經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告模板

××公司××（職位）××同志任期（離任）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告XX審字[20XX]第xx號(hào)XX集團(tuán)/XX經(jīng)營(yíng)單位審計(jì)監(jiān)察部二〇xx年xx月xx日目錄一、基本狀況 4（一）公司基本狀況 4（二）XXX經(jīng)理人基本狀況 5二、審計(jì)范疇和審計(jì)方式 6（一）審計(jì)范疇 6（二）審計(jì)方式 6三、任期基本財(cái)務(wù)狀況 6（一）模擬財(cái)務(wù)報(bào)表的編制 6（二）任期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目調(diào)節(jié)事項(xiàng)闡明 6（三）任期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目未調(diào)節(jié)不符事項(xiàng)闡明 7（四）任期末與任期初資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益狀況比較分析 7四、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià) 9（一）任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果狀況 9（二）任期經(jīng)營(yíng)目的完畢狀況 10（三）EVA考核 11（四）管理績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià) 11五、公司負(fù)責(zé)人的重要業(yè)績(jī) 11（一）在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面 11（二）在改革改組改制方面 11（三）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果方面 11（四）在內(nèi)部控制機(jī)制方面 11（五）在提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力方面 12（六）持續(xù)發(fā)展能力方面 12六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議 12（一）財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理 12（二）任期資產(chǎn)質(zhì)量狀況 12（三）任期重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策狀況 13（四）任期內(nèi)部控制制度的建立（完善）以及經(jīng)營(yíng)正當(dāng)合規(guī)狀況 13（五）個(gè)人收入和恪守廉政規(guī)定狀況 14（六）其它需要闡明的事項(xiàng) 14七、審計(jì)評(píng)價(jià) 14附表1.任期資產(chǎn)負(fù)債對(duì)比表2.任期利潤(rùn)及利潤(rùn)分派對(duì)比表3.任期現(xiàn)金流量表4.審計(jì)調(diào)節(jié)明細(xì)表及闡明5.任期內(nèi)重要經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完畢狀況表6.任期內(nèi)不良資產(chǎn)狀況表7.任期內(nèi)對(duì)外投資狀況表(報(bào)告附表可根據(jù)規(guī)定及被審計(jì)單位性質(zhì)增減表格)

XX公司管理層：根據(jù)《xxx》，20××年×月×日至×月×日，我們對(duì)××公司（下列簡(jiǎn)稱××公司）××總經(jīng)理任職期間（×年×月至×年×月）的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任有關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及資料的真實(shí)性、完整性由×公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)以上會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)會(huì)計(jì)資料發(fā)表審計(jì)意見。這次審計(jì)，我們重點(diǎn)對(duì)××同志任期內(nèi)（×年至×年）××公司資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益的真實(shí)性、經(jīng)營(yíng)成果的真實(shí)性、任期目的的完畢狀況、對(duì)外投資和資產(chǎn)處置狀況、重大經(jīng)營(yíng)決策，以及恪守財(cái)經(jīng)法規(guī)等狀況進(jìn)行了審計(jì)。我們的審計(jì)是根據(jù)《中央公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理暫行方法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第7號(hào)）、《中央公司內(nèi)部審計(jì)管理暫行方法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委令第8號(hào)）、《中央公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》、《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳有關(guān)印發(fā)《黨政重要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有公司領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的告知（中辦發(fā)【】32號(hào)）、《XX集團(tuán)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)管理規(guī)定（修訂）》等有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過(guò)程中，我們調(diào)查審核了XXX公司有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，抽查了有關(guān)會(huì)計(jì)憑證，對(duì)任期目的的完畢狀況、重大投資決策狀況、經(jīng)營(yíng)管理以恪守財(cái)經(jīng)法規(guī)等狀況進(jìn)行了審計(jì)和評(píng)價(jià)。