財務(wù)科室調(diào)研匯報材料

財務(wù)科室調(diào)研報告材料單位內(nèi)部稽核制度不嚴，原始憑證不合規(guī)正當、支出內(nèi)容不真實，自購非法票據(jù)及白條報賬的現(xiàn)象仍然存在。下面是財務(wù)科室調(diào)研報告材料，歡迎閱讀參考。財務(wù)科室調(diào)研報告材料財政部門是政府重要的綜合經(jīng)濟服務(wù)部門,財政人才資源作為最重要的財政資源，在推動財政發(fā)展、深化財政改革中起著決定性的作用，特別是近年來國庫集中支付、非稅收入、部門預算等一系列財政改革方法的實施并向縱深發(fā)展，對財政干部提出了嶄新的規(guī)定和嚴峻的挑戰(zhàn)，人才隊伍建設(shè)顯得尤為重要。為此，本人先后到市財政監(jiān)督局會計質(zhì)量檢查小組理解狀況，還走訪了德安、彭澤、永修等縣財政局及多個基層財政所，就我市基層財政財務(wù)工作人員狀況進行了一次調(diào)研，現(xiàn)就這次調(diào)研狀況作一報告。一、我市基層財政財務(wù)人員現(xiàn)狀分析(一)我市基層財政人員現(xiàn)狀我市基層財政人才隊伍從總體來看，在信念、敬業(yè)精神、職業(yè)道德等政治思想素質(zhì)方面總體較好，但在業(yè)務(wù)能力、專業(yè)構(gòu)造、學歷、知識構(gòu)造等業(yè)務(wù)素養(yǎng)方面還存在一定的問題，從下面的調(diào)查表中能夠看出，這些問題具體體現(xiàn)在：1、人才年紀構(gòu)造出現(xiàn)斷層，高層次人才比重較小。人才隊伍年紀構(gòu)造老化的問題比較嚴重，高中級專業(yè)技術(shù)人才年紀構(gòu)成偏高，35周歲下列的專業(yè)技術(shù)人員較少，占比只有20%左右;本科及以上人員占比縣局不到35%，財政所不到25%，人才的常規(guī)培養(yǎng)和儲藏不夠，未形成良好的梯形層次，人才存在隱性的斷層狀況。2、人才構(gòu)造不夠合理。財政工作專業(yè)性較強，特別是對于財務(wù)方面的知識規(guī)定較高，但從調(diào)查狀況看，財經(jīng)類專業(yè)人員占比不到40%，即使大多接受過有關(guān)專業(yè)培訓，但沒有進行系統(tǒng)地學習，工作中還存在一定的困難。3、村賬會計在進行賬務(wù)解決時，記賬憑證的填制、賬薄的登記不夠規(guī)范。從調(diào)查狀況看，村賬會計的做法隨意性較強，與會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的規(guī)定存在一定的差距。如沒有嚴格的結(jié)賬手續(xù)，記賬憑證上沒有有關(guān)人員的簽名、空白處未注銷等等，甚至有的憑證上只有借方而沒有貸方，闡明村賬會計人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)尚有待提高。4、人才培養(yǎng)的手段、機制有待更新和完善。一是缺少久遠培訓規(guī)劃，內(nèi)容針對性不強，目的不夠明確。二是干部培養(yǎng)重理論輕實踐。三是干部培養(yǎng)自發(fā)性學習動力不強，特別是在現(xiàn)在財政改革任務(wù)繁重、事務(wù)繁多的狀況下，主動性、自覺性不強，大多處在被動接受狀態(tài)。以前全市集中組織的幾次培訓，大多是對領(lǐng)導干部的培訓，對具體辦事人員的培訓則較少;培訓內(nèi)容重視的是理論知識的培訓，而缺少針對性的實踐操作性培訓。再加上缺少完善的激勵機制，造成學員學習的主動性不高，沒有達成對應(yīng)的效果。