投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷2)

試卷科目：投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試(習(xí)題卷2)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages投資銀行業(yè)務(wù)保薦代表人考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共249題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.回收期法是投資項(xiàng)目評(píng)估的輔助方法，其優(yōu)點(diǎn)有()。Ⅰ.計(jì)算簡便，容易為決策人所正確理解Ⅱ.考慮了時(shí)間價(jià)值因素Ⅲ.考慮回收期以后的現(xiàn)金流，衡量了項(xiàng)目的盈利性Ⅳ.可以大體上衡量項(xiàng)目的流動(dòng)性和風(fēng)險(xiǎn)Ⅴ.促使公司接受有戰(zhàn)略意義的長期項(xiàng)目Ⅵ.使用財(cái)務(wù)報(bào)告的數(shù)據(jù)，容易取得A)Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]2.創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股、可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為（）。A)證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度B)證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度C)證券上市當(dāng)年在內(nèi)的2個(gè)完整年度D)證券上市當(dāng)年在內(nèi)的1個(gè)完整年度[單選題]3.一掛牌公司總股本為3000萬股，其初始做市商最低應(yīng)當(dāng)取得（），且每家做市商不低于10萬股的做市庫存股票。A)60萬股B)100萬股C)150萬股D)200萬股[單選題]4.下列涉及預(yù)計(jì)負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，正確的是（）。A)待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，應(yīng)全額確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債B)重組計(jì)劃對(duì)外公告前不應(yīng)就重組義務(wù)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債C)因某產(chǎn)品質(zhì)量保證而確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，如企業(yè)停止生產(chǎn)該產(chǎn)品時(shí)，應(yīng)將其余額立即沖銷D)企業(yè)當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的擔(dān)保訴訟損失金額與上期合理預(yù)計(jì)的預(yù)計(jì)負(fù)債相差較大時(shí)，應(yīng)按重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的方法進(jìn)行調(diào)整[單選題]5.下列人員需在招股說明書上簽字的是（）。Ⅰ．董事Ⅱ．監(jiān)事Ⅲ．董事會(huì)秘書Ⅳ．經(jīng)理A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]6.甲公司于2015年1月1日，發(fā)行期限5年期的公司債券，面值1億元，發(fā)行總額為10450萬元，年末支付利息，到期還本，輔助費(fèi)用50萬元，實(shí)際年利率5％，工程于2015年1月1日開工，年末未完工，2015年支出如下：1月1日，支出2400萬元；7月1日，支出3000萬元。閑置剩余資金理財(cái)收益率為每月0．2％，則2015年資本化金額為（）。A)A：424B)B：270C)C：520D)D：364[單選題]7.關(guān)于發(fā)審委的組成結(jié)構(gòu)，下列說法正確的有()。Ⅰ.發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會(huì)的專業(yè)人員和中國證監(jiān)會(huì)外的有關(guān)專家組成，由中國證監(jiān)會(huì)聘任Ⅱ.主板發(fā)審委委員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職Ⅲ.主板發(fā)審委委員中，中國證監(jiān)會(huì)的人員10名，中國證監(jiān)會(huì)以外的人員15名Ⅳ.發(fā)審委設(shè)會(huì)議召集人Ⅴ.創(chuàng)業(yè)板發(fā)審委委員為25名，部分發(fā)審委委員可以為專職A)Ⅱ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]8.以下屬于可以向證監(jiān)會(huì)提出免于以要約收購方式增持股份的情形有（）。Ⅰ．收購人與出讓人能夠證明本次轉(zhuǎn)讓是在同一實(shí)際控制人控制的不同主體之間進(jìn)行，未導(dǎo)致上市公司的實(shí)際控制人發(fā)生變化Ⅱ．上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難，收購人提出的挽救公司的重組方案取得該公司股東大會(huì)批準(zhǔn)，且收購人承諾3年內(nèi)不轉(zhuǎn)讓其在該公司中所擁有的權(quán)益Ⅲ．因上市公司按照股東大會(huì)批準(zhǔn)的確定價(jià)格向特定股東回購股份而減少股本，導(dǎo)致當(dāng)事人在該公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％Ⅳ．因繼承導(dǎo)致在一個(gè)上市公司中擁有權(quán)益的股份超過該公司已發(fā)行股份的30％A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ[單選題]9.重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)()發(fā)表獨(dú)立意見。Ⅰ.評(píng)估機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性Ⅱ.評(píng)估假設(shè)前提的合理性Ⅲ.評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性Ⅳ.評(píng)估定價(jià)的公允性Ⅴ.評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性A)Ⅰ,ⅡB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]10.上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)債．出現(xiàn)下列哪些事項(xiàng)時(shí)需要召開債券持有人會(huì)議（）。Ⅰ．?dāng)M變更募集說明書的約定Ⅱ．發(fā)行人信用評(píng)級(jí)上調(diào)Ⅲ．擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅳ．發(fā)行人不能按期支付本息A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]11.發(fā)行人在持續(xù)督導(dǎo)期間出現(xiàn)下列情形之一的，中國證監(jiān)會(huì)可根據(jù)情節(jié)輕重，自確認(rèn)之日起3個(gè)月到12個(gè)月內(nèi)不受理相關(guān)保薦代表人具體負(fù)責(zé)的推薦，情節(jié)特別嚴(yán)重的，撤銷其保薦代表人資格（）。Ⅰ．證券上市第二年累計(jì)50％以上募集資金的用途與承諾不符Ⅱ．公開發(fā)行證券并在創(chuàng)業(yè)板上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤比上年下滑50％以上Ⅲ．上市公司公開發(fā)行新股之日起12個(gè)月內(nèi)控股股東或者實(shí)際控制人發(fā)生變更Ⅳ．首次公開發(fā)行股票并上市之日起12個(gè)月內(nèi)累計(jì)50％以上資產(chǎn)或者主營業(yè)務(wù)發(fā)生重組A)Ⅲ．ⅣB)ⅣC)Ⅰ．ⅣD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]12.上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)工作結(jié)束后，保薦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在發(fā)行人公告年度報(bào)告之日起的（）個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所報(bào)送?保薦總結(jié)報(bào)告書?。A)2B)3C)7D)10[單選題]13.申請(qǐng)證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)許可的資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)具有中國法人資格，實(shí)收資本與凈資產(chǎn)均不少于人民幣（）萬元。A)500B)1000C)2000D)3000[單選題]14.具有以下情形之一，不得收購上市公司的是（）。Ⅰ收購人為法人，負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，該債務(wù)尚未到期Ⅱ收購人為法人，最近2年有嚴(yán)重的證券市場失信行為Ⅲ收購人為自然人，擔(dān)任破產(chǎn)清算公司的經(jīng)理，對(duì)該公司的破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任的，自該公司破產(chǎn)清算完結(jié)之日起未逾三年Ⅳ收購人為法人，最近3年涉嫌有重大違法行為A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]15.甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，2015年產(chǎn)品銷售單價(jià)為40萬元，邊際貢獻(xiàn)率為50％，固定成本為20000萬元，以下說法正確的有（）。Ⅰ．2015年盈虧臨界點(diǎn)的銷量為500件Ⅱ．2015年盈虧臨界點(diǎn)的銷量為1000件Ⅲ．若2015年的銷量為4000件，則甲公司的安全邊際率為75％Ⅳ．甲公司可以通過增加產(chǎn)銷量以達(dá)到既降低盈虧臨界點(diǎn)又提高安全邊際的目的A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]16.20×7年2月1日，甲公司以增發(fā)1000萬股本公司普通股股票和一臺(tái)大型設(shè)備為對(duì)價(jià)，取得乙公司25％股權(quán)。其中，所發(fā)行普通股面值為每股1元，公允價(jià)值為每股10元。為增發(fā)股份，甲公司向證券承銷機(jī)構(gòu)等支付傭金和手續(xù)費(fèi)400萬元。用作對(duì)價(jià)的設(shè)備賬面價(jià)值為1000萬元，公允價(jià)值為1200萬元。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值為40000萬元。假定甲公司能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。不考慮其他因素，甲公司該項(xiàng)長期股權(quán)投資的初始投資成本是（）。A)A：10000萬元B)B：11000萬元C)C：11200萬元D)D：11600萬元[單選題]17.某深交所主板上市公司公開發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券并申請(qǐng)上市，則下列符合上市條件的有（）Ⅰ．可轉(zhuǎn)換公司債券的期限為1年以上Ⅱ．可轉(zhuǎn)換公司債券實(shí)際發(fā)行額不少于5000萬元Ⅲ．公司最近一期末經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)不低于15億元Ⅳ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度實(shí)現(xiàn)的年均可分配利潤不少于公司債券一年的利息Ⅴ．最近三個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%?？鄢墙?jīng)常性損益后的凈利潤與扣除前的凈利潤相比，以低者作為加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率的計(jì)算依據(jù)A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]18.下列關(guān)于企業(yè)以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付形成的負(fù)債的會(huì)計(jì)處理中，正確的有（）。Ⅰ．在資產(chǎn)負(fù)債表日，需按當(dāng)日該負(fù)債的公允價(jià)值重新計(jì)量Ⅱ．等待期內(nèi)所確認(rèn)的負(fù)債金額計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用Ⅲ．在行權(quán)日，將行權(quán)部分負(fù)債的公允價(jià)值轉(zhuǎn)入所有者權(quán)益Ⅳ．