2023年度海南省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考試輔導(dǎo)資料

2023年度海南省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)考試輔導(dǎo)資料學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.納稅人新購置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

2.企業(yè)銷售商品確認(rèn)收入后，對(duì)于客戶實(shí)際享受的現(xiàn)金折扣，應(yīng)當(dāng)()。

A.確認(rèn)當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用B.沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入C.確認(rèn)當(dāng)期管理費(fèi)用D.確認(rèn)當(dāng)期主營業(yè)務(wù)成本

3.()要在培育和踐行社會(huì)主義核心價(jià)值觀方面帶好頭，以身作則、率先垂范，講黨性、重品行、作表率，為民、務(wù)實(shí)、清廉，以人格力量感召群眾、引領(lǐng)風(fēng)尚。

A.人民群眾，特別是知識(shí)分子B.人民群眾，特別是工人階級(jí)C.黨員，特別是新入黨的黨員D.黨員、干部特別是領(lǐng)導(dǎo)干部

4.甲公司2015年12月銷售小汽車10輛，收取小汽車不含稅價(jià)款100萬元，另代收牌照費(fèi)3000元，代收車輛保險(xiǎn)費(fèi)4000元，收取車輛裝飾費(fèi)11700元，則該汽車廠本月增值稅計(jì)稅銷售額為()元。

A.1010000B.1020000C.1030000D.1040000

5.以下納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開專票，資料齊全的情況下能予以代開的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過3萬元而免于征收增值稅，當(dāng)期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個(gè)人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開3%征收率的專用發(fā)票。

6.王軍在全國稅務(wù)系統(tǒng)績效管理工作會(huì)議上要求，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一把手是績效管理的()。

A.主要責(zé)任人B.第一責(zé)任人C.唯一責(zé)任人D.重要責(zé)任人

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)開辦的實(shí)體納稅人學(xué)堂()應(yīng)至少開展一次教學(xué)活動(dòng)。

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

8.仁安區(qū)國稅局第一黨支部擬對(duì)黨員發(fā)展對(duì)象小張同志進(jìn)行政審，以下政審方式您認(rèn)為不正確的是()

A.為保證政審的客觀性，政審必須回避本人進(jìn)行B.查閱本人檔案C.找同鄉(xiāng)或知情人了解D.進(jìn)行必要的函調(diào)、外調(diào)

9.納稅人在一個(gè)納稅年度的中間開業(yè)或者由于合并、關(guān)閉等原因，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其()為一個(gè)納稅年度。

A.6個(gè)月B.換算成全年C.實(shí)際經(jīng)營期D.3個(gè)月

10.因某縣國稅局君山分局的責(zé)任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬元，其《不予加收滯納金報(bào)告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說明。

A.縣國稅局君山分局B.納稅人C.縣國稅局辦稅服務(wù)廳D.縣國稅局收入核算科

11.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)()批準(zhǔn)，可以延期一定期限繳納稅款，但是最長不得超過三個(gè)月。

A.省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

B.設(shè)區(qū)的市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

C.縣級(jí)國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局

D.稅務(wù)分局

12.單位納稅人設(shè)立登記事項(xiàng)主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、()、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A.自然人B.個(gè)體工商戶C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)D.扣繳義務(wù)人

13.納稅人申請(qǐng)開具稅款所屬期為(網(wǎng))以后的個(gè)人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，應(yīng)開具《納稅記錄》。

A.2019年1月1日B.2019年3月1日C.2018年12月31日D.2019年6月30日

14.依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購進(jìn)商品一批，進(jìn)貨價(jià)格為160萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為27.2萬元。商品到達(dá)驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理損失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價(jià)值應(yīng)為()。

A.160萬元B.112萬元C.140.4萬元D.120萬元

15.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過()的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

16.突發(fā)事件發(fā)生時(shí)，首先發(fā)現(xiàn)的稅務(wù)工作人員為第一知情人,()為第一處置人。

A.辦稅服務(wù)廳負(fù)責(zé)人B.辦稅服務(wù)廳值班領(lǐng)導(dǎo)C.辦稅服務(wù)廳分管領(lǐng)導(dǎo)D.應(yīng)急處置小組負(fù)責(zé)人

