財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-專選練習(xí)題一-　所得稅制度

財(cái)會(huì)經(jīng)濟(jì)-高級(jí)經(jīng)濟(jì)師-財(cái)政稅收-專選練習(xí)題一-所得稅制度[單選題]1.需要辦理匯算清繳個(gè)人所得稅的納稅人，其申報(bào)地點(diǎn)不包括下列()。A.任職單位所在地B.臨時(shí)居住地C.戶籍所在地D.勞務(wù)發(fā)（江南博哥）生地正確答案：B參考解析：本題考查自行申報(bào)納稅的申報(bào)地點(diǎn)。需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)當(dāng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào);納稅人沒(méi)有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[單選題]2.()指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。A.全額扣繳申報(bào)B.差額扣繳申報(bào)C.全員全額扣繳申報(bào)D.全員差額扣繳申報(bào)正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。全員全額扣繳申報(bào)是指扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在代扣稅款的次月15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送其支付所得的所有個(gè)人的有關(guān)信息、支付所得數(shù)額、扣除事項(xiàng)和數(shù)額、扣繳稅款的具體數(shù)額和總額以及其他相關(guān)涉稅信息資料。[單選題]3.根據(jù)規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)()萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳。A.3B.6C.10D.12正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。個(gè)人所得稅納稅人從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳。[單選題]4.納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅申報(bào)的，其辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是()。A.取得所得的次月15日前B.取得所得的當(dāng)年12月31日前C.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)D.取得所得的次年6月30日前正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，按相關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[單選題]5.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅中的勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A.個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得B.個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得C.個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入D.個(gè)人發(fā)表論文的報(bào)酬正確答案：D參考解析：本題考個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。發(fā)表論文的報(bào)酬屬于稿酬所得。[單選題]6.某教授今年8月因其編著的小說(shuō)出版，獲得稿酬8500元，今年9月又在另外一個(gè)出版社出版取得稿酬4000元，該教授的這兩項(xiàng)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.952B.1288C.1400D.1358正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。該教材的兩處稿酬所得屬于兩次收入，應(yīng)分別計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。該教授共應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝8500×（1－20％）×70%×20％＋（4000－800）×70%×20％＝1400（元）。[單選題]7.今年10月，某中國(guó)居民因出租住房給張某用于經(jīng)營(yíng)餐館，月租金收入為5000元。根據(jù)規(guī)定，該居民本月應(yīng)納個(gè)人所得稅()元。（不考慮其他稅費(fèi)）A.800元B.420元C.400元D.840元正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。本月應(yīng)納個(gè)人所得稅＝5000×（1-20%）×10%=400（元）。[單選題]8.邊某在參加商場(chǎng)的有獎(jiǎng)銷售過(guò)程中，中獎(jiǎng)所得共計(jì)價(jià)值20000元。邊某領(lǐng)獎(jiǎng)時(shí)告知商場(chǎng)，從中獎(jiǎng)收入中拿出4000元通過(guò)公益性社會(huì)組織捐贈(zèng)給公益慈善事業(yè)。邊某應(yīng)納個(gè)人所得稅的所得額為()元。A.3200B.16000C.12800D.20000正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人將其所得通過(guò)中國(guó)境內(nèi)的公益性社會(huì)組織及國(guó)家機(jī)關(guān)向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額未超過(guò)納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額30%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。捐贈(zèng)限額=20000*30%=6000（元）。實(shí)際捐贈(zèng)4000元，可以全額扣除。所以其應(yīng)納稅所得額=偶然所得－捐贈(zèng)額=20000－4000=16000（元）。[單選題]9.下列機(jī)構(gòu)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.有限責(zé)任公司B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.國(guó)有獨(dú)資公司D.上市公司正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人，不包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)。[單選題]10.下列選項(xiàng)中不屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的是()。A.工資、薪金B(yǎng).利息C.職工福利費(fèi)D.稅收滯納金正確答案：D參考解析：本題考查稅前扣除的主要項(xiàng)目。稅收滯納金不得在稅前扣除。[單選題]11.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額()的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.2.5%B.8%C.14%D.15%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]12.企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，其正確的企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理是()。A.準(zhǔn)予稅前全額扣除B.不超過(guò)年度會(huì)計(jì)利潤(rùn)12％的部分準(zhǔn)予扣除C.準(zhǔn)予抵扣應(yīng)納稅額D.不超過(guò)年度銷售收入15％的部分準(zhǔn)予扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關(guān)規(guī)定提取的用于環(huán)境保護(hù)、生態(tài)恢復(fù)等方面的專項(xiàng)資金，準(zhǔn)予扣除。[單選題]13.關(guān)于2020年12月31日之前，化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出的說(shuō)法，正確的是()。A.不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除B.不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除C.不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除D.不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2020年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[單選題]14.企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過(guò)()的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。A.職工年度工資薪金總額0.5%B.職工年度工資薪金總額1%C.發(fā)生額2.5%D.發(fā)生額14%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)納入管理費(fèi)用的黨組織工作經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。[單選題]15.某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，今年實(shí)際發(fā)生工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，該企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。（注：職工培訓(xùn)費(fèi)用屬于職工教育經(jīng)費(fèi)）A.1B.1.5C.2D.2.5正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。職工福利費(fèi)的扣除限額＝100×14%＝14（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生15萬(wàn)元，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額1萬(wàn)元。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅執(zhí)行中若干稅務(wù)處理問(wèn)題的通知"/>的通知》(國(guó)稅函202號(hào))的規(guī)定，軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)用，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》(財(cái)稅1號(hào))規(guī)定，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除。軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出。該企業(yè)實(shí)際發(fā)生的職工培訓(xùn)費(fèi)用為4萬(wàn)元，可按實(shí)際發(fā)生額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為1萬(wàn)元。[單選題]16.某企業(yè)本年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為400萬(wàn)元，在全年已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)繳的稅款為()萬(wàn)元。A.50B.60C.70D.80正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。方法一：該企業(yè)匯總納稅應(yīng)納稅額＝（400＋100）×25%＝125（萬(wàn)元），境外所得扣除限額＝125×100÷（400＋100）＝25（萬(wàn)元），境外已納稅額20萬(wàn)元，可全額扣除。境內(nèi)所得已預(yù)繳25萬(wàn)元，則匯算清繳應(yīng)補(bǔ)納稅額＝125－20－25＝80（萬(wàn)元）。方法二：我國(guó)企業(yè)所得稅對(duì)境外所得實(shí)行分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)或不分國(guó)（地區(qū)）不分項(xiàng)的方式計(jì)算抵免限額。