在可行權(quán)日之后，負(fù)債的公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益Ⅴ．初始確認(rèn)時(shí)確認(rèn)所有者權(quán)益A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]19.甲投資者現(xiàn)沒有擁有Ⅰ上市公司的任何權(quán)益，擬收購甲公司33%的股份，下列收購方式，符合《上市公司收購管理辦法》的有()。Ⅰ.要約收購，甲向甲公司所有股東發(fā)出收購其所持有的33%的股份Ⅱ.甲先與甲公司的股東乙簽訂協(xié)議，收購乙30%的股份，然后向甲公司所有股東發(fā)出收購其所持有的3%的股份Ⅲ.甲與甲公司的股東丙簽訂協(xié)議，收購丙33%的股份，并向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)免除發(fā)出要約。在取得中國證監(jiān)會(huì)豁免后，履行其收購協(xié)議Ⅳ.甲公司向甲定向增發(fā)33%的股份，向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)免除以要約方式增持股份并取得豁免Ⅴ.甲公司的股東將33%的股份贈(zèng)與甲，向中國證監(jiān)會(huì)申請(qǐng)以簡易程序免除發(fā)出要約并取得豁免A)Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]20.甲公司擬于2016年6月申報(bào)創(chuàng)業(yè)板上市，下列符合條件的是（）A)2015年甲公司凈利潤400萬元，非經(jīng)常性損益500萬元B)2013年甲公司凈利潤為－100萬元，2014年凈利潤為－150萬元，2015年凈利潤為100萬元，且2014年和2015年?duì)I業(yè)收入增長率超過30%C)2013年甲公司虧損，2014年和2015年凈利潤分別為100萬元和150萬元，持續(xù)增長D)2016年3月甲公司凈資產(chǎn)為3000萬元[單選題]21.某電信公司采用捆綁方式銷售話費(fèi)和手機(jī)，2016年1月20日，該電信公司收取A客戶5000元，送給A客戶價(jià)值2400元手機(jī)一部，并從2016年2月～2017年1月每月送話費(fèi)300元。手機(jī)成本為1800元，300元話費(fèi)的成本為180元。不考慮其他因素，上述業(yè)務(wù)影響2016年的利潤總額為（）元。A)270B)1040C)770D)970[單選題]22.信貸資產(chǎn)證券化發(fā)起機(jī)構(gòu)擬證券化的信貸資產(chǎn)應(yīng)符合的條件包括（）。Ⅰ．具有較高的同質(zhì)性Ⅱ．年收益率達(dá)到5%以上Ⅲ．能夠產(chǎn)生可預(yù)測的現(xiàn)金流收入Ⅳ．符合法律、行政法規(guī)的有關(guān)規(guī)定Ⅴ．符合銀監(jiān)會(huì)等監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]23.個(gè)人取得的下列所得中，免予征收個(gè)人所得稅的是（）。A)企業(yè)職工李某領(lǐng)取原提存的住房公積金B(yǎng))王某在單位任職表現(xiàn)突出獲得5萬元總裁特別獎(jiǎng)金C)徐某因持有某上市公司股票取得該上市公司年度分紅D)退休教授張某受聘任另一高校兼職教授每月取得4000元工資[單選題]24.將或有事項(xiàng)確認(rèn)為負(fù)債，其金額應(yīng)是清償該負(fù)債所需支出的最佳估計(jì)數(shù)。下列說法中正確的有()。Ⅰ.所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，且該范圍內(nèi)各種結(jié)果發(fā)生的可能性相同的，最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)當(dāng)按照該范圍內(nèi)的中間值，即上下限金額的平均數(shù)確定Ⅱ.如果所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及單個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按最可能發(fā)生金額確定Ⅲ.如果所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額的算術(shù)平均數(shù)確定Ⅳ.如果所需支出不存在一個(gè)連續(xù)范圍，或有事項(xiàng)涉及多個(gè)項(xiàng)目時(shí)，最佳估計(jì)數(shù)按各種可能發(fā)生額及其發(fā)生概率計(jì)算確定Ⅴ.如果所需支出存在一個(gè)連續(xù)范圍，則最佳估計(jì)數(shù)應(yīng)按該范圍的上限金額數(shù)確定A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅣD)Ⅰ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]25.個(gè)人申請(qǐng)注冊登記為財(cái)務(wù)顧問主辦人時(shí)，其需要滿足的資格條件不包括()。A)獲得證券從業(yè)資格證書B)未負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)C)最近36個(gè)月未因執(zhí)業(yè)行為違法違規(guī)受到處罰D)參加中國證監(jiān)會(huì)認(rèn)可的財(cái)務(wù)顧問主辦人勝任能力考試且成績合格[單選題]26.下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項(xiàng)目反映的是（）。Ⅰ．肉雞飼養(yǎng)場飼養(yǎng)的肉雞Ⅱ．收到外來材料加工制造的代制品。已經(jīng)制造完成驗(yàn)收入庫Ⅲ．收到委托方委托銷售的只收手續(xù)費(fèi)的代銷商品，已經(jīng)入庫Ⅳ．用于建造自用住房的工程物資A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ[單選題]27.下列關(guān)于上市公司財(cái)務(wù)信息更正的說法，正確的有（）。Ⅰ.上市公司因前期已公開披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在差錯(cuò)或者虛假記載被責(zé)令改正，或者經(jīng)董事會(huì)決定改正的，應(yīng)當(dāng)在被責(zé)令改正或者董事會(huì)作出相應(yīng)決定時(shí)，及時(shí)予以披露Ⅱ.公司應(yīng)當(dāng)以重大事項(xiàng)臨時(shí)報(bào)告的方式及時(shí)披露更正后的財(cái)務(wù)信息Ⅲ.公司對(duì)以前年度已經(jīng)公布的年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，對(duì)于簡單更正事項(xiàng)，更正后的年度財(cái)務(wù)報(bào)告不須進(jìn)行審計(jì)Ⅳ.如果公司對(duì)最近1期年度財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行更正，但不能及時(shí)披露更正后經(jīng)審計(jì)的年度財(cái)務(wù)及相關(guān)附注，公司應(yīng)就此更正事項(xiàng)及時(shí)刊登?提示性公告?A)A：Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)B：Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)C：Ⅰ、ⅣD)D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]28.下列關(guān)于有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量的說法錯(cuò)誤的是（）。A)公開發(fā)行股票數(shù)量為2億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為10家B)公開發(fā)行股票數(shù)量為4億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為8家C)公開發(fā)行股票，剔除最高報(bào)價(jià)部分后有效報(bào)價(jià)投資者數(shù)量不足的，應(yīng)當(dāng)中止發(fā)行D)公開發(fā)行股票數(shù)量為5億股的，有效報(bào)價(jià)投資者的數(shù)量可以為25家[單選題]29.甲公司于2015年12月29日以1000萬元取得對(duì)乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，形成非同一控制下的企業(yè)合并，合并當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值總額為800萬元。2016年，12月25日甲公司又出資100萬元自乙公司的其他股東處取得乙公司10%的股權(quán)，交易日乙公司有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債以購買日開始持續(xù)計(jì)算的金額（對(duì)母公司的價(jià)值）為950萬元。甲公司、乙公司及乙公司的少數(shù)股東在交易前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系，不考慮所得稅因素。不考慮其他因素，甲公司在編制2016年的合并資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)，應(yīng)確認(rèn)的商譽(yù)金額為（）。A)360萬元B)365萬元C)355萬元D)640萬元[單選題]30.發(fā)行人發(fā)行新股的，在取得中國證監(jiān)會(huì)的核準(zhǔn)批文后因發(fā)生重大事項(xiàng)或重大變化而不再符合發(fā)行條件的，()應(yīng)督促發(fā)行人主動(dòng)交回已取得的核準(zhǔn)批文。A)主承銷商B)財(cái)務(wù)顧問C)注冊會(huì)計(jì)師D)投資總顧問[單選題]31.混合所有制的國有股東，應(yīng)由該類國有股東的國有出資人（）履行其轉(zhuǎn)持義務(wù)。A)按首次發(fā)行數(shù)量的10%B)按其實(shí)際持股數(shù)量C)按其持股比例乘以其應(yīng)轉(zhuǎn)持的權(quán)益額D)以自有資金劃轉(zhuǎn)社保基金會(huì)[單選題]32.某上市公司共7名董事，現(xiàn)審議向其中2名董事甲和乙共同出資的一家公司進(jìn)行投資，則以下說法正確有（）。Ⅰ．該董事會(huì)需4名以上董事出席方可舉行Ⅱ．該董事會(huì)經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事出席即可舉行Ⅲ．該董事會(huì)須經(jīng)除甲和乙外的其他3名以上非關(guān)聯(lián)董事同意表決通過Ⅳ．甲和乙不得出席本次董事會(huì)會(huì)議A)Ⅱ．ⅢB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]33.招股說明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏，以下主體承擔(dān)責(zé)任的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅱ．發(fā)行人董監(jiān)高承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，可以證明自己無過錯(cuò)的除外Ⅲ．保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任，能夠證明自己無過錯(cuò)的除外Ⅳ．實(shí)際控制人有過錯(cuò)的，承擔(dān)連帶賠償責(zé)任A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]34.證券交易所在收到發(fā)行人提交的全部上市申請(qǐng)文件后()個(gè)交易日內(nèi)，作出是否同意上市的決定并通知發(fā)行人。A)3B)5C)6D)7[單選題]35.甲上市公司監(jiān)事李某，2014年5月買了甲公司300萬股票，2014年9月將300萬股全部賣出，獲得收益20萬元，以下說法正確的有()。Ⅰ.收益20萬元應(yīng)收歸公司所有，應(yīng)由董事會(huì)收回其所得收益Ⅱ.公司董事會(huì)不按照規(guī)定收回收益的，股東有權(quán)要求董事會(huì)在30日內(nèi)執(zhí)行Ⅲ.股東要求董事會(huì)收回收益，董事會(huì)在30日內(nèi)未執(zhí)行的，股東有權(quán)要求監(jiān)事會(huì)以公司名義向人民法院提起訴訟Ⅳ.證券法規(guī)定的短線交易限制適用的對(duì)象僅包含公司董事和高管，監(jiān)事不在限制范圍，因此董事會(huì)無權(quán)收回監(jiān)事李某的收益A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,ⅢC)Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅱ,IV[單選題]36.買賣全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)中掛牌公司的股票，其申報(bào)數(shù)量應(yīng)當(dāng)為（）股或其整數(shù)倍。A)100B)500C)1000D)5000[單選題]37.下列關(guān)于非公開發(fā)行股票的說法正確的有()。Ⅰ.非公開發(fā)行申請(qǐng)未獲核準(zhǔn)的上市公司，可自中國證監(jiān)會(huì)作出不予核準(zhǔn)的決定之日起六個(gè)月后，再次提出證券發(fā)行申請(qǐng)Ⅱ.認(rèn)購邀請(qǐng)書名單由上市公司和保薦人共同確定Ⅲ.股東大會(huì)決議有效期已過的，應(yīng)由董事會(huì)重新確定本次發(fā)行的定價(jià)基準(zhǔn)日Ⅳ.