瀘州老窖財(cái)務(wù)管理規(guī)則

第一條為了加強(qiáng)瀘州老窖論道酒業(yè)酒業(yè)銷售有限企業(yè)(如下簡(jiǎn)稱保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常開(kāi)展，維護(hù)投資者的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家第五條企業(yè)財(cái)務(wù)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、逐層授權(quán)、分級(jí)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)：企業(yè)在財(cái)經(jīng)政策、規(guī)章制度、財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)等方面做出統(tǒng)一集中管理：企業(yè)側(cè)重研究企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、制定市場(chǎng)推廣政策、開(kāi)拓逐層授權(quán)：即企業(yè)本級(jí)內(nèi)部授權(quán)、將詳細(xì)審批簽字授權(quán)分解到有關(guān)分級(jí)考核：以各片區(qū)為利潤(rùn)奉獻(xiàn)最小單位，以年度為考核周期，實(shí)第六條企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)部長(zhǎng)制度，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)由總經(jīng)理聘任。其職權(quán)是：宣傳、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)；協(xié)助企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子建立健全企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度，組織指導(dǎo)和推進(jìn)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作；檢查財(cái)務(wù)工作中存在的問(wèn)題并提出改善意見(jiàn)和提議；參與企業(yè)重大第七條企業(yè)按照國(guó)家規(guī)定及時(shí)計(jì)算繳納稅款及社會(huì)保障基金，接第八條企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門(mén)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)是詳細(xì)承擔(dān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作的職能部門(mén)，在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理我司的財(cái)務(wù)工作。企業(yè)所有財(cái)務(wù)收支均必須納入財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一核算，各項(xiàng)開(kāi)支(除限額以外)實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”審批制度。第九條企業(yè)財(cái)會(huì)人員必須獲得《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書(shū)》,具有對(duì)應(yīng)崗位牽制原則，執(zhí)行回避制度，對(duì)在崗財(cái)會(huì)人員提供必要的會(huì)計(jì)繼續(xù)教育、培訓(xùn)和交流。第十條企業(yè)財(cái)會(huì)人員工作職責(zé)一、財(cái)務(wù)部經(jīng)理工作職責(zé)1、純熟掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策和法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定。在總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下主持財(cái)務(wù)部的工作，負(fù)責(zé)確定企業(yè)財(cái)務(wù)管理有關(guān)實(shí)行細(xì)則，組織財(cái)會(huì)人員完畢各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；2、執(zhí)行董事會(huì)、總經(jīng)理有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，主持編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算并監(jiān)督、檢查其執(zhí)行狀況。努力控制和減少經(jīng)營(yíng)成本，審核、監(jiān)督企業(yè)資金的運(yùn)行效益；3、參與企業(yè)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)協(xié)議的可行性論證工作；4、審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，按期向總經(jīng)理和董事長(zhǎng)提交財(cái)務(wù)分析匯報(bào)，主持企業(yè)的財(cái)產(chǎn)清查工作；5、參與起草、修訂企業(yè)財(cái)務(wù)管理方面有關(guān)制度，指導(dǎo)、督促分支機(jī)構(gòu)建立、健全財(cái)務(wù)管理等規(guī)章制度；6、完畢領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。二、會(huì)計(jì)人員工作職責(zé)：1、純熟掌握國(guó)家財(cái)經(jīng)政策，遵遵法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)財(cái)務(wù)制度，純熟、精確歸集、核算企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的有關(guān)收入、成本和費(fèi)用，按照國(guó)家法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度做好會(huì)計(jì)核算工作，做到手續(xù)完備、數(shù)第十一條企業(yè)負(fù)責(zé)人切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職第十二條各級(jí)財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相第十三條財(cái)會(huì)人員辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)政策和企業(yè)規(guī)章制度。