題誘導(dǎo)極小化與戰(zhàn)略脫節(jié)缺乏靈活性限制業(yè)務(wù)部門的手腳，作為評價(jià)依據(jù)也影響其合理性討價(jià)還價(jià)，寬嚴(yán)失當(dāng)，影響進(jìn)取和突破與短期財(cái)務(wù)目標(biāo)相聯(lián)系，缺乏長期目標(biāo)銜接從資源分配的角度，使其與戰(zhàn)略相聯(lián)系期待創(chuàng)新3整理課件構(gòu)建根底戰(zhàn)略細(xì)化戰(zhàn)略與預(yù)算使命愿景戰(zhàn)略〔圖〕目標(biāo)評價(jià)指標(biāo)目標(biāo)值行動方案里程碑負(fù)責(zé)人經(jīng)營與資本預(yù)算學(xué)習(xí)內(nèi)部客戶財(cái)務(wù)長期〔3－5年〕角度短期〔年度〕角度戰(zhàn)略導(dǎo)向戰(zhàn)術(shù)管理說明戰(zhàn)略的目的和成功的關(guān)鍵如何評價(jià)和跟蹤戰(zhàn)略是否成功期望的業(yè)績水平或提高幅度為達(dá)成目標(biāo)需要的關(guān)鍵舉措4整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會構(gòu)建根底預(yù)算導(dǎo)向業(yè)務(wù)戰(zhàn)略全面預(yù)算落實(shí)行動方案轉(zhuǎn)化支持5整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會構(gòu)建根底滾動預(yù)測情況變化滾動預(yù)測修訂目標(biāo)值＆方案動態(tài)管理＆持續(xù)檢討目標(biāo)6整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會根本內(nèi)容經(jīng)營預(yù)算資本支出預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算平衡計(jì)分卡現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計(jì)報(bào)表經(jīng)常性capex戰(zhàn)略性capex戰(zhàn)略驅(qū)動7整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會根本內(nèi)容經(jīng)營預(yù)算資本支出預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算匯總流程8整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會運(yùn)營流程業(yè)務(wù)單元層面(實(shí)施動態(tài)預(yù)算)2004年第四季2005年第一季2005年第二季9整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會運(yùn)營流程集團(tuán)層面〔實(shí)施年度管理〕2005年2006年2007年10整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會運(yùn)營流程準(zhǔn)備審議分析匯報(bào)監(jiān)督編制集團(tuán)層面〔管理程序〕11整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔1〕業(yè)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行與以前年度預(yù)算完成情況回憶檢討12整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔1〕業(yè)務(wù)戰(zhàn)略執(zhí)行與以前年度預(yù)算完成情況回憶檢討13整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔2〕業(yè)務(wù)戰(zhàn)略分析檢討環(huán)境預(yù)測〔經(jīng)濟(jì)、政治、法規(guī)及政策趨勢〕市場趨勢〔市場開展、市場需求及本錢、售價(jià)分析〕14整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔2〕業(yè)務(wù)戰(zhàn)略分析檢討行業(yè)及競爭對手分析15整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔2〕業(yè)務(wù)戰(zhàn)略分析檢討內(nèi)部優(yōu)劣勢分析16整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔3〕利潤中心戰(zhàn)略描述平衡計(jì)分卡17整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析18整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析

內(nèi)涵(經(jīng)常性)并購(戰(zhàn)略性)合計(jì)05年06年07年05年06年07年05年06年07年?duì)I業(yè)額

經(jīng)營利潤

凈利潤

經(jīng)營性現(xiàn)金流

投入資本回報(bào)率

股東資金回報(bào)率

資本性支出…

19整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析關(guān)鍵指標(biāo)綜述應(yīng)包括本年及未來三年增長趨勢,分別按財(cái)務(wù)指標(biāo)包括但并不限于:營業(yè)額、經(jīng)營利潤、凈利潤、總資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營性現(xiàn)金流量，并規(guī)劃細(xì)分至二級利潤中心分析,其中可利用圖表顯示趨勢。20整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析指標(biāo)年份增長率04E05年06年07年05/0406/0507/06營業(yè)額經(jīng)營利潤凈利潤經(jīng)營性現(xiàn)金流量經(jīng)營利潤率投入資本周轉(zhuǎn)率投入資本回報(bào)率股東資金回報(bào)率資產(chǎn)負(fù)債率凈銀行負(fù)債權(quán)益比率現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)現(xiàn)金流量投資保障倍數(shù)21整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔4〕未來3-5年戰(zhàn)略規(guī)劃分析上市公司

每股盈利派息率增長分析內(nèi)涵增長〔經(jīng)常性〕并購增長〔戰(zhàn)略性〕22整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔5〕年度全面預(yù)算具體分析05年預(yù)算04年預(yù)計(jì)05-04年變化%營業(yè)額經(jīng)營利潤凈利潤凈利潤(剔除特殊收益)經(jīng)營性現(xiàn)金流量投入資本回報(bào)率股東資金回報(bào)率股東資金回報(bào)率(剔除特殊收益)主要業(yè)務(wù)指標(biāo)經(jīng)營預(yù)算分析23整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔5〕年度全面預(yù)算具體分析資本性支出預(yù)算-經(jīng)常性

05年

04年

05-04年

預(yù)算預(yù)計(jì)變化%經(jīng)常性資本支出

項(xiàng)目1

項(xiàng)目2項(xiàng)目3

合計(jì)

24整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔5〕年度全面預(yù)算具體分析資本性支出預(yù)算–戰(zhàn)略性

總投資累計(jì)已投資預(yù)計(jì)完成時(shí)間資金籌措方式回報(bào)率其中05年

預(yù)算04年

預(yù)計(jì)05-04年

變化%戰(zhàn)略性資本支出

項(xiàng)目1

項(xiàng)目2項(xiàng)目3

合計(jì)

25整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔5〕年度全面預(yù)算具體分析財(cái)務(wù)預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算資本支出預(yù)算經(jīng)營預(yù)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債預(yù)計(jì)損益預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量26整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔6〕戰(zhàn)略及預(yù)算情況與標(biāo)桿企業(yè)的具體比較04年預(yù)計(jì)05年預(yù)算標(biāo)桿企業(yè)營業(yè)額

(港元)*xxx億Xxx億Xxx億營業(yè)額增長率*Z%-X%Y%********財(cái)務(wù)層面比較〔營業(yè)額、毛利率、經(jīng)營利潤、經(jīng)常性凈利潤、投入資本回報(bào)率、股東資金回報(bào)率、費(fèi)用率、應(yīng)收帳周轉(zhuǎn)天數(shù)、庫存周轉(zhuǎn)天數(shù)、負(fù)債率、關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)等及各指標(biāo)的增長／減少率〕27整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會報(bào)告與質(zhì)詢〔6〕戰(zhàn)略及預(yù)算情況與標(biāo)桿企業(yè)的具體比較客戶、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與成長層面比較

利潤中心標(biāo)桿企業(yè)客戶、產(chǎn)品定位**客戶管理**銷售管理**信息系統(tǒng)**考評激勵(lì)********客戶定位、管理、效勞、忠誠度培養(yǎng)采購、生產(chǎn)、銷售、效勞、資金管理、品牌建立信息化建設(shè)、企業(yè)文化、技術(shù)能力提升、團(tuán)隊(duì)建設(shè)28整理課件實(shí)踐難題構(gòu)建根底根本內(nèi)容運(yùn)營流程報(bào)告與質(zhì)詢實(shí)踐體會實(shí)踐體會聚焦業(yè)務(wù)戰(zhàn)略。預(yù)算不再是短期的財(cái)務(wù)安排，而是長期的戰(zhàn)略細(xì)化，是業(yè)務(wù)戰(zhàn)略的具體落實(shí)減少討價(jià)還價(jià)。預(yù)算更多的導(dǎo)向超越歷史、瞄準(zhǔn)標(biāo)桿，防止引致預(yù)算指標(biāo)的極小化操作強(qiáng)調(diào)過程管理。預(yù)算用以增進(jìn)學(xué)習(xí)、鼓勵(lì)解決問題和提高適應(yīng)性，成為戰(zhàn)略導(dǎo)向的過程控制29整理課件華潤6S戰(zhàn)略管理模型長期規(guī)劃業(yè)績評