（審計(jì)根據(jù)可根據(jù)審計(jì)性質(zhì)更改）一、基本狀況（一）公司基本狀況×年×月，集團(tuán)（或下屬一級(jí)經(jīng)營(yíng)單位）××[20××]×號(hào)文決定組建××公司?！聊辍猎隆寥眨痢凉驹凇痢凉ど绦姓芾砭值怯浽O(shè)立，營(yíng)業(yè)執(zhí)照注冊(cè)號(hào)××，注冊(cè)資金為××萬(wàn)元，經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為××。經(jīng)營(yíng)范疇為××。公司下設(shè)××部、××部等××個(gè)職能部門，××分公司等xx個(gè)分公司，××公司等××個(gè)子公司。截止到20××年×月×日，公司共有從業(yè)人員×人（公司總部×人），其中：在崗職工×××人，離退休×××人。組織架構(gòu)圖以下：管理范疇基本狀況見下表：?jiǎn)挝幻Q法人主營(yíng)業(yè)務(wù)注冊(cè)資本持股注冊(cè)地址（特殊闡明：對(duì)上表未能反映的狀況，應(yīng)補(bǔ)充闡明。）（二）XXX經(jīng)理人基本狀況XXX，男（女），XXXX年XX月XX日生，XX大學(xué)XX專業(yè)。XXXX年XX月-XXXX年XX月，擔(dān)任XX公司（被審單位）總經(jīng)理，任期××年。個(gè)人簡(jiǎn)歷以下：時(shí)間工作單位職務(wù)XXXX.X.X至XXXX.X.X××同志任職期間為×年×月至××年×月，期間重要負(fù)責(zé)××公司全方面管理工作，并分管××部。具體職權(quán)是：××事項(xiàng)等。××公司重要管理團(tuán)體以下：姓名職務(wù)職責(zé)二、審計(jì)范疇和審計(jì)方式（一）審計(jì)范疇本次審計(jì)以XXX同志任職期間的管理范疇為根據(jù)，選用了X家單位作為現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)單位，滿足了《中央公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施細(xì)則》對(duì)審計(jì)范疇的規(guī)定。這X家現(xiàn)場(chǎng)單位各年納入管理范疇的具體狀況以下：序號(hào)單位名稱XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX簡(jiǎn)稱12345（二）審計(jì)方式本次審計(jì)重要實(shí)施了涉及檢查會(huì)計(jì)統(tǒng)計(jì)、監(jiān)盤實(shí)物、函證往來(lái)款項(xiàng)，以及核對(duì)業(yè)務(wù)和管理統(tǒng)計(jì)、外部信息等審計(jì)組認(rèn)為必要的程序；但由于XXX等因素，本次審計(jì)未能進(jìn)行XXX等審計(jì)程序/未能獲取XXX等審計(jì)證據(jù)。三、任期基本財(cái)務(wù)狀況（一）模擬財(cái)務(wù)報(bào)表的編制為確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)期間內(nèi)各年度公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性，客觀公正地評(píng)價(jià)公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效、負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任，我們按照《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》(財(cái)政部2月15日頒布)的規(guī)定，結(jié)合XX公司實(shí)際，對(duì)XXXX年XX月至XXXX年XX月財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了追溯調(diào)節(jié)，重新編制了模擬財(cái)務(wù)報(bào)表。（二）任期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目調(diào)節(jié)事項(xiàng)闡明重要財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目調(diào)節(jié)狀況以下：截止日XXXX-XX-XXXXXX-XX-XXXXXX-XX-XX……資產(chǎn)總額未審數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)節(jié)審定數(shù)據(jù)負(fù)債總額未審數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)節(jié)審定數(shù)據(jù)全部者權(quán)益未審數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)節(jié)審定數(shù)據(jù)利潤(rùn)總額未審數(shù)據(jù)審計(jì)調(diào)節(jié)審定數(shù)據(jù)該部分重要對(duì)審計(jì)調(diào)節(jié)事項(xiàng)進(jìn)行闡明，調(diào)節(jié)金額單筆不不大于當(dāng)年資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、全部者權(quán)益、利潤(rùn)總額5%以上以上的，應(yīng)逐項(xiàng)闡明調(diào)節(jié)因素和影響科目。