17.根據(jù)“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”訴求響應(yīng)更及時(shí)的要求，整合優(yōu)化知識(shí)庫，推進(jìn)知識(shí)庫在全國共享共用，基本實(shí)現(xiàn)全國咨詢()

A.“一網(wǎng)通答”B.“一號(hào)通答”C.“一次通答”D.“一線通答”

18.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

B.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

19.黨的根本宗旨是()

A.以人為本B.不斷解放和發(fā)展社會(huì)生產(chǎn)力C.全面協(xié)調(diào)可持續(xù)發(fā)展D.全心全意為人民服務(wù)

20.合伙企業(yè)設(shè)立登記適用于以下那種類型()。

A.單位納稅人設(shè)立登記B.個(gè)體經(jīng)營納稅人設(shè)立登記C.臨時(shí)經(jīng)營納稅人設(shè)立登記D.自然人納稅人登記

二、多選題(10題)21.職業(yè)倦怠一般包括情感衰竭、去人格化和無力感或低個(gè)人成就感這三個(gè)方面。下面哪些選項(xiàng)是情感衰竭的表現(xiàn)()。

A.對(duì)工作感覺到有挫折感

B.工作讓自己情緒疲憊

C.工作時(shí)感到心灰意冷

D.想暫時(shí)休息一陣子或另調(diào)其他職務(wù)

E.劇烈運(yùn)動(dòng)后覺得全身疲憊

22.以下實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅辦法征收消費(fèi)稅的是()。

A.卷煙B.白酒C.啤酒D.成品油E.小汽車

23..納稅人辦理()涉稅事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證代表納稅人辦理相關(guān)事項(xiàng)的人員的實(shí)名信息。

A.納稅申報(bào)B.最高開票限額審批C.稅控設(shè)備發(fā)行D.一般納稅人登記E.發(fā)票票種核定

24.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比，有下列優(yōu)點(diǎn)()。

A.無償性B.便利性C.開放性D.低成本性

25.按照辦稅服務(wù)廳分類管理要求，劃分A、B、C、D四類辦稅服務(wù)廳的指標(biāo)組合中，作為定量指標(biāo)由高向低綜合測算的有()。

A.窗口業(yè)務(wù)量B.辦稅等候時(shí)間C.納稅人集中度D.納稅人類型E.辦稅廳區(qū)域位置

26.以下屬于從價(jià)稅的是()。

A.城鎮(zhèn)土地使用稅B.耕地占用稅C.增值稅D.企業(yè)所得稅E.營業(yè)稅

27.在納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作中，下列情形直接判為D級(jí)的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的

28.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有()。

A.經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費(fèi)

B.以支付現(xiàn)金方式取得長期股權(quán)投資發(fā)生的相關(guān)稅費(fèi)

C.購進(jìn)原材料在運(yùn)輸途中發(fā)生的合理損耗

D.按法定程序申請(qǐng)取得專利而發(fā)生的費(fèi)用

29.下列屬于自然災(zāi)害、事故災(zāi)難或者公共衛(wèi)生事件發(fā)生后，人民政府可以采取的應(yīng)急處置措施的有()。

A.組織營救和救治受害人員，疏散、撤離并妥善安置受到威脅的人員以及采取其他救助措施

B.迅速控制危險(xiǎn)源，標(biāo)明危險(xiǎn)區(qū)域，封鎖危險(xiǎn)場所，劃定警戒區(qū)，實(shí)行交通管制以及其他控制措施

C.立即搶修被損壞的交通、通信、供水、排水、供電、供氣、供熱等公共設(shè)施，向受到危害的人員提供避難場所和生活必需品，實(shí)施醫(yī)療救護(hù)和衛(wèi)生防疫以及其他保障措施

D.封鎖有關(guān)場所、道路，查驗(yàn)現(xiàn)場人員的身份證件，限制有關(guān)公共場所內(nèi)的活動(dòng)

30.納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，在稅收征收、管理、檢查和實(shí)施稅收法律救濟(jì)過程中，向納稅人提供的服務(wù)事項(xiàng)和措施。下面關(guān)于納稅服務(wù)的含義與特征說法錯(cuò)誤的是()。

A.狹義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、其他組織或個(gè)人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護(hù)合法權(quán)益而提供的勞務(wù)