抵免限額=國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額*本國(guó)稅率*某一外國(guó)應(yīng)稅所得額/國(guó)內(nèi)外應(yīng)稅所得額境外所得100萬(wàn)元，抵免限額=100*25%=25萬(wàn)元，境外所得已納稅款20萬(wàn)元，可以抵免20萬(wàn)元，在國(guó)內(nèi)應(yīng)補(bǔ)繳所得稅=25-20=5萬(wàn)元。國(guó)內(nèi)所得400萬(wàn)元，應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額=400*25%=100萬(wàn)元，境內(nèi)所得已預(yù)繳稅款25萬(wàn)元，所以應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=100-25=75萬(wàn)元。境內(nèi)、境外所得共應(yīng)補(bǔ)繳企業(yè)所得稅=5+75=80萬(wàn)元。[單選題]17.張某今年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為2000元、5000元。張某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.1040元B.920.40元C.912.40元D.914.40元正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。特許權(quán)使用費(fèi)以個(gè)人每次取得的收入計(jì)算預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額；每次收入不足4000元的，減除費(fèi)用800元，余額為應(yīng)納稅所得額；每次收入為4000元以上的，準(zhǔn)予扣除20%的費(fèi)用，余額為應(yīng)納稅所得額。張某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（2000－800）×20%＋5000×（1－20%）×20%＝1040（元）。[單選題]18.某高校吳教授取得翻譯收入20000元，從中拿出6000元，通過(guò)國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐給了貧困山區(qū)，該項(xiàng)翻譯收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅款()元。A.700B.2240C.1280D.1428正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。計(jì)算步驟：（1）預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝20000×（1－20%）＝16000（元）；（2）捐贈(zèng)貧困地區(qū)的扣除限額＝16000×30%＝4800（元），捐贈(zèng)額為6000元，因此準(zhǔn)予扣除4800元；（3）應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（16000－4800）×20%＝2240（元）。[單選題]19.某公司去年成立，當(dāng)年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)虧損20萬(wàn)元，今年該公司利潤(rùn)總額為200萬(wàn)元。假設(shè)公司無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，也不享受稅收優(yōu)惠，則今年該公司應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。A.45B.50C.59.4D.66正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。應(yīng)納稅額＝（200－20）×25％＝45（萬(wàn)元）。[單選題]20.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)B.經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算，由納稅人個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，并預(yù)繳稅款C.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人的居地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由各任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。選項(xiàng)D錯(cuò)誤，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]21.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅的是()。A.張某獲得的省級(jí)人民政府頒發(fā)的環(huán)境保護(hù)方面的獎(jiǎng)金B(yǎng).王某出租房屋所得C.李某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼D.趙某領(lǐng)取的按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的退休工資正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B財(cái)產(chǎn)租賃所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]22.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任該公司董事的，取得的董事費(fèi)收入應(yīng)與工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任關(guān)聯(lián)公司監(jiān)事的，取得的監(jiān)事費(fèi)收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在該公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇的，取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。選項(xiàng)B：個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]23.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A.某教授在雜志上發(fā)表論文取得的報(bào)酬B.演員“走穴”演出取得的報(bào)酬C.教師自行舉辦培訓(xùn)班取得的辦班收入D.某教師受出版社委托審稿取得的所得正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。選項(xiàng)A：發(fā)表論文取得的報(bào)酬屬于稿酬所得。掌握“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]24.總機(jī)構(gòu)與二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偠惪顣r(shí)，計(jì)算各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤囊蛩夭话ㄏ铝?)。A.凈利潤(rùn)B.營(yíng)業(yè)收入C.職工薪酬D.資產(chǎn)總額正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。總機(jī)構(gòu)應(yīng)按照上年度二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素計(jì)算各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畹谋壤?，三因素的?quán)重依次為0.35、0.35、0.30。掌握“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]25.下列關(guān)于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免B.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)，可以按投資額的70％在投資當(dāng)年抵扣應(yīng)納稅所得額C.企業(yè)綜合利用資源，生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入10％D.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，實(shí)行“三免三減半”的稅收優(yōu)惠政策正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]26.企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，關(guān)于其企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，正確的是()。A.企業(yè)可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策B.選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行的，減半征收企業(yè)所得稅C.選擇遞延納稅政策的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，投資入股當(dāng)期可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅D.選擇遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)納稅的，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入計(jì)算繳納所得稅正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。企業(yè)以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)，被投資企業(yè)支付的對(duì)價(jià)全部為股票（權(quán)）的，企業(yè)可以選擇繼續(xù)按現(xiàn)行有關(guān)稅收政策執(zhí)行，也可以選擇適用遞延納稅政策。選擇技術(shù)成果投資入股遞延納稅政策的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，投資入股可暫不納稅，允許遞延至轉(zhuǎn)讓股權(quán)時(shí)，按股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減去技術(shù)成果原值和合理稅費(fèi)后的差額計(jì)算繳納所得稅。掌握“企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]27.關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)稅務(wù)處理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。A.無(wú)形資產(chǎn)不包括非專利技術(shù)B.自創(chuàng)商譽(yù)不得計(jì)算攤銷費(fèi)用扣除C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí)，準(zhǔn)予扣除D.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除正確答案：A參考解析：本題考查無(wú)形資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，無(wú)形資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營(yíng)管理而持有的、沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的非貨幣性長(zhǎng)期資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)等。掌握“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]28.下列有關(guān)資產(chǎn)稅務(wù)處理的表述中，錯(cuò)誤的是()。A.企業(yè)發(fā)生的管理費(fèi)用，屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，按規(guī)定攤銷，準(zhǔn)予扣除B.企業(yè)的固定資產(chǎn)日常修理支出在發(fā)生當(dāng)期直接扣除C.經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)提的折舊D.