項目審計報告

SANY原則化小組#QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#SANY原則化小組#QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#項目審計報告有關(guān)×公司×項目經(jīng)理部竣工（或前期、中期）經(jīng)濟效益的審計報告公司審計部：根據(jù)×公司《***年審計工作計劃》（*司*審[200*]**號）和集團公司《有關(guān)進一步加強項目成本管理工作的告知》（集司成本[]160號……），公司派出審計組，于2月日至2月日，對公司×××項目部竣工（或前期、中期）經(jīng)濟效益進行了就地（或送達）審計。審計涉及的有關(guān)單位和部門對其提供的有關(guān)會計資料及其證明材料的真實性和完整性負責；審計的責任是對此進行審計并出具審計報告。我們的審計工作遵照了《中國內(nèi)部審計準則》，現(xiàn)審計工作基本結(jié)束，根據(jù)《內(nèi)部審計準則第七號—審計報告》第四條的規(guī)定，現(xiàn)出具以下審計報告：一、基本狀況（一）工程項目狀況1、工程承包范疇由公司承建的×××工程項目的具體工程承包范疇為DK+至DK+，全長千米，路過×××市、×××市。公司×××項目部于年月日正式與集團公司×××項目經(jīng)理部（或指揮部）訂立《委托施工合同書》或《工程施工合同書》。2、重要工程量×××經(jīng)理部所轄施工管段內(nèi)累計橋梁座（其中：特大橋座、大橋座、中橋座），橋梁全長延米，占管段里程的%，……。3、合同金額需要具體闡明工程項目的初始合同價格、變更（新增）合同價格以及有關(guān)索賠；4、項目涉及的重要關(guān)系方建設(shè)單位；監(jiān)理單位；設(shè)計單位；工程發(fā)包方。5、物資供應(yīng)及管理具體闡明工程甲供、甲控材料以及自購材料的具體狀況；并對工程項目材料物資管理狀況進行介紹和評價（二）機構(gòu)及人員狀況1、項目部機構(gòu)設(shè)立及人員狀況 項目部設(shè)綜合部、物設(shè)部、財務(wù)部……。截止2月日，項目部從業(yè)人員人，其中：在崗職工人，其它從業(yè)（外聘）人員人。2、外協(xié)隊伍配備狀況第一作業(yè)隊（×××建筑有限公司）：具體承建DK及DK，長度千米，路基、隧道、無碴軌道、橋梁下部……工程。承包范疇內(nèi)的工程合同金額約為萬元?！刂?月日，作業(yè)隊按照合同商定應(yīng)當繳納履約確保金萬元，實際繳納萬元，尚有萬元未繳納；……截止2月日，按照合同商定應(yīng)當扣收作業(yè)隊質(zhì)保金元，實際扣收萬元，尚有萬元未扣收；……二、審計實施過程1、審計過程簡述重點敘述審計過程中所采用的重要審計辦法、環(huán)節(jié)等，如：在實施審計中，審計組抽查了×××項目部提供的部分經(jīng)濟合同及重要經(jīng)營管理文獻，重點對項目經(jīng)濟效益實現(xiàn)狀況、項目目的責任成本、工程驗工計價、債權(quán)債務(wù)、財務(wù)會計……等進行了審查，對有關(guān)的經(jīng)濟事項進行了追溯和查詢；查閱了項目部開工至2月日的財務(wù)會計報告、會計賬簿、會計憑證、重要施工合同、施工日志、驗工報表、會議統(tǒng)計……及其它有關(guān)資料。2、審計中的特殊狀況重點闡明諸如項目未進行審計的具體狀況、因素；本次審計過程中遭遇的妨礙及困難以及被審計單位對本次審計予以的配合、支持等。三、經(jīng)營管理狀況（一）財務(wù)狀況（單位：元）預(yù)付賬款萬元，其中預(yù)付集團外單位款萬元；其它應(yīng)收款萬元，其中應(yīng)收集團外單位款萬元；其它流動資產(chǎn)萬元；存貨萬元，其中：萬元為工程結(jié)算差；預(yù)收賬款萬元，其中：萬元為工程結(jié)算差；應(yīng)付賬款萬元，其中應(yīng)付集團外單位款萬元，應(yīng)付賬款之中暫估應(yīng)付料款萬元；其它應(yīng)付款萬元，其中應(yīng)付集團外單位款萬元等。（二）集團公司項目經(jīng)理部、指揮部（或業(yè)主）資金撥付狀況截止2月日，甲方累計批復(fù)驗工計價萬元，甲方累計共撥付資金萬元，扣甲供料款萬元，代扣稅款萬元，扣質(zhì)保金萬元，扣……萬元，集團公司項目經(jīng)理部（指揮部或業(yè)主）超（少）撥工程款萬元。如果存在“扣其它”欄目數(shù)據(jù)，須具體寫明具體內(nèi)容及金額。（三）對各作業(yè)隊（外協(xié)隊伍）的驗工計價及撥款狀況（下表數(shù)據(jù)截止2月日）由上表可見，×××項目部超付作業(yè)隊萬元……。（四）項目合同外及二次經(jīng)營狀況…………（五）經(jīng)濟效益狀況1、會計賬面反映的盈虧狀況截止2月日，集團公司xx項目經(jīng)理部（指揮部）（或業(yè)主）累計已批復(fù)工程驗工計價元，會計賬面累計歸集的成本元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加元，管理費用元，財務(wù)費用元，成本費用與甲方同意的驗工計價比較，項目盈利（虧損）萬元。其中，公司第作業(yè)隊賬面歸集的成本費用與甲方同意的驗工結(jié)算金額相比較虧損或獲利萬元；第作業(yè)隊賬面歸集的成本費用與甲方同意的驗工結(jié)算金額相比較虧損或獲利萬元…………，工程項目產(chǎn)值利潤率為%，項目盈利能力較強或低。同時，項目成本費用與按照《公司會計準則—建造合同》確認的會計賬面收入相比較，總體賬面盈利或虧損萬元。2、經(jīng)有關(guān)收入、成本費用調(diào)節(jié)還原后的盈虧狀況注：（需要闡明的其它事項）由于公司存在超驗計價萬元、已發(fā)生未列賬成本萬元；公司收取所屬項目部“公司管理費”萬元以及應(yīng)提未提稅費……狀況，為了確保各參建單位經(jīng)濟效益的可比性，特調(diào)節(jié)還原上述有關(guān)利潤影響的因素。通過以上調(diào)節(jié)還原后的單位經(jīng)濟效益狀況分析，公司項目部盈利或虧損萬元。3、工程項目虧損因素的具體分析………………（六）項目財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況上表可見，截止2月日，項目部…………另外差旅費、業(yè)務(wù)招待費開支也突破預(yù)算。（七）項目職工收入狀況（月·人均收入）×××項目部職工月人均收入2元，2職工月人均收入元，增加%。（八）工期、質(zhì)量及安全狀況1、工期狀況2、質(zhì)量狀況3、安