納稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱金融學(xué)院

納稅實(shí)務(wù)智慧樹(shù)知到課后章節(jié)答案2023年下哈爾濱金融學(xué)院哈爾濱金融學(xué)院

第一章測(cè)試

一般認(rèn)為，稅收是國(guó)家憑借（）參與社會(huì)產(chǎn)品的分配。

A:經(jīng)濟(jì)權(quán)力

B:財(cái)產(chǎn)權(quán)力

C:政治權(quán)力

D:所有者權(quán)力

答案:政治權(quán)力

稅收的分配對(duì)象是（）。

A:公民和法人

B:履行了納稅義務(wù)的人

C:全部利潤(rùn)

D:社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入

答案:社會(huì)產(chǎn)品或國(guó)民收入

引起稅收法律關(guān)系的前提條件是（）。

A:稅收法律事實(shí)

B:權(quán)力主體

C:稅法

D:權(quán)力客體

答案:稅法

稅目是征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目，以下關(guān)于稅目的說(shuō)法正確的是（）。

A:稅目具體規(guī)定一個(gè)稅種的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度

B:稅目具體規(guī)定一個(gè)稅種的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)征稅的深度

C:稅目具體規(guī)定一個(gè)稅種的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的深度

D:稅目具體規(guī)定一個(gè)稅種的稅收負(fù)擔(dān)，體現(xiàn)征稅的廣度

答案:稅目具體規(guī)定一個(gè)稅種的征稅范圍，體現(xiàn)征稅的廣度

一般認(rèn)為，稅收的形式特征包括（）。

A:無(wú)償性

B:強(qiáng)制性

C:固定性

D:廣泛性

答案:無(wú)償性

;強(qiáng)制性

;固定性

稅收按其能否轉(zhuǎn)嫁分為（）。

A:直接稅

B:間接稅

C:價(jià)外稅

D:價(jià)內(nèi)稅

答案:直接稅

;間接稅

國(guó)家征稅的依據(jù)是國(guó)家財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

國(guó)家征稅的目的是為了滿足社會(huì)公共需要。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

稅收與稅法密不可分，稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，稅收則是稅法所確定的具體內(nèi)容。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更或消滅，是由稅法的制定、變更或廢止所決定的。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

第二章測(cè)試

自2018年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額為（）。

A:400萬(wàn)元及以下

B:600萬(wàn)元及以下

C:300萬(wàn)余及以下

D:500萬(wàn)元及以下

答案:500萬(wàn)元及以下

2019年4月1日起，下列項(xiàng)目適用13%稅率的有（）。

A:苗圃銷售自種花卉

B:印刷廠自行購(gòu)買(mǎi)紙張印刷圖書(shū)

C:食品廠加工速凍水餃銷售

D:果品公司批發(fā)水果

答案:食品廠加工速凍水餃銷售

企業(yè)將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于（）項(xiàng)目，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予抵扣。

A:個(gè)人消費(fèi)

B:發(fā)放獎(jiǎng)品

C:集體福利

D:無(wú)償贈(zèng)送給客戶

答案:無(wú)償贈(zèng)送給客戶

2020年6月，某水果罐頭加工廠從農(nóng)民手中收購(gòu)蘋(píng)果600公斤用于加工水果罐頭，每公斤收購(gòu)價(jià)5元，該加工廠進(jìn)項(xiàng)稅額是（）。

A:400元

B:270元

C:500元

D:300元

答案:300元

下列項(xiàng)目中屬于增值稅應(yīng)稅服務(wù)項(xiàng)目的是（）。

A:郵政服務(wù)

B:交通運(yùn)輸服務(wù)

C:金融服務(wù)

D:電信服務(wù)

答案:郵政服務(wù)

;交通運(yùn)輸服務(wù)

;金融服務(wù)

;電信服務(wù)