我市部分縣區(qū)基層財政工作人員構(gòu)成狀況調(diào)查表縣局機關(guān)下屬單位及財政所人數(shù)比重人數(shù)比重年齡35歲下列509235--45929545歲以上11426文化程度高中或中專及下列3042大專142123本科及以上8348專業(yè)財會類6227其它財經(jīng)類3853其它156133(二)我市基層行政事業(yè)單位財務(wù)人員現(xiàn)狀我市基層行政事業(yè)單位的財務(wù)人員政治業(yè)務(wù)素質(zhì)總體上較好，各單位的會計信息質(zhì)量也普遍提高。但有些單位財經(jīng)紀律意識仍然比較淡薄，財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)尚有待進一步得高，會計信息質(zhì)量問題仍然存在。通過調(diào)查，我們發(fā)現(xiàn)存在下列重要問題：1、由于部分單位領(lǐng)導和財務(wù)人員的財經(jīng)紀律意識比較淡薄，致使單位的非稅收入不及時、足額上交財政專戶管理。從檢查狀況來看，大部分單位基本上能按照“收支兩條線”的有關(guān)規(guī)定管理本單位的非稅收入，但也有少數(shù)單位沒有嚴格按照“收支兩條線”的有關(guān)規(guī)定進行管理，存在坐收坐支或未及時、足額上交財政專戶管理等問題。2、財務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)較欠缺，會計基礎(chǔ)工作不夠規(guī)范。(1)單位內(nèi)部稽核制度不嚴，原始憑證不合規(guī)正當、支出內(nèi)容不真實，自購非法票據(jù)及白條報賬的現(xiàn)象仍然存在。(2)不依法設(shè)立會計賬簿，有些單位現(xiàn)金流量較大且頻繁，但會計及出納都不設(shè)立現(xiàn)金日志賬進行核算反映;登記會計賬簿不符合規(guī)定。有些單位總賬與明細賬的“摘要欄”內(nèi)容不祥、甚至空白;有些單位總賬與明細賬不符;等等。(3)大部分行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)賬實不符，處置固定資產(chǎn)不符合規(guī)定，較大部分行政事業(yè)單位甚至沒有固定資產(chǎn)賬。二、對加強我市基層財政財務(wù)人員建設(shè)的幾點建議(一)加強我市基層財政人員建設(shè)的方法1、重視對基層工作人員培訓。根據(jù)財政面臨的新形勢，應(yīng)以知識更新型培訓和“補課”性質(zhì)的培訓為重點，如財政會計方面、財政改革方面的新政策、新知識等。繼續(xù)強化工作人員的在職教育和業(yè)務(wù)培訓，抓好單位非財經(jīng)類專業(yè)人員專業(yè)知識的培訓和重要業(yè)務(wù)骨干專門業(yè)務(wù)培訓。集中培訓要有針對性。培訓對象方面，重視對一線工作人員培訓;培訓內(nèi)容方面，重視實際操作能力和實踐知識的培訓，如報告書寫、計算機操作、部門預算、國庫集中支付系統(tǒng)操作、大平臺系統(tǒng)操作等;授課人員最佳是含有豐富實際工作經(jīng)驗的專業(yè)人員如市局各科室的負責人或業(yè)務(wù)骨干，使學員對授課內(nèi)容產(chǎn)生濃厚的愛好，以提高培訓效果;培訓時間要考慮基層工作的實際狀況，最佳安排在“雙過半”之后;另外，培訓時，要安排一定的交流互動時間，使聽講雙方能互相探討，并結(jié)合實際工作中碰到的具體問題，加以探討解決。同時，建立激勵機制，培訓結(jié)束時組織考試，并將學習成績單寄到學員的工作單位。同時，還要倡導和激勵工作人員運用業(yè)余時間參加各類后續(xù)學歷教育和職稱考試，增進人才知識水平和業(yè)務(wù)技能的提高。2、加強對村賬會計人員的專業(yè)培訓。