如本次發(fā)行董事會(huì)決議確定具體發(fā)行對(duì)象的，該具體發(fā)行對(duì)象經(jīng)上市公司股東大會(huì)同意可調(diào)整原認(rèn)購合同約定的認(rèn)購數(shù)量A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]38.為了保持公司的控制權(quán)，通常管理層會(huì)在公司章程中設(shè)置反收購條款。常見的反收購條款不包括（）。A)每年部分改選董事會(huì)成員B)限制董事的任職資格C)超級(jí)多數(shù)條款D)毒丸策略[單選題]39.2015年12月31日，甲公司以銀行存款4200萬元從二級(jí)市場購入乙公司80%的有表決權(quán)股份，能控制乙公司并將其作為一個(gè)資產(chǎn)組。合并前甲公司和乙公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。當(dāng)日，乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值和賬面價(jià)值均為4000萬元。2016年12月31日，甲公司在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面確定的乙公司按購買日公允價(jià)值持續(xù)計(jì)算的可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價(jià)值為5400萬元，乙公司可收回金額為5000萬元。甲公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表中，2016年12月31日對(duì)乙公司投資產(chǎn)生商譽(yù)的減值損失金額為（）萬元。A)1250B)1000C)1650D)0[單選題]40.下列關(guān)于持續(xù)督導(dǎo)期的說法中，正確的有（）。Ⅰ首次公開發(fā)行股票并在主板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅱ主板上市公司發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后1個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅲ首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后3個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅳ創(chuàng)業(yè)板上市公司發(fā)行新股的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后2個(gè)完整會(huì)計(jì)年度Ⅴ因原保薦機(jī)構(gòu)被撤銷保薦業(yè)務(wù)資格而另行聘請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)的，另行聘請(qǐng)的保薦機(jī)構(gòu)持續(xù)督導(dǎo)的時(shí)間不得少于1個(gè)完整的會(huì)計(jì)年度A)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]41.甲公司擬在中小板上市，乙公司為其控股股東，丙公司為乙公司全資子公司。李某為甲公司董事長兼總經(jīng)理，下列說法正確的有（）。Ⅰ.李某可以兼任乙公司總經(jīng)理Ⅱ.李某可以兼任乙公司和丙公司董事長Ⅲ.李某可以兼任乙公司監(jiān)事Ⅳ.李某可以兼任甲公司董事會(huì)秘書A)A：ⅡB)B：Ⅰ、ⅢC)C：Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅲ、Ⅳ[單選題]42.證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立回避制度。證券評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)委員會(huì)委員及評(píng)級(jí)從業(yè)人員在開展證券評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)期間，應(yīng)當(dāng)回避的情形有（）。Ⅰ．本人、直系親屬持有受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人的股份達(dá)到5%以上，或者是受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人的實(shí)際控制人Ⅱ．本人、直系親屬擔(dān)任受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員Ⅲ．本人、直系親屬擔(dān)任受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)或者受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人聘任的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、財(cái)務(wù)顧問等證券服務(wù)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人或者項(xiàng)目簽字人Ⅳ．本人、直系親屬持有受評(píng)級(jí)證券或者受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)發(fā)行的證券金額超過40萬元Ⅴ．本人、直系親屬與受評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)、受評(píng)級(jí)證券發(fā)行人發(fā)生累計(jì)超過30萬元的交易A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]43.證券公司發(fā)行債券應(yīng)當(dāng)由()制訂方案。A)發(fā)行人聘請(qǐng)的主承銷商B)發(fā)行人監(jiān)事會(huì)C)發(fā)行人董事會(huì)D)發(fā)行人股東會(huì)[單選題]44.甲企業(yè)2013年11月3日銷售10萬件產(chǎn)品給乙企業(yè)，售價(jià)20元，成本10元，約定保質(zhì)期5個(gè)月，如果發(fā)生質(zhì)量問題，5個(gè)月內(nèi)可以退回。甲企業(yè)已于2013年12月31日，根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)確認(rèn)可能的退貨率為10％。2014年3月31日，甲公司2013年的會(huì)計(jì)報(bào)表經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)出，截至2014年3月31日，實(shí)際退貨率為5％。請(qǐng)問對(duì)于2013年甲公司報(bào)表以下說法正確的有（）。Ⅰ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債100萬元Ⅱ確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬元Ⅲ對(duì)甲公司的利潤影響95萬元Ⅳ對(duì)甲公司的利潤影響90萬元Ⅴ對(duì)甲公司的利潤影響100萬元A)ⅠB)ⅢC)Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅴ[單選題]45.上市公司應(yīng)當(dāng)在年度報(bào)告中詳細(xì)披露現(xiàn)金分紅政策的制定及執(zhí)行情況，并對(duì)（）等事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)說明。Ⅰ．是否符合公司章程的規(guī)定或者股東大會(huì)決議的要求Ⅱ．獨(dú)立董事是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅲ．相關(guān)的決策程序和機(jī)制是否完備Ⅳ．中小股東是否履職盡責(zé)并發(fā)揮了應(yīng)有的作用Ⅴ．分紅標(biāo)準(zhǔn)和比例是否明確和清晰A)Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅱ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]46.律師應(yīng)在進(jìn)行充分核查驗(yàn)證的基礎(chǔ)上，對(duì)本次股票發(fā)行上市的下列（）事項(xiàng)明確發(fā)表結(jié)論性意見。Ⅰ發(fā)行人的獨(dú)立性Ⅱ發(fā)行人的業(yè)務(wù)Ⅲ關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭Ⅳ訴訟、仲裁或行政處罰Ⅴ原定向募集公司增資發(fā)行的有關(guān)問題（如有）A)Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、VD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ[單選題]47.上市公司應(yīng)及時(shí)披露重大事件的時(shí)點(diǎn)有（）。Ⅰ．董事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅱ．監(jiān)事會(huì)就相關(guān)重大事件形成決議時(shí)Ⅲ．董事、監(jiān)事或者高級(jí)管理人員知悉該重大事件發(fā)生并報(bào)告時(shí)Ⅳ．有關(guān)各方就相關(guān)重大事件簽署意向書或協(xié)議時(shí)A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ[單選題]48.關(guān)于參與首次公開發(fā)行股票詢價(jià)和網(wǎng)下申購業(yè)務(wù)的投資者備案，正確的是（）。A)A：保險(xiǎn)公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會(huì)備案B)B：個(gè)人投資者在主承銷處備案C)C：私募股權(quán)公司可自行在中國證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案D)D：信托計(jì)劃可自行在中國證券業(yè)協(xié)會(huì)自行備案[單選題]49.保薦機(jī)構(gòu)保薦股票上市（股票恢復(fù)上市除外）應(yīng)當(dāng)向證券交易所提交的文件包括()。Ⅰ.上市保薦書Ⅱ.保薦協(xié)議Ⅲ.保薦人和相關(guān)保薦代表人已向中國證監(jiān)會(huì)登記并列入保薦人和保薦代表人名單的證明文件Ⅳ.保薦人向保薦代表人出具的由董事長或者總經(jīng)理簽名的授權(quán)書Ⅴ.發(fā)行人最近兩年的年度財(cái)務(wù)報(bào)表A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅴ[單選題]50.除證券公司、證券投資咨詢機(jī)構(gòu)以外的其他財(cái)務(wù)顧問機(jī)構(gòu)從事上市公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)的資格條件包括()。Ⅰ.有3年以上從事公司并購重組財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)活動(dòng)的執(zhí)業(yè)經(jīng)歷，且最近3年每年財(cái)務(wù)顧問業(yè)務(wù)收入不低于100萬元Ⅱ.實(shí)繳注冊資本和凈資產(chǎn)不低于人民幣600萬元Ⅲ.有健全且運(yùn)行良好的內(nèi)部控制機(jī)制和管理制度，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)控制和內(nèi)部隔離制度Ⅳ.公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整Ⅴ.控股股東、實(shí)際控制人信譽(yù)良好且最近3年無重大違法違規(guī)記錄Ⅵ.有證券從業(yè)資格的人員不少于20人，其中，具有從事證券業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)3年以上的人員不少于10人，財(cái)務(wù)顧問主辦人不少于5人Ⅶ.董事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)正直誠實(shí)，品行良好，熟悉證券法律、行政法規(guī)，具有從事證券市場工作4年以上或者金融工作6年以上的經(jīng)驗(yàn)，具備履行職責(zé)所需的經(jīng)營管理能力A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅦD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ,Ⅵ[單選題]51.甲股份公司擬吸收合并乙股份公司，雙方董事會(huì)于與T日發(fā)出通知，并于T+20日召開股東大會(huì)，且吸收合并的決議均獲得通過，下列說法正確的有（）。Ⅰ．T日算起10日內(nèi)通知債權(quán)人，30日內(nèi)發(fā)出公告Ⅱ．債權(quán)人應(yīng)當(dāng)自接到通知書之日起30日。未接到通知書的自公告之日起45日內(nèi)申報(bào)債權(quán)Ⅲ．合并后乙公司債權(quán)債務(wù)由甲公司承擔(dān)Ⅳ．債權(quán)人可要求還款或提供擔(dān)保A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．ⅡC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]52.上市公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用（）。