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文檔簡(jiǎn)介
2023年廣東省稅務(wù)系統(tǒng)-征管評(píng)估考試模擬訓(xùn)練(通用題型)學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________
一、單選題(20題)1.稅收保全措施適用于()。
A.稅務(wù)代理人B.扣繳義務(wù)人C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人D.納稅擔(dān)保人
2.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn),以及一般納稅人提供的可選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù),征收率為()。
A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11
3.按照企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定,銷售商品采取預(yù)收款方式的,在()確認(rèn)收入。
A.發(fā)出商品時(shí)B.收到貨款C.辦妥托收手續(xù)
4.下列對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述不正確的有()。
A.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用于納稅擔(dān)保人
B.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的執(zhí)行對(duì)象包括稅款、滯納金
C.個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品,不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)
D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之前
5.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以不公告的欠稅是()。
A.已經(jīng)連續(xù)停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)半年以上的企業(yè)欠稅
B.失蹤一年以上的納稅人的欠稅
C.國(guó)有大中型企業(yè)的欠稅
D.被責(zé)令撤銷、關(guān)閉,經(jīng)法定清算后,被依法注銷或吊銷其法人資格的企業(yè)欠稅
6.由于電子繳稅故障等非納稅人、扣繳義務(wù)人原因,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或少繳稅款而產(chǎn)生的滯納金,稅務(wù)機(jī)關(guān)依職權(quán)()。
A.加收滯納金B(yǎng).不予加收滯納金C.抵免滯納金D.抵免稅金
7.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)一定時(shí)期內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作目標(biāo)、階段重點(diǎn)、方針策略、主要措施、實(shí)施步驟等做出系統(tǒng)性、全局性的謀劃,是指風(fēng)險(xiǎn)管理流程中的().
A.目標(biāo)規(guī)劃B.信息采集C.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)
8.出租不動(dòng)產(chǎn),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),應(yīng)在備注欄注明()。
A.不動(dòng)產(chǎn)的詳細(xì)地址B.不動(dòng)產(chǎn)名稱C.房屋產(chǎn)權(quán)證書(shū)號(hào)碼D.面積單位
9.某汽車生產(chǎn)企業(yè)因擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模新建廠房,由于自有資金不足2013年1月1日向銀行借入長(zhǎng)期借款1筆,金額3000萬(wàn)元,貸款年利率是4.2%,2013年4月1日該廠房開(kāi)始建設(shè),12月31日房屋交付使用,則2013年度該企業(yè)可以在稅前直接扣除的該項(xiàng)借款費(fèi)用是()萬(wàn)元。
A.36.6B.35.4C.32.7D.31.5
10.張某欠繳稅款50萬(wàn)元,劉某欠張某到期借款100萬(wàn)元,張某從未向劉某主張過(guò)返還。2015年12月1日,甲縣稅務(wù)局向人民法院提起代位權(quán)訴訟,則甲縣稅務(wù)局的下列訴訟請(qǐng)求能夠得到人民法院支持的是()。
A.請(qǐng)求劉某繳納稅款50萬(wàn)元B.請(qǐng)求劉某繳納稅款100萬(wàn)元C.訴訟費(fèi)由張某承擔(dān)D.請(qǐng)求劉某向張某還款50萬(wàn)元
11.稅源管理的主體是()
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)B.納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)及政府相關(guān)部門D.社會(huì)組織
12.()是深化稅收征管改革的基礎(chǔ)。
A.納稅評(píng)估B.風(fēng)險(xiǎn)管理C.納稅服務(wù)D.稅源日常管理
13.對(duì)行政復(fù)議決定不服的,可以在接到復(fù)議決定書(shū)之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。
A.3B.7C.15D.30
14.下列各項(xiàng)中,不屬于數(shù)據(jù)加工手段和方式的是()。
A.數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換B.數(shù)據(jù)清洗C.數(shù)據(jù)傳閱D.數(shù)據(jù)匯總
15.某企業(yè)地處市區(qū),2015年10月被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅45000元、消費(fèi)稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳地方教育附加()元。
A.1000B.1400C.1600D.2000
16.下列不是企業(yè)所得稅法所稱的在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用()
A.已計(jì)入成本的費(fèi)用B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.管理費(fèi)用D.銷售費(fèi)用
17.單位租賃或者承包給其他單位或者個(gè)人經(jīng)營(yíng)的,以()為納稅人
A.被承租或被承包人B.承租人或承包人C.經(jīng)營(yíng)者D.共同
18.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)納稅人有嚴(yán)重的違法行為,因此法律賦予稅務(wù)機(jī)關(guān)懲治嚴(yán)重違法行為的權(quán)利,這屬于()規(guī)則。
A.納稅人自我評(píng)定B.稅收評(píng)定C.稅款追征D.稅法調(diào)查
19.大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理指引旨在(),防范稅務(wù)違法行為,依法履行納稅義務(wù),避免因沒(méi)有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財(cái)務(wù)損失或聲譽(yù)損害。
