德國(guó)賄賂門(mén)事件的法律分析

德國(guó)賄賂門(mén)事件的法律分析

近年來(lái)，媒體披露的一系列來(lái)自中國(guó)的外資賄賂事件逐漸吸引了中國(guó)外資的商業(yè)賄賂活動(dòng)?？鐕?guó)公司在華頻繁曝光“賄賂病”凸顯出我國(guó)在立法、監(jiān)管以及市場(chǎng)機(jī)制方面存在的問(wèn)題,不僅造成了跨國(guó)公司在華商業(yè)賄賂的蔓延,而且嚴(yán)重危害我國(guó)民族企業(yè)、創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,蠶食了我國(guó)的經(jīng)濟(jì)資源,惡化了經(jīng)濟(jì)環(huán)境?？鐕?guó)企業(yè)的商業(yè)賄賂已成為一個(gè)全球性的社會(huì)問(wèn)題,在經(jīng)濟(jì)落后的發(fā)展中國(guó)家尤其顯著。在這些案件中,德國(guó)西門(mén)子賄賂案,是德國(guó)經(jīng)濟(jì)史上涉案范圍最廣、金額最多的賄賂案件,涉案國(guó)家眾多、案情復(fù)雜,其中涉及在中國(guó)的案件。從信息、電力等因素推動(dòng)出區(qū)域市場(chǎng)2006年11月,畢馬威會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告顯示,9家與中國(guó)業(yè)務(wù)有關(guān)的公司和個(gè)人被牽扯到西門(mén)子賄賂案中,這些公司和個(gè)人很可能是西門(mén)子非法咨詢費(fèi)的接受者,賄金從幾萬(wàn)到600萬(wàn)歐元不等。2007年6月,美國(guó)德普律師行調(diào)查小組對(duì)西門(mén)子中國(guó)展開(kāi)調(diào)查,其中通信和電力是調(diào)查的重點(diǎn)。2007年8月20日,西門(mén)子總部發(fā)言人安德里亞斯·施瓦伯承認(rèn)西門(mén)子中國(guó)市場(chǎng)的確存在不正當(dāng)?shù)纳虡I(yè)行為,西門(mén)子開(kāi)始陷入“賄賂泥潭”,使得西門(mén)子的“賄賂門(mén)”事件在中國(guó)市場(chǎng)不斷升級(jí)。西門(mén)子在中國(guó)的公關(guān)可謂下足了工夫,僅2006年西門(mén)子在中國(guó)的公關(guān)費(fèi)用就高達(dá)1億元以上。為了拉好與政府的關(guān)系,西門(mén)子專門(mén)在廣東、上海、山東等重點(diǎn)區(qū)域市場(chǎng)設(shè)立了副總裁級(jí)別的政府代表,目的就是打通自己與政府職能部門(mén)的公關(guān)通道,為業(yè)務(wù)的推進(jìn)掃清障礙。根據(jù)美國(guó)證監(jiān)會(huì)的披露,從1998年開(kāi)始,西門(mén)子交通技術(shù)集團(tuán)、輸配電集團(tuán)、醫(yī)療集團(tuán)及兩家美國(guó)子公司涉嫌向中國(guó)的某些官員和醫(yī)生行賄,行賄資金高達(dá)7000多萬(wàn)美元,這些賄賂使西門(mén)子贏得23億美元以上的訂單,涵蓋醫(yī)療設(shè)備、高壓輸電線路、地鐵列車和信號(hào)系統(tǒng)等領(lǐng)域。加大懲處力度、強(qiáng)化監(jiān)督第一,完善反商業(yè)賄賂法律體系。我國(guó)應(yīng)盡快制定一部專門(mén)的《反商業(yè)賄賂法》,建立一套融組織法、刑事實(shí)體法和程序法等于一體的剛性制度,以整合、統(tǒng)領(lǐng)我國(guó)現(xiàn)有的反商業(yè)賄賂法律體系。該法規(guī)可集刑事、民事、行政責(zé)任于一體,對(duì)不同程度的商業(yè)賄賂行為規(guī)定不同的法律責(zé)任。另外,在《反商業(yè)賄賂法》中增加海外反腐敗的相關(guān)內(nèi)容,禁止我國(guó)企業(yè)在跨國(guó)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用商業(yè)賄賂手段,確保自由公平的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序和良好的商業(yè)道德環(huán)境,保護(hù)我國(guó)公有制經(jīng)濟(jì)的安全,維護(hù)我國(guó)國(guó)際形象,促進(jìn)我國(guó)對(duì)外經(jīng)濟(jì)關(guān)系的發(fā)展。第二,加大賄賂犯罪的處罰力度。處罰力度不夠會(huì)增加國(guó)外企業(yè)的僥幸心理,選擇商業(yè)賄賂的行為概率增加。因此,我國(guó)應(yīng)加大對(duì)行賄和受賄的懲罰力度,使行賄成本和受賄成本增加,從而使得潛在行賄者“不敢行賄”。