2023上海市稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試輔導(dǎo)資料（含答案）

2023上海市稅務(wù)系統(tǒng)-征管評估考試輔導(dǎo)資料（含答案）學(xué)校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.檢查卷宗審核過程中，如果均符合審核要點，則可提交()進行審議。否則，需將檢查卷宗退回風(fēng)險評估報告制作環(huán)工進行補正。

A.《納稅評估意見》B.《納稅評估報告》C.《納稅評估總結(jié)》D.《納稅評估結(jié)論》

2.小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務(wù)，征收率為()。

A.0.03B.0.05C.0.07D.0.11

3.按照企業(yè)所得稅法和實施條例規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出可以稅前扣除的有()。

A.土地增值稅稅款B.企業(yè)所得稅稅款C.稅收滯納金D.向環(huán)保部門繳納的罰款

4.某單位采取折扣方式銷售貨物，折扣額單獨開藍字發(fā)票，增值稅銷售額的確定是()。

A.扣除折扣額的銷售額B.不扣除折扣額的銷售額C.折扣額D.加上折扣額的銷售額

5.對銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的處罰，下列表述中，不符合稅法規(guī)定的是()。

A.由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正

B.如屬于一般情節(jié)的，可處2000元以上2萬元以下的罰款

C.如屬于一般情節(jié)的，可處2萬元以上的罰款

D.如屬于情節(jié)嚴重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款

6.納稅人有偷稅行為的，稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A.5倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上5倍以下D.10，000元以下

7.加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度，按照中央有關(guān)規(guī)定，實施公務(wù)員職務(wù)與()并行制度。

A.職級B.獎金C.晉升D.工資

8.在經(jīng)濟規(guī)模既定的前提下，稅收收入的增加和規(guī)模的擴大，主要取決于()。

A.稅源管理與控制水平的高低B.課稅的努力程度C.經(jīng)濟發(fā)展水平D.稅率的高低實用標準文檔文案大全

9.扣繳義務(wù)人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務(wù)，稅務(wù)機關(guān)()扣繳義務(wù)人代扣、代收手續(xù)費。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當付給D.可以付給

10.下列關(guān)于扣繳義務(wù)人的說法錯誤的是()。

A.委托金融機構(gòu)發(fā)放貸款，以受托發(fā)放貸款的金融機構(gòu)為扣繳義務(wù)人

B.境外單位在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓專利，境內(nèi)沒有經(jīng)營機構(gòu)但有代理人，應(yīng)以購買者而不以代理者為扣繳義務(wù)人

C.建筑安裝業(yè)分包或轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人

D.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的，其應(yīng)納稅款以受讓者為扣繳義務(wù)人

11.納稅義務(wù)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得的，應(yīng)當在年度終了后()個月內(nèi)匯算清繳，多退少補。

A.1B.2C.3D.6

12.關(guān)于稅務(wù)機關(guān)行使代位權(quán)和撤消權(quán)，下列說法正確的是()。

A.須向人民檢查院申請B.須向公安局申請C.須向人民法院申請D.直接行使

13.根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記的時間是()。

A.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

B.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)

C.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起45日內(nèi)

D.自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起60日內(nèi)

14.下列各項中，不屬于國債利息收人和其他債券利息收人減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠審核范圍的是()。

A.是否為中央政府或國務(wù)院財政部門發(fā)行的國債

B.購買人是否具備申購資格

C.有關(guān)債券是否經(jīng)有權(quán)部門核準發(fā)行

D.有關(guān)債券利息收入是否屬于國家規(guī)定減免稅的范圍

15.下列屬于委托加工應(yīng)稅消費品的有()。

A.由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料

B.由受托方提供材料和輔料生產(chǎn)

C.由受托方將原料和輔料賣給委托方，然后再接受委托

D.由受托方以委托方名義購進原材料和輔料

16.股息、紅利等權(quán)益性投資收益，除國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，按照()的日期確認收入的實現(xiàn)。

A.被投資方做出利潤分配決定B.實際分配時C.取得時

17.定期定額戶典型調(diào)查分析中，典型調(diào)查戶數(shù)應(yīng)當占該行業(yè)、區(qū)域總戶數(shù)的()以上。

A.2%B.5%C.10%D.15%

18.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠稅率為()

