【加強內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中作用策略5300字（論文）】

-6-加強內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中作用的策略目錄TOC\o"1-2"\h\u26928一、前言 -1-28061二、內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險控制概述 -3-3981（一）內(nèi)部審計內(nèi)涵與定位 -3-13003（二）企業(yè)風(fēng)險控制 -3-10710三、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中的作用 -4-28308（一）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度 -4-32298（二）提高風(fēng)險預(yù)判能力 -4-25513（三）評價并改進企業(yè)風(fēng)險控制流程，有效控制企業(yè)風(fēng)險 -4-11607（四）增強內(nèi)部協(xié)同能力 -5-31990（五）立足全局管控風(fēng)險，提高企業(yè)價值 -5-30351四、加強內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中作用的策略 -6-17685（一）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度 -6-2437（二）跟隨信息化發(fā)展優(yōu)化審計流程 -6-18018（三）審計人員專業(yè)性、多元性培養(yǎng) -7-25265結(jié)論 -8-190參考文獻 -9-摘要：隨著社會和經(jīng)濟的快速發(fā)展，現(xiàn)代科技滲透到社會的各行各業(yè)之中，給人們的工作方式帶來巨大的改變，也給企業(yè)的發(fā)展帶來全新的和嚴峻的挑戰(zhàn)，企業(yè)面臨著各種各樣的風(fēng)險，這些風(fēng)險影響關(guān)企業(yè)的生存與發(fā)展。內(nèi)部審計是企業(yè)管理中最重要的一部分，在企業(yè)風(fēng)險控制中起到舉足輕重的作用，其是否有效實施關(guān)乎著企業(yè)是否健康發(fā)展、是否能在市場競爭中長久的生存。本文基于內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險管理的重要地位，分析我國內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中存在的作用，據(jù)此對企業(yè)的內(nèi)部審計提出科學(xué)、有效的優(yōu)化建議，使其更好地參與到企業(yè)風(fēng)險管理中，更好地為企業(yè)服務(wù)，以此來推動企業(yè)更好更快地發(fā)展。關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計風(fēng)險控制作用一、前言近年來，內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中所起到的重要作用是無可置疑的。然而，在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)受到大數(shù)據(jù)環(huán)境的影響，使得傳統(tǒng)企業(yè)不可避免地進行轉(zhuǎn)型升級，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)來幫助企業(yè)來改進和完善管理，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。能否高效的利用所獲取的數(shù)據(jù)，分析當(dāng)前企業(yè)整體的發(fā)展能力，對市場做出快速的反應(yīng)，提高企業(yè)在市場競爭中的影響力，這些都是傳統(tǒng)的審計手段無法做到的。大數(shù)據(jù)環(huán)境下，傳統(tǒng)內(nèi)部審計制度體系不再適應(yīng)當(dāng)前企業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀。如果不積極對當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部審計進行優(yōu)化升級，將會對企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)成巨大隱患。大數(shù)據(jù)的快速發(fā)展，使得企業(yè)面臨著各種各樣的新風(fēng)險，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計在企風(fēng)險控制中所發(fā)揮的作用受到了很大的限制。充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中的作用，有效規(guī)避企業(yè)風(fēng)險，提高企業(yè)競爭力，成為了當(dāng)前企業(yè)共同關(guān)注的焦點。