2023年(稅務(wù)師)（財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)）模擬測(cè)試卷(含答案解析)

1．下列各項(xiàng)中，將導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是（）。A.實(shí)際發(fā)放現(xiàn)金股利B.提取法定盈余公積C.宣告分配現(xiàn)金股利D.用盈余公積彌補(bǔ)虧損2．某企業(yè)庫(kù)存商品采用售價(jià)金額法核算，2020年5月初庫(kù)存商品售價(jià)總額為30萬(wàn)元，商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)余額為10萬(wàn)元，購(gòu)入商品成本總額為44萬(wàn)元，總售價(jià)是50萬(wàn)元，本月銷(xiāo)售商品收入為60萬(wàn)元，則該企業(yè)本月末剩余存貨的實(shí)際成本為（）萬(wàn)元。A.26B.16C.20D.483．（2011年真題）2010年1月1日，甲公司購(gòu)入乙公司于2009年1月1日發(fā)行的面值2000萬(wàn)元、期限5年、票面年利率6%、每年12月31日付息的債券，并將其劃分為債權(quán)投資，實(shí)際支付購(gòu)買(mǎi)價(jià)款2038萬(wàn)元（包括債券利息120萬(wàn)元，交易稅費(fèi)20萬(wàn)元），購(gòu)入債券時(shí)市場(chǎng)實(shí)際利率為7%；2010年1月10日，收到購(gòu)買(mǎi)價(jià)款中包含的乙公司債券利息120萬(wàn)元。甲公司2010年12月31日應(yīng)確認(rèn)投資收益為（）萬(wàn)元。A.132.86B.134.26C.138.18D.140.004．（2016年真題）甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，2014年12月20日購(gòu)入一項(xiàng)不需要安裝的固定資產(chǎn)，成本為500萬(wàn)元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的使用年限為10年，采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定，該項(xiàng)固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)折舊年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。則下列表述中，正確的是（）。A.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年末的遞延所得稅負(fù)債余額為29.69萬(wàn)元B.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2016年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為18.75萬(wàn)元C.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年末的遞延所得稅負(fù)債余額為10.94萬(wàn)元D.因該項(xiàng)固定資產(chǎn)2015年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)為18.75萬(wàn)元5．某商品流通企業(yè)庫(kù)存商品采用售價(jià)金額法核算。2020年12月初庫(kù)存商品進(jìn)價(jià)成本總額為24.48萬(wàn)元，售價(jià)總額為28.8萬(wàn)元，已計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額1萬(wàn)元；本月購(gòu)入庫(kù)存商品進(jìn)價(jià)成本總額為36萬(wàn)元，售價(jià)總額為43.2萬(wàn)元；本月銷(xiāo)售商品收入為60萬(wàn)元。2020年底，結(jié)存庫(kù)存商品的可變現(xiàn)凈值為8萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)，2020年底該企業(yè)對(duì)庫(kù)存商品應(yīng)計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額為（）萬(wàn)元。A.1.08B.2.08C.6D.36．甲公司持有乙公司30%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊憽?020年度乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)8000萬(wàn)元，當(dāng)年9月20日，甲公司將成本為600萬(wàn)元的商品以1000萬(wàn)元的價(jià)格出售給乙公司，乙公司將其作為管理用固定資產(chǎn)并于當(dāng)月投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為10年，凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。不考慮其他因素，甲公司2020年度應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司投資的投資收益的金額為（）萬(wàn)元。A.2100B.2283C.2292D.24037．甲公司購(gòu)建一條生產(chǎn)線(xiàn)用于生產(chǎn)新產(chǎn)品，生產(chǎn)線(xiàn)價(jià)值為100萬(wàn)元，使用壽命為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為10萬(wàn)元，按年限平均法計(jì)提折舊（與稅法規(guī)定一致）。甲公司購(gòu)建該生產(chǎn)線(xiàn)后預(yù)計(jì)每年可以生產(chǎn)銷(xiāo)售A產(chǎn)品100萬(wàn)件，每件產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格為2元，付現(xiàn)成本為1.2元。最后一年收回殘值收入5萬(wàn)元。假設(shè)該公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，則該項(xiàng)投資回報(bào)率為（）。A.64.75%B.65.75%C.66.75%D.70.75%8．下列各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，體現(xiàn)“實(shí)質(zhì)重于形式”這一會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（）。A.對(duì)無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備B.固定資產(chǎn)采用加速折舊法計(jì)提折舊C.對(duì)商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的判斷D.對(duì)成本模式后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備9．丙公司于2016年年初制訂和實(shí)施了兩項(xiàng)短期利潤(rùn)分享計(jì)劃：（1）對(duì)公司管理層進(jìn)行激勵(lì)計(jì)劃，計(jì)劃規(guī)定，公司全年的凈利潤(rùn)指標(biāo)為10000萬(wàn)元，如果在公司管理層的努力下完成的凈利潤(rùn)超過(guò)10000萬(wàn)元，公司管理層將可以分享超過(guò)10000萬(wàn)元凈利潤(rùn)部分的10％作為額外報(bào)酬。假定至2016年12月31日，丙公司全年實(shí)際完成凈利潤(rùn)15000萬(wàn)元。（2）對(duì)公司銷(xiāo)售人員進(jìn)行激勵(lì)計(jì)劃，計(jì)劃規(guī)定，公司全年的每人銷(xiāo)售指標(biāo)為10臺(tái)，如果超過(guò)10臺(tái)銷(xiāo)售指標(biāo)，超出10臺(tái)的部分每人每臺(tái)提成1000元作為額外報(bào)酬。假定至2016年12月31日，丙公司銷(xiāo)售人員為200人，其中150人超過(guò)10臺(tái)銷(xiāo)售指標(biāo)，每人銷(xiāo)售數(shù)量均為18臺(tái)。假定不考慮離職等其他因素，丙公司按照利潤(rùn)分享計(jì)劃應(yīng)確認(rèn)的額外的薪酬為（）萬(wàn)元。A.620B.500C.120D.010．下列關(guān)于短期借款信用條件的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.在周轉(zhuǎn)信用協(xié)議有效期內(nèi)，企業(yè)應(yīng)按借款限額未使用部分向金融機(jī)構(gòu)支付承諾費(fèi)B.補(bǔ)償性余額提高了企業(yè)借款的實(shí)際利率C.承諾費(fèi)會(huì)增加借款費(fèi)用，從而提高企業(yè)借款的實(shí)際利率D.貸款在貸款期內(nèi)定期等額償還會(huì)提高借款的實(shí)際年利率11．下列關(guān)于激進(jìn)融資策略的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.以長(zhǎng)期負(fù)債和權(quán)益為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資B.部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資C.部分波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)使用長(zhǎng)期融資方式融資D.過(guò)多地使用短期融資會(huì)導(dǎo)致較低的流動(dòng)比率和較高的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)12．甲公司2×19年9月1日發(fā)行50萬(wàn)份短期融資券，每份面值為10元，年利率為5%。甲公司將該短期融資券指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。2×19年12月31日，該項(xiàng)短期融資券公允價(jià)值為600萬(wàn)元。不考慮其他因素，下列表述錯(cuò)誤的是（）。A.該項(xiàng)交易性金融負(fù)債的初始成本為500萬(wàn)元B.該項(xiàng)交易性金融負(fù)債期末的賬面價(jià)值為600萬(wàn)元C.該項(xiàng)交易性金融負(fù)債期末的計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元D.該項(xiàng)交易性金融負(fù)債期末的攤余成本為525萬(wàn)元13．某增值稅一般納稅人企業(yè)自建倉(cāng)庫(kù)一幢，購(gòu)入工程物資200萬(wàn)元，增值稅稅額為36萬(wàn)元，已全部用于建造倉(cāng)庫(kù)；耗用庫(kù)存材料50萬(wàn)元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅稅額為6.5萬(wàn)元；支付建筑工人工資36萬(wàn)元。該倉(cāng)庫(kù)建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.250B.292.5C.286D.328.514．（2020年真題）資產(chǎn)負(fù)債表日，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理，確認(rèn)的減值損失借方應(yīng)計(jì)入的會(huì)計(jì)科目是（）。A.營(yíng)業(yè)外支出B.資產(chǎn)減值損失C.其他綜合收益D.信用減值損失15．（2022年真題）2021年6月10日，甲公司購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的固定資產(chǎn)，支付價(jià)款420萬(wàn)元。該固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為6年，無(wú)殘值，采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。按照稅法規(guī)定該固定資產(chǎn)采用年限平均法按4年計(jì)提折舊。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25％，則2021年12月31日，甲公司應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。A.3.75B.4.375C.6D.1.87516．關(guān)于會(huì)計(jì)要素，下列說(shuō)法中正確的是（）。A.股東追加的投資是企業(yè)的收入B.費(fèi)用可能表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債的減少C.收入會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加D.企業(yè)繳納的稅收滯納金應(yīng)確認(rèn)為費(fèi)用17．下列各事項(xiàng)中，不產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。A.因確認(rèn)保修費(fèi)用形成的預(yù)計(jì)負(fù)債B.交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升C.存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備D.發(fā)生的廣告費(fèi)用超過(guò)稅法規(guī)定限額的部分18．下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)存貨項(xiàng)目的是（）。A.包裝材料B.委托其他單位代銷(xiāo)的商品C.已經(jīng)修理完成的代修品D.已經(jīng)銷(xiāo)售的預(yù)計(jì)會(huì)退回的產(chǎn)品成本19．甲公司2020年度資金平均占用額為3200萬(wàn)元，經(jīng)分析，其中不合理部分占8%，預(yù)計(jì)2021年銷(xiāo)售增長(zhǎng)率為15%，資金周轉(zhuǎn)速度不變，采用因素分析法預(yù)測(cè)2021年度資金需要量為（）萬(wàn)元。A.3424B.2944C.2502.4D.3385.620．下列各項(xiàng)中，屬于以后會(huì)計(jì)期間不可以重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益的是（）。A.外幣財(cái)務(wù)報(bào)表折算差額B.