A.25%B.15%C.減半征收D.所得在30萬元以下才可享受優(yōu)惠

19.下列對稅務(wù)機關(guān)采取稅收強制執(zhí)行措施的有關(guān)敘述不正確的有()。

A.稅收強制執(zhí)行措施適用于納稅擔保人

B.稅收強制執(zhí)行措施的執(zhí)行對象包括稅款、滯納金

C.個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

D.稅收強制執(zhí)行措施必須發(fā)生在責(zé)令期滿之前

20.某企業(yè)地處市區(qū)，2015年10月被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅45000元、消費稅25000元、所得稅30000元;還被加收滯納金20000元、被處罰款50000元。該企業(yè)應(yīng)補繳地方教育附加()元。

A.1000B.1400C.1600D.2000

二、多選題(5題)21.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

A.稅款優(yōu)先于無擔保債權(quán)

B.稅款優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)、留置權(quán)

C.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機關(guān)的沒收違法所得

22.稅務(wù)機關(guān)的外部執(zhí)法行為涉及納稅人權(quán)利義務(wù)的調(diào)整，必須強調(diào)程序的()

A.合法性B.正當性C.有效性D.適當性

23.案頭分析審核的主要依據(jù)及數(shù)據(jù)來源是()。

A.“一戶式”存儲的納稅人各類納稅信息資料

B.稅收管理員通過日常管理所掌握的納稅人生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)信息

C.上級稅務(wù)機關(guān)發(fā)布的宏觀稅收分析數(shù)據(jù)，行業(yè)稅負的監(jiān)控數(shù)據(jù)，各類評估指標的預(yù)警值

D.本地區(qū)的主要經(jīng)濟指標、產(chǎn)業(yè)和行業(yè)的相關(guān)指標數(shù)據(jù)，外部交換信息，以及與納稅人申報納稅相關(guān)的其他信息

24.按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)提供勞務(wù)完工進度的確定，可選用下列哪些方法

A.已完工作的測量B.已提供勞務(wù)占勞務(wù)總量的比例C.發(fā)生成本占總成本的比例D.已取得的收入占總收入的比例

25.現(xiàn)代稅收管理理念主要由()構(gòu)成。

A.信賴合作主義理念B.納稅人自我評定理念C.缺口管理理念D.稅收風(fēng)險管理理念

三、判斷題(15題)26.納稅人可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機關(guān)申請。()

A.正確B.錯誤

27.對已納入“五證合一、一照一碼”登記范圍的共同管轄納稅人，可到任一方稅務(wù)機關(guān)進行登記信息補錄。()

A.正確B.錯誤

28.各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當對其工作人員執(zhí)行法律、行政法規(guī)和廉潔自律準則的情況進行監(jiān)督檢查。()

A.正確B.錯誤

29.納稅人、扣繳義務(wù)人，納稅擔保人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務(wù)機關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔保，然后可以依法申請行政復(fù)議。()

A.正確B.錯誤

30.稅收票證移交時應(yīng)當有移交人、接管人雙方共同簽章，票清離崗。()

A.正確B.錯誤

31.對已注銷稅務(wù)登記未注銷工商登記，需重新辦理稅務(wù)登記的納稅人，可沿用原納稅人識別號，簡化報送資料。()

A.正確B.錯誤

32.資產(chǎn)損失申報在辦稅服務(wù)廳受理后，需要流轉(zhuǎn)至稅源管理部門進行調(diào)查。()

A.正確B.錯誤

33.檢查告知階段能夠確定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)檢查通知書》;不能確定評估檢查人員的，使用《稅務(wù)事項通知書(檢查告知)》。

A.正確B.錯誤

34.納稅評估中使用的毛利率法，主要適用于工業(yè)企業(yè)。()

A.正確B.錯誤

35.固定資產(chǎn)的修理費用一般應(yīng)直接計入當期損益，必要時可采用待攤或預(yù)提的方法。()

A.正確B.錯誤

36.商品流通企業(yè)管理費用不多的，可不設(shè)置管理費用科目，其核算內(nèi)容可并入銷售費用科目核算。()

A.正確B.錯誤

37.起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()

A.正確B.錯誤

38.納稅保證人，是指在中國境內(nèi)具有納稅擔保能力的自然人、法人或者其他經(jīng)濟組織。()

A.正確B.錯誤

39.對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款不受規(guī)定期限的限制，應(yīng)無限期追征。()

A.正確B.錯誤

40.對所有的納稅評估對象都應(yīng)做出評定處理結(jié)論。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.B

2.B

3.A

4.