外購(gòu)的無(wú)形資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：A參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)A錯(cuò)誤，長(zhǎng)期待攤費(fèi)用包括已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出、租入固定資產(chǎn)的改建支出、固定資產(chǎn)的大修理支出、其他作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出等，管理費(fèi)用不屬于長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。掌握“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]29.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金不得在稅前直接扣除的是()。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B.為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C.企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)D.按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。選項(xiàng)B，董事長(zhǎng)的夫人不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于與本企業(yè)的收入沒(méi)有關(guān)系的支出，不得在稅前扣除。掌握“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]30.根據(jù)企業(yè)所得稅法，符合條件的非營(yíng)利組織的收入為免稅收入，以下不屬于這項(xiàng)收入的是()。A.接受個(gè)人捐贈(zèng)的收入B.按照省級(jí)以上民政部、財(cái)政部規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)C.向政府提供服務(wù)取得的收入D.不征稅收入孳生的銀行存款利息收入正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的免稅收入。符合條件的非營(yíng)利組織的收入包括：（1）接受其他單位或者個(gè)人捐贈(zèng)的收入；（2）除稅法規(guī)定的財(cái)政撥款以外的其他政府補(bǔ)助收入，不包括因政府購(gòu)買服務(wù)取得的收入；（3）按照省級(jí)以上民政、財(cái)政部門規(guī)定收取的會(huì)費(fèi)；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。掌握“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]31.自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，其企業(yè)所得稅處理為()。A.減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額B.減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額C.免征企業(yè)所得稅D.按10%的稅率繳納企業(yè)所得稅正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。自2019年1月1日至2021年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。掌握“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]32.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)定，利息所得、租金所得可以按照()來(lái)確定。A.負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地B.支付方與接受方協(xié)商確定C.接受所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地D.接受所得的個(gè)人的住所地正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人住所地確定。掌握“企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]33.企業(yè)所得稅中，關(guān)于無(wú)形資產(chǎn)的攤銷，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.無(wú)形資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的攤銷費(fèi)用可以扣除B.無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限可以是8年C.外購(gòu)商譽(yù)的支出，在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓時(shí)可以扣除D.作為投資或者受讓的無(wú)形資產(chǎn)，合同約定了使用年限的，可以分期攤銷正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，無(wú)形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于10年。掌握“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]34.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自()起停止計(jì)算折舊。A.停止使用月份B.停止使用月份的次月C.轉(zhuǎn)讓或銷毀月份D.轉(zhuǎn)讓或銷毀月份的次月正確答案：B參考解析：本題考查生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理。停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。掌握“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]35.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)不包括()。A.購(gòu)買價(jià)B.相關(guān)稅費(fèi)C.直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的支出D.日常修理費(fèi)正確答案：D參考解析：本題考查資產(chǎn)的稅務(wù)處理。外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。掌握“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]36.房屋、建筑物折舊的最低年限為()。A.10年B.15年C.20年D.25年正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。房屋、建筑物折舊的最低年限為20年。掌握“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]37.關(guān)于融資租入的固定資產(chǎn)的企業(yè)所得稅計(jì)稅基礎(chǔ)的說(shuō)法正確的是()。A.可以租賃合同約定的付款總額為計(jì)稅基礎(chǔ)B.可以租賃合同中約定的付款總額和成本加成為計(jì)稅基礎(chǔ)C.可以租賃合同中約定的付款總額和合同簽訂過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)D.可以該資產(chǎn)的歷史成本和合同簽訂過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為計(jì)稅基礎(chǔ)正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。融資租入的固定資產(chǎn)，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)，租賃合同未約定付款總額的，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和承租人在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)。掌握“企業(yè)所得稅資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]38.企業(yè)所得稅中所謂的直接控制是指居民企業(yè)直接持有外國(guó)企業(yè)()以上股份。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：C參考解析：本題考查直接控制的概念。直接控制是指居民直接持有外國(guó)企業(yè)20%以上股份。掌握“企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]39.今年5月，中國(guó)居民企業(yè)甲以其持有的一處房產(chǎn)向另外一家居民企業(yè)乙進(jìn)行投資，雙方約定投資價(jià)款5000萬(wàn)元，該房產(chǎn)原值2000萬(wàn)元，取得的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000萬(wàn)元，不考慮其他因素，假設(shè)甲企業(yè)最大限度地享受現(xiàn)行非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資的企業(yè)所得稅政策，則今年甲企業(yè)至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得()萬(wàn)元。A.600B.1000C.3000D.5000正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)重組的稅務(wù)處理。居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。該企業(yè)取得的轉(zhuǎn)讓所得為3000萬(wàn)元，因此，今年至少應(yīng)確認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元。掌握“企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]40.下列關(guān)于企業(yè)重組的企業(yè)所得稅處理的說(shuō)法，不正確的是()。A.稅法上企業(yè)重組，是指企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外發(fā)生的法律結(jié)構(gòu)或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)重大改變的交易，包括企業(yè)法律形式改變、債務(wù)重組、股權(quán)收購(gòu)、資產(chǎn)收購(gòu)、合并、分立等B.企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的75%時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定C.居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資確認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，可以在不超過(guò)5年期限內(nèi)，分期均勻計(jì)入相應(yīng)年度的應(yīng)納稅所得額，按規(guī)定計(jì)算繳納企業(yè)所得稅D.企業(yè)重組的稅務(wù)處理，區(qū)分不同條件，分別適用一般性稅務(wù)處理規(guī)定和特殊性稅務(wù)處理規(guī)定正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，企業(yè)重組交易對(duì)價(jià)中涉及股權(quán)支付金額不低于交易支付總額的85%時(shí)適用特殊性稅務(wù)處理規(guī)定。掌握“企業(yè)所得稅企業(yè)重組的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]41.依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的企業(yè)所在地確定所得來(lái)源地的是()。A.銷售貨物所得B.權(quán)益性投資所得C.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象。利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定，或者按照負(fù)擔(dān)、支付所得的個(gè)人住所地確定。掌握“企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]42.總機(jī)構(gòu)與各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)預(yù)繳稅款時(shí)，總機(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后()日內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳。A.10B.15C.30D.45正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理?？倷C(jī)構(gòu)應(yīng)將本期企業(yè)應(yīng)納所得稅額的50%部分，在每月或季度終了后15日內(nèi)就地申報(bào)預(yù)繳。掌握“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]43.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起()內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。A.7日B.10日C.14日D.15日正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自清算結(jié)束之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)清算所得稅納稅申報(bào)表，結(jié)清稅款。掌握“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]44.下列不可以作為企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)的是()。A.居民企業(yè)的登記注冊(cè)地B.居民企業(yè)的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地C.非居民企業(yè)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地D.居民企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的征收管理。除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊(cè)地為納稅地點(diǎn)；但登記注冊(cè)地在境外的，以實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地為納稅地點(diǎn)。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，以機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地為納稅地點(diǎn)。掌握“企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]45.企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照()原則進(jìn)行分?jǐn)?，并在稅?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料。A.真實(shí)性B.成本與預(yù)期收益相配比C.利潤(rùn)分成D.成本加合理的費(fèi)用和利潤(rùn)正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。企業(yè)可以按照獨(dú)立交易原則與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偣餐l(fā)生的成本，達(dá)成成本分?jǐn)倕f(xié)議。企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方分?jǐn)偝杀緯r(shí)，應(yīng)當(dāng)按照成本與預(yù)期收益相配比的原則進(jìn)行分?jǐn)?，并在稅?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)，按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求報(bào)送有關(guān)資料。掌握“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]46.由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于()稅率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。A.10%B.12%C.12.5%D.13.5%正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國(guó)居民控制的設(shè)立在實(shí)際稅負(fù)低于12.5%稅率水平的國(guó)家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營(yíng)需要而對(duì)利潤(rùn)不作分配或者減少分配的，上述利潤(rùn)中應(yīng)歸屬于該居民企業(yè)的部分，應(yīng)當(dāng)計(jì)入該居民企業(yè)的當(dāng)期收入。掌握“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]47.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)所涉及的應(yīng)納稅收入進(jìn)行調(diào)整的方法中，按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的方法指的是()。A.利潤(rùn)分割法B.交易凈利潤(rùn)法C.再銷售價(jià)格法D.可比非受控價(jià)格法正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的特別納稅調(diào)整。交易凈利潤(rùn)法是指按照沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易各方進(jìn)行相同或者類似業(yè)務(wù)往來(lái)取得的凈利潤(rùn)水平確定利潤(rùn)的方法。掌握“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]48.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，扣繳義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起()日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。A.3B.5C.7D.10正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的源泉扣繳?？劾U義務(wù)人每次代扣的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起7日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)，并向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表。掌握“企業(yè)所得稅的源泉扣繳與特別納稅調(diào)整”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]49.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，下列關(guān)于其企業(yè)所得稅稅務(wù)處理的說(shuō)法，正確的是()。A.允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊B.可以縮短折舊年限或采取加速折舊的方法C.準(zhǔn)予當(dāng)年扣除60%，第二年扣除40%D.在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按照成本的50%加計(jì)扣除正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過(guò)500萬(wàn)元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。設(shè)備、器具，是指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]50.A公司為一家科技型中小企業(yè)，今年開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用為120萬(wàn)元，在計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)該納稅調(diào)減()萬(wàn)元。A.48B.60C.90D.120正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實(shí)際發(fā)生額的75%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，在上述期間按照無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。納稅調(diào)減＝120×75%＝90（萬(wàn)）。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]51.今年5月，某香港企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資深圳證券交易所上市A股，取得轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得10萬(wàn)元，該投資者應(yīng)繳納企業(yè)所得稅()元。A.25000B.12500C.10000D.0正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2016年12月5日起，對(duì)香港企業(yè)投資者通過(guò)深港通投資深圳證券交易所上市A股取得的轉(zhuǎn)讓差價(jià)所得，暫免征收企業(yè)所得稅。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]52.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)()元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。A.5000B.10000C.20000D.50000正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。自2014年1月1日起，對(duì)所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]53.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起第３年的所得稅稅務(wù)處理為()。A.免征企業(yè)所得稅B.減半征收企業(yè)所得稅C.所發(fā)生的費(fèi)用，在據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，按100％加計(jì)扣除D.應(yīng)納稅所得額不超過(guò)500萬(wàn)元的，免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元部分減半征收正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]54.企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的()可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免。A.20%B.10%C.70%D.90%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠。企業(yè)購(gòu)置并實(shí)際使用于符合規(guī)定的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備投資額的10％可以從企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅額中抵免；當(dāng)年不足抵免的，可以在以后5個(gè)納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。掌握“企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]55.某啤酒制造公司2020年發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入()的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。A.15%B.30%C.45%D.50%正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2020年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。酒類制造企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。掌握“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]56.下列各企業(yè)本年所發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除的企業(yè)所得稅處理正確的是()。A.某化妝品制造企業(yè)本年銷售收入1000萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)200萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)今年稅前扣除150萬(wàn)元B.