存貨轉(zhuǎn)換為公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，轉(zhuǎn)換時(shí)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值的差額C.其他債權(quán)投資公允價(jià)值的變動(dòng)D.重新計(jì)量設(shè)定受益計(jì)劃凈負(fù)債或凈資產(chǎn)導(dǎo)致的變動(dòng)21．某公司2018年年初資產(chǎn)總額為3000萬(wàn)元、年末資產(chǎn)總額為3500萬(wàn)元、資產(chǎn)負(fù)債率為60%；該公司2018年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入650萬(wàn)元，銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率為8%，則2018年的凈資產(chǎn)收益率為（）。A.3.2%B.4%C.2.67%D.1.6%22．下列各項(xiàng)交易事項(xiàng)中，屬于非貨幣性資產(chǎn)交換的是（）。A.以持有的債權(quán)投資換取乙公司持有的其他權(quán)益工具投資B.以本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品換入生產(chǎn)用專(zhuān)利技術(shù)C.以應(yīng)收賬款換取土地使用權(quán)D.以專(zhuān)利權(quán)換入丙公司持有的應(yīng)收票據(jù)23．企業(yè)繳納上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，應(yīng)借記（）。A.應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）B.應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅C.應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅D.應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）24．（2011年真題）甲公司于2020年1月1日以銀行存款18000萬(wàn)元購(gòu)入乙公司有表決權(quán)股份的40%，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。取得該?xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于賬面價(jià)值，雙方采用的會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)期間相同。2020年6月1日，乙公司出售一批商品給甲公司，成本為800萬(wàn)元，售價(jià)為1000萬(wàn)元，甲公司購(gòu)入后作為存貨管理。至2020年末，甲公司已將從乙公司購(gòu)入商品的50%出售給外部獨(dú)立的第三方。乙公司2020年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)1600萬(wàn)元。甲公司2020年末因?qū)σ夜镜拈L(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)確認(rèn)投資收益為（）萬(wàn)元。A.600B.660C.700D.72025．下列各種籌資方式中，不需要發(fā)生籌資費(fèi)用的是（）。A.發(fā)行普通股籌資B.發(fā)行債券籌資C.吸收直接投資D.利用留存收益26．下列項(xiàng)目中，不屬于清算損益類(lèi)科目的是（）。A.其他收益B.債務(wù)清償凈損益C.破產(chǎn)資產(chǎn)和負(fù)債凈值變動(dòng)凈損益D.清算凈值27．乙公司期末存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計(jì)量。2021年11月18日，乙公司與華山公司簽訂銷(xiāo)售合同，約定于2022年2月1日向華山公司銷(xiāo)售某類(lèi)機(jī)器100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)3萬(wàn)元（不含增值稅）。2021年12月31日，乙公司庫(kù)存該類(lèi)機(jī)器120臺(tái)，每臺(tái)成本2.5萬(wàn)元。2021年資產(chǎn)負(fù)債表日該機(jī)器的市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格為每臺(tái)2.6萬(wàn)元（不含增值稅）。預(yù)計(jì)該類(lèi)機(jī)器每臺(tái)的銷(xiāo)售稅費(fèi)為0.2萬(wàn)元。則2021年12月31日乙公司該批機(jī)器在資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”中應(yīng)列示的金額為（）萬(wàn)元。A.298B.300C.328D.33028．下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，不需要通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算的是（）。A.固定資產(chǎn)毀損B.用固定資產(chǎn)抵償債務(wù)C.固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建D.用固定資產(chǎn)換入股權(quán)投資29．下列關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)特征的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.客戶(hù)關(guān)系是企業(yè)的無(wú)形資產(chǎn)B.無(wú)形資產(chǎn)不具有實(shí)物形態(tài)，能為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益C.無(wú)形資產(chǎn)具有可辨認(rèn)性D.無(wú)形資產(chǎn)屬于非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)30．企業(yè)在確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債時(shí)，其中的條件之一是“該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)”，其很可能是指發(fā)生的可能性為（）。A.大于5％但小于或等于50％B.大于50％但小于或等于95％C.大于95％但小于100％D.大于0但小于或等于5％31．下列說(shuō)法中，能夠保證同一企業(yè)會(huì)計(jì)信息前后各期可比的是（）。A.為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，要求企業(yè)所提供的會(huì)計(jì)信息能夠在同一會(huì)計(jì)期間不同企業(yè)之間進(jìn)行相互比較B.存貨的計(jì)價(jià)方法一經(jīng)確定，不得隨意改變，如需變更，應(yīng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中說(shuō)明C.對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告D.對(duì)于已經(jīng)發(fā)生的交易或事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告時(shí)，不應(yīng)高估資產(chǎn)或者收益、低估負(fù)債或者費(fèi)用32．大海公司每年需要耗用甲原材料10816千克，單位材料年儲(chǔ)存成本為10元，平均每次訂貨費(fèi)用為500元，該材料全年平均單價(jià)為1000元。假設(shè)不存在數(shù)量折扣，不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。則經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本為（）元。A.10618B.10816C.14000D.1040033．某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，本月購(gòu)入原材料10000公斤，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明購(gòu)買(mǎi)價(jià)款為180萬(wàn)元，增值稅為23.4萬(wàn)元，另發(fā)生不含稅運(yùn)費(fèi)18萬(wàn)元（取得運(yùn)輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，增值稅稅率9%），該批材料入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)用為2萬(wàn)元。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺5%，經(jīng)查屬于運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。該批原材料的實(shí)際單位成本為每公斤（）元。A.201.05B.212.06C.210.42D.210.5334．下列關(guān)于職工和職工薪酬概念的表述中，錯(cuò)誤的是（）。A.職工薪酬指的是企業(yè)為在職工在職期間提供的全部貨幣性薪酬和非貨幣性福利B.企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償屬于職工薪酬的范疇C.職工包括全職、兼職和臨時(shí)職工D.職工個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)不屬于職工薪酬核算的范圍35．甲公司截至2019年12月31日共發(fā)行股票3000萬(wàn)股，每股面值為1元，資本公積（股本溢價(jià)）600萬(wàn)元，盈余公積400萬(wàn)元。經(jīng)股東大會(huì)批準(zhǔn)，甲公司以現(xiàn)金回購(gòu)本公司股票300萬(wàn)股并注銷(xiāo)。假定甲公司按照0.9元/股回購(gòu)股票，不考慮其他因素，則在注銷(xiāo)股份時(shí)記入“資本公積——股本溢價(jià)”科目的金額為（）萬(wàn)元。A.30B.330C.270D.40036．甲公司20×3年的財(cái)務(wù)報(bào)告于20×4年4月10日對(duì)外公告。20×4年1月10日，甲公司發(fā)現(xiàn)20×2年漏攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)20萬(wàn)元，具有重大影響，所得稅稅率25%，甲公司作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)應(yīng)調(diào)整的是（）。A.調(diào)增20×3年當(dāng)年凈損益15萬(wàn)元B.調(diào)減20×3年當(dāng)年凈損益15萬(wàn)元C.調(diào)增20×3年期初留存收益15萬(wàn)元D.調(diào)減20×3年期初留存收益15萬(wàn)元37．下列有關(guān)項(xiàng)目中，適用于公允價(jià)值計(jì)量屬性的業(yè)務(wù)是（）。A.存在棄置義務(wù)的固定資產(chǎn)入賬成本的計(jì)量B.盤(pán)盈固定資產(chǎn)的入賬成本C.具有融資性質(zhì)的分期收款方式下商品銷(xiāo)售收入的確認(rèn)D.其他權(quán)益工具投資的后續(xù)計(jì)量38．2×20年1月1日，甲公司支付銀行存款180萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)管理用無(wú)形資產(chǎn)，當(dāng)日投入使用。該無(wú)形資產(chǎn)法律剩余有效年限為10年，甲公司預(yù)計(jì)該項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)受益期限為6年，采用直線(xiàn)法攤銷(xiāo)。2×21年1月1日，甲公司與乙公司簽訂合同，將于2×24年1月1日以54萬(wàn)元轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)。不考慮其他因素，則甲公司2×21年度因該無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為（）萬(wàn)元。A.36B.30C.50D.3239．甲公司2012年度發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)有：持有的交易性金融資產(chǎn)公允價(jià)值上升100萬(wàn)元，收到上年度已確認(rèn)的聯(lián)營(yíng)企業(yè)分配的現(xiàn)金股利50萬(wàn)元。因處置固定資產(chǎn)產(chǎn)生凈收益20萬(wàn)元，因存貨市價(jià)持續(xù)下跌計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬(wàn)元，管理部門(mén)使用的機(jī)器設(shè)備發(fā)生日常維護(hù)支出40萬(wàn)元，則上述交易或事項(xiàng)對(duì)甲公司2012年度營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的影響額是（）萬(wàn)元。A.30B.50C.80D.10040．甲公司系增值稅一般納稅人，購(gòu)入一套需安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬(wàn)元，增值稅稅額為51萬(wàn)元，自行安裝耗用材料20萬(wàn)元，發(fā)生安裝人工費(fèi)5萬(wàn)元。不考慮其他因素，該生產(chǎn)設(shè)備安裝完畢達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.320B.325C.351D.37641．（2011年真題）下列關(guān)于收入與利得的表述中，正確的有（）。A.收入是企業(yè)日?；顒?dòng)中形成的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的經(jīng)濟(jì)利益總流入B.收入與利得都是經(jīng)濟(jì)利益的流入并最終導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加C.企業(yè)所發(fā)生的利得在會(huì)計(jì)上均計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入D.