建議格式：xxxx年xx月，該公司xxxxxx(簡(jiǎn)要闡明事項(xiàng)內(nèi)容)，該事項(xiàng)調(diào)增（減）xxxx科目。詳見附件4：審計(jì)調(diào)節(jié)明細(xì)表及闡明。（三）任期財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目未調(diào)節(jié)不符事項(xiàng)闡明除以上調(diào)節(jié)事項(xiàng)外，以下事項(xiàng)不符合《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定但未進(jìn)行審計(jì)調(diào)節(jié)。（四）任期末與任期初資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益狀況比較分析20xx年x月-20xx年xx月期間，xx公司資產(chǎn)、負(fù)債及全部者權(quán)益的項(xiàng)目和構(gòu)造都發(fā)生了很大變化。xx公司20xx年x月1日（基期）資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，負(fù)債總額xx萬(wàn)元，全部者權(quán)益xx萬(wàn)元；20xx年xx月31日（任期末）資產(chǎn)總額xx萬(wàn)元，負(fù)債總額xx萬(wàn)元，全部者權(quán)益xx萬(wàn)元（剔除分紅因素，應(yīng)為xx萬(wàn)元）。此期間資產(chǎn)增加xx萬(wàn)元，增幅為xx%，負(fù)債增加xx萬(wàn)元，增幅858.36%，全部者權(quán)益增加xx萬(wàn)元（剔除分紅因素，增加額應(yīng)為xx萬(wàn)元），增幅為xx%（剔除分紅因素，增幅為xx%）。重要變化因素是經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、經(jīng)營(yíng)效益的積累、xx公司20xx年度分紅xx萬(wàn)元等共同影響所致。資產(chǎn)負(fù)債簡(jiǎn)表單位：萬(wàn)元項(xiàng)目7月1日12月31日12月31日12月31日12月31日貨幣資金應(yīng)收賬款預(yù)付款項(xiàng)其它應(yīng)收款存貨流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)固定資產(chǎn)在建工程無(wú)形資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)資產(chǎn)總計(jì)短期借款應(yīng)付賬款預(yù)收款項(xiàng)應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其它應(yīng)付款其它流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債累計(jì)非流動(dòng)負(fù)債累計(jì)負(fù)債合計(jì)實(shí)收資本盈余公積未分派利潤(rùn)全部者權(quán)益累計(jì)（可根據(jù)需要以圖例形式表達(dá)，只需闡明對(duì)財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)影響重要的項(xiàng)目的變動(dòng)狀況，并闡明具體因素）（1）資產(chǎn)變動(dòng)狀況及因素從任期初和任期末的比較來(lái)看，任期末比任期初的資產(chǎn)總額增加了xx萬(wàn)元，其中流動(dòng)資產(chǎn)增減xx萬(wàn)元，占比xx%；固定資產(chǎn)增加xx萬(wàn)元，占比xx%；無(wú)形資產(chǎn)增加xx萬(wàn)元，占比0.09%。流動(dòng)資產(chǎn)增加的重要因素是：隨著三家單位經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款和存貨均出現(xiàn)了較大的增加，其中存貨增加xx萬(wàn)元、應(yīng)收帳款增加xx萬(wàn)元、預(yù)付帳款增加xx萬(wàn)元；非流動(dòng)資產(chǎn)增加的重要因素是：xx公司因與xx的債務(wù)糾紛抵債所得。（2）負(fù)債變動(dòng)狀況及因素從任期初和任期末的比較來(lái)看，任期末比任期初的負(fù)債總額增加了xx萬(wàn)元，全部為流動(dòng)負(fù)債，其中重要科目變動(dòng)狀況為：應(yīng)付帳款增加xx萬(wàn)元，占比3.68%；預(yù)收帳款增加xx萬(wàn)元，占比13.45%；應(yīng)交稅費(fèi)減少xx萬(wàn)元，占比2.11%；其它應(yīng)付款增加xx萬(wàn)元，占比xx%。流動(dòng)負(fù)債變動(dòng)的重要因素是：隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的擴(kuò)大，應(yīng)付帳款、預(yù)收帳款和其它應(yīng)付款（重要是內(nèi)部業(yè)務(wù)借款）都有了大幅度的增加，應(yīng)交稅費(fèi)出現(xiàn)負(fù)的增加xx萬(wàn)元是由于存貨大規(guī)模增加使得增值稅留抵稅額增加所致。（3）全部者權(quán)益變動(dòng)狀況及因素從任期初和任期末的比較來(lái)看，任期末比任期初的全部者權(quán)益總額增加了xx萬(wàn)元。變動(dòng)的重要因素是任期經(jīng)營(yíng)積累xx萬(wàn)元和xx公司200xx年度向母公司分紅xx萬(wàn)元。具體資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益狀況參見附表1。