Ⅰ．有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其他關(guān)聯(lián)方使用Ⅱ．通過銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)向關(guān)聯(lián)方提供委托貸款Ⅲ．委托控股股東及其他關(guān)聯(lián)方進(jìn)行投資活動(dòng)Ⅳ．為控股股東及其他關(guān)聯(lián)方開具沒有真實(shí)交易背景的商業(yè)承兌匯票Ⅴ．代控股股東及其他關(guān)聯(lián)方償還債務(wù)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]53.受讓上市公司國有股和法人股的外商；應(yīng)當(dāng)具備以下()條件。Ⅰ.具有較強(qiáng)的經(jīng)營管理能力Ⅱ.具有較好的財(cái)務(wù)狀況和信譽(yù)Ⅲ.具有改善上市公司治理結(jié)構(gòu)和促進(jìn)上市公司持續(xù)發(fā)展的能力Ⅳ.有較強(qiáng)的資金實(shí)力，凈資產(chǎn)不低于2億元，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%Ⅴ.其主營業(yè)務(wù)的科技水平在同行業(yè)平均水平之上A)Ⅰ,ⅣB)Ⅰ,Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]54.下列事項(xiàng)中，有助于提高企業(yè)短期償債能力的是（）。A)利用短期借款增加對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的投資B)為擴(kuò)大營業(yè)面積，與租賃公司簽訂一項(xiàng)新的長期房屋租賃合同C)補(bǔ)充長期資本，使長期資本的增加量超過長期資產(chǎn)的增加量D)提高流動(dòng)負(fù)債中的無息負(fù)債比率[單選題]55.關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組方案中基于相關(guān)資產(chǎn)實(shí)際盈利數(shù)超過利潤預(yù)測數(shù)而設(shè)置對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)交易對(duì)方、管理層或核心技術(shù)人員的獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)價(jià)、超額業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)等業(yè)績獎(jiǎng)勵(lì)安排，下列說法正確的是（）。A)獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，或不超過其交易作價(jià)的20%B)獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價(jià)的50%C)獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，或不超過其交易作價(jià)的50%D)獎(jiǎng)勵(lì)總額不應(yīng)超過其超額業(yè)績部分的100%，且不超過其交易作價(jià)的20%[單選題]56.黃河股份有限公司打算在美國上市，根據(jù)規(guī)定，上市所發(fā)行的股票應(yīng)當(dāng)由（）簽署。A)董事長B)總經(jīng)理C)全體董事D)2/3以上股東[單選題]57.我國股份公司有下列情形之一的，應(yīng)當(dāng)在兩個(gè)月內(nèi)召開臨時(shí)股東大會(huì)的是（）。Ⅰ公司董事會(huì)人數(shù)為7人，2015年3月3名董事已經(jīng)辭職Ⅱ公司注冊資本5000萬元，實(shí)收資本3000萬元，未彌補(bǔ)的虧損1500萬元Ⅲ甲持有公司5%的股份提議召開臨時(shí)股東大會(huì)Ⅳ董事長提議召開A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]58.上市公司向以下對(duì)象非公開發(fā)行股票，需要鎖定36個(gè)月的有（）。Ⅰ．向控股股東非公開發(fā)行Ⅱ．向境內(nèi)外戰(zhàn)略投資者非公開發(fā)行Ⅲ．相關(guān)投資者認(rèn)購后取得上市公司實(shí)際控制權(quán)Ⅳ．員工持股計(jì)劃A)ⅠB)Ⅱ、ⅢC)Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]59.甲公司的生產(chǎn)經(jīng)營存在季節(jié)性，每年的6月到10月是生產(chǎn)經(jīng)營旺季，11月到次年5月是生產(chǎn)經(jīng)營淡季。如果使用應(yīng)收賬款年初余額和年末余額的平均數(shù)計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)，計(jì)算結(jié)果會(huì)（）。A)高估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度B)低估應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度C)正確反映應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度D)無法判斷對(duì)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)速度的影響[單選題]60.上市公司公告的招股說明書存在虛假陳述，以下責(zé)任承擔(dān)方式說法正確的是()。Ⅰ.保薦機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅱ.控股股東有過錯(cuò)的，應(yīng)承擔(dān)連帶賠償責(zé)任Ⅲ.發(fā)行人董監(jiān)高不管有沒有過錯(cuò)，都應(yīng)連帶賠償責(zé)任Ⅳ.發(fā)行人應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任Ⅴ.主承銷商不管有沒有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任A)Ⅱ,Ⅲ,ⅣB)Ⅲ,ⅣC)Ⅱ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ[單選題]61.關(guān)于上市公司要約收購，下列說法正確的是（）。[2013年6月真題]A)A：要約收購期限屆滿前3個(gè)交易日內(nèi)，預(yù)受股東不得撤回其對(duì)要約的接受B)B：收購人2011年11月上報(bào)要約收購報(bào)告書，2012年1月發(fā)布取消收購的公告，收購人2012年12月可以收購?fù)还綜)C：部分要約是向部分股東發(fā)出的收購其部分股份的要約D)D：自愿全面要約收購上市公司股份的比例不得低于30％[單選題]62.發(fā)行人在處理上市公告書相關(guān)事項(xiàng)時(shí)，需遵循的具體要求包括()。Ⅰ.發(fā)行人應(yīng)在其股票上市5日前，將上市公告書全文刊登在至少1種由中國證監(jiān)會(huì)指定的報(bào)刊及中國證監(jiān)會(huì)指定的網(wǎng)站上，并將上市公告書文本置備于發(fā)行人住所、擬上市的證券交易所住所、有關(guān)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)住所及其營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，以供公眾查閱Ⅱ.發(fā)行人可將上市公告書刊載于其他報(bào)刊和網(wǎng)站，但其披露時(shí)間不得早于在中國證監(jiān)會(huì)指定報(bào)刊和網(wǎng)站的披露時(shí)間Ⅲ.上市公告書在披露前，任何當(dāng)事人不得泄露有關(guān)信息，或利用這些信息謀取利益Ⅳ.發(fā)行人應(yīng)在披露上市公告書后10日內(nèi)，將上市公告書文本一式五份分別報(bào)送中國證監(jiān)會(huì)省級(jí)市派出機(jī)構(gòu)、上市的證券交易所Ⅴ.發(fā)行人及其全體董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)保證上市公告書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性，承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并承擔(dān)個(gè)別和連帶的法律責(zé)任A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅲ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]63.甲上市公司發(fā)行股份購買資產(chǎn)，發(fā)行股份購買資產(chǎn)的董事會(huì)決議公告日前20個(gè)交易日、60個(gè)交易日、120個(gè)交易日的公司股票交易均價(jià)分別為6元每股、7元每股和8元每股，則以下發(fā)行股份的價(jià)格符合相關(guān)規(guī)定的有（）。Ⅰ8元Ⅱ7.2元Ⅲ6元Ⅳ5.4元Ⅴ5元A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]64.在持續(xù)督導(dǎo)期間，保薦代表人履行保薦職責(zé)可對(duì)發(fā)行人行使的權(quán)利有（）。Ⅰ列席發(fā)行人的總經(jīng)理工作會(huì)議Ⅱ?qū)Πl(fā)行人的信息披露文件及向中國證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交的其他文件進(jìn)行事前審閱Ⅲ對(duì)發(fā)行人違法違規(guī)的事項(xiàng)發(fā)表公開聲明Ⅳ不定期對(duì)發(fā)行人進(jìn)行回訪，查閱保薦工作需要的發(fā)行人材料Ⅴ出席發(fā)行人董事會(huì)A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]65.以下關(guān)于上市公司重大資產(chǎn)重組的說法正確的有（）。Ⅰ．為了避免內(nèi)幕信息泄露造成內(nèi)幕交易，上市公司的股東、實(shí)際控制人以及參與重大資產(chǎn)重組籌劃、論證、決策等環(huán)節(jié)的其他相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員無需向上市公司通報(bào)有關(guān)信息Ⅱ．上市公司籌劃重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)詳細(xì)記載籌劃過程中每一具體環(huán)節(jié)的進(jìn)展情況，參與每一具體環(huán)節(jié)的所有人員應(yīng)當(dāng)即時(shí)在備忘錄上簽名確認(rèn)Ⅲ．上市公司預(yù)計(jì)籌劃中的重大資產(chǎn)重組事項(xiàng)難以保密或者已經(jīng)泄露的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向證券交易所申請(qǐng)停牌。停牌期間，不得披露任何信息Ⅳ．上市公司及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，重大資產(chǎn)重組的交易對(duì)方及其關(guān)聯(lián)方等人員，在重大資產(chǎn)重組的股價(jià)敏感信息依法披露前負(fù)有保密義務(wù)，禁止利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易A)ⅠB)ⅡC)Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]66.下列與一般納稅企業(yè)增值稅有關(guān)的業(yè)務(wù)，哪些應(yīng)作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理？()Ⅰ.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)的材料Ⅱ.非常損失造成的存貨盤虧Ⅲ.工程項(xiàng)目領(lǐng)用本企業(yè)產(chǎn)品Ⅳ.以產(chǎn)品對(duì)外投資Ⅴ.以材料對(duì)外投資A)Ⅰ,ⅡB)Ⅱ,ⅢC)Ⅰ,Ⅱ,ⅢD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]67.深圳證券交易所主板某上市公司甲與關(guān)聯(lián)人乙之間有交易，交易雙方均認(rèn)為權(quán)利義務(wù)明確所以進(jìn)行了口頭約定，后甲公司獨(dú)立董事丙和監(jiān)事丁懷疑甲乙之間的交易有損害甲公司利益之處，丙和丁遂要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況，倆人在查賬過程中發(fā)現(xiàn)了問題，并提請(qǐng)公司董事會(huì)處理，上述行為中不正確的是()。A)甲乙關(guān)聯(lián)交易未簽訂書面協(xié)議B)獨(dú)立董事丙要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況C)監(jiān)事丁要求每月查閱一次甲乙之間的資金往來情況D)丙和丁發(fā)現(xiàn)問題后，提請(qǐng)董事會(huì)處理[單選題]68.2016年9月，某中小企業(yè)板上市公司擬公開發(fā)行股票再融資，以下構(gòu)成障礙的是（）。Ⅰ．現(xiàn)任監(jiān)事因涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案偵查或涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，尚未有明確結(jié)論Ⅱ．2014年10月，公司的高級(jí)管理人員技術(shù)總監(jiān)張某離職Ⅲ．