收入是從企業(yè)的日常活動(dòng)中產(chǎn)生的，不是偶發(fā)的交易或事項(xiàng)中產(chǎn)生的E.收入與利得的區(qū)別主要在于是否計(jì)入企業(yè)的當(dāng)期損益42．下列各事項(xiàng)中，計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值的有（）。A.支付的各項(xiàng)贊助費(fèi)B.購(gòu)買(mǎi)國(guó)債確認(rèn)的利息收入C.支付的違反稅收規(guī)定的罰款D.因提供債務(wù)擔(dān)保而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債E.計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證43．下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理方法的表述中，正確的有（）。A.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)，是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提，是組織日常財(cái)務(wù)工作的必要條件B.財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理方法中對(duì)企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法C.財(cái)務(wù)預(yù)算以企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策為前提，是財(cái)務(wù)控制的重要依據(jù)D.財(cái)務(wù)控制是利用有關(guān)的信息和特定手段，根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況對(duì)企業(yè)的預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，以保證預(yù)算的完成E.財(cái)務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，運(yùn)用特定方法對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流童等方面進(jìn)行的分析和評(píng)價(jià)44．下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理中，體現(xiàn)謹(jǐn)慎性要求的有（）。A.在物價(jià)持續(xù)下降的情況下，發(fā)出存貨采用先進(jìn)先出法計(jì)價(jià)B.固定資產(chǎn)采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊C.企業(yè)內(nèi)部研究開(kāi)發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用D.其他債權(quán)投資期末按公允價(jià)值計(jì)量E.被投資企業(yè)當(dāng)年發(fā)生嚴(yán)重虧損，投資企業(yè)對(duì)此項(xiàng)長(zhǎng)期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備45．對(duì)同一投資項(xiàng)目而言，下列關(guān)于投資決策方法的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.如果凈現(xiàn)值大于零，其現(xiàn)值指數(shù)一定大于1B.如果凈現(xiàn)值小于零，表明該項(xiàng)目將減損股東價(jià)值，應(yīng)予以放棄C.如果凈現(xiàn)值大于零，其內(nèi)含報(bào)酬率一定大于設(shè)定的折現(xiàn)率D.如果凈現(xiàn)值大于零，其投資回收期一定短于項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)期的1/2E.凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)和內(nèi)含報(bào)酬率的評(píng)價(jià)結(jié)果可能不一致46．下列關(guān)于各種籌資方式的表述中，錯(cuò)誤的有（）。A.普通股籌資沒(méi)有固定的利息負(fù)擔(dān)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較低，因此資金成本也較低B.由于優(yōu)先股的股利是固定的，因此在企業(yè)盈利能力較強(qiáng)時(shí)，可以為普通股股東創(chuàng)造更多的收益C.通過(guò)發(fā)行債券籌資，企業(yè)可以獲得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)D.短期借款方式籌資速度快，使用靈活E.長(zhǎng)期借款方式籌資與發(fā)行股票和債券相比，其資金成本較高47．下列各項(xiàng)中，屬于現(xiàn)金流量表中籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。A.支付購(gòu)建固定資產(chǎn)專(zhuān)門(mén)借款的利息B.收到保險(xiǎn)公司因固定資產(chǎn)火災(zāi)損失支付的賠款C.支付的債券利息D.向投資方分配利潤(rùn)而支付的現(xiàn)金E.繳納企業(yè)所得稅48．下列關(guān)于會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的表述中，正確的有（）。A.在物價(jià)上漲期間，采用先進(jìn)先出法計(jì)量發(fā)出存貨的成本體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性原則的要求B.避免企業(yè)出現(xiàn)提供會(huì)計(jì)信息的成本大于收益的情況體現(xiàn)了重要性原則的要求C.企業(yè)會(huì)計(jì)政策不得隨意變更體現(xiàn)了可比性原則的要求D.企業(yè)提供的信息應(yīng)簡(jiǎn)潔地反映其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果體現(xiàn)了相關(guān)性原則的要求E.售后回購(gòu)在會(huì)計(jì)上一般不確認(rèn)為收入體現(xiàn)了實(shí)質(zhì)重于形式原則的要求49．為了解決股東與債權(quán)人的利益沖突，通常采取的措施有（）。A.限制性借款B.收回借款C.停止借款D.規(guī)定借款用途E.發(fā)放股票期權(quán)50．在建工程發(fā)生的下列支出中，通過(guò)“在建工程——待攤支出”科目核算的有（）。A.可行性研究費(fèi)B.由于自然災(zāi)害造成的在建工程報(bào)廢毀損凈損失C.建設(shè)期間的工程物資盤(pán)虧D.負(fù)荷聯(lián)合試車(chē)未形成產(chǎn)品的試車(chē)費(fèi)用E.輔助生產(chǎn)部門(mén)提供的水電51．下列關(guān)于費(fèi)用與損失的表述中，正確的有（）。A.費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中形成的會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的經(jīng)濟(jì)利益總流出B.費(fèi)用和損失都是經(jīng)濟(jì)利益的流出并最終導(dǎo)致所有者權(quán)益的減少C.費(fèi)用和損失的主要區(qū)別在于是否計(jì)入企業(yè)的當(dāng)期損益D.企業(yè)發(fā)生的損失在會(huì)計(jì)上應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出E.損失是由企業(yè)非日?；顒?dòng)所發(fā)生的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的、與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的流出52．下列情形中，表明存貨可變現(xiàn)凈值低于成本的有（）。A.因企業(yè)提供的商品過(guò)時(shí)，導(dǎo)致市場(chǎng)價(jià)格逐漸下跌B(niǎo).使用該項(xiàng)原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本大于產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格C.市場(chǎng)利率當(dāng)期已經(jīng)提高，從而影響企業(yè)計(jì)算資產(chǎn)預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的折現(xiàn)率，導(dǎo)致可收回金額大幅度降低D.市價(jià)持續(xù)下跌，并且在可預(yù)見(jiàn)的未來(lái)無(wú)回升的希望E.原有庫(kù)存原材料已不適應(yīng)新產(chǎn)品的需要，而該原材料的市場(chǎng)價(jià)格又低于其賬面成本53．滿(mǎn)足下列條件之一的資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)歸類(lèi)為流動(dòng)資產(chǎn)，這些條件包括（）。A.預(yù)計(jì)在一個(gè)正常的營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用B.主要為交易目的而持有C.預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)D.企業(yè)有權(quán)自主決定變現(xiàn)時(shí)間E.自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物54．下列關(guān)于借款費(fèi)用資本化暫?；蛲Ｖ沟谋硎鲋?，正確的有（）。A.資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生了非正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)暫停借款費(fèi)用資本化B.資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生了正常中斷，且中斷時(shí)間連續(xù)超過(guò)3個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)停止借款費(fèi)用資本化C.資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的中斷符合資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷(xiāo)售狀態(tài)必要的程序，借款費(fèi)用的資本化應(yīng)當(dāng)繼續(xù)D.資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中，某部分資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，且可供獨(dú)立使用，需待整體資產(chǎn)完工后停止借款費(fèi)用資本化E.資產(chǎn)在購(gòu)建或者生產(chǎn)過(guò)程中，某部分資產(chǎn)已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但需整體完工后方可投入使用，應(yīng)當(dāng)停止該部分資產(chǎn)的借款費(fèi)用資本化55．下列各項(xiàng)支出中，應(yīng)在“管理費(fèi)用”科目核算的有（）。A.對(duì)外擔(dān)保涉及訴訟時(shí)，依據(jù)法院判決承擔(dān)的訴訟費(fèi)B.同一控制下企業(yè)合并發(fā)生的審計(jì)費(fèi)等間接費(fèi)用C.銷(xiāo)售部門(mén)職工的辭退福利D.取得交易性金融資產(chǎn)時(shí)支付的印花稅E.行政管理部門(mén)用固定資產(chǎn)發(fā)生的日常修理費(fèi)56．下列有關(guān)企業(yè)價(jià)值最大化的表述中，正確的有（）。A.沒(méi)有考慮資金的時(shí)間價(jià)值B.考慮了風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬的關(guān)系C.難以反映投入與產(chǎn)出的關(guān)系D.能夠避免經(jīng)營(yíng)行為短期化的缺陷E.過(guò)于理論化，不易操作57．杜邦分析法是通過(guò)幾種主要的財(cái)務(wù)指標(biāo)間的關(guān)系，全面系統(tǒng)的反映出企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。對(duì)于其主要財(cái)務(wù)指標(biāo)關(guān)系的表述中，正確的有（）。A.總資產(chǎn)報(bào)酬率是杜邦分析系統(tǒng)的核心指標(biāo)B.凈資產(chǎn)收益率的高低，取決于總資產(chǎn)報(bào)酬率和權(quán)益乘數(shù)C.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是反映資產(chǎn)管理效率的財(cái)務(wù)指標(biāo)D.權(quán)益乘數(shù)高，可能給企業(yè)帶來(lái)較多的財(cái)務(wù)杠桿利益E.提高銷(xiāo)售凈利潤(rùn)率是提高企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵58．下列關(guān)于特殊項(xiàng)目在現(xiàn)金流量表中的填列表述中，正確的有（）。A.企業(yè)銷(xiāo)售材料收到的現(xiàn)金，應(yīng)在“銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映B.企業(yè)支付的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)在“支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映C.從聯(lián)營(yíng)企業(yè)或合營(yíng)企業(yè)分回利潤(rùn)而收到的現(xiàn)金，應(yīng)在“取得投資收益收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映D.為購(gòu)建固定資產(chǎn)而發(fā)生的借款利息資本化部分，應(yīng)在“購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目反映E.計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值、實(shí)際支付的耕地占用稅，應(yīng)在“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目反映59．