制定嚴(yán)格的法律,加大處罰力度,無(wú)論是經(jīng)濟(jì)處罰還是刑事處罰,同時(shí)加大監(jiān)控力度,使得企業(yè)怕被發(fā)現(xiàn)而產(chǎn)生巨額的懲罰成本不敢行賄,而潛在的受賄者也因?yàn)槭苜V后的嚴(yán)厲處罰不敢受賄,對(duì)違反法律的實(shí)行嚴(yán)刑峻法。第三,加強(qiáng)商業(yè)賄賂監(jiān)管力度。首先,建立一個(gè)獨(dú)立權(quán)威、全能高效、受監(jiān)督的反商業(yè)賄賂機(jī)構(gòu)。我們可以借鑒國(guó)外反商業(yè)賄賂的成功經(jīng)驗(yàn),如直接受港督領(lǐng)導(dǎo)的香港“廉政公署”和直接受總統(tǒng)領(lǐng)導(dǎo)的新加坡“反貪污調(diào)查局”,即建立一個(gè)獨(dú)立的反商業(yè)賄賂調(diào)查局,努力打造一個(gè)集舉報(bào)、偵查、預(yù)防、情報(bào)等功能于一身、高度整合、高度獨(dú)立并受相應(yīng)監(jiān)督和制約的反商業(yè)賄賂機(jī)構(gòu)。其次,加強(qiáng)執(zhí)紀(jì)執(zhí)法機(jī)關(guān)的協(xié)調(diào)配合。建立完善監(jiān)督協(xié)作機(jī)制,形成治理商業(yè)賄賂的整體合力。理順管理機(jī)制,建立治理商業(yè)賄賂的聯(lián)動(dòng)、協(xié)作機(jī)制,是形成治理商業(yè)賄賂的整體合力的有效途徑。要加強(qiáng)與檢察、公安、工商等部門(mén)的協(xié)調(diào)配合和溝通聯(lián)系,建立信息通報(bào)、線索移送、案件協(xié)查和移交及聯(lián)席會(huì)議等制度,健全和完善行政執(zhí)法與刑事司法的銜接機(jī)制,進(jìn)一步明確案件移送的標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任,各司其職,各盡其責(zé),形成治理商業(yè)賄賂的整體合力。再次,大力發(fā)揮輿論監(jiān)督制度。特別是加強(qiáng)新聞?shì)浾摫O(jiān)督,形成全社會(huì)共同抵制商業(yè)賄賂的氛圍。加強(qiáng)新聞?shì)浾摫O(jiān)督,主要是加強(qiáng)治理商業(yè)賄賂工作的宣傳教育,積極營(yíng)造反對(duì)商業(yè)賄賂的社會(huì)環(huán)境和氛圍。同時(shí)要完善知情人舉報(bào)制度,鼓勵(lì)對(duì)國(guó)外企業(yè)商業(yè)賄賂行為的舉報(bào),并對(duì)舉報(bào)人給予充分的保護(hù)和獎(jiǎng)勵(lì)。第四,加強(qiáng)反海外商業(yè)賄賂的國(guó)際合作。我國(guó)反商業(yè)賄賂起步較晚,法律法規(guī)不完善,執(zhí)行手段也比較單一,尤其是在打擊國(guó)外企業(yè)在華賄賂方面與國(guó)外還有很大差距,加強(qiáng)國(guó)際合作可以學(xué)習(xí)國(guó)外較為成熟的反行賄手段,更有效的治理行賄行為;在華的外資企業(yè)一般是大型的跨國(guó)公司,在其他國(guó)家也有子公司,而一個(gè)企業(yè)的行為一般是比較相似的,如西門(mén)子在委內(nèi)瑞拉、希臘、德國(guó)等國(guó)家也存在行賄現(xiàn)象,而且行賄手段類似。改善商業(yè)賄收率的規(guī)則第一,完善制度以減少租源。治理商業(yè)賄賂的根本在于減少或杜絕租源。當(dāng)前,我國(guó)制度不健全,政府介入過(guò)多、權(quán)力過(guò)大,成為在華跨國(guó)公司商業(yè)賄賂行為泛濫的“根源”。因此,創(chuàng)新和完善制度,轉(zhuǎn)變政府職能意義重大。首先,重新界定政府職能邊界,改變政府管理經(jīng)濟(jì)的手段,減少商業(yè)賄賂發(fā)生的機(jī)會(huì)。其次,明確政府管理運(yùn)行規(guī)則,防止以權(quán)謀私。制定政府指導(dǎo)手冊(cè),詳實(shí)規(guī)定政府管理程序,注意用權(quán)力制約權(quán)力,防止一些部門(mén)權(quán)力過(guò)大而腐敗。再次,要完善市場(chǎng)規(guī)則,建立公平的游戲規(guī)則,創(chuàng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,讓市場(chǎng)機(jī)制發(fā)揮作用。按照現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的要求構(gòu)建合理、規(guī)范的市場(chǎng)制度和公平競(jìng)爭(zhēng)秩序,讓市場(chǎng)進(jìn)行自我約束,減少行業(yè)壟斷。第二,完善會(huì)計(jì)要求和內(nèi)部控制。