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間可以是（）。

A:以交款提貨方式銷售貨物的，為收到貨款并將提貨單交付對(duì)方的當(dāng)天

B:視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天

C:委托他人代銷貨物的，為發(fā)出代銷貨物的當(dāng)天

D:以預(yù)收貨款方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

答案:以交款提貨方式銷售貨物的，為收到貨款并將提貨單交付對(duì)方的當(dāng)天

;視同銷售貨物行為的，為貨物移送的當(dāng)天

增值稅納稅人分類的基本依據(jù)是納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全或年應(yīng)稅銷售額。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

增值稅電子普通發(fā)票的開(kāi)票方和受票方需要紙質(zhì)發(fā)票的，可以自行打印增值稅電子普通發(fā)票的版式文件，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的增值稅普通發(fā)票相同。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

甲納稅人未按規(guī)定向銷貨方支付貨款，銷貨方納稅人按合同規(guī)定向甲收取違約金。由于違約金是在銷售實(shí)現(xiàn)后收取的，已經(jīng)計(jì)算了增值稅，因而收取違約金不應(yīng)該繳納增值稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

納稅人進(jìn)口貨物，應(yīng)向貨物到達(dá)口岸的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第三章測(cè)試

消費(fèi)稅是對(duì)特定的消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為征稅對(duì)象，在特定環(huán)節(jié)向其生產(chǎn)者或經(jīng)營(yíng)者征收的一種稅。特定的消費(fèi)品就是明確了（）類應(yīng)稅消費(fèi)品。

A:15

B:14

C:13

D:12

答案:15

消費(fèi)稅中界定的高檔手表是指銷售價(jià)格（不含增值稅）每只在（）（含）以上的各類手表。

A:10000元

B:8000元

C:4000元

D:6000元

答案:10000元

下列情況中應(yīng)征消費(fèi)稅的是（）。

A:委托加工的糧食白酒收回后直接銷售

B:外購(gòu)零部件組裝計(jì)算機(jī)銷售

C:委托加工的高檔化妝品收回后直接銷售

D:委托加工的糧食白酒收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒

答案:委托加工的糧食白酒收回后用于連續(xù)生產(chǎn)藥酒

自產(chǎn)自用的應(yīng)當(dāng)繳納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格公式是（）。

A:（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1一消費(fèi)稅稅率）

B:（成本＋利潤(rùn)）÷（1一消費(fèi)稅稅率）

C:（關(guān)稅完稅價(jià)格＋關(guān)稅）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）

D:（成本＋利潤(rùn)）÷（1＋消費(fèi)稅稅率）

答案:（成本＋利潤(rùn)）÷（1一消費(fèi)稅稅率）

下列屬于是消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。

A:木制一次性筷子

B:煙、酒

C:實(shí)木地板

D:鞭炮焰火

答案:木制一次性筷子

;煙、酒

;實(shí)木地板

;鞭炮焰火

消費(fèi)稅中界定的高檔化妝品包括（）。

A:高檔護(hù)膚類化妝品

B:高檔美容化妝品

C:成套化妝品

D:修飾類化妝品

答案:高檔護(hù)膚類化妝品

;高檔美容化妝品

;成套化妝品

;修飾類化妝品

無(wú)論增值稅還是消費(fèi)稅都能夠稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，最終由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:對(duì)

現(xiàn)行消費(fèi)稅按從價(jià)征稅、從量征稅、從價(jià)從量復(fù)合計(jì)征三種形式。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

生產(chǎn)銷售摩托車(chē)、委托加工摩托車(chē)、進(jìn)口摩托車(chē)都應(yīng)繳納消費(fèi)稅。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

根據(jù)消費(fèi)稅暫行條例規(guī)定，納稅義務(wù)人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第四章測(cè)試

個(gè)人取得的下列所得，應(yīng)按“稿酬所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬

B:編劇從電視劇的制作單位取得的劇本使用費(fèi)

C:雜志社記者在本社刊物發(fā)表文章取得的報(bào)酬

D:演員自己“走穴”演出取得的報(bào)酬

答案:出版社的專業(yè)作者翻譯的小說(shuō)由該出版社出版取得的報(bào)酬

個(gè)人取得的下列所得中，適用按年征收個(gè)人所得稅的是（）。

A:將房產(chǎn)以年租的方式取得的租金所得

B:轉(zhuǎn)讓持有期滿一年的股票取得的所得

C:經(jīng)營(yíng)家庭旅館取得的所得

D:轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的所得

答案:經(jīng)營(yíng)家庭旅館取得的所得

李明、孫莉夫婦的3個(gè)子女在小學(xué)就讀，依據(jù)個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定，夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（）。

