2023年北京市稅務系統(tǒng)-征管評估典型題匯編（含答案）

2023年北京市稅務系統(tǒng)-征管評估典型題匯編（含答案）學校:________班級:________姓名:________考號:________

一、單選題(20題)1.“資源稅管理證明”是證明銷售的()或者生產(chǎn)鹽的單位和個人已繳納資源稅或已向當?shù)囟悇諜C關辦理納稅申報的有效憑證。

A.礦產(chǎn)品B.煤炭C.石油D.天燃氣

2.按增值稅有關規(guī)定，應計入銷售額計算增值稅的價外費用不包括()。

A.手續(xù)費B.運輸裝卸費C.包裝物押金D.違約金

3.扣繳義務人依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定履行代扣、代收稅款的義務，稅務機關()扣繳義務人代扣、代收手續(xù)費。

A.按照規(guī)定付給B.不必付給C.視情況適當付給D.可以付給

4.加大國稅、地稅之間以及與其他部門的干部交流力度，按照中央有關規(guī)定，實施公務員職務與()并行制度。

A.職級B.獎金C.晉升D.工資

5.稅務機關應當于受理()辦理變更稅務登記。

A.當日B.3日內(nèi)C.15日內(nèi)D.30日內(nèi)

6.在約談企業(yè)、案頭審計、布置企業(yè)自查、反避稅調(diào)查過程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有嚴重稅收違法行為的，應移送()處理。

A.稽查部門B.法院C.檢查院D.政府部門

7.在納稅評估中，對非常規(guī)情報進行分析時，從工商行政管理局獲取的股權變更信息，可以用來分析()情況。

A.納稅人注冊資本變動B.投資人是否變化C.居民企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款D.非居民企業(yè)股權轉(zhuǎn)讓代扣代繳稅款

8.認定管理是稅務機關根據(jù)有關稅收政策法規(guī)的規(guī)定，對納稅人的某種涉稅資格進行確認的制度。認定管理共包括()項內(nèi)容。

A.2B.3C.4D.5

9.下列行為可以開具增值稅專用發(fā)票的是()

A.向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務

B.銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定

C.向批發(fā)企業(yè)銷售應稅消費品

D.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者勞務

10.某公司財務報表反映企業(yè)主營業(yè)務收入130萬元,現(xiàn)金流量表中銷售商品提供勞務收到現(xiàn)金180萬元,則納稅評估應分析的要點是()。

A.“銀行存款”帳戶可能存在問題B.可能存在少報銷售收入問題C.可能存在虛增固定資產(chǎn)問題D.可能存在虛列成本問題

11.稅收管理法治化最基本的原則是().

A.稅收法定主義B.公平與平等C.稅收權力制約D.實體和形式的統(tǒng)一

12.檢查卷宗審核過程中，如果均符合審核要點，則可提交()進行審議。否則，需將檢查卷宗退回風險評估報告制作環(huán)工進行補正。

A.《納稅評估意見》B.《納稅評估報告》C.《納稅評估總結》D.《納稅評估結論》

13.對行政復議決定不服的，可以在接到復議決定書之日起()日內(nèi)向人民法院起訴。

A.3B.7C.15D.30

14.成本加成法，是以()加上可比非關聯(lián)交易毛利作為關聯(lián)交易的公平成交價格。

A.關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本B.非關聯(lián)交易發(fā)生的合理成本C.關聯(lián)交易發(fā)生的評估成本D.非關聯(lián)交易發(fā)生的成本

15.下列選項中，不屬于日本稅收管理體制的是()。

A.國稅廳B.區(qū)國稅局C.地方稅務局D.稅務署

16.下列指標中屬于企業(yè)經(jīng)營能力指標的是()。

A.速動比率B.銷售凈利潤率C.資產(chǎn)負債率D.應收賬款周轉(zhuǎn)率

17.下列哪項是《國家稅務局地方稅務局合作工作規(guī)范(2.0版)》中明確的基礎合作事項。

A.聯(lián)合采集第三方涉稅信息B.聯(lián)合稅收宣傳C.協(xié)同開展反避稅調(diào)查D.聯(lián)合開展干部培訓

18.在計劃編制、資源調(diào)度和選案活動中支持所有層次的決策者屬于().

