稅務(wù)師《稅法一》考前點題卷二含答案

A.煙葉稅實行定額稅率B.我國增值稅實行按期征收，不能按期征收A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅權(quán)申請D.符合條件但尚未登記為增值稅一般納稅人的納稅人A.可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去自建成本為銷應(yīng)適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去自建成本后的余額為銷計稅公式計稅公式自建月￡自建：銷項稅額=收入÷(1+9%)X9%自建：應(yīng)納稅額=收入÷(1+5%)×5%簡易計稅非自建：應(yīng)納稅額=(收入一購置原價或作價)÷(1+5%)X5%自建：預(yù)繳稅款=收入÷(1+5%)X5%預(yù)繳稅款非自建：預(yù)繳稅款=(收入一購置原價或作價)÷(1+5%)×5%計稅方法一般計稅額=70∕（1+9%）*9%=5.78（萬元）；橋、閘通行費可計算抵扣進項稅額=10∕），），高檔化妝品的消費稅稅率為15%,該出口公司出口化妝品應(yīng)退的消費稅合計為()計稅依據(jù)及計算公式計稅依據(jù)及計算公式計稅依據(jù)：已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額中抵扣的購進出口貨物金額公式：應(yīng)退消費稅=購進出口貨物金額X比例稅率計稅依據(jù)：已征且未在內(nèi)銷應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額中抵扣的購進出口貨物數(shù)量公式：應(yīng)退消費稅=購進出口貨物數(shù)量×單位稅額二者相加應(yīng)退消費稅=從價定率計征消費稅的退稅依據(jù)×比例稅率+從量定額計征消費稅的退稅計稅依據(jù)X定額稅率退稅方法從價定率從量定額復(fù)合計征（）納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、納稅人以應(yīng)稅產(chǎn)品用于非貨幣性資產(chǎn)交換、捐贈、償債、贊助、集資、投資、廣告、樣品、情形職工福利、利潤分配或者連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品等應(yīng)計征資源稅。納稅人申報的應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額明顯偏低且無正當(dāng)理由的，或者有自用應(yīng)稅產(chǎn)品行為而無銷售額的，主管稅務(wù)機關(guān)可以按下列方法和順序確定其應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額：（1）按納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定；（2）按其他納稅人最近時期同類產(chǎn)品的平均銷售價格確定J銷售（3）按后續(xù)加工非應(yīng)稅產(chǎn)品銷售價格，減去后續(xù)加工環(huán)節(jié)的成本利潤后確定；（4）按應(yīng)稅產(chǎn)品組成計稅價格確定。組成計稅價格=成本X（1+成本利澗率）÷（1-資源稅稅率）公示中的成本利潤率由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)確定。（5）按其他合理方法確定。額()。A.受托人完工的當(dāng)天預(yù)繳計算公式預(yù)繳計算公式一般或簡易：全額或差額/(1+5%)X5%房企銷售開發(fā)項目簡易：預(yù)收款/(1+5%)×3%一般：租金全額/(1+9%)×3%不動產(chǎn)經(jīng)營租賃簡易：租金全額/(1+5%)×5%項目轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)(房企項建筑服務(wù)B.卷煙消費稅最低計稅價格核定范圍為卷煙生產(chǎn)企業(yè)C.卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格，按照稅務(wù)機關(guān)D.卷煙實際銷售價格低于核定計稅價格的卷具體規(guī)定具體規(guī)定卷煙生產(chǎn)企業(yè)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)銷售的所有牌號、規(guī)格的卷煙計稅價格二批發(fā)環(huán)節(jié)銷售價格×（1-適用批發(fā)毛利率）卷煙計稅價格由國家稅務(wù)總局核定未經(jīng)核定的新牌號、新規(guī)格卷煙，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)按卷煙調(diào)撥價格申報納稅項目核定范圍核定公式核定權(quán)限納稅規(guī)則A.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅車輛的計稅價格，按照納稅人生產(chǎn)的同類B.納稅人進口自用應(yīng)稅車輛（消費稅應(yīng)稅范圍）的計稅價C.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，以納稅人D.納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，計稅價格二全部價款÷情形購買自用進口自用計稅依據(jù)納稅人購買應(yīng)稅車輛實際支付給銷售者的全部價款，不含熠值稅，也不含價外費用。計稅價格=全部價款÷（1+增值稅稅率或征收率）按納稅人生產(chǎn)的同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定，不包括增值稅。沒有同類價格的,餒照組成計稅價格確定。按照購置應(yīng)稅車輛時相關(guān)憑證載明的價格確定，不包括增值稅。購置憑證是指原車輛所有人購置或者以其他方式取得應(yīng)稅車輛時載明價格的憑證。無法提供相關(guān)憑證的，參照同類應(yīng)稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。原車輛所受贈、獲獎、有人為車輛生產(chǎn)或者銷售企業(yè)，未開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的，按照車輛生產(chǎn)或者銷其他自用售同類應(yīng)稅車輛的銷售價格確定應(yīng)稅車輛的計稅價格。