2013年的審計(jì)報(bào)告被注冊會(huì)計(jì)師出具保留意見，目前該影響已經(jīng)消除Ⅳ．2015年10月，公司因某重大事項(xiàng)未披露對(duì)二級(jí)市場股價(jià)造成了影響，被深圳證券交易所公開譴責(zé)Ⅴ．上市公司控股股東2016年5月公開承諾在2個(gè)月內(nèi)回購500萬股，截止目前尚未履行完畢A)Ⅰ、Ⅳ、ⅤB)Ⅱ、Ⅳ、ⅤC)Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅳ、Ⅴ[單選題]69.甲公司為集成電路生產(chǎn)企業(yè)，適用的所得稅稅率為25%，2016年實(shí)現(xiàn)利潤總額為2000萬元。企業(yè)在2016年決定自2017年1月1日起開始生產(chǎn)線寬為0.2微米的集成電路，稅法規(guī)定，對(duì)于集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅。已知2016年發(fā)生的交易和事項(xiàng)中會(huì)計(jì)處理和稅收處理存在差異的有：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬元；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1500萬元；（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國債投資利息收入300萬元。假定該企業(yè)2016年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，則下列說法正確的有（）。Ⅰ．甲企業(yè)2016年的應(yīng)交所得稅為225萬元Ⅱ．甲企業(yè)2016年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)105萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債225萬元Ⅲ．甲企業(yè)2016年應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)175萬元，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債375萬元Ⅳ．甲企業(yè)2016年應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用345萬元A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]70.以下符合股份支付準(zhǔn)則處理的事項(xiàng)（）。Ⅰ．甲公司發(fā)行股份購買乙公司資產(chǎn)Ⅱ．丙公司以2000萬股股份作為對(duì)價(jià)交換丁公司資產(chǎn)Ⅲ．戊公司發(fā)行股份獲取其他公司服務(wù)Ⅳ．己公司發(fā)行股份獲取職工服務(wù)A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅲ、Ⅳ[單選題]71.某公司的財(cái)務(wù)指標(biāo)如下：短期借款和1年內(nèi)到期長期借款共5000萬元，長期負(fù)債10000萬元，少數(shù)股東權(quán)益500萬元，股東權(quán)益60000萬元。累計(jì)稅后營業(yè)外支出總計(jì)500萬元，累計(jì)稅后營業(yè)外收入1000萬元，累計(jì)稅后補(bǔ)貼收入2500萬元。在建工程1000萬元，現(xiàn)金和銀行存款（為公司的盈余資金）共4000萬元，則該公司的EVA資本是（）萬元。A)A：67500B)B：71500C)C：72000D)D：74500[單選題]72.下列各組資產(chǎn)和負(fù)債中，允許以凈額在資產(chǎn)負(fù)債表上列示的是（）。A)A：作為金融負(fù)債擔(dān)保物的金融資產(chǎn)和被擔(dān)保的金融負(fù)債B)B：與交易方明確約定定期以凈額結(jié)算的應(yīng)收款項(xiàng)和應(yīng)付款項(xiàng)C)C：因或有事項(xiàng)需承擔(dān)的義務(wù)和基本確定可獲得的第三方賠償D)D：基礎(chǔ)風(fēng)險(xiǎn)相同但涉及不同交易對(duì)手的遠(yuǎn)期合同中的金融資產(chǎn)和金融負(fù)債[單選題]73.根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，屬于職工范圍的是（）。Ⅰ．與企業(yè)訂立了無固定期限的勞動(dòng)合同的人員Ⅱ．未與企業(yè)訂立合同的獨(dú)立董事Ⅲ．通過勞務(wù)公司簽訂用工合同而向企業(yè)提供服務(wù)的人員Ⅳ．與企業(yè)以完成一定工作為期限合同的臨時(shí)人員A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]74.在利率期限結(jié)構(gòu)的概念中，拱形收益率曲線上，（）。Ⅰ期限相對(duì)較長的債券，其收益率與期限呈反向關(guān)系Ⅱ期限相對(duì)較長的債券，其收益率與期限呈正向關(guān)系Ⅲ期限相對(duì)較短的債券，其收益率與期限呈反向關(guān)系Ⅳ期限相對(duì)較短的債券，其收益率與期限呈正向關(guān)系Ⅴ期限相對(duì)較短的債券，其收益率與期限不相關(guān)A)Ⅰ、ⅣB)Ⅱ、ⅢC)Ⅰ、ⅢD)Ⅲ、V[單選題]75.申請(qǐng)發(fā)行短期融資券的證券公司，應(yīng)當(dāng)符合的條件有（）。Ⅰ．采用市值法對(duì)資產(chǎn)負(fù)債進(jìn)行估值，能用合理的方法對(duì)股票風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行估價(jià)Ⅱ．內(nèi)控制度健全，受托業(yè)務(wù)和自營業(yè)務(wù)嚴(yán)格分離管理，有中臺(tái)對(duì)業(yè)務(wù)的前后臺(tái)進(jìn)行監(jiān)督和操作風(fēng)險(xiǎn)控制，近1年內(nèi)未發(fā)生重大違法違規(guī)經(jīng)營Ⅲ．客戶交易結(jié)算資金存管符合證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，最近半年未挪用客戶交易結(jié)算資金Ⅳ．取得全國銀行間同業(yè)拆借市場成員資格1年以上Ⅴ．發(fā)行人至少已在全國銀行間同業(yè)拆借市場上按統(tǒng)一的規(guī)范要求披露詳細(xì)財(cái)務(wù)信息達(dá)1年，且近半年無信息披露違規(guī)記錄A)Ⅰ、ⅡB)Ⅰ、ⅣC)Ⅲ、ⅤD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]76.擬上市公司董事會(huì)構(gòu)成符合規(guī)定的有（）。Ⅰ．1名獨(dú)立董事?lián)魏匣锶说穆蓭熓聞?wù)所曾擔(dān)任公司常年法律顧問，一年前已解除服務(wù)合同Ⅱ．1名獨(dú)立董事為會(huì)計(jì)專業(yè)人士，同時(shí)兼任4家上市公司獨(dú)立董事Ⅲ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長兼總經(jīng)理1名，副董事長兼副總經(jīng)理1名，另3名董事分別由職工代表、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事會(huì)秘書兼任Ⅳ．董事會(huì)由9人構(gòu)成，其中獨(dú)立董事4名，董事長1名，副董事長1名A)ⅡB)Ⅰ、ⅢC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]77.甲企業(yè)于2014年1月取得乙公司20％有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。假定甲企業(yè)取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相同。2014年8月，乙公司將其成本為600萬元的某商品以1000萬元的價(jià)格出售給甲企業(yè)。甲企業(yè)將取得的商品作為存貨。至2014年12月31日，甲企業(yè)對(duì)外（非合并范圍獨(dú)立第三方）銷售了80％，仍有20％尚未對(duì)外銷售，乙公司2014年實(shí)現(xiàn)凈利潤為1000萬元。2015年，甲企業(yè)將剩余的20％對(duì)外銷售，乙公司2015年實(shí)現(xiàn)凈利潤2000萬元。假定不考慮所得稅因素，則以下說法正確的是（）。Ⅰ．2014年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為184萬元Ⅱ．2014年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為200萬元Ⅲ．2015年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為416萬元Ⅳ．2015年甲企業(yè)因?qū)σ夜就顿Y應(yīng)確認(rèn)的投資收益為400萬元A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]78.甲公司2016年實(shí)現(xiàn)歸屬于普通股股東的凈利潤為1500萬元，發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)為3000萬股。甲公司2016年有兩項(xiàng)與普通股相關(guān)的合同：（1）4月1日授予的規(guī)定持有者可于2017年4月1日以5元/股的價(jià)格購買甲公司900萬股普通股的期權(quán)合約；（2）7月1日授予員工100萬份股票期權(quán)，每份期權(quán)于2年后的到期日可以3元/股的價(jià)格購買1股甲公司普通股。甲公司2016年普通股平均市場價(jià)格為6元/股。不考慮其他因素，甲公司2016年稀釋每股收益是（）。A)0.38元/股B)0.48元/股C)0.49元/股D)0.50元/股[單選題]79.甲上市公司為申請(qǐng)非公開發(fā)行股票的再融資公司，在發(fā)審會(huì)后至發(fā)行前期間，其發(fā)行人李某公布了重大事項(xiàng)臨時(shí)公告，應(yīng)在（）個(gè)工作日內(nèi)向中國證監(jiān)會(huì)報(bào)送會(huì)后重大事項(xiàng)說明。A)5B)10C)15D)30[單選題]80.根據(jù)規(guī)定，公司債券的發(fā)行人應(yīng)當(dāng)召開債券持有會(huì)議的情形有()。Ⅰ.擔(dān)保物發(fā)生重大變化Ⅱ.擬變更債券受托管理人Ⅲ.公司發(fā)生合并Ⅳ.擬變更債券募集說明書的約定Ⅴ.公司不能按期支付本息A)Ⅰ,Ⅳ,ⅤB)Ⅱ,Ⅲ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]81.甲公司是一家在上海證券交易所上市的公司，根據(jù)法律上對(duì)上市公司與關(guān)聯(lián)方進(jìn)行的關(guān)聯(lián)交易做出的限制性規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于甲公司關(guān)聯(lián)方的有()。Ⅰ.控股股東Ⅱ.核心技術(shù)人員Ⅲ.公司全體員工Ⅳ.對(duì)控股股東及主要股東有實(shí)質(zhì)影響的法人或自然人Ⅴ.控股股東及其股東控制或參股的企業(yè)A)Ⅰ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]82.公司債券受托管理人應(yīng)當(dāng)履行下列哪些職責(zé)（）。Ⅰ．持續(xù)關(guān)注公司和保證人的資信狀況，出現(xiàn)可能影響債券持有人重大權(quán)益的事項(xiàng)時(shí)，召集債券持有人會(huì)議Ⅱ．公司為債券設(shè)定擔(dān)保的，債券受托管理協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定擔(dān)保財(cái)產(chǎn)為信托財(cái)產(chǎn)，債券受托管理人應(yīng)在債券發(fā)行前取得擔(dān)保的權(quán)利證明或其他有關(guān)文件，并在擔(dān)保期問妥善保管Ⅲ．在債券持續(xù)期內(nèi)勤勉處理債券持有人與公司之間的談判或者訴訟事務(wù)Ⅳ．預(yù)計(jì)公司不能償還債務(wù)時(shí)，要求公司追加擔(dān)保，或者依法申請(qǐng)法定機(jī)關(guān)采取財(cái)產(chǎn)保全措施A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]83.首次公開發(fā)行股票發(fā)行公告應(yīng)披露的內(nèi)容不包括()。Ⅰ.承銷機(jī)構(gòu)Ⅱ.發(fā)行人律師及審計(jì)機(jī)構(gòu)Ⅲ.發(fā)行股數(shù)Ⅳ.發(fā)行方式Ⅴ.發(fā)行價(jià)格A)Ⅰ,ⅡB)ⅡC)Ⅲ,IVD)Ⅱ,Ⅲ,V[單選題]84.深圳證券交易所主板上市公司在審議關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)做到()。Ⅰ.根據(jù)充分的定價(jià)依據(jù)確定交易價(jià)格Ⅱ.詳細(xì)了解交易標(biāo)的的真實(shí)狀況，包括交易標(biāo)的運(yùn)營現(xiàn)狀、盈利能力、是否存在抵押、凍結(jié)等權(quán)利瑕疵和訴訟、仲裁等法律糾紛Ⅲ.公司應(yīng)對(duì)所涉交易標(biāo)的狀況不清、交易價(jià)格未確定、交易對(duì)方情況不明朗的關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)進(jìn)行審議并作出決定Ⅳ.根據(jù)《股票上市規(guī)則》的要求以及公司認(rèn)為有必要時(shí)，聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)交易標(biāo)的進(jìn)行審計(jì)或評(píng)估Ⅴ.