某醫(yī)藥制造企業(yè)本年銷售收入5000萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1000萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)今年稅前扣除750萬(wàn)元C.某飲料制造企業(yè)本年銷售收入1500萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)今年稅前扣除400萬(wàn)元D.某白酒制造企業(yè)本年銷售收入8000萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)今年稅前扣除2400萬(wàn)元正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。2020年12月31日之前，對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。選項(xiàng)A稅前準(zhǔn)予扣除200萬(wàn)元，選項(xiàng)B稅前準(zhǔn)予扣除1000萬(wàn)元，選項(xiàng)C稅前準(zhǔn)予扣除400萬(wàn)元，選項(xiàng)D稅前準(zhǔn)予扣除1200萬(wàn)元。掌握“企業(yè)所得稅的稅前扣除”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]57.某外國(guó)銀行在中國(guó)設(shè)立了分支機(jī)構(gòu)，今年該銀行總行貸款給中國(guó)某企業(yè)，獲得利息收入8000萬(wàn)元。該項(xiàng)利息收入在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)實(shí)際適用的稅率為()。A.25%B.20%C.15%D.10%正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得的所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的，其境內(nèi)所得減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。掌握“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]58.高新技術(shù)企業(yè)若按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，則其應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬(wàn)元（含），則近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于()。A.6%B.5%C.4%D.3%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。應(yīng)符合的條件之一是最近一年銷售收入若小于5000萬(wàn)元（含），則其近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用占同期銷售收入總額的比例不低于5%。掌握“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]59.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說(shuō)法不正確的是()。A.企業(yè)所得稅稅率統(tǒng)一為25％B.企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率C.現(xiàn)行企業(yè)所得稅的基本稅率為25％D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)可以使用企業(yè)所得稅的低稅率繳納所得稅正確答案：A參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。企業(yè)所得稅法實(shí)行比例稅率，現(xiàn)行規(guī)定是：基本稅率為25％，低稅率為20％。掌握“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]60.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。A.10%B.15%C.20%D.25%正確答案：B參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅率。國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。掌握“企業(yè)所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]61.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，可以按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A.納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度B.合同約定的收款日期C.實(shí)際收款日期D.工程或勞務(wù)全部完工日期正確答案：A參考解析：本題考查特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過(guò)12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。掌握“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]62.企業(yè)所得稅中關(guān)于收入確認(rèn)的說(shuō)法，不正確的是()。A.企業(yè)收取的違約金收入應(yīng)當(dāng)計(jì)入企業(yè)所得稅收入總額B.特許權(quán)使用費(fèi)收入，按照合同約定的特許權(quán)使用人應(yīng)付特許權(quán)使用費(fèi)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)C.國(guó)債利息收入屬于不征稅收入D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益不用繳納企業(yè)所得稅正確答案：C參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，國(guó)債利息收入屬于免稅收入而非不征稅收入。掌握“企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]63.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列是企業(yè)所得稅納稅人的是()。A.個(gè)體工商戶B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)C.合伙企業(yè)D.非居民企業(yè)正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)是個(gè)人所得稅的納稅人。居民企業(yè)和非居民企業(yè)都是企業(yè)所得稅的納稅人。掌握“企業(yè)所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]64.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額為()。A.收入總額B.收入總額減不征稅收入、免稅收入后的余額C.收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額D.收入總額減不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、允許彌補(bǔ)以前年度虧損后的余額正確答案：D參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。應(yīng)納稅所得額＝收入總額－不征稅收入－免稅收入－各項(xiàng)扣除－允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。掌握“企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]65.余某于今年9月~10月為張某裝潢房屋，協(xié)議規(guī)定按完工進(jìn)度分2次付款，9月支付3500元，10月支付5500元。余某提供裝潢勞務(wù)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.1420B.1440C.1480D.1640正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。裝潢房屋兩次取得的收入應(yīng)作為一次收入。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（3500+5500）×（1-20％）×20％＝1440（元）。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]66.中國(guó)居民王某今年8月購(gòu)入某公司債券10000份，每份買價(jià)10元，另支付相關(guān)稅費(fèi)1000元；11月將其中的50%出售，每份賣價(jià)11元，另支付相關(guān)稅費(fèi)500元。12月末持有的債券到期，取得債券利息收入3000元。王某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅()元。A.600B.800C.1300D.1400正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。11月只出售了債券的50%，所以對(duì)應(yīng)的成本和購(gòu)入時(shí)發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)，也只能扣除50%，不能全部一次扣除。王某轉(zhuǎn)讓債券應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝[10000×50%×（11－10）－1000×50%－500]×20%＝800（元）；王某12月取得到期債券利息收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝3000×20%＝600（元）。王某共應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝800＋600＝1400（元）。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]67.中國(guó)居民王某去年2月辦理了正式退休手續(xù)，每月領(lǐng)取退休工資1500元，今年8月1日被一家公司聘用，每月工資3600元。今年8月王某應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅()元。A.0B.135C.275D.370正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。退休工資免征個(gè)人所得稅；退休人員再任職取得的收入，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。其取得的“工資、薪金所得”，按照累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算預(yù)扣稅款。王先生今年8月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝0（元）。掌握“個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]68.下列各項(xiàng)中，不屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是()。A.個(gè)人舉辦展覽活動(dòng)的所得B.個(gè)人雕刻業(yè)務(wù)所得C.個(gè)人在非任職公司擔(dān)任董事職務(wù)所取得的董事費(fèi)收入D.個(gè)人發(fā)表論文的報(bào)酬正確答案：D參考解析：本題考個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。發(fā)表論文的報(bào)酬屬于稿酬所得。掌握“個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]69.納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)()萬(wàn)元的，無(wú)須辦理2019年度匯算。A.6B.12C.15D.20正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。無(wú)須辦理2019年度匯算的情形：（1）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過(guò)12萬(wàn)元的。（2）納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的。（3）納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或者不申請(qǐng)年度匯算退稅的。[單選題]70.個(gè)人所得稅非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的，其辦理納稅申報(bào)的時(shí)間是()。