無同類應(yīng)稅車輛銷售價格的，按照組成計稅價格確定應(yīng)稅車輛的計稅價格。納稅人申報的應(yīng)稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定核定其應(yīng)納稅額。［單選19.下列有關(guān)關(guān)稅處理的表述錯誤的是（）。B.以租金方式對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審定的D.租賃方式進口貨物中，納稅義務(wù)人申請一次性繳納情形情形進口關(guān)稅完稅價格運往境外修理的認(rèn)海關(guān)畝定的境外修理費和料件費為完稅價格(不含運保費)貨物運往境外加工的貨物按照一般進口貨物估價辦法的規(guī)定估定完稅價格3經(jīng)批準(zhǔn)留購的，以海關(guān)畝定的暫時進境貨物留購價格作為完稅價格X海關(guān)畝定的境外加工費和料件費以及該貨物復(fù)運進境的運輸及其相關(guān)費用、保險費估定完稅價格租賃期間以海關(guān)畝定的租金為完稅價格，利息應(yīng)計入；租賃期間以海關(guān)畝定的租金為完稅價格，利息應(yīng)計入；留購的租賃貨物，以海關(guān)畝定的留購價格作完稅價格；租賃方式進口承租人申請一次性繳納稅款的，經(jīng)海關(guān)同意，按照進口貨物海關(guān)估價辦法的規(guī)定或租金總額估定完稅價格參考解析：甲企業(yè)可以申請退還的車輛購置稅=200OOX(1-（）A.已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲B.白酒生產(chǎn)企業(yè)未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，主管D.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消參考解析：白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格為銷項目具體規(guī)定<1）白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費稅計稅價格為銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。核定范圍（2〉納稅人將委托加工收回的白酒銷售給銷售單位，消費稅計稅價格為銷售單位對外銷售價格（不含增值稅）70%以下，也應(yīng)核定消費稅最低計稅價格。（1）白酒消費稅最低計稅價格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報，稅務(wù)機關(guān)核定。（2）白酒生產(chǎn)企業(yè)申報的銷售給銷售單位的消費稅計稅價格低于銷售單位對外銷售價核定規(guī)則格的白酒，消費稅最低計稅價格由各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務(wù)局核定。（3）白酒消費稅最低計稅價格核定比例統(tǒng)一確定為60%o計稅價格W亥品牌、規(guī)格白酒銷售單位上月平均銷售價格X核定比例重新核定已核定最低計稅價格的白酒，銷售單位對外銷售價格持續(xù)上漲或下降時間達(dá)到3個月以上、累計上漲或下降幅度在20%（含）以上的白酒，稅務(wù)機關(guān)重新核定最低計稅價格。違規(guī)處理未按規(guī)定上報銷售單位銷售價格的，按銷售單位銷售價格征收消費稅。抵扣完的增值稅為15萬元，當(dāng)期免抵退稅額為27萬元，則當(dāng)期免抵稅額為()（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸價格X外匯牌價X（出口貨物征稅率-退稅公式留抵稅額（3）免抵退稅額=出口離岸價格X外匯牌價X退稅率（4）比較后確定應(yīng)退稅額、免抵稅額或留抵稅額（1）免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口離岸價格X外匯牌價X（出口貨物征稅率-退稅率）一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵瀛額（2）免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進原材料價格X（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）修正公式公式留抵稅額（4）免抵退稅額=出口離岸價格X外匯牌價X退稅率一免抵退稅額抵減額（5）免抵退稅額抵減額=當(dāng)期免稅購進原材料價格義出口貨物退稅率（6）比較后確定應(yīng)退稅額、免抵稅額或留抵稅額參考解析：污染當(dāng)量數(shù)=該污染物的排放量稅額計算稅額計算應(yīng)納稅額=污染當(dāng)量數(shù)×單位稅額污染當(dāng)量數(shù)=排放量污染當(dāng)量數(shù)÷污染當(dāng)量值應(yīng)納稅額=固體廢物排放量×單位稅額固體廢物排放量=產(chǎn)生量-貯存量-處置量-綜合利用量超過國家規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的分查表直接得出當(dāng)月稅額應(yīng)稅污染物應(yīng)稅大氣污染物應(yīng)稅水污染物應(yīng)稅固體廢物排放量計稅依據(jù)應(yīng)稅噪聲參考解析：車輛購置稅的征稅范圍，是指在中華人民共和國境內(nèi)購置應(yīng)稅車輛的=245*13%+60*13%-26*13%=36.27（萬元實際稅負(fù)率=36.27/（245A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場()。A.啤酒單位稅額按出廠價（含包裝物押金）劃分檔次，包裝物押B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品的使用的塑料周轉(zhuǎn)箱押金。對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押收取收取情形增值稅一般貨物(非應(yīng)稅消費品)一般應(yīng)稅消費品×酒類產(chǎn)品√白酒、其他酒啤酒、黃酒增值稅XX消費稅消費稅逾期XX—參考解析：應(yīng)稅固體廢物的應(yīng)納稅額=固體廢物排放量*適A.