A.促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動(dòng)
B.倡導(dǎo)遵紀(jì)守法、誠(chéng)信納稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念
C.引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
D.企業(yè)把稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度與企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制和管理制度結(jié)合起來(lái)
20.受送達(dá)人是公民的,應(yīng)當(dāng)由本人直接簽收,本人不在的,交其()簽收。
A.鄰居B.成年家屬C.同住成年家屬D.所在單位領(lǐng)導(dǎo)
二、多選題(5題)21.根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》相關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政處罰的種類有()
A.警告B.罰款C.停止出口退稅權(quán)D.沒(méi)收違法所得E.提請(qǐng)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照
22.使用銀行端查詢繳稅方式繳納稅款,繳款人。繳款人無(wú)需簽訂三方協(xié)議書(shū),只需要()打印銀行端查詢繳稅憑證,便可自行到銀行繳款。
A.到開(kāi)戶銀行窗口B.到稅務(wù)局大廳窗口C.自行通過(guò)網(wǎng)上申報(bào)繳稅系統(tǒng)
23.欠稅追征一般需要經(jīng)過(guò)()環(huán)節(jié)來(lái)執(zhí)行。
A.追征準(zhǔn)備B.追征計(jì)劃C.追征實(shí)施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔
24.下列屬于應(yīng)收票據(jù)核算范圍的有()
A.商業(yè)承兌匯票B.銀行匯票C.銀行承兌匯票D.銀行本票E.支票
25.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)大企業(yè)稅收管理部門應(yīng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告,按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí),對(duì)企業(yè)實(shí)施針對(duì)性管理措施,主要包括()、反避稅調(diào)查等。
A.評(píng)估檢查B.納稅服務(wù)C.約談企業(yè)D.案頭審計(jì)E.布置企業(yè)自查
三、判斷題(15題)26.按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用,對(duì)“費(fèi)用化支出”(記入管理費(fèi)用)在100%據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,加計(jì)扣除50%;對(duì)“資本化支出”(記入無(wú)形資產(chǎn))按150%攤銷。
A.正確B.錯(cuò)誤
27.稅收票證移交時(shí)應(yīng)當(dāng)有移交人、接管人雙方共同簽章,票清離崗。()
A.正確B.錯(cuò)誤
28.在納稅評(píng)估中,體現(xiàn)稅收法律關(guān)系的雙方主體地位具有不平等性。()
A.正確B.錯(cuò)誤
29.《國(guó)務(wù)院關(guān)于實(shí)施企業(yè)所得稅過(guò)渡優(yōu)惠政策的通知)C國(guó)發(fā)12007)39號(hào)>規(guī)定的過(guò)渡優(yōu)惠政策及西部大開(kāi)發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè),在定期減免稅的減半期內(nèi),可以按照企業(yè)適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。其他各類情形的定期減免稅,則應(yīng)按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額減半征稅。()
A.正確B.錯(cuò)誤
30.約談人員不得少于兩名,約談過(guò)程中可以不制作《詢問(wèn)筆錄》()
A.正確B.錯(cuò)誤
31.納稅保證人,是指在中國(guó)境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織。()
A.正確B.錯(cuò)誤
32.因追繳稅款和滯納金而采取的保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施,不得由法定的稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的單位和個(gè)人行使。()
A.正確B.錯(cuò)誤
33.資產(chǎn)損失專項(xiàng)申報(bào)時(shí)必須提供企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
34.對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受規(guī)定期限的限制,應(yīng)無(wú)限期追征。()
A.正確B.錯(cuò)誤
35.按照最新的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策,企業(yè)委托外部機(jī)構(gòu)或個(gè)人進(jìn)行研發(fā)活動(dòng)所發(fā)生的費(fèi)用,按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額計(jì)入委托方研發(fā)費(fèi)用并計(jì)算加計(jì)扣除,受托方不得再進(jìn)行加計(jì)扣除。()
A.正確B.錯(cuò)誤
36.對(duì)違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為,在三年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的,不再給予行政處罰。()
A.正確B.錯(cuò)誤
37.直接送達(dá)稅務(wù)文書(shū)有困難的,可以委托其他有關(guān)機(jī)關(guān)或者其他單位代為送達(dá),或者郵寄送達(dá)。()
A.正確B.錯(cuò)誤
38.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用也是費(fèi)用,一般它不能全部計(jì)入當(dāng)年損益,而應(yīng)當(dāng)分期攤銷至各有關(guān)會(huì)計(jì)年度。()
A.正確B.錯(cuò)誤
39.納稅評(píng)估的內(nèi)部管理活動(dòng)必須得到稅收法律的全方位支持。()
A.正確B.錯(cuò)誤
40.對(duì)于一次還本付息的長(zhǎng)期債券投資的會(huì)計(jì)處理,小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,在債務(wù)人應(yīng)付利息日按照票面利率計(jì)算的應(yīng)收來(lái)收利息收入,應(yīng)當(dāng)增加或減少長(zhǎng)期債券投資的賬面余額;債券的折價(jià)或者溢價(jià)在債券存續(xù)期間內(nèi)于確認(rèn)相關(guān)債券利息收人時(shí)采用直線法進(jìn)行推銷。()
A.正確B.錯(cuò)誤
參考答案
1.C
2.B
3.A
4.D
5.
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