原材料計(jì)劃成本法下，屬于材料成本差異貸方核算的有（）。A.材料采購(gòu)時(shí)發(fā)生的超支差異B.結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異超支額C.材料采購(gòu)時(shí)發(fā)生的節(jié)約差異D.調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整增加的計(jì)劃成本E.調(diào)整庫(kù)存材料計(jì)劃成本時(shí)，調(diào)整減少的計(jì)劃成本60．下列各項(xiàng)中，會(huì)影響管理費(fèi)用的有（）。A.現(xiàn)金盤(pán)虧B.管理不善造成的存貨盤(pán)虧C.固定資產(chǎn)盤(pán)虧D.現(xiàn)金盤(pán)盈E.存貨盤(pán)盈61．（2019年真題）黃山公司2018年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%，所得稅會(huì)計(jì)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2018年遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零，2018年度利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異。由于享受稅收優(yōu)惠政策的期限到期，黃山公司自2019年開(kāi)始以及以后年度企業(yè)所得稅稅率將適用25%。黃山公司2018年度發(fā)生的部分交易或事項(xiàng)如下：62．（2018年真題）長(zhǎng)江公司適用的企業(yè)所得稅稅率25%，采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算。2017年年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。2017年度長(zhǎng)江公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額1500萬(wàn)元，預(yù)期未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減當(dāng)期確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異。2017年度發(fā)生與暫時(shí)性差異相關(guān)的交易或事項(xiàng)如下：（1）7月1日，長(zhǎng)江公司以銀行存款300萬(wàn)元購(gòu)入某上市公司股票，長(zhǎng)江公司將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。12月31日，該項(xiàng)金融資產(chǎn)的公允價(jià)值為460萬(wàn)元。（2）2017年末，長(zhǎng)江公司因產(chǎn)品銷(xiāo)售計(jì)提產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用150萬(wàn)元。（3）12月31日，長(zhǎng)江公司將一項(xiàng)賬面原值為3000萬(wàn)元的自用辦公樓轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)對(duì)外出租。該辦公樓預(yù)計(jì)可使用年限為20年。預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用年限平均法計(jì)提折舊，轉(zhuǎn)為對(duì)外出租前已使用6年，且未計(jì)提減值準(zhǔn)備。轉(zhuǎn)為投資性房地產(chǎn)后，預(yù)計(jì)能夠持續(xù)可靠獲得公允價(jià)值。采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且12月31日的公允價(jià)值為2250萬(wàn)元。（4）2017年末，長(zhǎng)江公司所持有的一項(xiàng)賬面價(jià)值為900萬(wàn)元的固定資產(chǎn)經(jīng)減值測(cè)試確定其預(yù)計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值為600萬(wàn)元，公允價(jià)值為750萬(wàn)元，預(yù)計(jì)發(fā)生的處置費(fèi)用為60萬(wàn)元。根據(jù)稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用、資產(chǎn)減值損失在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予在所得稅前扣除。長(zhǎng)江公司自用辦公樓采用的折舊政策與稅法規(guī)定相同。假定長(zhǎng)江公司2017年度不存在其他會(huì)計(jì)與稅法的差異。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。長(zhǎng)江公司2017年度應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債為（）萬(wàn)元。A.40.0B.77.5C.115.0D.37.563．甲家政公司專(zhuān)門(mén)提供家庭保潔服務(wù)，按提供保潔服務(wù)小時(shí)數(shù)向客戶(hù)收取費(fèi)用，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為200元/小時(shí)。2018年每月發(fā)生租金、水電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)等固定費(fèi)用合計(jì)為40000元。甲公司有2名管理人員，負(fù)責(zé)制定工作規(guī)程、員工考勤、業(yè)績(jī)考核等工作，每人每月固定工資為5000元；有20名保潔工人，接受公司統(tǒng)一安排對(duì)外提供保潔服務(wù)，工資采取底薪加計(jì)時(shí)工資制，即每人每月除獲得3500元底薪外，另可獲得80元/小時(shí)的提成收入。甲公司每天平均提供100小時(shí)的保潔服務(wù)，每天最多可提供120小時(shí)的保潔服務(wù)。假設(shè)每月按30天計(jì)算，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲公司2018年每月的盈虧臨界點(diǎn)作業(yè)率為（）。A.26.67%B.28.00%C.21.00%D.33.33%64．2018年1月1日甲公司正式動(dòng)工興建一棟辦公樓，工期預(yù)計(jì)為1.5年，工程采用出包方式，甲公司為建造辦公樓占用了專(zhuān)門(mén)借款和一般借款，有關(guān)資料如下：12018年1月1日，甲公司取得專(zhuān)門(mén)借款800萬(wàn)元用于該辦公樓的建造，期限為2年，年利率為6%，按年支付利息、到期還本。2占用的一般借款有兩筆，一是2017年7月1日，向乙銀行取得的長(zhǎng)期借款500萬(wàn)元，期限5年，年利率為5%，按年支付利息、到期還本。二是2018年7月1日，向丙銀行取得的長(zhǎng)期借款1000萬(wàn)元，期限3年，年利率為8%，按年支付利息、到期還本。3甲公司為建造該辦公樓的支出金額如下：2018年1月1日支出500萬(wàn)元；2018年7月1日支出600萬(wàn)元；2019年1月1日支出500萬(wàn)元；2019年7月1日支出400萬(wàn)元。42018年10月20日，因經(jīng)濟(jì)糾紛導(dǎo)致該辦公樓停工1個(gè)月。2019年6月30日，該辦公樓如期完工，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。5閑置專(zhuān)門(mén)借款資金用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y，該短期投資月收益率為0.4%。占用的兩筆一般借款除用于辦公樓的建造外，沒(méi)有用于其他符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)。全年按360天計(jì)算。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲公司2018年度專(zhuān)門(mén)借款利息費(fèi)用的資本化金額是（）萬(wàn)元。A.48.0B.33.6C.40.8D.46.865．2018年1月1日甲公司正式動(dòng)工興建一棟辦公樓，工期預(yù)計(jì)為1.5年，工程采用出包方式，甲公司為建造辦公樓占用了專(zhuān)門(mén)借款和一般借款，有關(guān)資料如下：12018年1月1日，甲公司取得專(zhuān)門(mén)借款800萬(wàn)元用于該辦公樓的建造，期限為2年，年利率為6%，按年支付利息、到期還本。2占用的一般借款有兩筆，一是2017年7月1日，向乙銀行取得的長(zhǎng)期借款500萬(wàn)元，期限5年，年利率為5%，按年支付利息、到期還本。二是2018年7月1日，向丙銀行取得的長(zhǎng)期借款1000萬(wàn)元，期限3年，年利率為8%，按年支付利息、到期還本。3甲公司為建造該辦公樓的支出金額如下：2018年1月1日支出500萬(wàn)元；2018年7月1日支出600萬(wàn)元；2019年1月1日支出500萬(wàn)元；2019年7月1日支出400萬(wàn)元。42018年10月20日，因經(jīng)濟(jì)糾紛導(dǎo)致該辦公樓停工1個(gè)月。2019年6月30日，該辦公樓如期完工，并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。5閑置專(zhuān)門(mén)借款資金用于固定收益?zhèn)唐谕顿Y，該短期投資月收益率為0.4%。占用的兩筆一般借款除用于辦公樓的建造外，沒(méi)有用于其他符合資本化條件的資產(chǎn)的購(gòu)建或者生產(chǎn)活動(dòng)。全年按360天計(jì)算。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲公司2018年度的借款費(fèi)用利息的資本化金額是（）萬(wàn)元。A.49.80B.50.55C.52.60D.48.2566．黃河公司是一家零售商，2×21年10月18日，黃河公司向甲公司銷(xiāo)售A產(chǎn)品2000件，單價(jià)為0.8萬(wàn)元，A產(chǎn)品的單位成本為0.5萬(wàn)元。銷(xiāo)售貨款已收存銀行。根據(jù)銷(xiāo)售合同約定，甲公司可以在30天內(nèi)退回任何沒(méi)有損壞的產(chǎn)品，并得到全額退款。黃河公司根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)估計(jì)該批A產(chǎn)品的退貨率為5%。2×21年10月31日，黃河公司對(duì)該批A產(chǎn)品的退貨率重新評(píng)估為3%。2×21年11月18日，黃河公司收到退回的85件A產(chǎn)品，并以銀行存款退還相應(yīng)的銷(xiāo)售款。假定不考慮相關(guān)稅費(fèi)。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。2×21年10月31日，重新評(píng)估退貨率對(duì)當(dāng)年利潤(rùn)的影響額為（）萬(wàn)元。A.0B.12C.18D.3267．黃河公司系一家多元化經(jīng)營(yíng)的上市公司，與收入有關(guān)的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1其經(jīng)營(yíng)的一商場(chǎng)自2016年起執(zhí)行一項(xiàng)授予積分計(jì)劃，客戶(hù)每購(gòu)買(mǎi)10元商品即被授予1個(gè)積分，每個(gè)積分可自2017年起購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)按1元的折扣兌現(xiàn)。2016年度，客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)了50000元的商品、其單獨(dú)售價(jià)為50000元，同時(shí)獲得可在未來(lái)購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)兌現(xiàn)的5000個(gè)積分、每個(gè)積分單獨(dú)售價(jià)為0.9元。2017年商場(chǎng)預(yù)計(jì)2016年授予的積分累計(jì)有4500個(gè)被兌現(xiàn)。至年末客戶(hù)實(shí)際兌現(xiàn)3000個(gè)，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為2100元；2018年商場(chǎng)預(yù)計(jì)2016年授予的積分累計(jì)有4800個(gè)被兌現(xiàn)，至年末客戶(hù)實(shí)際兌現(xiàn)4600個(gè)，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為3200元。22018年10月8日，與長(zhǎng)江公司簽訂甲產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，合同約定：銷(xiāo)售價(jià)款500萬(wàn)元，同時(shí)提供“延長(zhǎng)保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)保90天到期之后的1年內(nèi)由本公司對(duì)任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換。該批甲產(chǎn)品和“延長(zhǎng)保修”服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)分別為450萬(wàn)元和50萬(wàn)元，當(dāng)天在交付甲產(chǎn)品時(shí)全額收取合同價(jià)款。甲產(chǎn)品的成本為360萬(wàn)元。黃河公司估計(jì)法定質(zhì)保期內(nèi)，甲產(chǎn)品部件損壞發(fā)生的維修費(fèi)為確認(rèn)的銷(xiāo)售收入的1%。32018年11月1日，與昆侖公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售乙、丙兩項(xiàng)產(chǎn)品。合同總售價(jià)為380萬(wàn)元，其中：乙產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為80萬(wàn)元，丙產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為320萬(wàn)元。