食品企業(yè)收購農(nóng)民自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品支付的運參考解析：題中明確說明銷售價格明顯偏低并且無正當(dāng)理由，在沒有同類售價的D.稅收附加和加成都加重了納稅人負(fù)擔(dān)，這參考解析1）納稅人轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物，凡不能取得評估價格，但能提供購橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明票種票種收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票憑票抵扣國內(nèi)旅客運輸增值稅電子普通發(fā)票進項稅額抵扣免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票一般納稅人或小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)孽橋、閘通行費發(fā)票航空運輸電子客票行程單鐵路車票公路、水路等其他客票發(fā)票金額÷(1+5%)×5%（票價+燃油附加費）÷（1+9%）X9%票面金額÷（1+9%）×9%票面金額÷(1+3%)X3%），），參考解析：對符合規(guī)定的邊銷茶生產(chǎn)企業(yè)銷售自產(chǎn)的邊銷茶及經(jīng)銷企業(yè)銷售的邊銷茶免征增值稅。用于免稅項目對應(yīng)的茶青不得抵扣進項稅額，但機器設(shè)備可全參考解析：陳某應(yīng)納車輛購置稅=(230000+730o應(yīng)納增值稅稅額=800X13%+56?5÷(1+13%)×1具體規(guī)定具體規(guī)定收取計稅；逾期(超1年)不計稅收取不計稅；逾期(超1年)計稅情形啤酒、黃酒以外的酒類其他貨物A.北京冬奧組委取得的與中國集郵總公司合作發(fā)行紀(jì)念C.流動經(jīng)營等無固定納稅地點的，按繳納A.納稅人收購煙葉，應(yīng)當(dāng)向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)在我國境內(nèi)收購煙葉的單位在我國境內(nèi)收購煙葉的單位納稅人【提示】收購方不是代扣代繳義務(wù)人，是納稅義務(wù)人煙葉，包括晾曬煙葉、烤煙葉收購煙葉實際支付的價款總額向煙葉收購地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅納稅人收購煙葉的當(dāng)天按月計征，于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起15日內(nèi)申報繳納征稅范圍稅率計稅依據(jù)納稅地點納稅義務(wù)發(fā)生時間申報繳納A.環(huán)境保護稅采用定額稅率A.納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入，包括貨幣收入、實物B.對取得的無形資產(chǎn)收入，要進行專門的評估，在確定其稅參考解析：對于縣級及縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在售房時代收的各項費用，如果代收費用計入房價向購買方一并收取，可作為轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的計稅方法計稅方法增值稅/銷項稅額增值稅應(yīng)納稅額房企：全額÷(1+5%)X5%非房企：全額÷(1房%)X9%轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的含稅收入-增值稅銷項稅額轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的含稅收入-土地增值稅應(yīng)稅收入一般計稅簡易計稅B.電影放映服務(wù)（）（1）（1）土地征用及拆遷補償費：含耕地占用稅（2）前期工程費（3）建筑安裝工程費（4）基礎(chǔ)設(shè)施費發(fā)成本（5）公共配套設(shè)施費（6）開發(fā)間接費用，指直接組織、管理開發(fā)項目所發(fā)生的費用，包括工資、職工福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉(zhuǎn)房攤銷等羽間費用，不按賬簿金額扣除，應(yīng)計算扣除。（1）能按項目計算分?jǐn)偫?，并能提供金融機構(gòu)證明的：開發(fā)費用=利息+（取得土地使用權(quán)所支付的金額+開發(fā)成本）X5%以內(nèi)（2）不能按項目計算分?jǐn)偫ⅲ虿荒芴峁┙鹑跈C構(gòu)證明的：開發(fā)費用=（取得房地產(chǎn)開發(fā)費用房地產(chǎn)開C.對我國境外捐贈人無償向中國紅十字會D.科學(xué)研究機構(gòu)進口的符合規(guī)定的科學(xué)研），A.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的除規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用固定資產(chǎn)：①抵扣過進項：正常計算銷項。②未抵扣進項：固定資產(chǎn)：①抵扣過進項：正常計算銷項。②未抵扣進項：3%；咸按2%簡易計其他資產(chǎn)：無論是否抵扣過進項：正常計算銷項其他個人免稅一般納稅人A.科教用品B.殘疾人專用品(1)(1)關(guān)稅、進口環(huán)節(jié)增值稅或消費稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物；(2)無商業(yè)價值的廣告品和貨樣；(3)外國政府、國際組織無償贈送的物資；法定免稅(6)進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品；(7)中華人民共和國締結(jié)或者參加的國際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨物、物品；(8)法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨物、物品。(1)科學(xué)研究和教學(xué)用品(5)集成電路產(chǎn)業(yè)和軟件產(chǎn)業(yè)特定減免A.實行統(tǒng)一的定額稅和浮動定額稅相結(jié)合的稅A.晾曬煙葉B.煙絲C.卷煙D.烤煙