B.廣義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)

C.服務(wù)具有生產(chǎn)和消費(fèi)同步性、易消失性、無形性和差異性等特征

D.納稅服務(wù)不屬于公共服務(wù)范疇

三、判斷題(15題)31.對(duì)于讓納稅人和社會(huì)公眾廣泛知曉或參與的事項(xiàng)，要及時(shí)主動(dòng)向社會(huì)公開。暫不宜公開或不能公開的，必須呈報(bào)上級(jí)地方稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。（）

A.是B.否

32.稅收法律關(guān)系的核心內(nèi)容是稅收征納權(quán)利和義務(wù)關(guān)系。()

A.是B.否

33.辦稅服務(wù)廳工作人員在規(guī)定下班時(shí)間已到但所受理的涉稅事項(xiàng)還沒有辦結(jié)時(shí)，應(yīng)主動(dòng)延長工作時(shí)間。()

A.是B.否

34.花生果仁出口免征增值稅()。

A.是B.否

35.2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高納稅人滿意度，推進(jìn)社會(huì)信用體系建設(shè)，國家稅務(wù)總局制定下發(fā)了《納稅信用管理辦法(試行)》(國家稅務(wù)總局公告2014年第40號(hào))。()

A.是B.否

36.互聯(lián)網(wǎng)納稅服務(wù)的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件，納稅人便可以無障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)。()

A.是B.否

37.在同一企業(yè)中，由于采用的會(huì)計(jì)核算形式不同，核算的結(jié)果也不同。()

A.是B.否

38.辦稅服務(wù)工作臺(tái)面應(yīng)采用低平面、開放式結(jié)構(gòu)，新建、改造的臺(tái)面高度以120厘米左右為宜，便于征納雙方溝通交流。

A.是B.否

39.小企業(yè)的盈余公積可以用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本，還可以用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營。()

A.是B.否

40.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務(wù)的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實(shí)收資本的增加。()

A.是B.否

41.按稅法規(guī)定被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，由被投資企業(yè)按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但投資企業(yè)可以調(diào)整減低其投資成本，或?qū)⑵浯_認(rèn)為投資損失。()

A.是B.否

42.辦稅服務(wù)廳咨詢導(dǎo)稅、宣傳輔導(dǎo)、現(xiàn)金收款等各類非執(zhí)法崗位，可根據(jù)工作需要酌情安排編外聘用人員。()

A.正確B.錯(cuò)誤

43.休息等候區(qū)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況配備一定數(shù)量的座椅，座椅一般面向辦稅服務(wù)區(qū)擺放。()

A.是B.否

44.黨紀(jì)處分，是指黨組織和黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)依照黨章黨紀(jì)等規(guī)定，對(duì)違紀(jì)的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

45.自2021年度納稅信用評(píng)價(jià)起，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對(duì)納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納人納稅信用評(píng)價(jià)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

參考答案

1.B最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的60%。

2.A

3.D

4.A

5.C

6.B

7.B

8.A

9.C

10.A按照增值稅管理有關(guān)規(guī)定。

11.A

12.C單位納稅人設(shè)立登記事項(xiàng)主要是單位納稅人、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、一人有限責(zé)任公司、外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

13.A根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于將個(gè)人所得稅〈稅收完稅證明>(文書式)調(diào)整為〈納稅記錄〉有關(guān)事項(xiàng)的公告)(國家稅務(wù)總局公告2018年第55號(hào))的規(guī)定從2019年1月1日起，納稅人申請(qǐng)開具稅款所屬期為2019年1月1日(含)以后的個(gè)人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再開具《稅收完稅證明》(文書式)，調(diào)整為開具《納稅記錄》(具體內(nèi)容及式樣見附件);納稅人申請(qǐng)開具稅款所屬期為2018年12月31日(含)以前個(gè)人所得稅繳(退)稅情況證明的，稅務(wù)機(jī)關(guān)繼續(xù)開具《稅收完稅證明》(文書式)。

14.D

15.A按照《增值稅暫行條例》及營改增的有關(guān)政策規(guī)定。

16.A依據(jù):《辦稅服務(wù)廳突發(fā)事件應(yīng)急管理辦法(試行)》(國稅發(fā)[2012〕106號(hào)文件印發(fā))。

17.D依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于開展2022年“我為納稅人繳費(fèi)人辦實(shí)事暨便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”的意見》(稅總納服發(fā)〔2022〕5號(hào))。