A:2000元

B:6000元

C:1000元

D:3000元

答案:3000元

個(gè)體工商戶業(yè)主的下列費(fèi)用支出，在計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的是（）。

A:為業(yè)主繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)

B:為業(yè)主購(gòu)買(mǎi)的商業(yè)保險(xiǎn)

C:非廣告性贊助支出

D:支付給業(yè)主的工資2000元

答案:為業(yè)主繳納的基本醫(yī)療保險(xiǎn)

中國(guó)居民張某為A公司高層管理人員，2019年有關(guān)涉稅信息和收支情況如下：每月應(yīng)發(fā)工資薪金20000元，公司每月按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為其扣繳“三險(xiǎn)一金”合計(jì)4000元，從2019年1月份開(kāi)始每月享受專項(xiàng)附加扣除3000元。3月取得勞務(wù)報(bào)酬收入10000元，將其中8000元通過(guò)民政局捐給農(nóng)村義務(wù)教育；5月取得稿酬收入5000元；6月取得特許權(quán)使用費(fèi)收入2000元。無(wú)相關(guān)免稅收入。張某2019年綜合所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（）。

A:7520元

B:6520元

C:6950元

D:7490元

答案:7520元

非居民個(gè)人取得的下列所得中，屬于來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的有（）。

A:將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)公司取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

B:在境外通過(guò)網(wǎng)上指導(dǎo)獲得境內(nèi)機(jī)構(gòu)支付的培訓(xùn)所得

C:持有中國(guó)境內(nèi)公司債券取得的利息所得

D:轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案:將專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給中國(guó)境內(nèi)公司取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得

;持有中國(guó)境內(nèi)公司債券取得的利息所得

;轉(zhuǎn)讓其在中國(guó)境內(nèi)的房產(chǎn)而取得的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

個(gè)人取得的下列報(bào)酬，屬于免征個(gè)人所得稅的是（）。

A:外籍教練員2021年來(lái)華從事與北京冬奧會(huì)相關(guān)的工作，取得由北京冬奧組委支付的收入

B:2020年參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助

C:縣級(jí)人民政府頒發(fā)的教育方面的獎(jiǎng)金

D:提前退休發(fā)放的一次性補(bǔ)貼

答案:外籍教練員2021年來(lái)華從事與北京冬奧會(huì)相關(guān)的工作，取得由北京冬奧組委支付的收入

;2020年參加疫情防治工作的醫(yī)務(wù)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助

下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅的是（）。

A:畫(huà)家拍賣(mài)其人物畫(huà)作取得的收入

B:個(gè)人擔(dān)任任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

C:公司職工取得的獎(jiǎng)金

D:個(gè)人從電視劇中心獲得的劇本使用費(fèi)收入

答案:個(gè)人擔(dān)任任職公司董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入

;公司職工取得的獎(jiǎng)金

非居民個(gè)人當(dāng)月取得工資、薪金所得，按照規(guī)定計(jì)算的當(dāng)月收入額，減去稅法規(guī)定的減除費(fèi)用及專項(xiàng)附加扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:錯(cuò)

扣繳義務(wù)人每月或者每次預(yù)扣、代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)在次月30日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。（）

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

第五章測(cè)試

根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，以下對(duì)于所得來(lái)源確定的表述中，正確的是（）。

A:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

B:轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)所得，按照動(dòng)產(chǎn)所在地確定

C:權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照投資企業(yè)所在地確定

D:提供勞務(wù)所得，按照所得支付地確定

答案:銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

2018年10月甲公司向乙公司投資300萬(wàn)元，期限5年，每年年末收取固定利息，下列關(guān)于該投資業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理的說(shuō)法中，正確的是（）。

A:甲公司應(yīng)于實(shí)際收到固定利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)

B:乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出

C:乙公司支付的固定利息可以據(jù)實(shí)在稅前扣除

D:甲公司收到的固定利息為免稅收入

答案:乙公司應(yīng)于應(yīng)付固定利息的日期確認(rèn)支出

依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷售貨物收入確認(rèn)時(shí)間的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（）。

A:銷售商品需要簡(jiǎn)單安裝和檢驗(yàn)的，可以發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

B:銷售商品采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入

C:銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

D:銷售商品采取托收承付方式的，在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入

答案:銷售商品采取預(yù)收貨款方式的，在收到預(yù)收貨款時(shí)確認(rèn)收入

依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A:商業(yè)折扣一律按折扣前的金額確定商品銷售收入

B:現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按折扣后的金額確定商品銷售收入

C:屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

D:屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)

答案:屬于提供初始及后續(xù)服務(wù)的特許權(quán)費(fèi)，在提供服務(wù)時(shí)確認(rèn)收入

;屬于提供設(shè)備和其他有形資產(chǎn)的特許權(quán)費(fèi)，在交付資產(chǎn)或轉(zhuǎn)移資產(chǎn)所有權(quán)時(shí)確認(rèn)

下列支出在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予按規(guī)定扣除的是（）。

A:非廣告性質(zhì)贊助支出

B:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出

C:企業(yè)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出

D:企業(yè)之間發(fā)生的管理費(fèi)支出

答案:企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)支出

;企業(yè)之間發(fā)生的特許權(quán)使用費(fèi)支出

2018年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2018年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)金額計(jì)算錯(cuò)誤的是（）。

A:310萬(wàn)元

B:294.5萬(wàn)元

C:330萬(wàn)元

D:325.5萬(wàn)元

答案:294.5萬(wàn)元

;330萬(wàn)元

;325.5萬(wàn)元

2018年，某居民企業(yè)收入總額為3000萬(wàn)元（其中不征稅收入400萬(wàn)元，符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入900萬(wàn)元），各項(xiàng)成本、費(fèi)用和稅金等扣除金額合計(jì)1800萬(wàn)元（其中含技術(shù)轉(zhuǎn)讓準(zhǔn)予扣除的金額200萬(wàn)元），則2018年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為50萬(wàn)元。（）

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（）。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入。（）。

A:對(duì)B:錯(cuò)

答案:錯(cuò)

未投入使用的機(jī)器設(shè)備不得計(jì)提折舊在稅前扣除。（）。

A:錯(cuò)B:對(duì)

答案:對(duì)

第六章測(cè)試

城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。

A:所得額

B:流轉(zhuǎn)額

C:數(shù)量

D:納稅義務(wù)人實(shí)際繳納的“二稅”稅額

答案:納稅義務(wù)人實(shí)際繳納的“二稅”稅額

下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收土地增值稅的是（）。

A:贈(zèng)予社會(huì)公益事業(yè)的房地產(chǎn)

B:個(gè)人之間互換自有居住用房

C:抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

D:兼并企業(yè)從被兼并企業(yè)得到的房地產(chǎn)

答案:抵押期滿權(quán)屬轉(zhuǎn)讓給債權(quán)人的房地產(chǎn)

下列各項(xiàng)中，屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的有（）。

A:出口貨物的代理人

B:進(jìn)口貨物的代理人

C:出口貨物的發(fā)貨人

D:進(jìn)口貨物的收貨人

答案:出口貨物的發(fā)貨人

;進(jìn)口貨物的收貨人

下列關(guān)于應(yīng)稅污染物計(jì)稅依據(jù)的說(shuō)法，正確的有（）。

A:應(yīng)稅大氣污染物照污物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

B:應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

C:應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分貝數(shù)確定

D:應(yīng)稅水污染物的污染當(dāng)量數(shù)，以該污染物的排放量乘以該污染物的污染當(dāng)量值計(jì)算

答案:應(yīng)稅大氣污染物照污物排放量折合的污染當(dāng)量數(shù)確定

;應(yīng)稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定

;應(yīng)稅噪聲按照超過(guò)國(guó)家規(guī)