二、內(nèi)部審計和企業(yè)風(fēng)險控制概述（一）內(nèi)部審計內(nèi)涵與定位內(nèi)部審計是對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理活動進行監(jiān)測和評價的一項基本活動。內(nèi)部審計的主要任務(wù)是通過對企業(yè)的財務(wù)收支、經(jīng)營管理、風(fēng)險控制以及內(nèi)部控制等進行評價和監(jiān)督，提出改進建議，支持部門改進，確保標(biāo)準化，并實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營管理目標(biāo)和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。一些學(xué)者還對內(nèi)部審計的概念進行了界定，他們認為，內(nèi)部審計活動主要是識別企業(yè)內(nèi)部潛在的風(fēng)險，并綜合分析風(fēng)險的成因，進而制定有效的風(fēng)險防范措施，提高企業(yè)風(fēng)險防范的有效性。也就是說，內(nèi)部審計是企業(yè)管理中不可或缺的重要組成部分，由于其本身所具有的獨立性，能夠免受其他人員的干擾，并客觀和公正地反映企業(yè)管理的現(xiàn)狀。內(nèi)部審計體系應(yīng)建立科學(xué)的風(fēng)險預(yù)警機制，以降低風(fēng)險發(fā)生的概率，風(fēng)險事故壓力要避免一些可控風(fēng)險，并優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制運行機制不合理的地方，進而提升整體的運行效率，"內(nèi)部審計"規(guī)則對金融機構(gòu)的監(jiān)管、每年的內(nèi)部審計和風(fēng)險評估活動，內(nèi)部審計部門和風(fēng)險評估每年每個企業(yè)組織至少一個審計至少每兩年一次。這些都給內(nèi)審人員的專業(yè)能力帶來了巨大的挑戰(zhàn)，審計部門必須始終注重監(jiān)管重點，及時與監(jiān)管層取得溝通，處理問題。（二）企業(yè)風(fēng)險控制風(fēng)險控制是指風(fēng)險管理者采取各種措施和方法，消滅或減少風(fēng)險事件發(fā)生的各種可能性，或風(fēng)險控制者減少風(fēng)險事件發(fā)生時造成的損失。風(fēng)險無處不在，企業(yè)管理者通過采取各種措施減小風(fēng)險事件發(fā)生的可能性，或者把可能的損失控制在一定的范圍內(nèi)，以避免在風(fēng)險事件發(fā)生時帶來的難以承擔(dān)的損失。風(fēng)險控制的四種基本方法是：風(fēng)險回避、損失控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險保留。三、內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中的作用（一）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部審計本身就是一種控制，內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中發(fā)揮不可替代的獨特作用，沒有內(nèi)部審計的評價、監(jiān)督，企業(yè)內(nèi)部控制制度就難以健全。內(nèi)部審計又是對內(nèi)部控制的控制。內(nèi)部審計獨立性決定，企業(yè)各部門中唯有內(nèi)部審計能代表企業(yè)管理層對企業(yè)整個內(nèi)部控制制度的健全性、有效性及其執(zhí)行情況等進行有效的評價。內(nèi)部控制決定了內(nèi)部審計，在制定和執(zhí)行內(nèi)部審計工作要逐步完善。內(nèi)部控制要素決定了審計的方式。倘若內(nèi)部控制制度不完善，那么財務(wù)信息的真實有效就無法保障，管理人員的職責(zé)也會模糊不清，管理條例不清等，相反的話，會增添內(nèi)部審計的負擔(dān)，也會造成內(nèi)部審計機構(gòu)形同虛設(shè)的風(fēng)險。內(nèi)部審計和內(nèi)部控制有著統(tǒng)一的目標(biāo)，都是在實現(xiàn)成本收益最大化的目標(biāo)上，依靠審查和評價的方式促使內(nèi)部審管理層完成目標(biāo)?？傮w來說，內(nèi)部審計能夠評估內(nèi)部控制制度在制定和實施中的情況，并且依據(jù)實際情況提出有效的改進意見，從而促使企業(yè)內(nèi)部控制制度不斷完善。（二）提高風(fēng)險預(yù)判能力在企業(yè)內(nèi)部，風(fēng)險具有可傳遞性的特征。就像是病毒一樣，當(dāng)一個部門執(zhí)行程序出錯，不僅這個部門需要承擔(dān)全部責(zé)任，更會無形的影響到其他部門。像“細菌”一樣緊緊的依附，不斷的蔓延，悄悄的變異。不僅會拉低企業(yè)日常工作效率，若是不及時的處理，更可能拖垮整個企業(yè)，因此企業(yè)應(yīng)該加強對風(fēng)險的全面管理。在企業(yè)中，內(nèi)部審計部門是核心。它不僅監(jiān)督和檢查企業(yè)的董事會、高級管理層和各個管理部門，而且還可以充當(dāng)長期風(fēng)險決策與其他決策之間的協(xié)調(diào)者，提高風(fēng)險預(yù)判能力。