四、財(cái)務(wù)績(jī)效評(píng)價(jià)（一）任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果狀況20xx年x月－20xx年12月期間，xx公司累計(jì)實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入xx萬(wàn)元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本xx萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅金及附加xx萬(wàn)元、銷售費(fèi)用xx萬(wàn)元、管理費(fèi)用xx萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用xx萬(wàn)元、利潤(rùn)總額xx萬(wàn)元，公司所得稅xx萬(wàn)元，凈利潤(rùn)xx萬(wàn)元。利潤(rùn)表簡(jiǎn)表項(xiàng)目20xx年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用凈利潤(rùn)隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大，xx公司的重要業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用4個(gè)指標(biāo)，呈逐年遞增趨勢(shì)；20xx年-20xx年，財(cái)務(wù)費(fèi)用分別增加xx萬(wàn)元、xx1萬(wàn)元、xx萬(wàn)元，增幅依次為xx%、xx%、xx%，財(cái)務(wù)費(fèi)用大幅增加的重要因素是存貨規(guī)模增加和存貨周轉(zhuǎn)率不停減少。具體任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果狀況參見附表2。（二）任期經(jīng)營(yíng)目的完畢狀況根據(jù)被審計(jì)單位狀況，如上級(jí)主管單位或董事會(huì)決策機(jī)構(gòu)下達(dá)了任期經(jīng)營(yíng)考核指標(biāo)，則進(jìn)行完畢狀況分析；如無(wú)考核指標(biāo)，對(duì)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)進(jìn)行年度分析對(duì)比，并進(jìn)行差別分析，闡明重大不可比因素或影響因素。（1）財(cái)務(wù)效益指標(biāo)完畢狀況……（敘述該指標(biāo)完畢狀況時(shí)，應(yīng)列明對(duì)應(yīng)的影響因素）（2）資產(chǎn)運(yùn)行指標(biāo)完畢狀況……（3）償債能力指標(biāo)完畢狀況……（4）發(fā)展能力指標(biāo)完畢狀況……（5）其它指標(biāo)完畢狀況……（可根據(jù)公司性質(zhì)及委托方關(guān)重視點(diǎn)，對(duì)上述經(jīng)營(yíng)目的進(jìn)行增減，如生產(chǎn)型公司增加對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)指標(biāo)完畢狀況的分析）（三）EVA考核指標(biāo)名稱XXXXXXXXXXXXXXXX經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）經(jīng)濟(jì)增加值的變動(dòng)值（△EVA）具體闡明重要變動(dòng)狀況闡明（四）管理績(jī)效指標(biāo)評(píng)價(jià)根據(jù)具體指標(biāo)狀況進(jìn)行闡明。五、公司負(fù)責(zé)人的重要業(yè)績(jī)（一）在發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃方面（簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制訂、實(shí)施狀況，以及產(chǎn)生的主動(dòng)效果。）（二）在改革改組改制方面（簡(jiǎn)要描述任期內(nèi)公司改革改組改制方案的制訂、實(shí)施狀況，以及產(chǎn)生的效果。）（三）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果方面 1、與基期比較 2、與計(jì)劃或預(yù)算或上級(jí)下達(dá)的指標(biāo)比較）（四）在內(nèi)部控制機(jī)制方面重要涉及：內(nèi)部控制機(jī)制的制訂狀況（任職期間制訂了哪些財(cái)務(wù)管理方面的制度）；內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)施狀況（這些財(cái)務(wù)管理方面的制度與否得到實(shí)施，還是一紙空文）；內(nèi)部控制機(jī)制的實(shí)施成果（效果）（這些財(cái)務(wù)管理方面的制度實(shí)施，產(chǎn)生了哪些主動(dòng)效果）；（五）在提高公司市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力方面（重要涉及（但不限于）：為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)行的調(diào)查研究狀況、為提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力采用的方法、提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的具體成果。）（六）持續(xù)發(fā)展能力方面（重要涉及（但不限于）：改革改組改制方案的制訂狀況、實(shí)施狀況及實(shí)施成果。）六、審計(jì)發(fā)現(xiàn)與建議（一）財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)管理在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)，……。