由于村賬會計在填制憑證、登記賬薄等方面，存在一定的隨意性，建議對村賬會計專門進行一次集中培訓。培訓內(nèi)容以〈會計基礎(chǔ)工作規(guī)范〉、內(nèi)部控制制度、涉農(nóng)法律法規(guī)、財經(jīng)基礎(chǔ)知識和基本技能等為主，兼顧稅務(wù)、金融、統(tǒng)計、公司管理和科技文化知識等，協(xié)助農(nóng)村財會人員提高推行崗位職責的本領(lǐng)，完善知識構(gòu)造，提高科學文化素養(yǎng)，提高村賬會計工作質(zhì)量。3、改革人才選拔任用機制。一是加大競爭上崗的工作力度，把競爭上崗作為干部選拔任用的重要方式，推行競爭上崗與培養(yǎng)選拔年輕干部和改善后備干部制度有機結(jié)合;二是做好工作人員的輪崗交流，在確保工作穩(wěn)定性和持續(xù)性的前提下，推動輪崗交流的制度化和規(guī)范化;三是推行、貫徹基層鍛煉制度，讓財政干部在實踐中提高工作能力;(二)提高財會基礎(chǔ)工作質(zhì)量的方法1、加強會計法律法規(guī)的宣傳，擴大會計監(jiān)督的社會影響度。組織各基層行政事業(yè)單位有關(guān)負責人及主管(主辦)會計，學習《會計法》、《財政部門實施會計監(jiān)督方法》、《財政違法行為處分處分條例》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等法規(guī)，加大檢查的輿論宣傳力度，使單位的會計和會計主管人員明確應(yīng)當慎用手中的權(quán)力，嚴格把好會計監(jiān)督這道關(guān)，充足推行好會計崗位職責，從源頭上確保會計信息質(zhì)量的真實性、正當性。1、加強財會人員的后續(xù)教育和培訓，不停提高財會人員的職業(yè)道德和專業(yè)素質(zhì)。除了每年的會計人員后續(xù)教育，還應(yīng)經(jīng)常性地組織基層行政事業(yè)單位財務(wù)人員參加某些集中培訓。如〈內(nèi)部控制制度(基本規(guī)范)〉、《行政單位內(nèi)部控制規(guī)范》、新的《事業(yè)單位會計準則》和《事業(yè)單位會計制度》等某些財政財務(wù)改革方面的新制度、新規(guī)定。另外，每年的會計人員后續(xù)教育，應(yīng)有針對性，如能夠針對在財政財務(wù)檢查中出現(xiàn)的問題如建賬不規(guī)范，憑證填制、賬薄登記不合規(guī)等，舉辦專項講座，進行探討等。特別是要加強有關(guān)會計基礎(chǔ)工作規(guī)范和會計人員職業(yè)道德方面的培訓2、財政監(jiān)察部門加大財政財務(wù)檢查的力度，促使基層行政事業(yè)單位財務(wù)工作質(zhì)量不停提高。財政監(jiān)察部門應(yīng)加大財政財務(wù)檢查的力度，經(jīng)常性的定時和不定時的對基層行政事業(yè)單位的財務(wù)收支活動進行檢查，并加大處分力度，提高違法違規(guī)成本。我相信，通過選拔人才、組織在職人員培訓學習、加大財政財務(wù)檢查力度等多個途徑，我市基層財政財務(wù)人員的政治素質(zhì)、職業(yè)道德和專業(yè)素養(yǎng)，一定能不停得高，基層單位財會工作質(zhì)量必會越來越好。財務(wù)科室調(diào)研報告材料根據(jù)年初工作計劃，臨清市財政局公司科、預算科聯(lián)合對與市級收入有關(guān)的公司進行了調(diào)查。本次調(diào)查選用6戶公司：分別是中冶紙業(yè)、三和紡織、電業(yè)公司、彩虹集團、迅力特種汽車、華潤紡織。從調(diào)查來看，20PC年1-10月份公司實現(xiàn)營業(yè)總收入收入553656萬元，與去年同期略有下降。利潤總額-31895萬元，增虧16%;應(yīng)交稅費25401萬元，同比下降%;已交稅費24988萬元，同比下降%。