A.取得所得的次月15日前B.取得所得的當(dāng)年12月31日前C.取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)D.取得所得的次年6月30日前正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的納稅申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]71.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，利用累計(jì)預(yù)扣法計(jì)算工資、薪金所得的預(yù)扣稅款時(shí)，累計(jì)減除費(fèi)用是按照()乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。A.3500元/月B.48000元/年C.5000元/月D.60000元/年正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。累計(jì)減除費(fèi)用，按照5000元/月乘以納稅人當(dāng)年截至本月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]72.個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營(yíng)者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營(yíng)所得，在取得所得的()前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。A.當(dāng)年12月31日前B.次年1月31日前C.次年3月31日前D.次年5月31日前正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳。掌握“個(gè)人所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]73.關(guān)于稿酬所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.適用三級(jí)超額累進(jìn)稅率B.稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算C.預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，每次收入在4000元以下時(shí)，減除費(fèi)用按800元計(jì)算D.稿酬所得適用20%的比例預(yù)扣率正確答案：A參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。稿酬所得以收人減除費(fèi)用后的余額為收人額，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，稿酬所得每次收入不超過(guò)4000元的，減除費(fèi)用按800元計(jì)算；每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按收入的20%計(jì)算。應(yīng)納稅所得額：稿酬所得以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。稿酬所得適用20%的比例預(yù)扣率。[單選題]74.關(guān)于個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是()。A.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)稅率為20%，按應(yīng)納稅額減征30%B.保險(xiǎn)賠款適用超額累進(jìn)稅率C.彩票中獎(jiǎng)稅率為20%D.省級(jí)人民政府頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金稅率為3%正確答案：C參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠。軍人轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、保險(xiǎn)賠款、省級(jí)人民政府頒發(fā)的體育獎(jiǎng)金等免征個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]75.經(jīng)營(yíng)所得，適用的個(gè)人所得稅稅率為()。A.3%～45%B.5%～35%C.20%D.20%～40%正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的稅率。經(jīng)營(yíng)所得，適用超額累進(jìn)稅率，稅率為5%～35%。掌握“個(gè)人所得稅的稅率”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]76.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，中國(guó)居民納稅人與非居民納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是()。A.戶籍所在地標(biāo)準(zhǔn)B.住所標(biāo)準(zhǔn)和居住時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)C.住所標(biāo)準(zhǔn)和國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)D.工作所在地標(biāo)準(zhǔn)正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的納稅人。按照住所和居住時(shí)間兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)，個(gè)人所得稅的納稅人分為居民和非居民。掌握“個(gè)人所得稅的納稅人”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]77.王某是獨(dú)生子，其父母均60歲以上，健在，則在計(jì)算個(gè)人所得稅前，其贍養(yǎng)老人支出每月可扣除()元。A.1000B.2000C.3000D.4000正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。贍養(yǎng)老人支出：納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出，統(tǒng)一按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：納稅人為獨(dú)生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨(dú)生子女的，由其與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元的扣除額度，每人分?jǐn)偟念~度不能超過(guò)每月1000元，可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分?jǐn)?，也可以由被贍養(yǎng)人指定分?jǐn)偂Ｕ莆铡皞€(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]78.李某在北京工作，但在北京無(wú)房，每月工資9000元，房租支出4500元，在計(jì)算個(gè)人所得稅前，住房租金支出每月可以扣除()元。A.4500B.1500C.1100D.800正確答案：B參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。住房租金支出。納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照以下標(biāo)準(zhǔn)定額扣除：直轄市、省會(huì)（首府）城市、計(jì)劃單列市以及國(guó)務(wù)院確定的其他城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1500元；除第一項(xiàng)所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1100元；市轄區(qū)戶籍人口不超過(guò)100萬(wàn)的城市，扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]79.根據(jù)個(gè)人所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于住房貸款利息支出的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.必須是購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出B.在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除C.扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月D.納稅人享受首套住房貸款的利息扣除不受次數(shù)限制正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。住房貸款利息支出：納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個(gè)人住房貸款為本人或者其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實(shí)際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長(zhǎng)不超過(guò)240個(gè)月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]80.個(gè)人所得額納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照()定額扣除。A.1200元B.2000元C.2400元D.3600元正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年，按照3600元定額扣除。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]81.個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)，按()繳納個(gè)人所得稅。A.財(cái)產(chǎn)租賃所得B.股息、紅利所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)。個(gè)人轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入減除股權(quán)原值和合理費(fèi)用后的余額為應(yīng)納所得額，按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]82.稿酬所得在確定應(yīng)納稅所得額時(shí)，關(guān)于“次”的使用說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。A.同一作品再版取得的所得，應(yīng)視作另一次稿酬所得計(jì)征個(gè)人所得稅B.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以一個(gè)月取得的收入為一次C.同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次D.以每次出版發(fā)表取得的收入為一次正確答案：B參考解析：本題考查稿酬所得“次”的規(guī)定。同一作品在報(bào)刊上連載取得收入，以連載完成后取得的所有收入合并為一次，而不是一個(gè)月扣一次費(fèi)用。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[單選題]83.取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用()、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。A.10000元B.30000元C.48000元D.60000元正確答案：D參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)稅住所。取得經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人，沒(méi)有綜合所得的，計(jì)算其每一納稅年度的應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。掌握“個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)”知識(shí)點(diǎn)。[多選題]1.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人的說(shuō)法，正確的有()。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家規(guī)定辦理全員全額扣繳申報(bào)B.經(jīng)營(yíng)所得，按年計(jì)算，由納稅人個(gè)人所得稅，由納稅人在月度或季度終了后15日內(nèi)，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理預(yù)繳納稅申報(bào)C.