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須堅(jiān)第十四條財(cái)會(huì)人員工作調(diào)動(dòng)必須報(bào)上級(jí)同意，企業(yè)逐漸推行財(cái)會(huì)財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)；未《稅法》等法律法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范地進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、合法、完整第十六條企業(yè)采用國(guó)家財(cái)政部等制定的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定會(huì)計(jì)科第十七條企業(yè)記賬措施采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生第十八條企業(yè)一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中多種文字記錄，均使第十九條企業(yè)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止，會(huì)計(jì)如確需變更，必須將變更內(nèi)容、理由及累積影響在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中予以的效益僅及于本年度的，作為收益性支出；凡支出的效益及于幾種會(huì)計(jì)一、原始憑證。包括：購(gòu)貨發(fā)票、收據(jù)、繳款單、銀行票據(jù)、驗(yàn)收制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人員簽名或者蓋章、接受憑證單加蓋填制單位的印章；從個(gè)人獲得的原始憑證應(yīng)有填制人員的簽名或蓋章；企業(yè)自制原始憑證應(yīng)有經(jīng)辦人員及單位領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。對(duì)外開(kāi)性質(zhì)的支出分別填列，經(jīng)同意報(bào)銷或付款后加蓋“現(xiàn)金付訖”或“銀行要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或者蓋章，收付款憑證還應(yīng)有出納人員簽2、記賬憑證必須后附原始憑證(改正記賬差錯(cuò)或月末結(jié)賬時(shí)除外)。第二十二條會(huì)計(jì)賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日志賬和其他輔助性賬簿，登記會(huì)計(jì)賬簿必須以通過(guò)審核的記賬憑證為根據(jù)，使用會(huì)計(jì)賬簿必須遵守當(dāng)?shù)刎?cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定。1、現(xiàn)金日志賬和銀行存款日志賬必須采用訂本式賬簿，按照業(yè)務(wù)發(fā)生次序逐日逐筆登記?，F(xiàn)金日志賬當(dāng)日必須與庫(kù)存現(xiàn)金查對(duì)無(wú)誤，銀行存款日志賬按銀行名稱和存款種類分別登記。銀行存款的月末賬面余額與銀行對(duì)賬單進(jìn)行查對(duì)，按月編制銀行存款余額調(diào)整表。其他明細(xì)賬可以采用活頁(yè)式賬簿。2、登記會(huì)計(jì)賬簿時(shí)，將記賬憑證日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)登入賬簿內(nèi)，做到數(shù)字精確、摘要清晰、登記及時(shí)。逐行次序登記，并在記賬憑證上做合適標(biāo)注，表達(dá)已通過(guò)賬。3、登記賬簿發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，先在錯(cuò)誤處劃雙紅線，然后在上方用藍(lán)字改正并簽章；如發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤，用紅字沖銷法改正并填制對(duì)的憑證4、按規(guī)定及時(shí)結(jié)賬?！霸履┬∮?jì)”為本月實(shí)際發(fā)生額，“本年合計(jì)”為截至目前本年實(shí)際發(fā)生額，此兩欄須劃通欄紅線。5、各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行互相查對(duì)，保證賬款相符、賬賬相符、6、已實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化的單位定期打印會(huì)計(jì)賬簿，審核無(wú)誤后裝訂成冊(cè)，并由計(jì)算機(jī)記賬員和財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字或者蓋章。7、年度終了后，及時(shí)對(duì)會(huì)計(jì)賬簿進(jìn)行整頓、裝訂。賬簿未使用部分第二十三條資產(chǎn)是指過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控第二十四條企業(yè)的資產(chǎn)按流動(dòng)性分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定賬戶和一般支出戶分開(kāi)設(shè)置和使用，嚴(yán)格按照規(guī)定管理客戶資金，凡結(jié)算金額超過(guò)5000元以上的交易必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。3、短期投資：指可以隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。括應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款等。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按②帶息的應(yīng)收款項(xiàng)，期末按照本金(或票面價(jià)值)與確定的利率計(jì)③企業(yè)于每年年終財(cái)務(wù)決算前，對(duì)企業(yè)應(yīng)收的債權(quán)進(jìn)行清理，按年原因，分別處理。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，按企業(yè)管理權(quán)限經(jīng)審批后作為壞一年(不含一年)的多種股權(quán)性質(zhì)的投資、不能變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：房屋及其他建筑物、機(jī)器設(shè)備、電子設(shè)備(如計(jì)算機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等)、運(yùn)送工具和其他設(shè)備。1、企業(yè)固定資產(chǎn)折舊年限為：房屋及建筑物35年；機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)23年；電子設(shè)備、運(yùn)送工具5年。企業(yè)固定資產(chǎn)采用平均年限法按月計(jì)提折舊，估計(jì)殘值率5%。當(dāng)月增長(zhǎng)的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月計(jì)提折舊，從下月起不計(jì)提折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，不管與否繼續(xù)使用，均不再提取折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，也不再補(bǔ)提時(shí)的成本包括買(mǎi)價(jià)、進(jìn)口關(guān)稅、運(yùn)送費(fèi)和保險(xiǎn)等有關(guān)費(fèi)用以及為使固定資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。固定資產(chǎn)獲得時(shí)的成本可按價(jià)值，加上由于改建、擴(kuò)建而使該項(xiàng)資產(chǎn)到達(dá)預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的點(diǎn)，保證賬卡相符、賬實(shí)相符。