合同約定，乙產(chǎn)品于合同簽訂日交付，成本50萬(wàn)元；丙產(chǎn)品需要安裝，全部安裝完畢時(shí)交付使用，只有當(dāng)兩項(xiàng)產(chǎn)品全部交付之后，黃河公司才能一次性收取全部合同價(jià)款。經(jīng)判定銷(xiāo)售乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。丙產(chǎn)品的安裝預(yù)計(jì)于2019年2月1日完成，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的總成本為200萬(wàn)元，丙產(chǎn)品的安裝屬于一段時(shí)間履行的履約義務(wù)，黃河公司采用成本法確定其履約進(jìn)度。至2018年12月31日，累計(jì)實(shí)際發(fā)生丙產(chǎn)品的成本150萬(wàn)元。42018年12月21日，與華山公司簽訂銷(xiāo)售合同，向其銷(xiāo)售丁產(chǎn)品100件，銷(xiāo)售價(jià)格800元/件，華山公司可以在180天內(nèi)退回任何沒(méi)有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。黃河公司當(dāng)日交付全部丁產(chǎn)品，并收到全部貨款，丁產(chǎn)品的單位成本為600元/件，預(yù)計(jì)會(huì)有5%的丁產(chǎn)品被退回。假設(shè)上述銷(xiāo)售價(jià)格均不包含增值稅，且不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)影響。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：下列關(guān)于收入確認(rèn)和計(jì)量的步驟中，屬于與收入計(jì)量有關(guān)的有（）。A.確定交易價(jià)格B.識(shí)別合同中的單項(xiàng)履約義務(wù)C.履行各單項(xiàng)履約義務(wù)時(shí)確認(rèn)收入D.識(shí)別與客戶(hù)訂立的合同E.將交易價(jià)格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)68．甲公司為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，擬采用發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券方式籌集資金，新建一條生產(chǎn)線(xiàn)包括建筑物建造，設(shè)備購(gòu)買(mǎi)與安裝兩部分。2015年1月1日，甲公司經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行5年期，面值為3000萬(wàn)元，按年付息一次還本，票面利率為6%的可轉(zhuǎn)換公司債券，實(shí)際收款為2900萬(wàn)元，款項(xiàng)當(dāng)月收存銀行并專(zhuān)戶(hù)存儲(chǔ)，不考慮發(fā)行費(fèi)用。發(fā)行債券2年后可轉(zhuǎn)為普通股股票，初始轉(zhuǎn)股價(jià)為每股10元（按轉(zhuǎn)換日債券的面值與應(yīng)付利息總額轉(zhuǎn)股，每股面值為1元）。假設(shè)2015年1月1日二級(jí)市場(chǎng)上與公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換公司債券類(lèi)似的沒(méi)有附帶轉(zhuǎn)換權(quán)的債券的市場(chǎng)利率為9%。2015年2月1日，新生產(chǎn)線(xiàn)的建筑物開(kāi)始施工，支付一期工程款750萬(wàn)元和部分設(shè)備款200萬(wàn)元，5月21日，支付二期工程款1000萬(wàn)元，9月21日，生產(chǎn)線(xiàn)設(shè)備安裝工程開(kāi)始施工，支付剩余設(shè)備款350萬(wàn)元，12月31日，生產(chǎn)線(xiàn)的建筑物和設(shè)備經(jīng)過(guò)驗(yàn)收，交付生產(chǎn)部門(mén)使用，并支付建筑物工程尾款450萬(wàn)元。2015年甲公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券籌集資金的專(zhuān)戶(hù)存款實(shí)際取得利息收入為25.5萬(wàn)元，1月份取得利息收入為3萬(wàn)元。2016年1月3日支付可轉(zhuǎn)換債券利息180萬(wàn)元。其中，（P/F，6%，5）＝0.7473，（P/A，6%，5）＝4.2124，（P/F，9%，5）＝0.6499，（P/A，9%，5）＝3.8897。根據(jù)以上材料，回答下列問(wèn)題：該新建生產(chǎn)線(xiàn)2015年的借款費(fèi)用資本化金額為（）元。A.1961122.95B.2159861.40C.2475000.00D.2250000.0069．長(zhǎng)江公司2015年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，固定成本為235萬(wàn)元(含利息費(fèi)用20萬(wàn)元、優(yōu)先股股利15萬(wàn)元)，變動(dòng)成本率為60%，普通股股數(shù)為80萬(wàn)股。2016年度長(zhǎng)江公司計(jì)劃銷(xiāo)售收人提高50%，固定成本和變動(dòng)成本率保持不變,2015年度發(fā)生的利息費(fèi)用和優(yōu)先股股利在2016年度保持不變。長(zhǎng)江公司2016年計(jì)劃籌集360萬(wàn)元資金以滿(mǎn)足銷(xiāo)售收人的增長(zhǎng)要求，現(xiàn)有以下兩個(gè)方案可供選擇:方案一:增發(fā)普通股，預(yù)計(jì)發(fā)行價(jià)格為6元/股;方案二:增發(fā)債券，債券面值為100元/張，票面年利率為5%，發(fā)行價(jià)格為120元/張;采用每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析法確定最終方案，假設(shè)長(zhǎng)江公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮籌資費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:根據(jù)每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析法應(yīng)選擇的最終方案是()。A.方案一B.方案二C.兩個(gè)方案-致D.無(wú)法確定70．黃河公司系一家多元化經(jīng)營(yíng)的上市公司，與收入有關(guān)的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1其經(jīng)營(yíng)的一商場(chǎng)自2016年起執(zhí)行一項(xiàng)授予積分計(jì)劃，客戶(hù)每購(gòu)買(mǎi)10元商品即被授予1個(gè)積分，每個(gè)積分可自2017年起購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)按1元的折扣兌現(xiàn)。2016年度，客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)了50000元的商品、其單獨(dú)售價(jià)為50000元，同時(shí)獲得可在未來(lái)購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)兌現(xiàn)的5000個(gè)積分、每個(gè)積分單獨(dú)售價(jià)為0.9元。2017年商場(chǎng)預(yù)計(jì)2016年授予的積分累計(jì)有4500個(gè)被兌現(xiàn)。至年末客戶(hù)實(shí)際兌現(xiàn)3000個(gè)，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為2100元；2018年商場(chǎng)預(yù)計(jì)2016年授予的積分累計(jì)有4800個(gè)被兌現(xiàn)，至年末客戶(hù)實(shí)際兌現(xiàn)4600個(gè)，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為3200元。22018年10月8日，與長(zhǎng)江公司簽訂甲產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，合同約定：銷(xiāo)售價(jià)款500萬(wàn)元，同時(shí)提供“延長(zhǎng)保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)保90天到期之后的1年內(nèi)由本公司對(duì)任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換。該批甲產(chǎn)品和“延長(zhǎng)保修”服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)分別為450萬(wàn)元和50萬(wàn)元，當(dāng)天在交付甲產(chǎn)品時(shí)全額收取合同價(jià)款。甲產(chǎn)品的成本為360萬(wàn)元。黃河公司估計(jì)法定質(zhì)保期內(nèi)，甲產(chǎn)品部件損壞發(fā)生的維修費(fèi)為確認(rèn)的銷(xiāo)售收入的1%。32018年11月1日，與昆侖公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售乙、丙兩項(xiàng)產(chǎn)品。合同總售價(jià)為380萬(wàn)元，其中：乙產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為80萬(wàn)元，丙產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為320萬(wàn)元。合同約定，乙產(chǎn)品于合同簽訂日交付，成本50萬(wàn)元；丙產(chǎn)品需要安裝，全部安裝完畢時(shí)交付使用，只有當(dāng)兩項(xiàng)產(chǎn)品全部交付之后，黃河公司才能一次性收取全部合同價(jià)款。經(jīng)判定銷(xiāo)售乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。丙產(chǎn)品的安裝預(yù)計(jì)于2019年2月1日完成，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的總成本為200萬(wàn)元，丙產(chǎn)品的安裝屬于一段時(shí)間履行的履約義務(wù)，黃河公司采用成本法確定其履約進(jìn)度。至2018年12月31日，累計(jì)實(shí)際發(fā)生丙產(chǎn)品的成本150萬(wàn)元。42018年12月21日，與華山公司簽訂銷(xiāo)售合同，向其銷(xiāo)售丁產(chǎn)品100件，銷(xiāo)售價(jià)格800元/件，華山公司可以在180天內(nèi)退回任何沒(méi)有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。黃河公司當(dāng)日交付全部丁產(chǎn)品，并收到全部貨款，丁產(chǎn)品的單位成本為600元/件，預(yù)計(jì)會(huì)有5%的丁產(chǎn)品被退回。假設(shè)上述銷(xiāo)售價(jià)格均不包含增值稅，且不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)影響。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：針對(duì)事項(xiàng)3，黃河公司交付乙產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（）萬(wàn)元。A.80B.378C.76D.38071．長(zhǎng)城公司2014年至2016年對(duì)黃河公司投資業(yè)務(wù)的有關(guān)資料如下：（1）2014年3月1日，長(zhǎng)城公司以銀行存款800萬(wàn)元（含相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)元）自非關(guān)聯(lián)方取得黃河公司10%的股權(quán)，對(duì)黃河公司不具有重大影響，將其指定為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)核算。（2）2014年12月31日，該項(xiàng)股權(quán)的公允價(jià)值為1000萬(wàn)元。（3）2015年1月1日，長(zhǎng)城公司再以銀行存款2000萬(wàn)元自另一非關(guān)聯(lián)方購(gòu)入黃河公司20%的股權(quán)，長(zhǎng)城公司取得該部分股權(quán)后，按照黃河公司的章程規(guī)定，對(duì)其具有重大影響，對(duì)黃河公司的全部股權(quán)采用權(quán)益法核算。（4）2015年1月1日，黃河公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為11000萬(wàn)元，其中固定資產(chǎn)公允價(jià)值為600萬(wàn)元，賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，該固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按照年限平均法計(jì)提折舊。除此以外，黃河公司各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值等于其賬面價(jià)值。（5）2015年4月，黃河公司宣布發(fā)放現(xiàn)金股利100萬(wàn)元，長(zhǎng)城公司5月份收到股利。（6）2015年黃河公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)200萬(wàn)元。（7）2016年黃河公司發(fā)生虧損500萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)其他綜合收益200萬(wàn)元。（8）2016年12月31日，長(zhǎng)城公司對(duì)該項(xiàng)長(zhǎng)期股權(quán)投資進(jìn)行減值測(cè)試，預(yù)計(jì)其可收回金額為3000萬(wàn)元。除上述交易或事項(xiàng)外，長(zhǎng)城公司和黃河公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動(dòng)的其他交易或事項(xiàng)，兩公司均按凈利潤(rùn)的10%提取盈余公積。假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)，根據(jù)以上資料，回答下列各題。