非居民個(gè)人取得工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年6月30日前，向扣繳義務(wù)人的居地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.經(jīng)營(yíng)所得在取得所得的次年3月31日前，向經(jīng)營(yíng)管理所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理匯算清繳E.非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由各任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)正確答案：ABCD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。選項(xiàng)E錯(cuò)誤，非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月15日內(nèi)，由其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。[多選題]2.下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅的有()。A.勞動(dòng)分紅B.獨(dú)生子女補(bǔ)貼C.差旅費(fèi)津貼D.年終加薪E.托兒補(bǔ)助費(fèi)正確答案：AD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。工資、薪金所得是指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、資金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。企業(yè)差旅費(fèi)津貼是指企業(yè)員工因經(jīng)營(yíng)需要而出差辦理與企業(yè)經(jīng)營(yíng)有關(guān)事項(xiàng)所享有的住宿費(fèi)、交通費(fèi)和伙食費(fèi)等補(bǔ)貼。差旅費(fèi)津貼是不是個(gè)人工資薪金所得。國(guó)家稅務(wù)總局印發(fā)的《征收個(gè)人所得稅若干問(wèn)題的規(guī)定》（國(guó)稅發(fā)［1994］89號(hào)）中的相關(guān)規(guī)定如下：二、關(guān)于工資、薪金所得的征稅問(wèn)題（二）下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項(xiàng)目的收入，不征稅：1.獨(dú)生子女補(bǔ)貼；2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼；3.托兒補(bǔ)助費(fèi)；4.差旅費(fèi)津貼、誤餐補(bǔ)助。[多選題]3.依據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的有()。A.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任該公司董事的，取得的董事費(fèi)收入應(yīng)與工資收入合并，統(tǒng)一按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅B.個(gè)人在公司任職，同時(shí)兼任關(guān)聯(lián)公司監(jiān)事的，取得的監(jiān)事費(fèi)收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅C.個(gè)人擔(dān)任公司董事，且不在該公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇的，取得的董事費(fèi)收入，應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅D.企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額并入營(yíng)銷人員當(dāng)期的工資、薪金所得，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅E.企業(yè)和單位對(duì)營(yíng)銷業(yè)績(jī)突出的非雇員以培訓(xùn)班、研討會(huì)、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費(fèi)、旅游費(fèi)對(duì)個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷業(yè)績(jī)獎(jiǎng)勵(lì)，應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費(fèi)用的全額作為該營(yíng)銷人員當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目征收個(gè)人所得稅正確答案：ACDE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。選項(xiàng)B：個(gè)人在公司（包括關(guān)聯(lián)公司）任職、受雇，同時(shí)兼任董事、監(jiān)事的，應(yīng)將董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)與個(gè)人工資收入合并，統(tǒng)一按工資、薪金所得項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。[多選題]4.某出版社要出版作家的一本小說(shuō)，由作家提供書(shū)稿，然后出版社委托翻譯人員來(lái)翻譯，整理成中英文對(duì)照版出版發(fā)行，出版社與作家和翻譯人員達(dá)成協(xié)定，小說(shuō)出版后作者署名，譯者沒(méi)有署名，出版社支付給作者10萬(wàn)元，支付給譯者2萬(wàn)元，則下列說(shuō)法正確的有()。A.該作者的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅B.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅C.翻譯人員的所得應(yīng)當(dāng)按照稿酬所得繳納個(gè)人所得稅D.作家應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是1.12萬(wàn)元E.翻譯人員應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅是0.22萬(wàn)元正確答案：ABD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的計(jì)算。由于出版時(shí)作者署名，翻譯人員沒(méi)有署名，所以作者所得屬于稿酬所得，翻譯人員所得屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，作者應(yīng)個(gè)預(yù)扣預(yù)繳人所得稅＝10×（1－20%）×70%×20%＝1.12（萬(wàn)元）；翻譯人員應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝2×（1－20%）×20%＝0.32（萬(wàn)元）。[多選題]5.下列關(guān)于居民企業(yè)和非居民企業(yè)的說(shuō)法符合企業(yè)所得稅法的規(guī)定的是()。A.企業(yè)分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)B.居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得繳納企業(yè)所得稅C.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，該企業(yè)取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得都要繳納企業(yè)所得稅D.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，只就其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅E.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，只就其中國(guó)境內(nèi)所得繳納企業(yè)所得稅正確答案：ABE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國(guó)境外但與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。[多選題]6.企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則有()。A.真實(shí)性、相關(guān)性和合理性原則B.區(qū)分收益性支出和資本性支出原則C.不征稅收入形成支出不得扣除原則D.不得重復(fù)扣除原則E.稅法優(yōu)先原則正確答案：ABCD參考解析：本題考查稅前扣除的基本原則。企業(yè)所得稅稅前扣除的基本原則包括：真實(shí)性、相關(guān)性和合理性原則；區(qū)分收益性支出和資本性支出原則；不征稅收入形成支出不得扣除原則；不得重復(fù)扣除原則。[多選題]7.取得綜合所得且符合下列()等情形的個(gè)人所得稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳。A.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元B.取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元C.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額D.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額E.納稅人申請(qǐng)退稅正確答案：ABCE參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征收管理。取得綜合所得且符合下列情形之一的納稅人，應(yīng)當(dāng)依法辦理匯算清繳。（1）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過(guò)6萬(wàn)元。（2）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元。（3）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額。（4）納稅人申請(qǐng)退稅。[多選題]8.依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，以下屬于在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的項(xiàng)目有()。A.非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息B.無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用C.違約后支付的違約金D.贊助支出E.超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的公益性捐贈(zèng)支出正確答案：ADE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的不得稅前扣除項(xiàng)目。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)用和違約后支付的違約金準(zhǔn)予在稅前扣除。[多選題]9.個(gè)人的下列所得中，屬于個(gè)人所得稅綜合所得的有()。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得正確答案：ABCD參考解析：本題考查個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象。個(gè)人所得稅中的綜合所得包括：工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得。[多選題]10.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，以下屬于可以在稅前扣除的項(xiàng)目有()。A.消費(fèi)稅B.城市維護(hù)建設(shè)稅C.企業(yè)違約金D.印花稅E.稅收滯納金正確答案：ABCD參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入直接相關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。稅收滯納金屬禁止稅前扣除的項(xiàng)目。[多選題]11.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)金可以在稅前直接扣除的有()。A.為特殊工種的職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)B.為沒(méi)有工作的董事長(zhǎng)夫人繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用C.為投資者或者職工支付的規(guī)定之外的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.