由于發(fā)售、報(bào)廢或者毀損等原因而發(fā)生企業(yè)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、發(fā)售、清理、報(bào)廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等，都應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬(或者固定資產(chǎn)卡片)進(jìn)行明要包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)按法律、法規(guī)或協(xié)議規(guī)定的有效期限平均攤銷，無(wú)規(guī)定期限的按23年平均攤銷。第二十五條企業(yè)逐漸建立資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提制度，計(jì)提減值準(zhǔn)備第二十六條負(fù)債，指過(guò)去的交易、事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該一、流動(dòng)負(fù)債：指將在一年(含一年)或者超過(guò)一年的一種營(yíng)業(yè)周期內(nèi)償還的債務(wù)，包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、應(yīng)交稅金、其他暫收應(yīng)付款項(xiàng)和一年內(nèi)到期的長(zhǎng)長(zhǎng)期負(fù)債以實(shí)際發(fā)生額入賬，波及利息的長(zhǎng)期負(fù)債按照負(fù)債本金和一、實(shí)收資本(股本),指投資者按照企業(yè)章程，或者協(xié)議、協(xié)議的二、資本公積，包括資本(或股本)溢價(jià)、接受捐贈(zèng)資產(chǎn)、撥款轉(zhuǎn)潤(rùn)的10%計(jì)提法定公益金。法定盈余公積金合計(jì)到達(dá)企業(yè)注冊(cè)資本的50%時(shí)，可不再提取。企業(yè)盈余公積可用于彌補(bǔ)虧損、轉(zhuǎn)增資本等，法定公益金用于職工集體福利。任意盈余公積的提取，根據(jù)股東會(huì)決策的規(guī)定第二十八條收入：企業(yè)收入為銷售酒類商品或提供勞務(wù)等獲得的企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入包括白酒銷售收入，不包括為第三方或者客戶代收的款項(xiàng)，如代收貨款或扣款等。白酒銷售收入是指企業(yè)將白酒系列產(chǎn)企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入指提供追償服務(wù)等業(yè)務(wù)獲得的收入及接受其他企業(yè)的委托進(jìn)行征詢、培訓(xùn)獲得的收入。收入確認(rèn)原則。企業(yè)根據(jù)收入的性質(zhì)，合理地進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量：一、企業(yè)已將商品所有權(quán)上的重要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；二、企業(yè)既沒(méi)有保留一般與所有權(quán)相聯(lián)絡(luò)的繼續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售出的商品實(shí)行有效控制；五、有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本可以可靠地計(jì)量；第五節(jié)成本和費(fèi)用第二十九條成本，指企業(yè)銷售酒類產(chǎn)品而結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存產(chǎn)品成本；費(fèi)用，指企業(yè)為維持正常經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的與管理有關(guān)的多種消耗，分為管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，通稱期間費(fèi)用。企業(yè)對(duì)的劃提成本和費(fèi)用的界線：1、銷售成本：是指銷售商品結(jié)轉(zhuǎn)的庫(kù)存商品成本。2、營(yíng)業(yè)費(fèi)用：包括銷售員工工資、福利費(fèi)、公積金、運(yùn)雜費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、廣告費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)、低值易耗品攤銷、維修費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工作餐費(fèi)、水電費(fèi)、其他費(fèi)用。3、管理費(fèi)用：是指企業(yè)為組織和開(kāi)展業(yè)務(wù)所發(fā)生的與管理有關(guān)的費(fèi)用，包括后勤管理員工工資、修理費(fèi)、低值易耗品攤銷、開(kāi)辦費(fèi)攤銷、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、審計(jì)征詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、公積金、郵電費(fèi)、印刷費(fèi)、車船使用費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、宣傳費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、壞賬損當(dāng)作為期間費(fèi)用的利息支出(減利息收入)以及有關(guān)手續(xù)費(fèi)等。購(gòu)置的辦公用品必須建立登記、造冊(cè)手續(xù)。辦公用品及設(shè)施，因人實(shí)列支有關(guān)費(fèi)用。計(jì)劃內(nèi)容重要是：確定會(huì)議費(fèi)用原則、承擔(dān)方式、會(huì)2、企業(yè)對(duì)于1萬(wàn)元以內(nèi)(含1萬(wàn)元)款項(xiàng)不予借支，出差人員需自第三十一條非經(jīng)營(yíng)性的特殊開(kāi)支，如贊助費(fèi)、協(xié)會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)款等列營(yíng)業(yè)外支出，由總經(jīng)理審批。分支機(jī)構(gòu)超過(guò)3000元以上的非經(jīng)營(yíng)性開(kāi)第三十二條企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，按計(jì)稅工資總額計(jì)提使用下第三十三條利潤(rùn)，指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)第三十四條企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，加上年初未分派的利潤(rùn)(或減去年初未彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分派的利潤(rùn)。對(duì)于規(guī)定制定會(huì)計(jì)科目(有關(guān)會(huì)計(jì)科目闡明見(jiàn)附件)。第三十六條企業(yè)實(shí)行全面預(yù)算管理制度，編制預(yù)算以實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目的為前提。全面預(yù)算管理包括業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算，重要內(nèi)容是：第三十七條企業(yè)預(yù)算的編制、執(zhí)行與考核。