2016年12月31日，長(zhǎng)城公司對(duì)黃河公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資應(yīng)計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的金額為（）萬(wàn)元。A.204B.234C.264D.29472．黃河公司系一家多元化經(jīng)營(yíng)的上市公司，與收入有關(guān)的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:1其經(jīng)營(yíng)的一商場(chǎng)自2016年起執(zhí)行一項(xiàng)授予積分計(jì)劃，客戶(hù)每購(gòu)買(mǎi)10元商品即被授予1個(gè)積分，每個(gè)積分可自2017年起購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)按1元的折扣兌現(xiàn)。2016年度，客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)了50000元的商品、其單獨(dú)售價(jià)為50000元，同時(shí)獲得可在未來(lái)購(gòu)買(mǎi)商品時(shí)兌現(xiàn)的5000個(gè)積分、每個(gè)積分單獨(dú)售價(jià)為0.9元。2017年商場(chǎng)預(yù)計(jì)2016年授予的積分累計(jì)有4500個(gè)被兌現(xiàn)。至年末客戶(hù)實(shí)際兌現(xiàn)3000個(gè)，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為2100元；2018年商場(chǎng)預(yù)計(jì)2016年授予的積分累計(jì)有4800個(gè)被兌現(xiàn)，至年末客戶(hù)實(shí)際兌現(xiàn)4600個(gè)，對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本為3200元。22018年10月8日，與長(zhǎng)江公司簽訂甲產(chǎn)品銷(xiāo)售合同，合同約定：銷(xiāo)售價(jià)款500萬(wàn)元，同時(shí)提供“延長(zhǎng)保修”服務(wù)，即從法定質(zhì)保90天到期之后的1年內(nèi)由本公司對(duì)任何損壞的部件進(jìn)行保修或更換。該批甲產(chǎn)品和“延長(zhǎng)保修”服務(wù)的單獨(dú)售價(jià)分別為450萬(wàn)元和50萬(wàn)元，當(dāng)天在交付甲產(chǎn)品時(shí)全額收取合同價(jià)款。甲產(chǎn)品的成本為360萬(wàn)元。黃河公司估計(jì)法定質(zhì)保期內(nèi)，甲產(chǎn)品部件損壞發(fā)生的維修費(fèi)為確認(rèn)的銷(xiāo)售收入的1%。32018年11月1日，與昆侖公司簽訂合同，向其銷(xiāo)售乙、丙兩項(xiàng)產(chǎn)品。合同總售價(jià)為380萬(wàn)元，其中：乙產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為80萬(wàn)元，丙產(chǎn)品的單獨(dú)售價(jià)為320萬(wàn)元。合同約定，乙產(chǎn)品于合同簽訂日交付，成本50萬(wàn)元；丙產(chǎn)品需要安裝，全部安裝完畢時(shí)交付使用，只有當(dāng)兩項(xiàng)產(chǎn)品全部交付之后，黃河公司才能一次性收取全部合同價(jià)款。經(jīng)判定銷(xiāo)售乙產(chǎn)品和丙產(chǎn)品分別構(gòu)成單項(xiàng)履約義務(wù)。丙產(chǎn)品的安裝預(yù)計(jì)于2019年2月1日完成，預(yù)計(jì)可能發(fā)生的總成本為200萬(wàn)元，丙產(chǎn)品的安裝屬于一段時(shí)間履行的履約義務(wù)，黃河公司采用成本法確定其履約進(jìn)度。至2018年12月31日，累計(jì)實(shí)際發(fā)生丙產(chǎn)品的成本150萬(wàn)元。42018年12月21日，與華山公司簽訂銷(xiāo)售合同，向其銷(xiāo)售丁產(chǎn)品100件，銷(xiāo)售價(jià)格800元/件，華山公司可以在180天內(nèi)退回任何沒(méi)有損壞的產(chǎn)品，并得到全額現(xiàn)金退款。黃河公司當(dāng)日交付全部丁產(chǎn)品，并收到全部貨款，丁產(chǎn)品的單位成本為600元/件，預(yù)計(jì)會(huì)有5%的丁產(chǎn)品被退回。假設(shè)上述銷(xiāo)售價(jià)格均不包含增值稅，且不考慮增值稅等相關(guān)稅費(fèi)影響。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：針對(duì)事項(xiàng)4，黃河公司應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債（）元。A.0B.3000C.4000D.240073．長(zhǎng)江公司2015年度實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，固定成本為235萬(wàn)元(含利息費(fèi)用20萬(wàn)元、優(yōu)先股股利15萬(wàn)元)，變動(dòng)成本率為60%，普通股股數(shù)為80萬(wàn)股。2016年度長(zhǎng)江公司計(jì)劃銷(xiāo)售收人提高50%，固定成本和變動(dòng)成本率保持不變,2015年度發(fā)生的利息費(fèi)用和優(yōu)先股股利在2016年度保持不變。長(zhǎng)江公司2016年計(jì)劃籌集360萬(wàn)元資金以滿(mǎn)足銷(xiāo)售收人的增長(zhǎng)要求，現(xiàn)有以下兩個(gè)方案可供選擇:方案一:增發(fā)普通股，預(yù)計(jì)發(fā)行價(jià)格為6元/股;方案二:增發(fā)債券，債券面值為100元/張，票面年利率為5%，發(fā)行價(jià)格為120元/張;采用每股收益無(wú)差別點(diǎn)分析法確定最終方案，假設(shè)長(zhǎng)江公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，不考慮籌資費(fèi)用和其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:長(zhǎng)江公司籌資后2016年的息稅前利潤(rùn)是()萬(wàn)元。A.180B.200C.260D.28074．黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產(chǎn)工人380人，車(chē)間管理人員60人，行政管理人員50人，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員30人，2015年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)如下:(1)本月應(yīng)付職工工資總額500萬(wàn)元，其中:生產(chǎn)工人工資為350萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資60萬(wàn)元，行政管理人員工資60萬(wàn)元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資30萬(wàn)元。(2)分別按照當(dāng)月工資總額的2%和1.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，按照工資總額的10%計(jì)提并繳存“五險(xiǎn)-一金”。(3)公司為10名高級(jí)管理人員每人租賃住房一套并提供轎車(chē)--輛，免費(fèi)使用;每套住房年租金為6萬(wàn)元(年初已支付)，每輛轎車(chē)年折舊額為4.8萬(wàn)元。(4)公司為每名職工發(fā)放--臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，每臺(tái)產(chǎn)品成本0.4萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)0.5萬(wàn)元(不含增值稅)。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬(wàn)份現(xiàn)金股票增值權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)滿(mǎn)4年，即可按照當(dāng)時(shí)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股票增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為200萬(wàn)元。2015年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值為10元，至2015年末有20名核心人員離開(kāi)該公司，估計(jì)未來(lái)兩年還將有10名核心人員離開(kāi)。假設(shè)不考慮其他業(yè)務(wù)和相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:針對(duì)上述事項(xiàng)(4)，2015年12月黃河公司應(yīng)確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收人”是()萬(wàn)元。A.260.0B.252.2C.304.2D.075．甲股份有限公司（下稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人，商品的增值稅稅率為13%，無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%，不考慮金融資產(chǎn)的增值稅。甲公司2×18年至2×20年與投資有關(guān)的資料如下：（1）2×18年1月1日，甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司以一組資產(chǎn)作為對(duì)價(jià)取得乙公司所持有的A公司40%的股權(quán)，該組資產(chǎn)相關(guān)資料如下：股權(quán)以及相關(guān)對(duì)價(jià)資產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)均于2×18年1月1日辦理完畢。甲公司取得上述股權(quán)后對(duì)A公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。甲公司與乙公司及A公司均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。2×18年1月1日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，除下列項(xiàng)目外，A公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值相同：A公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)原預(yù)計(jì)使用年限為10年，已使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司在取得投資時(shí)A公司賬面上的存貨（未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）于2×18年對(duì)外出售70%，2×19年對(duì)外出售30%。（2）2×18年3月20日，A公司宣告發(fā)放2×17年度現(xiàn)金股利500萬(wàn)元，并于2×18年4月20日實(shí)際發(fā)放。（3）2×18年8月，A公司將其成本為600萬(wàn)元的商品以800萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給甲公司，甲公司將取得的商品作為存貨管理。至2×18年年末甲公司該批存貨全部未對(duì)外銷(xiāo)售。2×18年度，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元。（4）2×19年12月，A公司因其持有的一項(xiàng)其他債權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量增加了其他綜合收益200萬(wàn)元。2×19年度，A公司發(fā)生虧損1200萬(wàn)元。2×19年度，甲公司和A公司未發(fā)生任何內(nèi)部交易，2×18年內(nèi)部交易形成的存貨仍未對(duì)外銷(xiāo)售。（5）2×20年1月1日，甲公司與非關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司簽訂協(xié)議，以1500萬(wàn)元受讓丙公司所持有的A公司股權(quán)的20%。涉及的股權(quán)變更手續(xù)于2×20年1月2日完成，當(dāng)日支付了全部?jī)r(jià)款。至此甲公司持有A公司60%的股權(quán)，能夠控制A公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。2×20年1月2日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值9000萬(wàn)元，原股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。假定不考慮除增值稅外的其他相關(guān)稅費(fèi)的影響；按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積；除上述交易或事項(xiàng)外，A公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動(dòng)的其他交易或事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。甲公司2×18年1月1日對(duì)其他綜合收益的影響為（）萬(wàn)元。A.減少80B.增加130C.減少50D.076．黃河公司系上市公司，為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17%，黃河公司共有職工520人，其中生產(chǎn)工人380人，車(chē)間管理人員60人，行政管理人員50人，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員30人，2015年12月發(fā)生與職工薪酬有關(guān)的事項(xiàng)如下:(1)本月應(yīng)付職工工資總額500萬(wàn)元，其中:生產(chǎn)工人工資為350萬(wàn)元,車(chē)間管理人員工資60萬(wàn)元，行政管理人員工資60萬(wàn)元，銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資30萬(wàn)元。(2)分別按照當(dāng)月工資總額的2%和1.