20PC年預計實現(xiàn)稅費29901萬元，20PC年預計實現(xiàn)稅費30688萬元。分公司看：一、中冶銀河紙業(yè)：20PC年10月末，公司資產(chǎn)總額億元，負債總額億元，資產(chǎn)負債率為%，全部者權(quán)益總額-億元。營業(yè)總收入XX53萬元，同比減少。實現(xiàn)利潤-32083萬元，同比増?zhí)?462萬元，應(yīng)交稅費8462萬元，同比下降%。中冶紙業(yè)重要面臨下列幾個方面的困難：1、市場競爭激烈，盈利空間縮小。受產(chǎn)能釋放和市場需求減緩的擠壓，產(chǎn)品銷售價格下滑幅度加大，盈利空間減少。2、帶息負債總額高，財務(wù)費用居高不下。公司沒有盈利，需要用融資來補充經(jīng)營現(xiàn)金需要，致使公司帶息負債總額高。融資成本都在基準利率之上，財務(wù)費用居高不下。3、公司經(jīng)營環(huán)境惡化，急需得到有效改善?，F(xiàn)在，公司到期借款以及利息出現(xiàn)逾期。資金安全受到嚴重威脅，從近幾個月的狀況看，支付的款項金額較大。同時，銷售體系也受到嚴重沖擊，前期市場開發(fā)與維護隨著公司產(chǎn)能的下降也不同程度的受到影響。4、裝備整體水平不高，人均勞動生產(chǎn)率低。公司現(xiàn)有35臺紙機，只有20萬噸高檔文化生產(chǎn)線居國際先進水平，多數(shù)機臺屬國內(nèi)同行業(yè)中低檔水平，部分小機臺裝備落后。二、三和紡織：營業(yè)收入：20PC年1-10月完畢203338萬元，較上年同期增加%。其中：出口銷售收入20PC年1-10月完畢157416萬元，較上年同期上升%，占全部銷售收入%。20PC年非洲蠟印布市場進一步回暖，需求旺盛。公司進一步拓展了非洲東部尼日利亞等市場，搶占了部分本地市場份額。公司20PC年以來加大了對蠟印布生產(chǎn)線技術(shù)升級改造的投入，20PC年上六個月逐步達產(chǎn)達效，產(chǎn)能、質(zhì)量都有所提高。國內(nèi)紡織品市場仍低迷不振，回升乏力，公司銷售增加緩慢。20PC年1-10月盈利567萬元，較上年同期利潤減少248萬元。其重要因素：1、20PC年9月解決廢舊設(shè)備，營業(yè)外支出270萬元，造成公司利潤下降。2、重要產(chǎn)品蠟染布本期銷售量23738萬米，較去年同期增加%。3、重要產(chǎn)品蠟染布本期銷售價格平均元/米(不含稅)，較去年同期下調(diào)7%。4、期間費用變動：本期期間費用14158萬元，較去年同期減少%。A、管理費用：本期4990萬元，較去年同期增加167萬元。B、銷售費用：本期1368萬元，較同期增加67萬元。C、財務(wù)費用：本期8545萬元，較同期減少1542萬元：其重要因素：(1)短期貸款較同期增加，流貸期末較同期減少%，低利率的貿(mào)易融資等融資小幅增加;(2)20PC年9月止應(yīng)付票據(jù)較同期減少%，且10月票據(jù)減少2152萬元。三、供電公司臨清市供電公司成立于1989年7月4日，現(xiàn)有正式職工530人，農(nóng)電工511人，肩負著全縣16個鄉(xiāng)鎮(zhèn)、辦事處，600個行政村以及城區(qū)機關(guān)、企事業(yè)單位的供用電任務(wù)。截止到10月末，公司資產(chǎn)負債率達成%。(一)主營業(yè)務(wù)收入的同比增減額及其重要影響因素營業(yè)收入：本期完畢99553萬元，較上年同期增加%。重要因素：(1)1-10月份售電量累計完畢萬千瓦時，同比上升%，影響收入增加5181萬元。(2)1-10月份售電單價完畢元/千千瓦時，同比提高元/千千瓦時，影響收入增加萬元。