詳細(xì)了解交易對(duì)方的誠信紀(jì)錄、資信狀況、履約能力等情況，審慎選擇交易對(duì)手方A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅲ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅳ,ⅤD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]85.關(guān)于記賬本位幣，下列說法正確的是()。A)企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得隨意變更，除非企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生重大變化B)企業(yè)記賬本位幣一經(jīng)確定，不得變更C)我國企業(yè)的記賬本位幣必須為人民幣D)我國企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的編報(bào)貨幣可以是人民幣以外的幣種[單選題]86.關(guān)于非上市公眾公司申請(qǐng)定向發(fā)行行政許可的財(cái)務(wù)報(bào)告有效期，表述正確的是（）。A)A：最近1期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，最多延長1個(gè)月B)B：最近1期截止日后6個(gè)月內(nèi)有效，最多延長2個(gè)月C)C：最近1期截止日后12個(gè)月內(nèi)有效，最多延長1個(gè)月D)D：最近1期截止日后12個(gè)月內(nèi)有效，最多延長2個(gè)月[單選題]87.子公司少數(shù)股東持有的權(quán)益對(duì)企業(yè)集團(tuán)重要的，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)在合并財(cái)務(wù)報(bào)表附注中披露下列信息（）。Ⅰ．子公司少數(shù)股東的持股比例Ⅱ．當(dāng)期歸屬于子公司少數(shù)股東的損益以及向少數(shù)股東支付的股利Ⅲ．子公司在當(dāng)期期末累計(jì)的少數(shù)股東權(quán)益余額Ⅳ．子公司的主要財(cái)務(wù)信息A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅳ[單選題]88.下列關(guān)于外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)安全審查程序的說法，正確的是（）。A)A：全國性行業(yè)協(xié)會(huì)、同業(yè)企業(yè)及上下游企業(yè)可以向商務(wù)部提出審查建議B)B：通過一般性審查后，再進(jìn)行特別審查C)C：外國投資者并購境內(nèi)企業(yè)，由境內(nèi)企業(yè)向商務(wù)部提出申請(qǐng)D)D：在并購安全審查過程中，申請(qǐng)人不得向商務(wù)部申請(qǐng)修改交易方案或撤銷并購交易[單選題]89.負(fù)債按現(xiàn)在償付該項(xiàng)債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量，其采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性是（）。A)A：重置成本B)B：可變現(xiàn)凈值C)C：歷史成本D)D：現(xiàn)值[單選題]90.下列說法不符合中小板規(guī)范運(yùn)作指引的是（）。A)單一股東及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份比例在10％及以上的上市公司，應(yīng)當(dāng)采用累積投票制B)股東大會(huì)在董事、監(jiān)事選舉中應(yīng)當(dāng)積極推行累積投票制C)采用累積投票制度的公司應(yīng)當(dāng)在公司章程中規(guī)定該制度的實(shí)施細(xì)則D)股東大會(huì)以累積投票方式選舉董事的，獨(dú)立董事和非獨(dú)立董事的表決應(yīng)當(dāng)分別進(jìn)行[單選題]91.下列屬于金融工具風(fēng)險(xiǎn)信息披露的總體要求的有()。Ⅰ.風(fēng)險(xiǎn)敞口及其形成原因Ⅱ.資產(chǎn)負(fù)債表日風(fēng)險(xiǎn)集中信息Ⅲ.資產(chǎn)負(fù)債表日風(fēng)險(xiǎn)敞口總括數(shù)據(jù)Ⅳ.風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)、政策和過程以及計(jì)量風(fēng)險(xiǎn)的方法Ⅴ.信用風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)等方面的數(shù)量信息A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]92.大唐公司2009年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于2010年2月20日批準(zhǔn)報(bào)出。公司發(fā)生的下列事項(xiàng)中，必須在其2009年度會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露的有()。Ⅰ.2010年2月1日，公司遭受水災(zāi)造成存貨重大損失500萬元Ⅱ.2009年11月1日，從該公司董事持有51%股份的公司購貨1000萬元Ⅲ.2010年1月30日，發(fā)現(xiàn)上年應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的借款利息0.10萬元誤計(jì)人在建工程Ⅳ.2010年2月1日，公司向一家網(wǎng)絡(luò)公司投資600萬元，從而持有該公司51%的股份Ⅴ.資產(chǎn)負(fù)債表日后取得確鑿證據(jù)，表明某項(xiàng)資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生了減值或者需要調(diào)整該項(xiàng)資產(chǎn)原先確認(rèn)的減值金額A)Ⅰ,Ⅱ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅲ,ⅣD)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ[單選題]93.甲上市公司是乙公司的惟一控股股東，乙公司申請(qǐng)到境外上市，甲公司及乙公司的董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)人員持有乙公司的股份，不得超過乙公司到境外上市前總股的()。A)5%B)10%C)20%D)25%[單選題]94.擔(dān)保余值，就承租人而言，是指（）。A)由承租人或與其有關(guān)的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值B)在租賃開始日估計(jì)的租賃期屆滿時(shí)租賃資產(chǎn)的公允價(jià)值C)就出租人而言的擔(dān)保余值加上獨(dú)立于承租人和出租人、但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值D)承租人擔(dān)保的資產(chǎn)余值加上獨(dú)立于承租人和出租人、但在財(cái)務(wù)上有能力擔(dān)保的第三方擔(dān)保的資產(chǎn)余值[單選題]95.A為一家非上市公眾公司，2017年擬收購甲、乙、丙、丁、戊五家公司股權(quán)，購買時(shí)甲、乙、丙、丁、戊的資產(chǎn)總額、資產(chǎn)凈額、營業(yè)收入和A公司2016年末經(jīng)審計(jì)的合并報(bào)表的相應(yīng)指標(biāo)的數(shù)據(jù)見表1。根據(jù)《非上市公眾公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》的規(guī)定，以下構(gòu)成重大資產(chǎn)重組的有（）。Ⅰ．對(duì)甲公司的收購Ⅱ．對(duì)乙公司的收購Ⅲ．對(duì)丙公司的收購Ⅳ．對(duì)丁公司的收購Ⅴ．對(duì)戊公司的收購A)ⅡB)ⅢC)Ⅰ、ⅣD)Ⅳ、Ⅴ[單選題]96.投資者要求的必要報(bào)酬率為10％，則以下債券收益率最低的是（）A)面值1000，票面利率11％兩年到期，每年付息一次B)面值1000，票面利率11％兩年到期，每半年付息一次C)面值1000，票面利率12％兩年到期，到期一次還本付息D)面值1000，無付息，兩年到期，以810折價(jià)發(fā)行[單選題]97.某股份有限公司為商品流通企業(yè)，發(fā)出存貨采用加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)成本，按單項(xiàng)存貨計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)。該公司2010年年初存貨的賬面余額中包含甲產(chǎn)品1200件，其實(shí)際成本為360萬元，已計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30萬元。2010年該公司未發(fā)生任何與甲產(chǎn)品有關(guān)的進(jìn)貨，甲產(chǎn)品當(dāng)期售出400件。2010年12月31日，該公司對(duì)甲產(chǎn)品進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)：庫存甲產(chǎn)品均無不可撤銷合同，其市場銷售價(jià)格為每件0.26萬元，預(yù)計(jì)銷售每件甲產(chǎn)品還將發(fā)生銷售費(fèi)用及相關(guān)稅金0.005萬元。假定不考慮其他因素的影響，2010年年末對(duì)甲產(chǎn)品計(jì)提的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為()萬元。A)6B)16C)26D)36[單選題]98.下列屬于流轉(zhuǎn)稅的有（）。Ⅰ．增值稅Ⅱ．消費(fèi)稅Ⅲ．印花稅Ⅳ．營業(yè)稅A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)1．Ⅱ．Ⅲ[單選題]99.通過下列措施可以提高銷售息稅前利潤率的有（）。Ⅰ．提高安全邊際率Ⅱ．提高邊際貢獻(xiàn)率Ⅲ．降低變動(dòng)成本率Ⅳ．提高利潤敏感度A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]100.受托機(jī)構(gòu)選擇擔(dān)任資金保管機(jī)構(gòu)的商業(yè)銀行應(yīng)符合的條件有()。Ⅰ.具有健全的資金保管制度和風(fēng)險(xiǎn)管理制度Ⅱ.具有安全高效的清算、交割系統(tǒng)Ⅲ.最近2年內(nèi)沒有重大違法、違規(guī)行為Ⅳ.已按照規(guī)定披露公司年度報(bào)告Ⅴ.具有符合要求的營業(yè)場所、安全防范設(shè)施和與保管信托資金有關(guān)的其他設(shè)施A)Ⅰ,ⅡB)Ⅰ,Ⅱ,ⅤC)Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅴ[單選題]101.股東會(huì)決議內(nèi)容違反公司章程的，股東可以自決議作出之日起()日內(nèi)，請(qǐng)求人民法院撤銷。A)15B)30C)60D)90[單選題]102.根據(jù)《證券期貨法律適用意見第7號(hào)》的規(guī)定，2012年10月收購人擬收購上市公司，以下情形可以認(rèn)定為上市公司面臨嚴(yán)重財(cái)務(wù)困難的有（）。Ⅰ.2011年12月31日凈資產(chǎn)為負(fù)值，2012年9月3013凈資產(chǎn)為正值Ⅱ.2010年、2011年凈利潤均為負(fù)值Ⅲ.因2008年、2009年、2010年3年連續(xù)虧損股票被暫停上市，2011年盈利，但尚末恢復(fù)上市Ⅳ.2011年虧損，2012年1月至5月主營業(yè)務(wù)停頓，2012年6月恢復(fù)主營業(yè)務(wù)的經(jīng)營A)A：Ⅰ、ⅡB)B：Ⅱ、ⅣC)C：Ⅰ、Ⅱ、ⅢD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]103.以下經(jīng)全體獨(dú)立董事的1／2以上同意后可以行使的特別職權(quán)有（）。Ⅰ．向董事會(huì)提議召開臨時(shí)股東大會(huì)Ⅱ．提議召開董事會(huì)Ⅲ．向董事會(huì)提議解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所Ⅳ．獨(dú)立聘請(qǐng)財(cái)務(wù)顧問A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]104.下列關(guān)于某律師事務(wù)所及其律師從事公開發(fā)行證券法律業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。A)丙律師應(yīng)在法律意見書中明確發(fā)表結(jié)論性意見，詳盡、完整地描述所履行盡職調(diào)查的情況及有關(guān)核查驗(yàn)證的過程B)乙律師在首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)中已勤勉盡責(zé)仍不能發(fā)表肯定性意見的，應(yīng)當(dāng)發(fā)表保留意見，并說明相應(yīng)的理由及其對(duì)本次發(fā)行上市的影響程度C)丁律師在對(duì)首次公開發(fā)行股票并上市業(yè)務(wù)出具法律意見時(shí)，對(duì)與本次發(fā)行上市有關(guān)的事項(xiàng)均應(yīng)履行特別的注意義務(wù)，其制作、出具的文件不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏D)該律師事務(wù)所訴訟業(yè)務(wù)部甲律師擔(dān)任某公司的監(jiān)事，該律師事務(wù)所的證券業(yè)務(wù)部可以為該公司提供證券法律服務(wù)[單選題]105.簽發(fā)審計(jì)報(bào)告前的審計(jì)工作底稿的復(fù)核，一般由主任會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)，是對(duì)整套工作底稿進(jìn)行()。