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)，根據(jù)當(dāng)?shù)卣?guī)定，按照工資總額的10%計(jì)提并繳存“五險(xiǎn)-一金”。(3)公司為10名高級(jí)管理人員每人租賃住房一套并提供轎車(chē)--輛，免費(fèi)使用;每套住房年租金為6萬(wàn)元(年初已支付)，每輛轎車(chē)年折舊額為4.8萬(wàn)元。(4)公司為每名職工發(fā)放--臺(tái)自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，每臺(tái)產(chǎn)品成本0.4萬(wàn)元，市場(chǎng)售價(jià)0.5萬(wàn)元(不含增值稅)。(5)2014年1月1日，公司向100名核心人員每人授予1萬(wàn)份現(xiàn)金股票增值權(quán)，根據(jù)股份支付協(xié)議規(guī)定，這些人員從2014年1月1日起必須在公司連續(xù)服務(wù)滿(mǎn)4年，即可按照當(dāng)時(shí)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該現(xiàn)金股票增值權(quán)應(yīng)在2018年12月31日前行使完畢。2014年12月31日，該股份支付確認(rèn)的“應(yīng)付職工薪酬”科目貸方余額為200萬(wàn)元。2015年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)的公允價(jià)值為10元，至2015年末有20名核心人員離開(kāi)該公司，估計(jì)未來(lái)兩年還將有10名核心人員離開(kāi)。假設(shè)不考慮其他業(yè)務(wù)和相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:根據(jù)職工提供服務(wù)的受益對(duì)象，黃河公司2015年12月發(fā)生的職工薪酬應(yīng)計(jì)人“管理費(fèi)用”科目的金額是()萬(wàn)元。A.248.25B.138.25C.256.35D.98.2577．甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%,發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:.(1)2013年1月1日，甲公司向丙銀行貸款800萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)用于已開(kāi)工的廠(chǎng)房建設(shè)，年利率為6%,貸款期限為3年，并已全部用于支付工程款，2014年1月1日甲公司又向丁銀行貸款600萬(wàn)元，年利率為8%，貸款期限為3年。(2)2014年4月1日和7月1日，甲公司因廠(chǎng)房建設(shè)支付工程款的需要分別使用從丁銀行取得的貸款200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。(3)2014年12月2日，根據(jù)廠(chǎng)房建設(shè)需要，甲公司自乙公司采購(gòu)設(shè)備-一臺(tái)，設(shè)備不含稅價(jià)400萬(wàn)元(適用增值稅稅率為17%)，款項(xiàng)尚未支付，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，2015年1月1日，與丁銀行協(xié)商并達(dá)成協(xié)議，對(duì)丁銀行的貸款進(jìn)行債務(wù)重組，丁銀行對(duì)該項(xiàng)貸款未計(jì)提減值準(zhǔn)備，丁銀行同意將該筆貸款期限延長(zhǎng)至2017年12月31日，免除積欠利息30萬(wàn)元，本金減至580萬(wàn)元，年利率降到6%，利息仍按年支付，同時(shí)規(guī)定，自2015年起，若甲公司當(dāng)年盈利，則年利率恢復(fù)至8%，若當(dāng)年未盈利，則年利率維持6%，甲公司估計(jì)在債務(wù)重組后很可能盈利。(5)2015年6月1日，甲公司與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以其一批產(chǎn)品抵償所欠乙公司設(shè)備的款項(xiàng)，該批產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為380萬(wàn)元，實(shí)際成本為300萬(wàn)元，按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司已對(duì)該筆貸款按6%比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。假設(shè)甲公司建設(shè)的廠(chǎng)房于2014年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，除此廠(chǎng)房建設(shè)外，甲公司無(wú)其他工程建設(shè)項(xiàng)目;不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:.甲公司2014年度應(yīng)計(jì)人廠(chǎng)房建設(shè)工程成本的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。A.96B.72C.64D.4478．甲股份有限公司（下稱(chēng)甲公司）為增值稅一般納稅人，商品的增值稅稅率為13%，無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%，不考慮金融資產(chǎn)的增值稅。甲公司2×18年至2×20年與投資有關(guān)的資料如下：（1）2×18年1月1日，甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司以一組資產(chǎn)作為對(duì)價(jià)取得乙公司所持有的A公司40%的股權(quán)，該組資產(chǎn)相關(guān)資料如下：股權(quán)以及相關(guān)對(duì)價(jià)資產(chǎn)的過(guò)戶(hù)手續(xù)均于2×18年1月1日辦理完畢。甲公司取得上述股權(quán)后對(duì)A公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策有重大影響。甲公司與乙公司及A公司均不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系。2×18年1月1日，A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為10000萬(wàn)元，除下列項(xiàng)目外，A公司其他資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其公允價(jià)值相同：A公司該項(xiàng)固定資產(chǎn)原預(yù)計(jì)使用年限為10年，已使用5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，采用年限平均法計(jì)提折舊，折舊計(jì)入管理費(fèi)用。甲公司在取得投資時(shí)A公司賬面上的存貨（未計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備）于2×18年對(duì)外出售70%，2×19年對(duì)外出售30%。（2）2×18年3月20日，A公司宣告發(fā)放2×17年度現(xiàn)金股利500萬(wàn)元，并于2×18年4月20日實(shí)際發(fā)放。（3）2×18年8月，A公司將其成本為600萬(wàn)元的商品以800萬(wàn)元的價(jià)格銷(xiāo)售給甲公司，甲公司將取得的商品作為存貨管理。至2×18年年末甲公司該批存貨全部未對(duì)外銷(xiāo)售。2×18年度，A公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)800萬(wàn)元。（4）2×19年12月，A公司因其持有的一項(xiàng)其他債權(quán)投資的后續(xù)計(jì)量增加了其他綜合收益200萬(wàn)元。2×19年度，A公司發(fā)生虧損1200萬(wàn)元。2×19年度，甲公司和A公司未發(fā)生任何內(nèi)部交易，2×18年內(nèi)部交易形成的存貨仍未對(duì)外銷(xiāo)售。（5）2×20年1月1日，甲公司與非關(guān)聯(lián)企業(yè)丙公司簽訂協(xié)議，以1500萬(wàn)元受讓丙公司所持有的A公司股權(quán)的20%。涉及的股權(quán)變更手續(xù)于2×20年1月2日完成，當(dāng)日支付了全部?jī)r(jià)款。至此甲公司持有A公司60%的股權(quán)，能夠控制A公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策。2×20年1月2日A公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值9000萬(wàn)元，原股權(quán)的公允價(jià)值為4000萬(wàn)元。假定不考慮除增值稅外的其他相關(guān)稅費(fèi)的影響；按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積；除上述交易或事項(xiàng)外，A公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動(dòng)的其他交易或事項(xiàng)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題。2×18年12月31日，甲公司該長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為（）萬(wàn)元。A.4206B.4320C.4208D.417679．甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%,發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:.(1)2013年1月1日，甲公司向丙銀行貸款800萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)用于已開(kāi)工的廠(chǎng)房建設(shè)，年利率為6%,貸款期限為3年，并已全部用于支付工程款，2014年1月1日甲公司又向丁銀行貸款600萬(wàn)元，年利率為8%，貸款期限為3年。(2)2014年4月1日和7月1日，甲公司因廠(chǎng)房建設(shè)支付工程款的需要分別使用從丁銀行取得的貸款200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。(3)2014年12月2日，根據(jù)廠(chǎng)房建設(shè)需要，甲公司自乙公司采購(gòu)設(shè)備-一臺(tái)，設(shè)備不含稅價(jià)400萬(wàn)元(適用增值稅稅率為17%)，款項(xiàng)尚未支付，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，2015年1月1日，與丁銀行協(xié)商并達(dá)成協(xié)議，對(duì)丁銀行的貸款進(jìn)行債務(wù)重組，丁銀行對(duì)該項(xiàng)貸款未計(jì)提減值準(zhǔn)備，丁銀行同意將該筆貸款期限延長(zhǎng)至2017年12月31日，免除積欠利息30萬(wàn)元，本金減至580萬(wàn)元，年利率降到6%，利息仍按年支付，同時(shí)規(guī)定，自2015年起，若甲公司當(dāng)年盈利，則年利率恢復(fù)至8%，若當(dāng)年未盈利，則年利率維持6%，甲公司估計(jì)在債務(wù)重組后很可能盈利。(5)2015年6月1日，甲公司與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以其一批產(chǎn)品抵償所欠乙公司設(shè)備的款項(xiàng)，該批產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為380萬(wàn)元，實(shí)際成本為300萬(wàn)元，按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司已對(duì)該筆貸款按6%比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。假設(shè)甲公司建設(shè)的廠(chǎng)房于2014年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，除此廠(chǎng)房建設(shè)外，甲公司無(wú)其他工程建設(shè)項(xiàng)目;不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:.若甲公司2015年度未盈利，但2016年度、2017年度預(yù)計(jì)很可能盈利，則2015年年末甲公司對(duì)丁銀行的貸款業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)應(yīng)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用的金額是()萬(wàn)元。A.46.4B.34.8C.23.2D.11.680．甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%,發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下:.(1)2013年1月1日，甲公司向丙銀行貸款800萬(wàn)元專(zhuān)門(mén)用于已開(kāi)工的廠(chǎng)房建設(shè)，年利率為6%,貸款期限為3年，并已全部用于支付工程款，2014年1月1日甲公司又向丁銀行貸款600萬(wàn)元，年利率為8%，貸款期限為3年。(2)2014年4月1日和7月1日，甲公司因廠(chǎng)房建設(shè)支付工程款的需要分別使用從丁銀行取得的貸款200萬(wàn)元和100萬(wàn)元。(3)2014年12月2日，根據(jù)廠(chǎng)房建設(shè)需要，甲公司自乙公司采購(gòu)設(shè)備-一臺(tái)，設(shè)備不含稅價(jià)400萬(wàn)元(適用增值稅稅率為17%)，款項(xiàng)尚未支付，已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。(4)甲公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，2015年1月1日，與丁銀行協(xié)商并達(dá)成協(xié)議，對(duì)丁銀行的貸款進(jìn)行債務(wù)重組，丁銀行對(duì)該項(xiàng)貸款未計(jì)提減值準(zhǔn)備，丁銀行同意將該筆貸款期限延長(zhǎng)至2017年12月31日，免除積欠利息30萬(wàn)元，本金減至580萬(wàn)元，年利率降到6%，利息仍按年支付，同時(shí)規(guī)定，自2015年起，若甲公司當(dāng)年盈利，則年利率恢復(fù)至8%，若當(dāng)年未盈利，則年利率維持6%，甲公司估計(jì)在債務(wù)重組后很可能盈利。