銀行賬戶、支票及資金管理辦法

銀行賬戶、支票及資金管理辦法第一章總則第一條為了加強對公司資金業(yè)務(wù)的管理，提供財務(wù)管理水平，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部會計控制規(guī)范，結(jié)合公司業(yè)務(wù)特點和管理要求，特制定本方法。第二條資金管理是指對公司貨幣資金業(yè)務(wù)（包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券及票據(jù)）和融資業(yè)務(wù)（包括銀行存款）的管理。第三條財務(wù)部作為公司資金管理部門，負責統(tǒng)一協(xié)調(diào)和監(jiān)督公司的資金管理業(yè)務(wù)。第二章貨幣資金管理第一節(jié)崗位分工及授權(quán)批準第四條公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。公司不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。第五條辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守、廉潔奉公、遵紀守法、客觀公正，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平、第六條公司對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度。審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當更加貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，按照審批人的審批意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。第七條嚴禁未經(jīng)授權(quán)的部門或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。第八條公司辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)的程序如下：支付申請。公司有關(guān)部門用款時，應(yīng)提前口頭通知或以書面的形式向財務(wù)部提交貨幣資金支付申請，說明資金金額、用途、支付方式等內(nèi)容。凡涉及10萬元人民幣或等值外幣以上的款項，經(jīng)辦部門需提前3個工作日通知財務(wù)部，以便籌措和調(diào)度資金；支付審批。經(jīng)辦部門業(yè)務(wù)填制《付款通知書》，按照公司《重大事項的審批程序及審批權(quán)限的規(guī)定》辦理有關(guān)手續(xù)；（三）支付復(fù)核。財務(wù)復(fù)核人員應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取４_認無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)；（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)。第二節(jié)賬戶和頭寸管理第九條公司嚴格執(zhí)行《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。公司控制賬戶的開立、新手賬戶應(yīng)由經(jīng)紀人提出申請，經(jīng)主辦會計、財務(wù)部負責人、公司總裁審批，董事長授權(quán)后才能辦理。開戶申請書、開戶審批表及印鑒卡等資料由出納人員妥善保管。對于長期結(jié)算業(yè)務(wù)較少的賬戶，應(yīng)當定期清理，辦理銷戶手續(xù)。嚴禁以任何理由、任何方式向外單位或個人出借賬戶。第十條公司員工應(yīng)妥善保管銀行賬戶，除業(yè)務(wù)需要外，不要對外泄露。第十一條出納人員應(yīng)于每個工作日上午負責將公司在各家銀行的資金頭寸情況向財務(wù)部負責人通報，以便及時了解頭寸，安排資金。第十二條財務(wù)部應(yīng)根據(jù)公司的實際需求，對公司的資金進行合理調(diào)度。每月3日前，編制財務(wù)部現(xiàn)金流預(yù)測表，并根據(jù)公司匯總預(yù)測表掌握資金動態(tài)，做好當月資金安排。第十三條公司賬戶的資金劃撥和頭寸調(diào)動，由經(jīng)辦人填制《內(nèi)部付款通知書》，根據(jù)公司《重大事項的審批程序及審批權(quán)限的規(guī)定》逐級審批。第三節(jié)現(xiàn)金、銀行存款機有價證券管理第十四條公司現(xiàn)金的開支范圍按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定執(zhí)行、不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第十五條公司對庫存現(xiàn)金實行限額管理。庫存現(xiàn)金不能超過公司3-5天的日常開支，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行?！