按照國(guó)家規(guī)定，為董事長(zhǎng)繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)金E.企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)正確答案：ADE參考解析：本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。選項(xiàng)B錯(cuò)誤，董事長(zhǎng)的夫人不屬于是企業(yè)的職工，為其繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)屬于與本企業(yè)的收入沒(méi)有關(guān)系的支出，不得在稅前扣除。選項(xiàng)C錯(cuò)誤，因?yàn)槠髽I(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。[問(wèn)答題]1.中國(guó)居民王某30歲，為北京某上市公司的員工，獨(dú)生子女。今年收入如下：（1）每月工資收入10500元，已按照所在地規(guī)定的辦法和比例扣除了住房公積金和各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。（2）在北京無(wú)房，租房居住，月租金4000元。（3）父母在老家山東，父親61歲，母親58歲。（4）利用業(yè)余時(shí)間為其他單位進(jìn)行一項(xiàng)工程設(shè)計(jì)，取得不含稅收入3000元。（5）將自己閑置的小轎車出租給他人使用，按月收取租金，本月取得租金收入1000元，繳納相關(guān)稅費(fèi)55元。（6）因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金2000元。（1）計(jì)算王某的專項(xiàng)附加扣除每月扣除的數(shù)額。（2）計(jì)算王某的工資所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳或繳納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算王某的設(shè)計(jì)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算王某出租小轎車取得的租金收入每月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（5）計(jì)算王某因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（6）假設(shè)王某的工資本年內(nèi)無(wú)變化，且無(wú)其他收入，請(qǐng)計(jì)算王某今年應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。正確答案：（1）住房租金支出每月可扣除1500元，贍養(yǎng)老人支出每月可扣除2000元。專項(xiàng)附加扣除每月合計(jì)3500元。（2）住房租金支出每月可扣除1500元，贍養(yǎng)老人支出每月可扣除2000元。專項(xiàng)附加扣除每月合計(jì)3500元。工資收入預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額=10500×12-60000-3500×12=24000（元）。預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=24000*3%=720（元）。（3）設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得。個(gè)人取得勞務(wù)報(bào)酬所得不超過(guò)4000元的，應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（不含稅收入額－800）×稅率＝（3000－800）×20%＝440（元）。（4）小轎車租金收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝（1000－55－800）×20%＝29（元）。（5）個(gè)人舉報(bào)、協(xié)查各種違法、犯罪行為而獲得的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。所以王某因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。（6）①綜合所得個(gè)人所得稅的計(jì)算：專項(xiàng)附加扣除全年扣除數(shù)額＝3500×12＝42000（元）全年工資收入＝10500×12＝126000（元）勞務(wù)報(bào)酬所得的收入額＝3000×（1－20%）＝2400（元）綜合所得應(yīng)納稅所得額＝126000＋2400－42000－5000×12＝26400（元）綜合所得應(yīng)納稅額＝26400×3%＝792（元）②財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅的計(jì)算：小轎車租金收入全年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝29×12＝348（元）。③獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅的計(jì)算：王某因舉報(bào)違法行為而獲得獎(jiǎng)金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為0。王某本年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅＝792＋348＝1140（元）。[問(wèn)答題]2.張某今年1月份取得以下幾筆收入：（1）張某于1月發(fā)表一部長(zhǎng)篇小說(shuō)，獲得稿酬10000元，因該小說(shuō)暢銷，本月又加印該小說(shuō)取得稿酬2000元。并且，該小說(shuō)在本月獲得國(guó)家文學(xué)獎(jiǎng)，取得獎(jiǎng)金5000元。（2）張?jiān)卤驹聦⒁黄唐≌f(shuō)文稿拍賣，取得收入30000元。（3）張某本月初將其于市中心自有兩間120平方米的門面房，出租給陳某經(jīng)營(yíng)服裝。協(xié)議規(guī)定，租用期一年，年租金96000元，本月取得租金收入8000元。另外，本月支付該出租房發(fā)生的修繕費(fèi)用500元，取得普通發(fā)票，本月允許扣除的稅費(fèi)合計(jì)1496元均已繳納，并取得稅票。（4）張某因購(gòu)買體育彩票中獎(jiǎng)取得獎(jiǎng)金100000元，其中40000元通過(guò)民政部門捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。（5）張某在自己本單位取得本月工資稅前收入8800元。（1）計(jì)算張某因小說(shuō)而取得的各項(xiàng)收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳或繳納的個(gè)人所得稅。（2）計(jì)算張某出租門面房取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（3）計(jì)算張某購(gòu)買體育彩票取得的獎(jiǎng)金應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算張某的工資所得本月應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。（5）假設(shè)張某的家庭情況如下：女兒2歲半，已上幼兒園；張某正在攻讀在職研究生；張某有兩套住房，第一套是公積金貸款買入，第二套是商業(yè)貸款買入，兩套住房每月房貸合計(jì)10000元。計(jì)算張某每月的專項(xiàng)附加扣除合計(jì)數(shù)。（6）個(gè)人取得的哪些獎(jiǎng)金可以免征個(gè)人所得稅？正確答案：（1）業(yè)務(wù)（1）：張某獲得的國(guó)家級(jí)文學(xué)獎(jiǎng)免稅。取得的稿酬所得按規(guī)定應(yīng)屬于一次收入，須合并計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝（10000＋2000）×（1－20%）×70%×20%＝1344（元）。業(yè)務(wù)（2）：作者將自己的文字作品手稿或復(fù)印件公開(kāi)竟價(jià)拍賣，屬提供著作權(quán)的使用所得，應(yīng)按特許權(quán)使用費(fèi)所得項(xiàng)目預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅。預(yù)扣預(yù)繳稅額＝30000×（1－20%）×20%＝4800（元）。（2）業(yè)務(wù)（3）：財(cái)產(chǎn)租賃所得個(gè)人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序?yàn)椋孩儇?cái)產(chǎn)租賃過(guò)程中繳納的稅費(fèi)。納稅義務(wù)人在出租財(cái)產(chǎn)過(guò)程中繳納的稅金和國(guó)家能源交通重點(diǎn)建設(shè)基金、國(guó)家預(yù)算調(diào)節(jié)基金、教育費(fèi)附加，可持完稅(繳款)憑證，從其財(cái)產(chǎn)租賃收入中扣除。②向出租方支付的租金。③由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用。除可依法減除規(guī)定費(fèi)用和有關(guān)稅、費(fèi)外，還準(zhǔn)予扣除能夠提供有效、準(zhǔn)確憑證，證明由納稅義務(wù)人負(fù)擔(dān)的該出租財(cái)產(chǎn)實(shí)際開(kāi)支的修繕費(fèi)用。允許扣除的修繕費(fèi)用，以每次800元為限，一次扣除不完的，準(zhǔn)予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。④稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)。財(cái)產(chǎn)租賃所得，每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用八百元；四千元以上的，減除百分之二十的費(fèi)用，其余額為應(yīng)納稅所得額。財(cái)產(chǎn)租賃收入應(yīng)納稅額＝（8000－1496－500）×（1－20%）×20%＝960.64（元）。（3）業(yè)務(wù)（4）：允許抵扣的公益捐贈(zèng)限額＝100000×30%＝30000（元），實(shí)際捐贈(zèng)40000元，只能扣除30000元。應(yīng)納稅額＝（100000－30000）×20%＝14000（元）。（4）業(yè)務(wù)（5）：工資收入預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額＝8800－5000＝3800（元），應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅＝3800×3%＝114（元）。（5）女兒2歲半，已上幼兒園，不符合子女教育支出扣除的標(biāo)準(zhǔn)。張某正在攻讀在職研究生，繼續(xù)教育支出每月可扣除400元。住房貸款利息支出，每月可扣除1000元。張某的專項(xiàng)附加扣除每月合計(jì)數(shù)為1400元。（6）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，免征個(gè)人所得稅。[問(wèn)答題]3.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某研究所專家張某今年的個(gè)人收入進(jìn)行調(diào)查，經(jīng)核實(shí)張某今年1～12月份個(gè)人所得情況如下：（1）每月取得工資收入15000元，專項(xiàng)附加扣除每月2000元。（2）5月份向某公司提供一項(xiàng)專有技術(shù)，一次取得特許權(quán)使用費(fèi)50000元。（3）7月份出版一本專著，取得稿酬12000元。（4）9月份取得省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元。（5）到期國(guó)債利息收入900元。（6）個(gè)人出租經(jīng)營(yíng)性商鋪，每月取得租金收入3000元。（7）10月份購(gòu)買福利彩票，中獎(jiǎng)5000元。已知：在上述各項(xiàng)所得中，張某均未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅，有關(guān)單位也未履行代扣代繳稅款義務(wù)。（1）計(jì)算張某的綜合所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（2）計(jì)算張某獲得的省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（3）計(jì)算張某出租商鋪取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。（4）計(jì)算張某的國(guó)債利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（5）計(jì)算張某的福利彩票中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額。（6）計(jì)算張某合計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅稅額