麗江電力工程公司工程項(xiàng)目審計(jì)

麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司Lijiang Electruc Power Engineering Co. Ltd.工程工程審計(jì)方法編輯：二0一四年五月麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司工程工程審計(jì)實(shí)施細(xì)則狀況制定本實(shí)施細(xì)則。工程工程審計(jì)是在公司《公司受控文件》根底上，運(yùn)用特地的審計(jì)方法高效。公司承建的全部工程工程均在審計(jì)范圍。工程工程審計(jì)的主要內(nèi)容。工程工程盈虧是否真實(shí)。應(yīng)懲罰(懲罰標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)公司有關(guān)文件及工程工程內(nèi)部承包合同相關(guān)條款)。工程部經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)及上繳公司各項(xiàng)費(fèi)用的執(zhí)行完成狀況。審查工程部承包基數(shù)及經(jīng)營(yíng)治理目標(biāo)實(shí)現(xiàn)狀況，計(jì)算復(fù)核各工程部稅金繳情節(jié)輕重，建議公司賜予當(dāng)事“單位”及相關(guān)人員行政或經(jīng)濟(jì)懲罰。公司確定的質(zhì)量、安全指標(biāo)完成狀況。的質(zhì)量本錢發(fā)生狀況進(jìn)展延長(zhǎng)審計(jì)。工程部工期實(shí)現(xiàn)及索賠執(zhí)行狀況。審查工程部合同規(guī)定工期執(zhí)行狀況，如造成合同工期延誤，審計(jì)應(yīng)針對(duì)不同麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.建議。工程部人工費(fèi)執(zhí)行狀況。人賜予批判。分包工程合同、預(yù)結(jié)算的執(zhí)行狀況審計(jì)工程局部包工程合同的簽定是否符合公司內(nèi)部治理規(guī)定、合同簽定是否相關(guān)治理部門的文件制度執(zhí)行、工程量的核定是否有施工技術(shù)人員的認(rèn)定等，治理部門及當(dāng)事人進(jìn)展懲罰。材料選購(gòu)、驗(yàn)收、保管和消耗的執(zhí)行狀況問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)并按物資及其他專業(yè)部門的治理規(guī)定處理。機(jī)械設(shè)備租賃、購(gòu)置狀況關(guān)治理規(guī)定進(jìn)展處理。治理費(fèi)用和間接費(fèi)用的使用執(zhí)行狀況。覺(jué)察問(wèn)題按計(jì)財(cái)部規(guī)定處理。審計(jì)有無(wú)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為和本錢費(fèi)用不實(shí)問(wèn)題。在審計(jì)過(guò)程中如覺(jué)察工程部存在違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或執(zhí)行中與公司規(guī)定不全都麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.議公司賜予相關(guān)的懲罰。有無(wú)因治理不善等緣由造成重大損失鋪張。審計(jì)會(huì)同公司有關(guān)部門對(duì)發(fā)生虧損或沒(méi)到達(dá)公司預(yù)期治理目標(biāo)的工程部進(jìn)展主管領(lǐng)導(dǎo)審批。工程部的資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)狀況。接手續(xù)是否完備等方面，如覺(jué)察問(wèn)題準(zhǔn)時(shí)提出審計(jì)意見(jiàn)并要求相關(guān)單位限期改議賜予有關(guān)當(dāng)事人相應(yīng)懲罰。內(nèi)把握度建立和執(zhí)行狀況。公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的有關(guān)工程工程的其他審計(jì)事項(xiàng)。對(duì)工程部和工程治理班子作出審計(jì)評(píng)價(jià)。.工程工程審計(jì)的工作程序。司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)，并成立審計(jì)小組，由審計(jì)小組具體組織實(shí)施。10-15天向被審計(jì)工程部發(fā)審3天通知被審工程部，被審計(jì)工程部應(yīng)工程部有關(guān)治理狀況的介紹。審計(jì)小組實(shí)施審計(jì)。