眹鴳c”和”春節(jié)”長假前，應(yīng)將5000元以上的人民幣現(xiàn)金存入銀行。第十六條公司的現(xiàn)金收入應(yīng)及時存入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。第十七條公司取得的貨幣資金必須及時入賬，不得私設(shè)”小金庫”，不得帳外設(shè)賬，嚴禁收款不收賬。第十八條現(xiàn)金盤點應(yīng)定期和不定期地進行，從而確保現(xiàn)金賬目余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符時，應(yīng)及時查明原因，并向公司領(lǐng)導(dǎo)作出報告。第十九條非出納人員一律不得經(jīng)管現(xiàn)金。第二十條出納人員應(yīng)當定期核對銀行賬戶，保證賬賬相符、賬實相符。出納人員應(yīng)于每月月初核對上月銀行賬戶，保證銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。出納人員應(yīng)于每月月末與會計人員核對銀行賬面余額。第二十一條本辦法所稱有價證券是指公司持有的、在證券交易所掛牌的、隨時可以變現(xiàn)的證券，包括：人民幣普通股（A股）、特種股（B股）、封閉式基金、國債、政府債、金融債、企業(yè)債以及證監(jiān)會認定的其他證券。第二十二條有價證券的管理設(shè)專人負責有價證券的登記和保管。有價證券的保管應(yīng)實行券賬分管，做到管券不管帳，管賬不管券；設(shè)置有價證券明細或登記簿，對有價證券的票面、收支情況應(yīng)及時登記。有價證券明細賬或登記簿應(yīng)妥善保管，不得對外透露；庫存的有價證券應(yīng)視同現(xiàn)金妥善、安全保管；對于托管在證券交易所、證券公司、證券登記公司等機構(gòu)的有價證券，應(yīng)對買賣、存取、轉(zhuǎn)托管等行為通過預(yù)留印鑒等有效方式加以監(jiān)督管理；每月月末，應(yīng)對庫存的有價證券實施盤點，并對盤點結(jié)果做詳細記錄。如有盤盈、盤虧的情況發(fā)生，應(yīng)查明原因，寫出書面報告并提出處理意見，逐級上報公司領(lǐng)導(dǎo)審批；對于托管在證券交易所、證券公司、證券登記公司等機構(gòu)的有價證券，應(yīng)通過定期打印證券余額或以其他方式查詢證券余額核對有價證券余額。第四節(jié)票據(jù)和印章管理第二十三條本辦法所稱票據(jù)是指支票、匯票、本票、電匯單等銀行空白票據(jù)，以及從稅務(wù)局購買的發(fā)票和公司自制的收款收據(jù)。第二十四條銀行空白票據(jù)的管理銀行空白票據(jù)的購買、保管應(yīng)指定專人負責。、掌握財務(wù)印鑒的人不能同時監(jiān)管銀行空白票據(jù)的購買和保管；銀行空白票據(jù)的購買、領(lǐng)用實行登記制度、購買后，應(yīng)登記票據(jù)種類、購買日期、起始票號、購買人、保管人等內(nèi)容；領(lǐng)用時，在專門的領(lǐng)用登記上，注明領(lǐng)用日期、票號、金額（或限額）等內(nèi)容，領(lǐng)用人和蓋章人均需在登記簿上簽字。第二十五條發(fā)票和收款收據(jù)的管理發(fā)票和收據(jù)的開票人和收款人不能由一人監(jiān)管；收款人受到款項后，交由開票人開具發(fā)票或收據(jù)收款收據(jù)，并加蓋財務(wù)專用章或收款專用章。不能提前在空白的發(fā)票和收款收據(jù)上蓋章；不得將空白發(fā)票和收款收據(jù)交予他人自行開具；發(fā)票的購買、領(lǐng)用、保管應(yīng)指定專人負責；發(fā)票購入后并登記入冊，領(lǐng)用時需辦理領(lǐng)用登記手續(xù)；使用完的發(fā)票存根聯(lián)，是再次領(lǐng)購發(fā)票的票據(jù)之一，應(yīng)妥善保管，不得擅自損毀；發(fā)票的開具應(yīng)符合國家《發(fā)票》；公司員工在購買商品、接收服務(wù)等支付款項時，應(yīng)當向收款方索取發(fā)票、取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。對不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，財務(wù)人員有權(quán)拒收；公司使用統(tǒng)一的收款收據(jù)，收款收據(jù)由公司財務(wù)部監(jiān)制和核發(fā)，使用完的收款收據(jù)存根交回公司財務(wù)部保管。第五節(jié)監(jiān)督檢查第二十六條公司應(yīng)當建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。第二十七條貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況、重點檢查貨幣資金業(yè)務(wù)不相容、職務(wù)混崗的現(xiàn)象；貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況、重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；支付款項印章的保管情況。重點檢