(3)農(nóng)維費收入轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)收入核算影響收入增加3168萬元。以上三個因素累計影響收入增加8612萬元，上年同期增加%。(二)、實現(xiàn)利潤狀況：本期實現(xiàn)利潤-336萬元，較同期減少%，其重要因素：1、主產(chǎn)品銷售量變化：本期銷售電量萬千瓦時，較同期增加%。增減的因素：20PC年以來售電量較同期有所增加，紡織行業(yè)運行良好，造紙及紙制品、黑色金屬冶煉、軸承行業(yè)面臨市場競爭壓力較大，公司低利潤運行，進入三季度后，部分行業(yè)復蘇，用電量逐月好轉(zhuǎn)，下降勢頭得到遏制，重要是黑色金屬冶煉和紡織行業(yè)增速較大。2、主產(chǎn)品銷售價格變化：本期銷售價格元/千千瓦時，較同期增加19元/千千瓦時。變化的因素：20PC年主營業(yè)務(wù)收入中含省撥農(nóng)網(wǎng)還貸收入。3、期間費用變動：A、管理費用：本期6522萬元，較同期減少28萬元，公司管理費用嚴格執(zhí)行預算安排，未發(fā)生超支現(xiàn)象。B、財務(wù)費用：本期3033萬元，較同期減少281萬元，減少%：其重要因素：(1)貸款額總額與去年相比未發(fā)生變動。本期貸款總額長久借款億元，短期借款億元;(2)貸款利率變動：本年利率為%，去年同期利率為%。20PC年與去年同期相比虧損的重要因素是顧客工程支出影響，去年同期其它業(yè)務(wù)支出為25萬元，20PC年為1677萬元，影響利潤虧損1652萬元。四、彩虹集團(一)主營業(yè)務(wù)收入同比增減額及其重要影響因素營業(yè)收入：本期完畢3111萬元，較上年同期減少%。重要因素：本期供熱量減少。(二)實現(xiàn)利潤狀況：本期實現(xiàn)利潤-33萬元，較同期增加49萬元，增加%。其重要因素：即使銷量減少但是成本也減少了，重要材料煤的價格下降比較大，因此利潤增加。1、主產(chǎn)品銷售量變化：本期售電量51298千千瓦時，較同期增加2674千千瓦時。供熱量38731噸，較同期減少22228千千瓦時，減少的因素重要是由于造紙廠的用氣量減少。2、主產(chǎn)品銷售價格變化：從本年10月份開始電的銷售價格下調(diào)元/千千瓦時。3、產(chǎn)品單位成本變化：A.原材料價格變動:重要材料煤的價格由去年的673元/噸下降為495元/噸，較同期減少%。B、工資變動：本期工資總額604萬元，人均工資1792元/人,較同期增加15%.4、期間費用變動：較同期減少475萬元，減少%：其重要因素是由于貸款余額的減少造成財務(wù)費用減少。A、管理費用：本期907萬元，較同期減少180萬元，減少%。B、財務(wù)費用：本期196萬元，較同期減少295萬元，減少%。其重要因素：貸款額減少，本期貸款2043萬元五、迅力特種汽車(一)主營業(yè)務(wù)收入：本期完畢11281萬元，較上年同期11975萬元，下降6%。重要因素：市場競爭為保市場的價格變化。(二)實現(xiàn)利潤狀況：本期實現(xiàn)利潤-346萬元，較同期-297萬元，下降16%，其重要因素：市場競爭為保市場的價格變化。1、主產(chǎn)品銷售量變化：本期銷售量1136輛，較同期1110輛基本持平。2、主產(chǎn)品銷售價格變化：本期銷售價格萬元，較同期萬元，下降5%。變化的因素：市場競爭為保市場價格變化。3、產(chǎn)品單位成本變化：A、原材料價格變動:本期原材料5085萬元，較同期4916萬元，增加3%。B、工資變動：本期工資總額603萬元，年人均工資13400元/人,較同期13300元/人基本持平。4、期間費用變動：A、管理費用：本期421萬元，較同期314萬元，增加107萬