(5)2015年6月1日，甲公司與乙公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議，以其一批產(chǎn)品抵償所欠乙公司設(shè)備的款項(xiàng)，該批產(chǎn)品的不含稅售價(jià)為380萬(wàn)元，實(shí)際成本為300萬(wàn)元，按規(guī)定開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，乙公司已對(duì)該筆貸款按6%比例計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備。假設(shè)甲公司建設(shè)的廠(chǎng)房于2014年12月31日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，除此廠(chǎng)房建設(shè)外，甲公司無(wú)其他工程建設(shè)項(xiàng)目;不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題:.乙公司對(duì)與甲公司發(fā)生的債務(wù)重組業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理正確的是()。A.確認(rèn)債務(wù)重組損失23.4萬(wàn)元B.確認(rèn)債務(wù)重組損失4.68萬(wàn)元C.沖減資產(chǎn)減值損失4.68萬(wàn)元D.沖減壞賬準(zhǔn)備23.4萬(wàn)元【參考答案】1．C2．B3．B4．A5．A6．B7．B8．C9．A10．A11．C12．D13．C14．D15．D16．C17．B18．D19．D20．D21．B22．B23．B24．A25．D26．D27．A28．C29．A30．B31．B32．D33．D34．A35．A36．D37．D38．D39．A40．B41．BD42．ABCD43．ABCE44．ABCE45．DE46．AE47．ACD48．BCE49．ABCD50．ACD51．BE52．ABDE53．ABCE54．AC55．ABCE56．BDE57．BCDE58．ABC59．BCD60．ABE61．無(wú)62．B63．D64．C65．B66．B67．AE68．A69．B70．C71．B72．C73．D74．A75．C76．C77．C78．D79．B80．B【參考答案及解析】1．解析：選項(xiàng)C，宣告分配現(xiàn)金股利，借方為利潤(rùn)分配，貸方為應(yīng)付股利，所有者權(quán)益減少，負(fù)債增加。其他選項(xiàng)所有者權(quán)益總額不變。2．解析：本月的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率＝[10＋（50－44）]/（30＋50）×100%＝20%，本月銷(xiāo)售成本＝60－60×20%＝48（萬(wàn)元），期末剩余存貨成本＝30－10＋44－48＝16（萬(wàn)元）。3．解析：投資收益＝（2038－120）×7%＝134.26（萬(wàn)元）。4．解析：2015年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500－500/10＝450（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－500×2/8＝375（萬(wàn)元）；產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝450－375＝75（萬(wàn)元），確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債＝75×25%＝18.75（萬(wàn)元），選項(xiàng)CD錯(cuò)誤。2016年末該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝500－500/10×2＝400（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝500－500×2/8－（500－500×2/8）×2/8＝281.25（萬(wàn)元）；應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝400－281.25＝118.75（萬(wàn)元），遞延所得稅負(fù)債余額＝118.75×25%＝29.69（萬(wàn)元），選項(xiàng)A正確。2016年產(chǎn)生的遞延所得稅負(fù)債＝29.69－18.75＝10.94（萬(wàn)元），選項(xiàng)B錯(cuò)誤。5．解析：本月的商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率=（期初庫(kù)存商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)+本期購(gòu)入商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)）÷（期初庫(kù)存商品售價(jià)+本期購(gòu)入商品售價(jià)）×100%=（28.8-24.48+43.2-36）÷（28.8+43.2）×100%=16%，所以該企業(yè)本月月末庫(kù)存商品的實(shí)際成本=（28.8+43.2-60）×（1-16%）=10.08（萬(wàn)元）。2020年底該企業(yè)應(yīng)對(duì)庫(kù)存商品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金額=（10.08-8）-1=1.08（萬(wàn)元）。6．解析：甲公司2020年度應(yīng)確認(rèn)對(duì)乙公司投資的投資收益的金額=[8000-（1000-600）+（1000-600）/10×3/12]×30%=2283（萬(wàn)元）。7．解析：每年的折舊額＝（100－10）/5＝18（萬(wàn)元），第一年至第四年每年產(chǎn)生的現(xiàn)金流量=[100×（2－1.2）－18]×（1－25%）+18=64.5（萬(wàn)元），第五年現(xiàn)金流量=（100×0.8－18－5）×（1－25%）+18+10=70.75（萬(wàn)元）或第五年現(xiàn)金流量=100×0.8+5－［100×0.8－18－（10－5）］×25%=70.75（萬(wàn)元）。年平均現(xiàn)金流量=（64.5×4+70.75）/5=65.75（萬(wàn)元），投資回報(bào)率=65.75/100=65.75%。8．解析：對(duì)商品控制權(quán)轉(zhuǎn)移的判斷，體現(xiàn)“實(shí)質(zhì)重于形式”的信息質(zhì)量要求；選項(xiàng)ABD符合謹(jǐn)慎性信息質(zhì)量要求。9．解析：丙公司應(yīng)確認(rèn)的額外的薪酬＝（15000－10000）×10％＋（18－10）×0.1×150＝620（萬(wàn)元）；丙公司2016年12月31日的相關(guān)賬務(wù)處理如下：借：管理費(fèi)用500銷(xiāo)售費(fèi)用120貸：應(yīng)付職工薪酬——利潤(rùn)分享計(jì)劃62010．解析：選項(xiàng)A，在周轉(zhuǎn)信用協(xié)議有效期內(nèi)，借款企業(yè)必須按借款限額未使用部分的一定比例向金融機(jī)構(gòu)支付承諾費(fèi)。11．解析：選項(xiàng)C，屬于保守融資策略的內(nèi)容；激進(jìn)融資策略下，全部波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)以及部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用短期融資方式融資。12．解析：該項(xiàng)交易性金融負(fù)債的初始成本為500萬(wàn)元，期末賬面價(jià)值等于其期末公允價(jià)值，即600萬(wàn)元；計(jì)稅基礎(chǔ)等于其初始成本，因此為500萬(wàn)元；交易性金融負(fù)債按照公允價(jià)值進(jìn)行期末計(jì)量，不需要計(jì)算攤余成本。13．解析：根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)規(guī)定，建造固定資產(chǎn)相關(guān)的增值稅可以抵扣，所以該倉(cāng)庫(kù)的入賬價(jià)值=200+50+36=286（萬(wàn)元）。14．解析：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照準(zhǔn)則的規(guī)定，以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對(duì)分類(lèi)為以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)進(jìn)行減值會(huì)計(jì)處理并在其他綜合收益中確認(rèn)減值準(zhǔn)備，同時(shí)將減值損失或減值利得計(jì)入當(dāng)期損益（信用減值損失），且不應(yīng)減少該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價(jià)值。15．解析：2021年年末，該固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值＝420－420×6/21×6/12＝360（萬(wàn)元）；計(jì)稅基礎(chǔ)＝420－420/4×6/12＝367.5（萬(wàn)元）；資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)金額＝（367.5－360）×25％＝1.875（萬(wàn)元）。借：遞延所得稅資產(chǎn)1.875貸：所得稅費(fèi)用1.87516．解析：收入是與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，因此選項(xiàng)A股東追加的投資不是企業(yè)的收入；選項(xiàng)B，費(fèi)用可能會(huì)導(dǎo)致資產(chǎn)的減少或者負(fù)債的增加；選項(xiàng)D，企業(yè)繳納的稅收滯納金應(yīng)確認(rèn)為“營(yíng)業(yè)為支出”，屬于損失，而費(fèi)用是企業(yè)在日?；顒?dòng)中形成的，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。17．解析：選項(xiàng)A，預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)為0，小于賬面價(jià)值，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)B，資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異；選項(xiàng)C，存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；選項(xiàng)D，企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入15%的部分，以后年度可以稅前扣除，因此產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異。18．解析：選項(xiàng)D，應(yīng)計(jì)入“應(yīng)收退貨成本”科目，不屬于企業(yè)的存貨?！皯?yīng)收退貨成本”科目的余額，根據(jù)其是否在一年或一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期內(nèi)出售，在“其他流動(dòng)資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目中填列。19．解析：2021年度資金需要量＝（3200－3200×8%）×（1＋15%）×（1－0）＝3385.6（萬(wàn)元）。20．解析：選項(xiàng)ABC，屬于可以重分類(lèi)進(jìn)損益的其他綜合收益。21．解析：所有者權(quán)益平均余額＝平均資產(chǎn)總額×（1－資產(chǎn)負(fù)債率）＝（3000＋3500）/2×（1－60%）＝1300（萬(wàn)元），凈利潤(rùn)＝650×8%＝52（萬(wàn)元），2018年凈資產(chǎn)收益率＝52/1300=4%。22．解析：債權(quán)投資、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)均屬于貨幣性資產(chǎn)，因此該交換不屬于非貨幣性資產(chǎn)交換。23．解析：企業(yè)繳納以前期間未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。24．解析：甲公司2020年末應(yīng)確認(rèn)投資收益＝［1600－（1000－800）×50%］×40%＝600（萬(wàn)元）25．解析：留存收益籌資不需要發(fā)生籌資費(fèi)用，資本成本較低。26．解析：清算凈值屬于清算凈值類(lèi)科目。27．解析：有合同部分：存貨的成本＝100×2.5＝250（萬(wàn)元），可變現(xiàn)凈值＝100×（3－0.2）＝280（萬(wàn)元），未發(fā)生減值。無(wú)合同部分：存貨的成本＝（120－100）×2.5＝50（萬(wàn)元），可變現(xiàn)凈值＝（120－100）×（2.6－0.2）＝48（萬(wàn)元），發(fā)生減值。因此，資產(chǎn)負(fù)債表“存貨”中列示的金額＝250＋48＝298（萬(wàn)元）。28．解析：固定資產(chǎn)進(jìn)行改擴(kuò)建時(shí)，應(yīng)將其賬面價(jià)值轉(zhuǎn)入在建工程核算，不通過(guò)“固定資產(chǎn)清理”科目核算。29．解析：選項(xiàng)A，無(wú)形資產(chǎn)具有可控制性，客戶(hù)基礎(chǔ)、客戶(hù)關(guān)系和市場(chǎng)份額等，企業(yè)無(wú)法對(duì)其進(jìn)行控制，通常不作為無(wú)形資產(chǎn)。30．解析：A選項(xiàng)屬于“可能”，選項(xiàng)B屬于“很可能”，C選項(xiàng)屬于“基本確定”，D選項(xiàng)屬于“極小可能”。31．解析：選項(xiàng)A，體現(xiàn)了不同企業(yè)會(huì)計(jì)信息的可比性要求；選項(xiàng)C，體現(xiàn)了及時(shí)性要求；選項(xiàng)D，體現(xiàn)了謹(jǐn)慎性要求。32．解析：甲材料的經(jīng)濟(jì)訂貨批量＝（2×10816×500/10）^1/2＝1040（千克），甲材料的年度訂貨批數(shù)＝10816/1040＝10.40（次），甲材料的相關(guān)儲(chǔ)存成本＝1040/2×10＝5200（元），與經(jīng)濟(jì)訂貨量相關(guān)總成本＝相關(guān)儲(chǔ)存成本5200＋相關(guān)訂貨成本10.40×500＝10400（元），或直接用公式計(jì)算，