如果內(nèi)部控制制度不完善或得不到有效的執(zhí)行,那么商業(yè)賄賂發(fā)生的可能性就會(huì)增加,而發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂的概率會(huì)降低。同樣,如果財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度得不到嚴(yán)格的執(zhí)行,商業(yè)賄賂就會(huì)更易通過(guò)各種形式進(jìn)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理。完善有效的內(nèi)部控制和嚴(yán)格的會(huì)計(jì)制度,既可以有效防止商業(yè)賄賂,同時(shí)便于執(zhí)法機(jī)關(guān)對(duì)商業(yè)賄賂的治理。第三,加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)。行賄企業(yè)能夠有組織有計(jì)劃地實(shí)施行賄,其內(nèi)部控制存在問(wèn)題已經(jīng)是不爭(zhēng)的事實(shí)。尤其是在內(nèi)部環(huán)境方面,從高層到基層中蔓延著對(duì)腐敗和賄賂的縱容和忽視。在這種情況之下,內(nèi)部審計(jì)也許更能夠切實(shí)地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題。第四,利用外部審計(jì)追查錯(cuò)報(bào)舞弊的深層原因。外部審計(jì)作為一項(xiàng)外部治理活動(dòng)參與公司治理過(guò)程,是公司治理的構(gòu)成要素和重要基石。一方面,應(yīng)加大對(duì)外部審計(jì)師的要求,并規(guī)定其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任,從而使其盡職盡責(zé),更有效發(fā)現(xiàn)商業(yè)賄賂行為。另一方面,要加大對(duì)外部審計(jì)的指導(dǎo)。由于賄賂尤其是國(guó)外企業(yè)在華賄賂方式很隱蔽,較難發(fā)現(xiàn),加之我國(guó)會(huì)計(jì)事務(wù)所舞弊審計(jì)起步較晚,對(duì)賄賂審計(jì)經(jīng)驗(yàn)不多,所以應(yīng)為外部審計(jì)提供相應(yīng)的指導(dǎo)和幫助。第五,內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)的協(xié)調(diào)配合。內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)作為公司治理的重要組成部分,二者的相互協(xié)調(diào)、相互合作對(duì)于完善公司治理具有巨大的推動(dòng)作用。內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相互利用彼此的工作成果和人力資源不僅可以實(shí)現(xiàn)審計(jì)資源的最有效配置,實(shí)現(xiàn)整體審計(jì)最大效率和最佳效果,而且也體現(xiàn)了審計(jì)人員專業(yè)勝任能力。改善商業(yè)環(huán)境,提高道德品質(zhì)除了強(qiáng)制性地從內(nèi)外部對(duì)商業(yè)賄賂行為進(jìn)行施壓和規(guī)范之外,我們應(yīng)加強(qiáng)道德建設(shè),重視商業(yè)道德以及守法誠(chéng)信文本的文化,加強(qiáng)公眾尤其是企業(yè)人員和政府官員的道德培養(yǎng),營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信的商業(yè)環(huán)境,使人們從心底反對(duì)行賄受賄,而不愿行賄受賄。首先,營(yíng)造誠(chéng)實(shí)守信的商業(yè)環(huán)境。積極加強(qiáng)社會(huì)誠(chéng)信體系建設(shè)和商業(yè)道德教育,糾正賄賂“潛規(guī)則”的價(jià)值觀。倡導(dǎo)公平競(jìng)爭(zhēng)、誠(chéng)實(shí)守信的商業(yè)活動(dòng),維護(hù)市場(chǎng)良好的秩序。倡導(dǎo)企業(yè)建立守法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)文化。其次,加強(qiáng)對(duì)國(guó)有政府官員和國(guó)有企業(yè)相關(guān)人員的道德教育。高層管理者對(duì)誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)的態(tài)度對(duì)公司的經(jīng)驗(yàn)誠(chéng)信與否、是否會(huì)發(fā)生腐敗有著密切的關(guān)系。正如“上梁不正下梁歪”,如果高層管理人員縱容行賄,甚至鼓勵(lì)行賄,那么員工就會(huì)更加傾向行賄。