內(nèi)部審計師負責(zé)監(jiān)管和指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理策略，以調(diào)整企業(yè)的長期計劃和短期目標(biāo)。（三）評價并改進企業(yè)風(fēng)險控制流程，有效控制企業(yè)風(fēng)險風(fēng)險控制是企業(yè)管理的重要方面，對于規(guī)模和體量較大的企業(yè)而言，開展有效的內(nèi)部審計是健全內(nèi)部控制管理機制必不可少的重要手段。企業(yè)的正常運營活動不僅受到企業(yè)內(nèi)部各種因素的影響，也會受到各種外部因素的限制。內(nèi)部審計工作能夠有效的識別潛在風(fēng)險因素，確保國有企業(yè)的平穩(wěn)運行。內(nèi)部審計可以從國有企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營要素、發(fā)展目標(biāo)等方面進行相關(guān)制度的調(diào)整，并對國有企業(yè)的業(yè)務(wù)流程進行“雙重”核查，有效的約束國有企業(yè)的經(jīng)營行為。內(nèi)部審計人員對于發(fā)揮審計作用，利用審計結(jié)果，做好問題、原因的癥結(jié)歸集，具有組織協(xié)調(diào)的優(yōu)勢，通過審計整改，可以防范企業(yè)風(fēng)險。（四）增強內(nèi)部協(xié)同能力在某些企業(yè)中，風(fēng)險管理部門不屬于管理部門，并且不是獨立的，有時其建議是在管理壓力下提出的。例如，風(fēng)險管理部門在分析了某項投資后，發(fā)現(xiàn)風(fēng)險過高。如果投資風(fēng)險弊大于利，總經(jīng)理被當(dāng)前利益所裝飾，并大力推動項目的實施，這種情況就無法充分發(fā)揮管理的作用。而內(nèi)部審計部門的設(shè)立，避免了這種情況的發(fā)生，并直接向董事會報告了風(fēng)險評估意見，由董事會決定是否投資該項目。這不僅加強了管理層對內(nèi)部審計部門建議的重視，還充分發(fā)揮了審計部門的作用和價值，增強內(nèi)部協(xié)同能力。（五）立足全局管控風(fēng)險，提高企業(yè)價值內(nèi)部審計是企業(yè)內(nèi)部的“獨立第三方”，發(fā)揮著監(jiān)督和評價內(nèi)部控制工作開展是否有效、企業(yè)運營活動是否合規(guī)的職能。通過檢查內(nèi)部控制制度執(zhí)行是否有效、合理，可以為企業(yè)日常經(jīng)營管理活動的正常合規(guī)進行提供保證，能站在全局的角度來發(fā)現(xiàn)存在的問題，這是任何活動都不能的。同時，內(nèi)部審計還可以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制工作中的薄弱環(huán)節(jié)，并結(jié)合國有企業(yè)的實際情況，提出針對性的改進措施，提高內(nèi)部控制工作的水平與企業(yè)價值。四、加強內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中作用的策略（一）健全企業(yè)內(nèi)部控制制度內(nèi)部審計是內(nèi)部控制的重要組成部分，內(nèi)部控制制度是內(nèi)部審計開展工作的依據(jù)，內(nèi)部審計是按照內(nèi)部控制要求，確定內(nèi)部審計的定位，依據(jù)內(nèi)部控制制度為其制定的審計程序和方法開展審計工作。內(nèi)部控制的目標(biāo)就是為審計部門保駕護航，使得業(yè)務(wù)可以正常進行、確保資產(chǎn)的安全性和完整性、及早找出漏洞并改善。健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，建立內(nèi)部審計質(zhì)量的標(biāo)準，規(guī)范內(nèi)部審計工作的程序和方法，完善檢測評估風(fēng)險制度，隨時關(guān)注評估風(fēng)險系統(tǒng)的執(zhí)行情況，檢查風(fēng)險控制的落實情況，明確各部門審計工作的職責(zé)，確保審計工作順利開展，及時有效地對企業(yè)風(fēng)險實施監(jiān)控。（二）跟隨信息化發(fā)展優(yōu)化審計流程進入快速發(fā)展的信息化的新時代，傳統(tǒng)的理念需要不斷的更新，新知識、新技術(shù)、新思維。網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)的日新月異的發(fā)展，對企業(yè)的外部經(jīng)營環(huán)境和生產(chǎn)經(jīng)營方式產(chǎn)生了重大的影響，尤其是網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的廣泛應(yīng)用，傳統(tǒng)的審計程序、方法、技術(shù)和手段必然發(fā)生重大變化。因此，審計人員要在審計程序、方法、技術(shù)和手段等方面進行大膽探索，通過制度創(chuàng)新、管理創(chuàng)新和技術(shù)創(chuàng)新，增加企業(yè)的價值、改善運作、防范風(fēng)險、提高效益，以適應(yīng)時代的發(fā)展需要。