A.戰(zhàn)略性情報B.操作性情報C.戰(zhàn)術性情報D.全局性情報

19.大企業(yè)稅務風險管理指引旨在()，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務，避免因沒有遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務損失或聲譽損害。

A.促進企業(yè)內(nèi)部管理與外部監(jiān)管的有效互動

B.倡導遵紀守法、誠信納稅的稅務風險管理理念

C.引導大企業(yè)合理控制稅務風險

D.企業(yè)把稅務風險管理制度與企業(yè)內(nèi)部風險控制和管理制度結合起來

20.納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以()。

A.延期申報B.免除申報C.辦理零申報D.并入下期申報

二、多選題(5題)21.《稅收征管法》規(guī)定的稅收優(yōu)先原則具體體現(xiàn)在()。

A.稅款優(yōu)先于無擔保債權

B.稅款優(yōu)先于抵押權、質(zhì)權、留置權

C.稅款優(yōu)先于行政機關的罰款

D.稅款優(yōu)先于行政機關的沒收違法所得

22.欠稅追征一般需要經(jīng)過()環(huán)節(jié)來執(zhí)行。

A.追征準備B.追征計劃C.追征實施D.證據(jù)歸集E.卷宗歸檔

23.稅務機關負責()的人員的職責應當明確，并相互分離、相互制約。

A.征收B.管理C.稽查D.行政復議

24.納稅人進行稅種認定登記一般是在()之后，由主管稅務機關根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營項目確定的。

A.設立稅務登記B.納稅申報C.注銷稅務登記D.停業(yè)、復業(yè)登記E.變更稅務登記

25.各級稅務機關大企業(yè)稅收管理部門應根據(jù)風險評估報告，按照風險等級，對企業(yè)實施針對性管理措施，主要包括()、反避稅調(diào)查等。

A.評估檢查B.納稅服務C.約談企業(yè)D.案頭審計E.布置企業(yè)自查

三、判斷題(15題)26.稅收管理，是指主管稅收工作的職能部門或其他機關,依法代表國家對稅收分配的全過程進行計劃、組織、協(xié)調(diào)和監(jiān)督的工作，旨在保證財政收入及時足額入庫，以充分發(fā)揮稅收對經(jīng)濟的調(diào)節(jié)作用。()

A.正確B.錯誤

27.企業(yè)在計算應納所得稅額時，其財會、會計處理辦法與國家稅收規(guī)定有抵觸時，應依據(jù)國家有關稅收的規(guī)定計算納稅。()

A.正確B.錯誤

28.起征點只能照顧一部分納稅人，而免征額可以照顧適用范圍內(nèi)的所有納稅人。()

A.正確B.錯誤

29.因增加投資將長期股權投資自權益法轉(zhuǎn)按成本法核算的，應采用追溯調(diào)整法進行會計處理。()

A.正確B.錯誤

30.一般納稅人的每期增值稅申報表應當包括一張主表，五張附表，其中附表一為《本期銷售情況明細》，附表二為《本期進項稅額明細》，附表三為《應稅服務扣除項目明細》，附表四為《稅額抵減情況表》，附表五為《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》。()

A.正確B.錯誤

31.納稅評估是一項融管理與服務為一體的綜臺性工作，既是管理手段、也是服務舉措。()

A.正確B.錯誤

32.納稅人稅務登記表的內(nèi)容發(fā)生變更而稅務登記證中的內(nèi)容未發(fā)生變更的，稅務機關不重新發(fā)放稅務登記證件。()

A.正確B.錯誤

33.企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣，商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。()

A.正確B.錯誤

34.對已確定為稽查對象尚未實施稽查的納稅人、扣繳義務人，仍應將其列為納稅評估對象。()

A.正確B.錯誤

35.固定資產(chǎn)的修理費用一般應直接計入當期損益，必要時可采用待攤或預提的方法。()

A.正確B.錯誤

36.納稅質(zhì)押自納稅擔保書和納稅擔保財產(chǎn)清單經(jīng)稅務機關確認和質(zhì)物移交之日起生效。()

A.正確B.錯誤

37.納稅評估人員在評估處理中，如發(fā)現(xiàn)稅收征管中存在明顯薄弱環(huán)節(jié)，應將存在的問題和管理建議填寫《管理建議書》，并送達納稅人。()

A.正確B.錯誤

38.因城市實施規(guī)劃、國家建設的需要搬遷的，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓原房地產(chǎn)的，不得享受免征土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策。()

A.正確B.錯誤

39.減免稅批復未下達前，納稅人應按規(guī)定辦理申報繳納稅款。()

A.正確B.錯誤

40.《國務院關于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知)C國發(fā)12007)39號>規(guī)定的過渡優(yōu)惠政策及西部大開發(fā)優(yōu)惠政策的企業(yè)，在定期減免稅的減半期內(nèi)，可以按照企業(yè)適用稅率計算的應納稅額減半征稅。其他各類情形的定期減免稅，則應按照企業(yè)所得稅25%的法定稅率計算的應納稅額減半征稅。()

A.正確B.錯誤

參考答案

1.A

2.C

3.A

4.A

5.A

6.A

7