企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)在做報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)部立案。預(yù)算指標(biāo)一經(jīng)確定，各單位必須遵照?qǐng)?zhí)行，企業(yè)財(cái)務(wù)部、稽核部負(fù)責(zé)監(jiān)控各單位預(yù)算指標(biāo)進(jìn)展及執(zhí)行狀況。年度終了，企業(yè)對(duì)各單位預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行考核，納入績(jī)效考核體系，與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)掛第三十八條財(cái)務(wù)匯報(bào)是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果及財(cái)務(wù)狀況的總結(jié)和綜合反應(yīng)，企業(yè)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定定期編制真實(shí)、精確、完整的財(cái)務(wù)匯報(bào)，嚴(yán)禁提供虛假匯報(bào)。財(cái)務(wù)匯報(bào)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注、財(cái)務(wù)狀況闡1、資產(chǎn)負(fù)債表(年、月);2、成本、費(fèi)用明細(xì)表(年、月);3、利潤(rùn)表(年、月);4、現(xiàn)金流量表(季、年);5、利潤(rùn)分派表(年);6、固定資產(chǎn)增減明細(xì)表(季、年);7、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表(季、年、月)。8、股東權(quán)益變動(dòng)表(年)9、增值稅明細(xì)表(月、季、年)10、銷售利潤(rùn)明細(xì)表(月、季、年)相一致。本期與上期之間有關(guān)數(shù)字應(yīng)互相銜接，假如不一樣年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算措施有變更的，應(yīng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以闡第四十條會(huì)計(jì)信息是企業(yè)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的備查資料，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理及財(cái)務(wù)分析的重要根據(jù)。會(huì)計(jì)信息包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、移交清冊(cè)、有關(guān)協(xié)議(財(cái)務(wù)核算根據(jù))等會(huì)計(jì)核算資料。第四十一條企業(yè)所有會(huì)計(jì)信息資料均及時(shí)立卷、歸檔，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)信息的搜集、整頓和保管，并嚴(yán)格執(zhí)行保密制度。第四十二條會(huì)計(jì)信息資料按國(guó)家頒發(fā)的檔案管理措施所規(guī)定的保管期限和規(guī)定妥善保管，防止毀壞、遺失或泄密。管理人員有權(quán)對(duì)違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的現(xiàn)象檢查糾正，并提出嚴(yán)厲批評(píng)，對(duì)情節(jié)嚴(yán)重者應(yīng)報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)嚴(yán)厲查處。第四十三條企業(yè)各項(xiàng)會(huì)計(jì)信息原則上不向外單位提供，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)重要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可借閱。企業(yè)內(nèi)部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，需經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，并填寫(xiě)查閱登記表，經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員同意、檔案管理負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后方可借閱。第四十四條會(huì)計(jì)信息保管期滿，依國(guó)家有關(guān)規(guī)定，上報(bào)董事會(huì)同意后予以銷毀。銷毀程序?yàn)椋河蓹n案主管人員提出銷毀意見(jiàn)，編制銷毀清冊(cè)及銷毀書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人嚴(yán)格審查并報(bào)董事會(huì)同意后方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)和原始憑證應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案室保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)為止。第十章財(cái)務(wù)監(jiān)督第四十五條企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)稽核制度，設(shè)置專門(mén)機(jī)構(gòu)或指定專人對(duì)企業(yè)各部門(mén)及分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立履行稽核職能。序號(hào)第四十六條企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)對(duì)稽核人員開(kāi)展工作須提供必備條件，并予以支持、配合?；巳藛T對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)及企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效時(shí)，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)匯序號(hào)第四十七條稽核人員在開(kāi)展工作時(shí)知悉的企業(yè)及分支機(jī)構(gòu)的秘密二〇O九年一月一日費(fèi)用項(xiàng)目費(fèi)用意義財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)來(lái)源注意事項(xiàng)1打假費(fèi)用1.憑原始票據(jù)手工處理2.打假用酒由系統(tǒng)打假費(fèi)打假辦(含打假過(guò)程中車船費(fèi)\住宿費(fèi)\餐飲費(fèi)等)傳入.2辦公費(fèi)的各項(xiàng)費(fèi)用(辦公用品\飲水系統(tǒng)\供電照明\紙張耗材\文具等)附有辦公用品領(lǐng)用明細(xì)清單辦公室開(kāi)具內(nèi)行支票。辦公費(fèi)3費(fèi)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和單位\同行之間觀摩學(xué)習(xí)發(fā)生的接待費(fèi)用1.憑原始票據(jù)手工處理；2.接