第一，提升內(nèi)部審計新理念。做好新時代的審計工作，必須以“有利于保障企業(yè)經(jīng)濟秩序，有利于保護和增加企業(yè)資產(chǎn)的價值，幫助企業(yè)提高經(jīng)濟效益”為標(biāo)準，從長久以來形成的思維模式、工作模式和運行方式中解放出來，從新的角度來看待和研究問題，從側(cè)重于微觀的思維方式轉(zhuǎn)變成為宏觀著眼、微觀切入的思維方式，進而有效增強企業(yè)的市場意識、風(fēng)險意識、利益意識和服務(wù)意識，并站在整體戰(zhàn)略的角度來對問題進行分析和觀察，而后及時的解決問題。第二，利用計算機輔助審計。通過網(wǎng)絡(luò)、計算機等先進的輔助審計，使審計人員從繁重的人工任務(wù)中解脫出來，進而快速完成因計算復(fù)雜和計算量多而難以完成的審計任務(wù)，并提高審計人員的工作效率，降低審計工作所帶來的風(fēng)險。另外，在審計過程中，還需要積極開發(fā)和利用計算機優(yōu)勢，適應(yīng)現(xiàn)代審計工作的發(fā)展腳步，對審計工作的程序進行簡化處理。第三，推廣風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?。企業(yè)應(yīng)該推廣應(yīng)用當(dāng)下最科學(xué)最為先進的以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計模式。審計機構(gòu)通過對企業(yè)內(nèi)部的控制制度的了解、分析、評價、測試，修改、補充，完善內(nèi)部的各項控制制度，糾正管理中的疏漏，最終達到提高經(jīng)濟效益的目的，使企業(yè)保持具有核心競爭力。（三）審計人員專業(yè)性、多元性培養(yǎng)企業(yè)在引入內(nèi)部審計人員的時候，要優(yōu)先考慮選擇不同知識背景的人員進行合理搭配，選擇審計專業(yè)相關(guān)教育背景的人員，比如經(jīng)濟管理專業(yè)、工程技術(shù)專業(yè)以及其他專業(yè)各占三分之一。然后，要對招聘的內(nèi)部審計人員進行必要的基礎(chǔ)的審計專業(yè)能力培訓(xùn)，使其具備熟練的專業(yè)技能和良好的表達能力。要不斷優(yōu)化內(nèi)部審計隊伍的建設(shè)，聘用專業(yè)的內(nèi)部審計人員，積極為審計團隊注入的“新鮮血液”。同時要鼓勵內(nèi)部審計人員不斷豐富自己的專業(yè)知識，積極進修學(xué)習(xí)，及時更新審計人員觀念，加強引導(dǎo)審計人員的思想的轉(zhuǎn)變，提高審計人員的綜合素質(zhì)。在審計人員入職之后，要加強后續(xù)的培訓(xùn)，著重加強職業(yè)道德和專業(yè)勝任能力的培訓(xùn)。第一，在出現(xiàn)審計問題的時候，審計工作人員首先要做的就是分析問題的成因，這對分析能力就有較高的要求，而且這個分析的過程并不局限于成因的分析，是應(yīng)用在問題處理的整個過程中，包含了對于解決方法應(yīng)用的分析和結(jié)果的分析，以及對今后風(fēng)險的分析過程，所以在處理審計問題的過程中，審計工作人員具備一定的分析能力是非常有必要的。第二，要具備發(fā)現(xiàn)問題的能力。在事企業(yè)單位審計工作的過程中，因為長期的流程化工作，相關(guān)的審計問題是很小的，而審計工作人員要能發(fā)現(xiàn)這些問題是極有挑戰(zhàn)性的，發(fā)現(xiàn)問題是審計工作人員的主要職責(zé)。透過現(xiàn)象看本質(zhì)，從各種表面的想象敏銳的提出關(guān)鍵要素，直戳問題所在，這就需要內(nèi)部審計人員具有一定的敏感性和判斷力。對審計工作的職責(zé)進行有效的認知，從多方面對審計人員進行培養(yǎng)，提高審計人員綜合的素養(yǎng)。結(jié)論企業(yè)風(fēng)險無處不在，如何有效的控制風(fēng)險是當(dāng)前很多企業(yè)的首要任務(wù)。企業(yè)風(fēng)險在政治、社會文化、市場、戰(zhàn)略、運營、財務(wù)方面都會影響企業(yè)，內(nèi)部審計在風(fēng)險確定、風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險反饋、風(fēng)險規(guī)范作用中發(fā)揮著重要的作用。因此我們要發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險控制中的作用，必須健全企業(yè)內(nèi)部控制制度，規(guī)范內(nèi)部審計工作程序、完善內(nèi)部審計組織和保障機制、建立科學(xué)的風(fēng)險評估機制、規(guī)范內(nèi)部審計工作程序，保證審計工作的獨立性、創(chuàng)新企業(yè)內(nèi)部審計模式、加強內(nèi)部審計培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計人員的綜合素質(zhì)。只有這樣才能充分發(fā)揮內(nèi)部審計在企業(yè)風(fēng)險中控制的作用，確保企業(yè)健康快速地發(fā)展。

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