[審計(jì)發(fā)現(xiàn)]重要反映會(huì)計(jì)信息不真實(shí)、會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理等方面的問(wèn)題。如：1.與否根據(jù)本單位的業(yè)務(wù)需要，設(shè)立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和配備必要的會(huì)計(jì)人員，會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和主管人員與否符合國(guó)家的有關(guān)規(guī)定；2.會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德原則及有關(guān)內(nèi)部控制制度與否健全有效；3.會(huì)計(jì)核算體系和辦法與否安全、真實(shí)、可靠，有無(wú)化公為私、公款私存和私設(shè)“小金庫(kù)”，有無(wú)授意偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，有無(wú)設(shè)立賬外賬等問(wèn)題。審計(jì)建議：……（如有規(guī)定可引用確認(rèn)問(wèn)題所根據(jù)的法規(guī)條款；對(duì)所提出的任職期間存在的問(wèn)題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以闡明）（二）任期資產(chǎn)質(zhì)量狀況經(jīng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至20××年×月×日，××公司存在不良資產(chǎn)×萬(wàn)元，占資產(chǎn)總額的×%，比基期增加（減少）了××萬(wàn)元，增加（減少）×%。其中：實(shí)物形態(tài)不良資產(chǎn)……（闡明不良資產(chǎn)產(chǎn)生的因素或消化不良資產(chǎn)的手段，并評(píng)價(jià)在不良資產(chǎn)產(chǎn)生過(guò)程中被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人的有關(guān)責(zé)任）其它不良資產(chǎn)……[審計(jì)發(fā)現(xiàn)]（闡明在資產(chǎn)質(zhì)量審計(jì)過(guò)程中的問(wèn)題發(fā)現(xiàn)，并提出審計(jì)建議；對(duì)所提出的任職期間存在的問(wèn)題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以闡明）任期內(nèi)不良資產(chǎn)狀況具體參見附表6。（三）任期重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策狀況××總經(jīng)理任職期間，公司設(shè)備更新和技術(shù)改造以及福利設(shè)施建設(shè)等對(duì)內(nèi)投資，投資入股、兼并公司、聯(lián)營(yíng)合資等對(duì)外投資有關(guān)狀況闡明?！痢量偨?jīng)理任職期間，公司各項(xiàng)重大經(jīng)營(yíng)決策與否符合章程、各項(xiàng)管理規(guī)定等有關(guān)闡明。（針對(duì)任期期間的重大經(jīng)營(yíng)決策項(xiàng)目進(jìn)行敘述，如存在決策問(wèn)題或規(guī)定重點(diǎn)關(guān)注的決策項(xiàng)目要分項(xiàng)展開闡明）在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)，……。[審計(jì)發(fā)現(xiàn)]重要反映公司在重大經(jīng)營(yíng)決策及重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)方面出現(xiàn)失誤、形成損失等問(wèn)題。如：1.公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方針與否與全公司保持一致；2.與否樹立為客戶服務(wù)的思想；3.經(jīng)營(yíng)目的責(zé)任與否分解貫徹，有無(wú)確保經(jīng)濟(jì)目的實(shí)現(xiàn)的切實(shí)可行的方法和制度。審計(jì)建議：…… （闡明重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和經(jīng)營(yíng)決策的問(wèn)題發(fā)現(xiàn)，并提出審計(jì)建議；對(duì)所提出的任職期間存在的問(wèn)題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以闡明）任期內(nèi)對(duì)外投資狀況具體參見附表7。（四）任期內(nèi)部控制制度的建立（完善）以及經(jīng)營(yíng)正當(dāng)合規(guī)狀況××總經(jīng)理任職期間，建立（完善）XX內(nèi)控制度體系的具體狀況闡明，涉及公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全與否有效性的闡明在審計(jì)過(guò)程中我們發(fā)現(xiàn)，……。[審計(jì)發(fā)現(xiàn)]重要反映內(nèi)部控制建設(shè)與貫徹方面出現(xiàn)的問(wèn)題。如：1.公司各項(xiàng)內(nèi)部控制制度的健全有效性；2.各職能部門的分工與否合理、工作與否有效、與否能在充足推行各項(xiàng)管理職能的基礎(chǔ)上又能互相約束與牽制。）審計(jì)建議：……（闡明任期經(jīng)營(yíng)正當(dāng)合規(guī)狀況的問(wèn)題發(fā)現(xiàn)，并提出審計(jì)建議；對(duì)所提出的任職期間存在的問(wèn)題××同志應(yīng)負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任、主管責(zé)任或直接責(zé)任予以闡明）（五）個(gè)人收入和