A)真實(shí)性復(fù)核B)時(shí)間性復(fù)核C)完整性復(fù)核D)原則性復(fù)核[單選題]106.下列關(guān)于劃分為持有待售的處置組的說法中，不正確的是（）。A)對(duì)于持有待售的處置組確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額，如果該處置組包含商譽(yù)，應(yīng)當(dāng)先抵減商譽(yù)的賬面價(jià)值B)后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，在劃分為持有待售類別后確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失金額內(nèi)轉(zhuǎn)回以前減記的金額C)后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，應(yīng)當(dāng)首先恢復(fù)商譽(yù)的減值金額D)后續(xù)資產(chǎn)負(fù)債表日后如果持有待售的處置組公允價(jià)值減去出售費(fèi)用后的凈額增加，劃分為持有待售類別前確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失不得轉(zhuǎn)回[單選題]107.甲公司2015年年初開始研發(fā)某項(xiàng)新產(chǎn)品專利技術(shù)，2015年度投入研究費(fèi)用600萬元，2016年度進(jìn)入開發(fā)階段，發(fā)生開發(fā)支出1200萬元，其中符合資本化條件的開發(fā)支出為1000萬元，至2017年1月獲得成功并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并向國家專利局提出專利權(quán)申請(qǐng)且獲得專利權(quán)，實(shí)際發(fā)生注冊登記費(fèi)等120萬元。該項(xiàng)專利權(quán)法律保護(hù)年限為10年，預(yù)計(jì)使用年限12年。假定不考慮其他因索。則下列表述中不正確的有（）。Ⅰ．2016年屬于開發(fā)階段，發(fā)生的開發(fā)支出在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)全部計(jì)入無形資產(chǎn)成本Ⅱ．2016年研發(fā)該項(xiàng)專利技術(shù)計(jì)入當(dāng)期損益的金額為800萬元Ⅲ．該無形資產(chǎn)的初始入賬金額為1120萬元Ⅳ．該無形資產(chǎn)的攤銷期限為12年A)Ⅰ、ⅡB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅱ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]108.關(guān)于股份公司的發(fā)起設(shè)立，下列說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)起人應(yīng)當(dāng)在繳足公司章程規(guī)定的出資后，選舉董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)．由董事會(huì)向公司登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)O(shè)立登記Ⅱ．在發(fā)起人認(rèn)購的股份繳足前，不得向他人募集股份Ⅲ．股份有限公司采取發(fā)起設(shè)立方式設(shè)立的，注冊資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體發(fā)起人認(rèn)購的股本總額Ⅳ．以非貨幣資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)權(quán)的轉(zhuǎn)移手續(xù)A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅢC)Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ[單選題]109.中小板上市公司控股股東通過證券交易系統(tǒng)出售其持有的上市公司股份，以下應(yīng)當(dāng)在首次出售2個(gè)交易日前刊登提示性公告的有（）。Ⅰ．預(yù)計(jì)未來6個(gè)月內(nèi)出售股份可能達(dá)到公司股份總數(shù)5％的Ⅱ．最近12個(gè)月內(nèi)控股股東受到深交所1次通報(bào)批評(píng)處分Ⅲ．最近12個(gè)月內(nèi)控股股東受到深交所公開譴責(zé)Ⅳ．公司股票被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]110.某上市公司發(fā)生下列哪些事件時(shí)，需要報(bào)送臨時(shí)報(bào)告并予公告？()Ⅰ.對(duì)另外一個(gè)行業(yè)進(jìn)行大額投資Ⅱ.一名獨(dú)立董事涉嫌犯罪正在接受司法機(jī)關(guān)調(diào)查Ⅲ.1/3以上的機(jī)器季節(jié)性停工檢修Ⅳ.產(chǎn)品季節(jié)性提高價(jià)格5%Ⅴ.成本上升，預(yù)計(jì)對(duì)公司利潤影響較大A)Ⅰ,Ⅱ,ⅣB)Ⅰ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,ⅤD)Ⅱ,Ⅴ[單選題]111.A公司于2012年4月5日從證券市場上購入B公司發(fā)行在外的股票200萬股作為可供出售金融資產(chǎn)，每股支付價(jià)款4元（含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.5元），另支付相關(guān)費(fèi)用12萬元，A公司可供出售金融資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值為（）萬元。A)700B)800C)712D)812[單選題]112.下列關(guān)于在創(chuàng)業(yè)板首次公開發(fā)行股票并上市的說法中，正確的有（）。Ⅰ發(fā)行人及其董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員在招股說明書上書簽字，聲明對(duì)招股說明書的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任Ⅱ保薦人應(yīng)當(dāng)在招股說明書簽字并加蓋公章Ⅲ招股說明書的有效期為6個(gè)月，自公開發(fā)行前最后一次簽署之日起算Ⅳ發(fā)行人可以將招股說明書以及有關(guān)附件先刊登于其他網(wǎng)站，再在交易所網(wǎng)站上披露A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ[單選題]113.掛牌公司控股股東及實(shí)際控制人在掛牌前直接或間接持有的股票分三批解除轉(zhuǎn)讓限制，每批解除轉(zhuǎn)讓限制的數(shù)量均為其掛牌前所持股票的1/3，解除轉(zhuǎn)讓限制的時(shí)間分別為（）。Ⅰ．掛牌之日Ⅱ．掛牌期滿6個(gè)月Ⅲ．掛牌期滿1年Ⅳ．掛牌期滿2年Ⅴ．掛牌期滿3年A)Ⅰ、Ⅱ、ⅤB)Ⅰ、Ⅲ、ⅣC)Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]114.收購期限屆滿，發(fā)出部分要約的收購人應(yīng)當(dāng)按照收購要約約定的條件購買被收購公司股東預(yù)受的股份，預(yù)受要約股份的數(shù)量超過預(yù)定收購數(shù)量時(shí)，收購人應(yīng)當(dāng)按照（）收購預(yù)受要約的股份。A)預(yù)受股東的預(yù)受時(shí)間順序B)預(yù)受股東的預(yù)受要約股票數(shù)量順序C)同等比例D)與主要股東事先約定的條件[單選題]115.要約收購上市公司時(shí)，收購人可以以下列哪些方式支付收購價(jià)款（）。Ⅰ．未在證券交易所上市交易的證券Ⅱ．上市交易時(shí)間尚有20天的債券Ⅲ．經(jīng)有證券從業(yè)資格的評(píng)估師事務(wù)所評(píng)估的土地使用權(quán)Ⅳ．上市公司發(fā)行的新股A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ[單選題]116.重大資產(chǎn)重組中相關(guān)資產(chǎn)以資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果作為定價(jià)依據(jù)的，上市公司獨(dú)立董事應(yīng)當(dāng)對(duì)（）發(fā)表獨(dú)立意見。Ⅰ評(píng)估機(jī)構(gòu)或者估值機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性Ⅱ評(píng)估或者估值假設(shè)前提的合理性Ⅲ評(píng)估方法與評(píng)估目的的相關(guān)性Ⅳ評(píng)估結(jié)果的準(zhǔn)確性Ⅴ交易定價(jià)的公允性A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ[單選題]117.以下哪些屬于公司必須登記的事項(xiàng)？（）Ⅰ．公司名稱、住所Ⅱ．注冊資本Ⅲ．實(shí)收資本Ⅳ．營業(yè)期限Ⅴ．公司類型Ⅵ．董事長姓名A)Ⅰ、ⅡB)Ⅲ、Ⅳ、ⅥC)Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、ⅤD)Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ、Ⅵ[單選題]118.以下各項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅的暫時(shí)性差異情形有（）。Ⅰ．自行研發(fā)形成的稅法規(guī)定可按照150％攤銷的無形資產(chǎn)Ⅱ．采用權(quán)益法核算準(zhǔn)備長期持有的長期股權(quán)投資Ⅲ．分期付款、實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)購入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)Ⅳ．非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ[單選題]119.以下關(guān)于商業(yè)銀行發(fā)行次級(jí)債券說法正確的是（）。Ⅰ．經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，次級(jí)債券可以計(jì)入附屬資本Ⅱ．次級(jí)債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行Ⅲ．商業(yè)銀行也可以私募方式募集次級(jí)定期債務(wù)Ⅳ．次級(jí)債券發(fā)行人為依法在中國境內(nèi)設(shè)立的商業(yè)銀行法人A)Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅢD)Ⅰ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]120.某公司由以批發(fā)銷售為主轉(zhuǎn)為以零售為主的經(jīng)營方式，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率明顯提高，這（）。A)A：表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變B)B：不能表明公司應(yīng)收賬款管理水平發(fā)生了突破性改變C)C：表明公司銷售收入增加D)D：表明公司保守速動(dòng)比率提高[單選題]121.甲企業(yè)2013年度發(fā)生了以下情形：(1)存貨遭遇自然災(zāi)害后的凈損失80萬(2)固定資產(chǎn)處置凈損失50萬(3)債務(wù)重組損失20萬元(4)收到合營單位發(fā)放的現(xiàn)金股利100萬元(5)可供出售的金融資產(chǎn)因公允價(jià)值上升，發(fā)生公允價(jià)值變動(dòng)50萬元(6)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回100萬則以下說法正確的有（）。Ⅰ．以上情況，對(duì)企業(yè)綜合收益的影響為0Ⅱ．以上情況，對(duì)利潤總額的影響為100萬Ⅲ．以上情況，對(duì)綜合收益的影響為50萬Ⅳ．以上情況，對(duì)利潤總額的影響為150萬A)Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅡC)ID)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]122.下列關(guān)于公開發(fā)行公司債券公眾投資者與合格投資者的說法，正確的是（）。A)公眾投資者因繼承獲得僅限合格投資者參與認(rèn)購及交易的債券的，可另行買入B)債券信用評(píng)級(jí)為AAA級(jí)的，合格投資者不得繼續(xù)買入C)發(fā)行人發(fā)生債務(wù)違約，延遲支付本息的，公眾投資者不得繼續(xù)買入D)公眾投資者名下的金融資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣300萬元[單選題]123.下列情形中，不需要首發(fā)中介機(jī)構(gòu)履行復(fù)核程序的有（）。A)發(fā)行人保薦機(jī)構(gòu)等中介機(jī)構(gòu)因首發(fā)、再融資、并購重組業(yè)務(wù)涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查，或者被司法機(jī)關(guān)偵查，尚未結(jié)案擬申請(qǐng)恢復(fù)審查的B)發(fā)行人中介機(jī)構(gòu)最近12個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)行政處罰的C)發(fā)行人的簽字保薦代表人、簽字律師、簽字會(huì)計(jì)師、簽字資產(chǎn)評(píng)估師最近6個(gè)月內(nèi)被中國證監(jiān)會(huì)行政處罰的D)發(fā)行人的中介機(jī)構(gòu)或中介機(jī)構(gòu)簽字人員涉嫌違法違規(guī)被中國證監(jiān)會(huì)立案調(diào)查、被司法機(jī)關(guān)偵查等情形，更換相關(guān)中介機(jī)構(gòu)或簽字人員后擬申請(qǐng)恢復(fù)審查的[單選題]124.A上市公司以股票市價(jià)為基準(zhǔn)確定限制性股票授予價(jià)格，則()內(nèi)不得向公司激勵(lì)對(duì)象授予股票。