18.B選項(xiàng)A，稅法調(diào)整對(duì)象是稅收分配中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系;選項(xiàng)C，從法律性質(zhì)來看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī);選項(xiàng)D，稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C和V部分。

19.D黨的根本宗旨是全心全意為人民服務(wù)。

20.A

21.ABCD情感衰竭指沒有活力，沒有工作熱情，感到自己的感情處于極度疲勞的狀態(tài)。

22.AB根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》：卷煙和白酒實(shí)行從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)稅辦法征收消費(fèi)稅。

23.BCDE根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(增值稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理辦法(試行)》的通知》(稅總發(fā)〔2018〕51號(hào))，納稅人辦理一般納稅人登記、發(fā)票票種核定、最高開票限額審批、稅控設(shè)備發(fā)行、發(fā)票領(lǐng)用、發(fā)票代開等涉稅事項(xiàng)時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)驗(yàn)證代表納稅人辦理相關(guān)事項(xiàng)的人員(區(qū)分納稅人自有辦稅人員和涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)代理辦稅人員，以下簡稱辦稅人員)的實(shí)名信息。

24.BCD《全國稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)系列教材-納稅服務(wù)(初級(jí))》，與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比較，互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：便利性、開放性、低成本性。

25.AC根據(jù)《國家稅務(wù)總局納稅服務(wù)司關(guān)于下發(fā)(關(guān)于實(shí)施辦稅服務(wù)廳分類管理的指導(dǎo)意見〉的通知》(稅總納便函〔2015〕275號(hào))，按照納稅人集中度、窗口業(yè)務(wù)量的不同組合，同時(shí)綜合分析區(qū)域位置、辦稅等候時(shí)間、納稅人類型等因素，將辦稅服務(wù)廳劃分為A、B、C、D四類。在指標(biāo)組合中，納稅人集中度、窗口業(yè)務(wù)量作為定量指標(biāo)，由高向低綜合測算，同時(shí)考慮其他因素。

26.CDE根據(jù)計(jì)稅依據(jù)的不同，稅收可分為從量稅和從價(jià)稅。凡以征稅對(duì)象的一定實(shí)物計(jì)量單位為標(biāo)準(zhǔn)，按照固定稅額從量計(jì)征的稅種，為從量稅。耕地占用稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等屬于從量稅。凡以征稅對(duì)象的價(jià)值量為依據(jù)按照一定比例從價(jià)計(jì)征的稅種,為從價(jià)稅。如增值稅、企業(yè)所得稅等都是實(shí)行從價(jià)計(jì)征。

27.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級(jí)。

28.BCD經(jīng)營租入管理用設(shè)備的租賃費(fèi)計(jì)入管理費(fèi)用。

29.ABC參照《突發(fā)事件應(yīng)對(duì)法》第49條之規(guī)定。

30.ABD廣義的納稅服務(wù)是政府、專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)、其他組織或個(gè)人(志愿者)為幫助納稅人履行納稅義務(wù)、維護(hù)合法權(quán)益而提供的勞務(wù)。狹義的納稅服務(wù)是稅務(wù)機(jī)關(guān)為幫助納稅人理解和遵從稅法而提供的一種勞務(wù)。納稅服務(wù)屬于公共服務(wù)范疇，有公共服務(wù)的一般特征。

31.A

32.A

33.A延時(shí)服務(wù)是指當(dāng)辦稅服務(wù)廳工作人員在規(guī)定下班時(shí)間已到但所受理的涉稅事項(xiàng)還沒有辦結(jié)時(shí)，主動(dòng)延長工作時(shí)間，繼續(xù)為納稅人提供辦稅服務(wù)至業(yè)務(wù)辦理完畢的延長工作時(shí)間的服務(wù)方式。

34.A油、花生果仁、黑大豆等是財(cái)政部門和國家稅務(wù)局規(guī)定的出口免稅產(chǎn)品。

35.B2014年7月4日，為規(guī)范納稅信用管理，促進(jìn)納稅人誠信自律，提高稅法遵從度，推進(jìn)社會(huì)信用體系