審計(jì)小組擬定審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)工程部意見(jiàn)，審計(jì)小組經(jīng)過(guò)爭(zhēng)論、復(fù)核，擬定審計(jì)報(bào)告，報(bào)告由被審計(jì)工程部主管負(fù)責(zé)人5日內(nèi)提出被審計(jì)項(xiàng)麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.目部意見(jiàn)，由公司審計(jì)小組報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審批。公司審計(jì)小組將領(lǐng)導(dǎo)審批的審計(jì)報(bào)告送交有關(guān)部門簽閱后下達(dá)審計(jì)打算部對(duì)審計(jì)打算原則上應(yīng)無(wú)條件執(zhí)行，如有異議，可在接到審計(jì)打算5日內(nèi)向公司審計(jì)小組做出書面反映，審計(jì)小組接到書面反映意見(jiàn)后，3日內(nèi)派審計(jì)小組進(jìn)展復(fù)核，在審計(jì)打算做出修改之前，仍按原審計(jì)打算執(zhí)行。以檢查被審工程部對(duì)領(lǐng)導(dǎo)批示和審計(jì)打算的執(zhí)行狀況。執(zhí)行公司各項(xiàng)規(guī)章制度狀況。審計(jì)方式一般承受就地審計(jì)和公司本部帳表審計(jì)相結(jié)合的方式。實(shí)行的審計(jì)方法：目的。被審計(jì)工程部相關(guān)人員簽字確認(rèn)。正確。時(shí)與建設(shè)單位取得聯(lián)系，供給證明資料，檢查其是否真實(shí)。對(duì)于已完未報(bào)工作量，未列帳或掛帳的本錢、存貨、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款要進(jìn)展不低于70%比例的審計(jì)核對(duì)。查為主。正，審計(jì)建議要切合實(shí)際、可行。審計(jì)報(bào)告包括的主要內(nèi)容麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.被審計(jì)工程部的根本狀況和工程工程概況。各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo)完成狀況的核試驗(yàn)證。盈虧真實(shí)性的驗(yàn)證。經(jīng)紀(jì)律和公司有關(guān)政策等方面的鑒定。存在的主要問(wèn)題審計(jì)建議審計(jì)綜合評(píng)價(jià)。報(bào)公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。〔包含獎(jiǎng)罰〕的主要依據(jù)之一，每個(gè)工程的審計(jì)報(bào)告要完整立卷以存檔備查。工程有限責(zé)任公司相關(guān)制度實(shí)施細(xì)則》等。部有權(quán)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)公司的治理要求對(duì)內(nèi)審人員進(jìn)展懲罰。麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司工程本錢、費(fèi)用審計(jì)實(shí)施細(xì)則總則為標(biāo)準(zhǔn)公司承建工程的本錢及費(fèi)用核算治理，提高經(jīng)營(yíng)治理水平和經(jīng)濟(jì)供給有效依據(jù)，特制定本實(shí)施細(xì)則.本錢和費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)消耗，包括直接材料、狀況和財(cái)務(wù)成果的綜合性指標(biāo)。正確計(jì)算本錢、費(fèi)用是正確計(jì)算利潤(rùn)的根底。理，手續(xù)是否健全，有無(wú)混淆各項(xiàng)支出，亂擠亂攤本錢，損失鋪張的現(xiàn)象。進(jìn)展本錢和費(fèi)用審計(jì)要做到：實(shí)事求是、客觀公正，堅(jiān)持依法審計(jì)。監(jiān)視制度、本錢開(kāi)支范圍，維護(hù)紀(jì)律。低消耗，提高公司的盈利水平。審計(jì)依據(jù)工程本錢及費(fèi)用審計(jì)實(shí)施細(xì)則主要依據(jù)以下政策、法規(guī)、制度：制定的《工程經(jīng)理部及專業(yè)分公司財(cái)務(wù)核算治理方法》等內(nèi)部把握制度。審計(jì)內(nèi)容及要點(diǎn)：異的計(jì)算、安排是否準(zhǔn)確。對(duì)暫估入庫(kù)材料的核銷進(jìn)展檢查?，F(xiàn)象。各項(xiàng)費(fèi)用的提取是否正確。計(jì)入本錢的工資費(fèi)用是否真實(shí)。審查民工工資的列支是否真實(shí)、正確，有無(wú)合法的結(jié)算依據(jù)和完備的審麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.批手續(xù)，審查有無(wú)應(yīng)結(jié)未結(jié)造本錢錢不實(shí)的狀況?，F(xiàn)象，有無(wú)用掛帳或假出庫(kù)、假退料等調(diào)整本錢費(fèi)用的問(wèn)題。檢查有無(wú)多計(jì)或少計(jì)折舊費(fèi)用，調(diào)整本錢現(xiàn)象。檢查待攤費(fèi)用、遞延資掛帳或調(diào)整利潤(rùn)的現(xiàn)象。檢查預(yù)提費(fèi)用是否真實(shí)，年末保存的余額是否符合財(cái)務(wù)制度。檢查工程本錢的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確、已完工程和未完工程的劃分是否合理。檢查當(dāng)年財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，實(shí)際發(fā)生的本錢總額是否超支。治理費(fèi)用的審計(jì)審查治理費(fèi)用的開(kāi)支是否在規(guī)定的范圍之內(nèi)。治理費(fèi)用總額是否把握在核定的限額之內(nèi)，有無(wú)超支失控現(xiàn)象。合法的憑證作為依據(jù)。檢查其他費(fèi)用有無(wú)問(wèn)題，開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)是否符合有關(guān)規(guī)定。財(cái)務(wù)費(fèi)用的審計(jì)審查財(cái)務(wù)費(fèi)用的開(kāi)支范圍是否合法，利息支出是否真實(shí)、正確。3.112.2審查金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)是否真實(shí)、正確。列支是否合法。審計(jì)程序所涉及的有關(guān)部門或人員等。檢查內(nèi)部把握制度是否完善，有效，并一貫遵守。索取并分析有關(guān)本錢費(fèi)用的有關(guān)資料，為進(jìn)一步審查供給線索。理后確定本錢、費(fèi)用審計(jì)工作的具體內(nèi)容和范圍。運(yùn)用恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)方法，實(shí)施本錢、費(fèi)用審計(jì)。查證、核實(shí)有關(guān)本錢、費(fèi)合理、正確、合法。審查本錢費(fèi)用的賬務(wù)處理是否正確、合規(guī)。驗(yàn)證本錢費(fèi)用各總賬與其明麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.細(xì)賬、費(fèi)用安排表與其明細(xì)表是否相符。審查本錢的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)是否依據(jù)規(guī)定程序進(jìn)展，是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)。對(duì)審計(jì)中覺(jué)察的問(wèn)題，可隨時(shí)向有關(guān)工程部和人員提出改進(jìn)建議。上簽署明確意見(jiàn)。計(jì)小組負(fù)責(zé)人批閱后定稿。對(duì)主要工程進(jìn)展后續(xù)審計(jì)，檢查承受審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)打算的狀況。審計(jì)方法：號(hào)、抬頭、數(shù)量、單價(jià)、金額等狀況是否與事實(shí)相符。批閱檢查記賬憑證與所附原始憑證是否相符；所確認(rèn)或載入的會(huì)計(jì)分錄批閱檢查會(huì)計(jì)賬簿記錄是否符合規(guī)定，所記入的內(nèi)容與會(huì)計(jì)憑證是否相批閱檢查本錢表、損益表是否按規(guī)定編報(bào)，報(bào)表之間與報(bào)表內(nèi)容各工程符。審計(jì)的權(quán)限和責(zé)任關(guān)文件、資料等。審核憑證、帳表、決算，檢查本錢和費(fèi)用，查閱有關(guān)文件和資料。對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)展調(diào)查，并索取有關(guān)文件資料等證明材料。提出改進(jìn)治理、提高效益的建議和訂正、處理違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為的意見(jiàn)。對(duì)嚴(yán)峻違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)峻損失的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。公、保守隱秘；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露隱秘、玩忽職守。麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司工程工程預(yù)、結(jié)算審計(jì)實(shí)施細(xì)則1總則更好的保證工程施工的正常運(yùn)行，維護(hù)公司內(nèi)外部結(jié)算紀(jì)律，特制訂本細(xì)則。內(nèi)外部結(jié)算及預(yù)算審計(jì)是為了有效的把握各工程部的收入和支出,促進(jìn)合同內(nèi)規(guī)定的結(jié)算計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)》及計(jì)財(cái)部與其它部門現(xiàn)行的有關(guān)文件制度等。包工程結(jié)算的治理。審計(jì)內(nèi)容外包工隊(duì)的錄用程序是否符合《公司關(guān)于內(nèi)局部包治理方法》的規(guī)定。工程部對(duì)勞務(wù)施工隊(duì)伍相關(guān)個(gè)人分析評(píng)審的有關(guān)資料。工程部對(duì)勞務(wù)施工隊(duì)伍力氣評(píng)審的有關(guān)資料。行性、完整性及執(zhí)行狀況的審計(jì)。料是否齊全。定、顯失公正的內(nèi)容。審查合同的簽約形式和程序是否合法。治理規(guī)定履行了麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.審批、簽證等程序。約責(zé)任等條款是否明確，重點(diǎn)跟蹤質(zhì)量問(wèn)題的核實(shí)認(rèn)定，維護(hù)公司的利益。部是否按違約責(zé)任對(duì)勞務(wù)施工隊(duì)伍實(shí)行了相應(yīng)的措施。而沒(méi)有續(xù)訂合同或補(bǔ)充協(xié)議的狀況。。否合理全面無(wú)漏項(xiàng)，審計(jì)技術(shù)人員和計(jì)經(jīng)人員工作交接協(xié)作狀況。的性質(zhì)和設(shè)計(jì)內(nèi)容，是否符合工程所在地區(qū)統(tǒng)確定額和單位估價(jià)。和計(jì)量單位與定額中相應(yīng)工程細(xì)目的口徑和計(jì)量單位是否全都。許調(diào)整的單價(jià)、轉(zhuǎn)變定額和錯(cuò)套、亂用預(yù)算單價(jià)高估冒算的狀況。設(shè)方〕和有關(guān)部門認(rèn)可。率及計(jì)算方法是否正確。工程工程施工過(guò)程中的對(duì)外結(jié)算狀況審計(jì)檢查勞務(wù)施工隊(duì)伍每月的結(jié)算手續(xù)是否按要求辦理齊全。檢查已結(jié)算工程量是否真實(shí)，完成狀況是否與工程形象進(jìn)度相符。單項(xiàng)工程結(jié)算有無(wú)超出施工圖預(yù)算的狀況。預(yù)付款是否符合合同的商定，重點(diǎn)審計(jì)預(yù)支結(jié)算款的狀況。檢查有無(wú)合同外的附加工程工程開(kāi)支結(jié)算。麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.用支出是否與施工圖預(yù)算工程工程相符。入預(yù)算本錢，或?qū)儆陬A(yù)算本錢收入轉(zhuǎn)作其他收入的狀況。審計(jì)設(shè)計(jì)變更結(jié)算是否符合實(shí)際及是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)。的有關(guān)規(guī)定，工日數(shù)量原始記錄是否準(zhǔn)確真實(shí)。工程工程竣工決算期的對(duì)外結(jié)算狀況審計(jì)狀況，對(duì)超出局部有無(wú)具有說(shuō)服力的理由和書面材料。在與勞務(wù)施工隊(duì)伍做最終結(jié)算時(shí)是否有工程部及各職能部門簽署的修責(zé)任是否按施工范圍明確。對(duì)工程的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)展評(píng)價(jià)。工程部對(duì)勞務(wù)施工隊(duì)伍結(jié)算治理內(nèi)把握度的審計(jì)的治理是否有據(jù)可查、制度標(biāo)準(zhǔn)。超過(guò)一個(gè)月及以上的進(jìn)展跟蹤審計(jì)。審計(jì)結(jié)算付款依據(jù)是否按合同的規(guī)定執(zhí)行。審計(jì)依據(jù)施工合同施工圖紙及相關(guān)資料圖以及相關(guān)的大樣圖和標(biāo)準(zhǔn)圖。安裝工程施工圖紙，包括一次、二次等各專業(yè)的施工圖紙。圖紙會(huì)審記錄麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.設(shè)計(jì)變更圖及設(shè)計(jì)變更單。隱蔽工程記錄。的小改小修和隱蔽工程的驗(yàn)收存在問(wèn)題和解決方法的書面記錄。施工組織設(shè)計(jì)或施工方案預(yù)算定額和單位估價(jià)表費(fèi)用定額工程預(yù)結(jié)算審計(jì)的程序預(yù)備階段依據(jù)審計(jì)打算，收集被審查工程預(yù)決算的依據(jù)資料，包括該工程合機(jī)械臺(tái)班價(jià)格以及各種取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等。生疏被審工程部工程的施工圖紙和設(shè)計(jì)說(shuō)明書。生疏被審工程部工程的施工組織設(shè)計(jì)和施工現(xiàn)場(chǎng)狀況。學(xué)習(xí)并把握該地區(qū)工程預(yù)算定額的有關(guān)規(guī)定。審查階段聽(tīng)取被審工程部的狀況匯報(bào)工程量。審查預(yù)算單價(jià)及特別狀況下的定額換算狀況。審查取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)承受的是否符合相關(guān)規(guī)定。審查工、料分析是否符合合同條款、設(shè)計(jì)要求和定額規(guī)定。復(fù)制留存，在審計(jì)工作底稿中予以記錄。定案階段工程預(yù)(結(jié))算審查完畢后，由審計(jì)人員對(duì)審查的主要內(nèi)容及審查狀況如無(wú)異議．按審計(jì)意見(jiàn)定案，如意見(jiàn)不一，必需組織各方代表進(jìn)展?fàn)幷?、核?duì)分析、協(xié)商定案或交公司領(lǐng)導(dǎo)裁定。定案后，審計(jì)小組、被審工程部、被審工程部麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.具體經(jīng)辦人要三方簽字。工程預(yù)(結(jié))算審計(jì)一般不單獨(dú)出具審計(jì)報(bào)告，審計(jì)人員應(yīng)將審查的根本狀況，覺(jué)察違規(guī)狀況的具體工程、工程名稱、數(shù)量、金額及經(jīng)辦人等具體狀況工程部的書面反響材料，對(duì)問(wèn)題較大的或問(wèn)題較多的工程部要進(jìn)展后續(xù)審計(jì)。工程預(yù)結(jié)算審計(jì)的方法合同審計(jì)：審查工程部對(duì)外勞務(wù)分包合同的合法性、嚴(yán)密性以及合同草本內(nèi)容提出修改意見(jiàn)。預(yù)算審計(jì)：實(shí)行不定期形式，可在工程開(kāi)工初期、施工過(guò)程中和工程實(shí)事求是的原則，力爭(zhēng)做到審計(jì)結(jié)論不偏不倚、準(zhǔn)確真實(shí)。和建議，由公司經(jīng)理組織有關(guān)部門和人員依據(jù)實(shí)際狀況做出裁定。審計(jì)職權(quán)和責(zé)任工程部或部門，審計(jì)小組將按經(jīng)濟(jì)損失的程度提出審計(jì)小組罰意見(jiàn)。應(yīng)懲罰的建議?？梢詫?shí)行必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。審計(jì)意見(jiàn)，報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)并建議賜予相應(yīng)的懲罰。麗江電力工程有限責(zé)任公司LijiangElectrucPowerEngineeringCo.Ltd.麗江電力工程有限責(zé)任公司工程工程物資治理審計(jì)實(shí)施細(xì)則總則為了強(qiáng)化公司物資治理，標(biāo)準(zhǔn)物資選購(gòu)行為，把握工程造價(jià)，堵塞物資特制定本細(xì)則。資采供部門相應(yīng)的治理方法和規(guī)定。審計(jì)內(nèi)容物資選購(gòu)打算編報(bào)和治理。物資選購(gòu)合同的合法性、嚴(yán)密性，合同條款履行的可行性和完整性等。物資收發(fā)和結(jié)存打算的準(zhǔn)確性。存貨實(shí)物與資產(chǎn)負(fù)債表及會(huì)計(jì)帳簿、帳帳、帳表帳卡的全都性。物資選購(gòu)本錢、使用本錢的過(guò)程監(jiān)視。審計(jì)要點(diǎn)物資選購(gòu)打算審計(jì)要點(diǎn)：等編制及審核，是否準(zhǔn)時(shí)編制材料備料打算作為材料選購(gòu)的主要依據(jù)。對(duì)主材和大宗材料總價(jià)在50萬(wàn)元以上的比較價(jià)格選購(gòu)執(zhí)行狀況檢查。物資選購(gòu)合同審計(jì)要點(diǎn)物資選購(gòu)合同當(dāng)事人簽約資格及名稱以及是否履行了合同會(huì)簽制度。品技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等。合理誤差、運(yùn)輸損耗，應(yīng)按有關(guān)要求明確規(guī)定。明確處理方法及要求。結(jié)算是否依據(jù)合同商定的價(jià)格去執(zhí)行。麗江電力工程有限責(zé)任公