Ⅰ.重大交易決定過程中至該事項(xiàng)公告后2個(gè)交易日Ⅱ.重大事項(xiàng)決定過程中至該事項(xiàng)公告后3個(gè)交易日Ⅲ.公司產(chǎn)品召回事件公告后10個(gè)交易日Ⅳ.公司增發(fā)新股后5個(gè)交易日Ⅴ.定期報(bào)告公布前20日A)ⅠB)Ⅰ,ⅢC)Ⅰ,ⅣD)Ⅱ,V[單選題]125.關(guān)于上市公司發(fā)行新股的申請(qǐng)文件的報(bào)送與審核，下列說法正確的有（）。Ⅰ．上市公司發(fā)行新股，應(yīng)當(dāng)由保薦人保薦，并向中國證監(jiān)會(huì)申報(bào)；保薦人應(yīng)當(dāng)按照中國證監(jiān)會(huì)的有關(guān)規(guī)定編制和報(bào)送發(fā)行申請(qǐng)文件Ⅱ．保薦機(jī)構(gòu)報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件1份，復(fù)印件2份；在提交發(fā)行審核委員會(huì)審核之前，根據(jù)中國證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件Ⅲ．中國證監(jiān)會(huì)收到申請(qǐng)文件后，在5個(gè)工作日內(nèi)作出是否受理的決定，未按規(guī)定的要求制作申請(qǐng)文件的，中國證監(jiān)會(huì)不予受理Ⅳ．申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國證監(jiān)會(huì)同意不得增加或更換，但可以撤回Ⅴ．發(fā)審委會(huì)議對(duì)發(fā)行人的股票發(fā)行申請(qǐng)只進(jìn)行一次審核A)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅣB)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、ⅤD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]126.2009年1月1日，因租賃期滿，甲公司將一棟對(duì)外出租辦公樓用于企業(yè)行政管理，并已于當(dāng)日達(dá)到自用狀態(tài)。2009年1月1日，該寫字樓的公允價(jià)值為4800萬元。該寫字樓在轉(zhuǎn)換前采用公允價(jià)值模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，原賬面價(jià)值為4750萬元，其中成本為4500萬元，公允價(jià)值變動(dòng)為增值250萬元。轉(zhuǎn)換日甲公司下列會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A)確認(rèn)資本公積50萬元B)確認(rèn)營業(yè)外收入50萬元C)確認(rèn)投資收益50萬元D)確認(rèn)公允價(jià)值變動(dòng)損益50萬元[單選題]127.以下為證券公司申請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)資格，應(yīng)當(dāng)具備條件的有（）。Ⅰ．注冊資本不低于人民幣1億元，凈資產(chǎn)不低于人民幣5000萬元Ⅱ．具有完善的公司治理和內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)符合相關(guān)規(guī)定Ⅲ．具有良好的保薦業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)且專業(yè)結(jié)構(gòu)合理，從業(yè)人員不少于50人，其中最近3年從事保薦相關(guān)業(yè)務(wù)的人員不少于35人Ⅳ．符合保薦代表人資格條件的從業(yè)人員不少于4人A)Ⅰ．Ⅲ．ⅣB)Ⅱ．ⅣC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]128.（2015年5月）甲公司為乙公司的母公司。2013年1月1日，甲公司從集團(tuán)外部用銀行存款3500萬元購入丁公司80%股權(quán)(屬于非同一控制下控股合并)并能夠控制丁公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策，購買日，丁公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為4000萬元，賬面價(jià)值為3800萬元，除一項(xiàng)存貨外，其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與賬面價(jià)值相等，該項(xiàng)存貨的公允價(jià)值為500萬元，賬面價(jià)值為300萬元。至2014年7月1日，丁公司將上述存貨對(duì)外銷售60%。2014年7月1日，乙公司購入甲公司所持有的丁公司80%股權(quán)，實(shí)際支付款項(xiàng)3000萬元，形成同一控制下的控股合并。2013年1月1日至2014年7月1日，丁公司實(shí)現(xiàn)的凈利潤為800萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。則2014年7月1日，乙公司購入丁公司80%股權(quán)的初始投資成本為（）萬元。A)3700B)3744C)3680D)4044[單選題]129.下列關(guān)于企業(yè)債券發(fā)行的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人最近3年財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)審計(jì)，擔(dān)保人則不用審計(jì)Ⅱ．可以采取余額包銷或全額包銷方式，但不得采取代銷的方式Ⅲ．企業(yè)不得自行銷售企業(yè)債券Ⅳ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)Ⅴ．發(fā)行人應(yīng)當(dāng)聘用律師事務(wù)所出具法律意見書A)Ⅱ、Ⅳ、ⅤB)Ⅲ、Ⅳ、ⅤC)Ⅱ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ[單選題]130.以下關(guān)于或有事項(xiàng)的說法正確的有（）。Ⅰ．與虧損合同相關(guān)的義務(wù)不需支付任何補(bǔ)償即可撤銷的，企業(yè)不應(yīng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅱ．甲公司與乙公司簽訂的一項(xiàng)尚待執(zhí)行的商品銷售合同，因合同尚未執(zhí)行，具有不確定性，屬于或有事項(xiàng)Ⅲ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同存在標(biāo)的資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)對(duì)標(biāo)的資產(chǎn)進(jìn)行減值測試并按規(guī)定確認(rèn)減值損失、不需要再確定預(yù)計(jì)負(fù)債Ⅳ．待執(zhí)行合同變?yōu)樘潛p合同時(shí)，合同不存在標(biāo)的資產(chǎn)的，虧損合同相關(guān)義務(wù)滿足預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債A)Ⅰ、ⅢB)Ⅰ、ⅣC)Ⅱ、ⅢD)Ⅱ、Ⅳ[單選題]131.發(fā)行人的招股說明書存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏，致使投資者在證券交易中遭受損失的，下列哪些人員必須承擔(dān)連帶賠償責(zé)任？()A)發(fā)行人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人B)保薦人C)承銷商D)發(fā)行人的控股股東、實(shí)際控制人[單選題]132.如果上市公司董事會(huì)下設(shè)薪酬、審計(jì)、提名等委員會(huì)，獨(dú)立董事在委員會(huì)成員中應(yīng)占有（）以上的比例。A)A：1／4B)B：1／3C)C：2／5D)D：1／2[單選題]133.下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)中，不會(huì)影響發(fā)生當(dāng)期營業(yè)利潤的有（）。Ⅰ．計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備Ⅱ．出售無形資產(chǎn)取得凈收益Ⅲ．開發(fā)無形資產(chǎn)時(shí)發(fā)生符合資本化條件的支出Ⅳ．自營建造固定資產(chǎn)期間處置工程物資取得凈收益A)Ⅰ．Ⅱ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]134.關(guān)于產(chǎn)品成本的分類，下列說法不正確的是（）。A)制造成本和非制造成本的區(qū)分，是產(chǎn)品成本計(jì)算和有關(guān)管理決策分析的重要依據(jù)B)產(chǎn)品成本是屬于某個(gè)成本對(duì)象所消耗的支出，對(duì)象化了的費(fèi)用；費(fèi)用是相對(duì)于期間發(fā)生的費(fèi)用化支出C)直接成本是與成本對(duì)象直接相關(guān)的那一部分成本D)間接成本是指與成本對(duì)象相關(guān)聯(lián)的成本中不能用一種經(jīng)濟(jì)合理的方式追溯到成本對(duì)象，不適宜直接計(jì)入的那一部分成本[單選題]135.新三板掛牌公司出現(xiàn)下列情形之一的，全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司對(duì)股票轉(zhuǎn)讓實(shí)行風(fēng)險(xiǎn)警示，在公司股票簡稱前加注標(biāo)識(shí)并公告（）。Ⅰ最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被出具否定意見或者無法表示意見的審計(jì)報(bào)告Ⅱ最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的凈利潤為負(fù)值Ⅲ最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)審計(jì)的期末凈資產(chǎn)為負(fù)值Ⅳ全國股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)公司規(guī)定的其他情形A)Ⅰ、Ⅱ、ⅢB)Ⅱ、Ⅲ、ⅣC)Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]136.關(guān)于上海證券交易所的配股操作流程（T日為股權(quán)登記日），下列表述正確的有()。Ⅰ.T-3日之前，發(fā)行人和主承銷商應(yīng)向證券交易所發(fā)行上市部報(bào)送有關(guān)材料，并進(jìn)行發(fā)行公告、配股說明書及附件的上網(wǎng)操作Ⅱ.T-2日，配股說明書摘要及發(fā)行公告見報(bào)，配股說明書及附件見交易所網(wǎng)站Ⅲ.T-1日，進(jìn)行網(wǎng)上路演（如需）Ⅳ.T+1日-T+3日為配股繳款期間Ⅴ.T+4日，刊登網(wǎng)上發(fā)行中簽結(jié)果公告（如有）A)Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,ⅤB)Ⅰ,Ⅱ,ⅣC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅤD)Ⅰ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]137.A公司流動(dòng)負(fù)債1億元，全部為銀行貸款，現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比為0.2，現(xiàn)借入5年期貸款5000萬元償還上述銀行貸款，完成后，現(xiàn)金與流動(dòng)負(fù)債比為（）。A)0.1B)0.2C)0.3D)0.4[單選題]138.A公司按照規(guī)定在公司內(nèi)部設(shè)立了審計(jì)委員會(huì)，任命王某為審計(jì)委員會(huì)主任，關(guān)于審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)，下列說法錯(cuò)誤的是（）。A)A：聘請(qǐng)或更換外部審計(jì)機(jī)構(gòu)B)B：負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)的協(xié)調(diào)C)C：審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露D)D：監(jiān)督及評(píng)估公司的內(nèi)部控制[單選題]139.下列關(guān)于發(fā)行人聘任保薦人和主承銷商的說法正確的有（）。Ⅰ．發(fā)行人發(fā)行證券時(shí)，可以聘任兩個(gè)主承銷商Ⅱ．同次發(fā)行的證券，保薦人必須是主承銷商Ⅲ．證券發(fā)行規(guī)模達(dá)到一定數(shù)量的，可以采用兩個(gè)以上保薦機(jī)構(gòu)聯(lián)合保薦的方式Ⅳ．同次發(fā)行的證券，其發(fā)行保薦和上市保薦應(yīng)當(dāng)由同一保薦機(jī)構(gòu)承擔(dān)A)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．ⅣB)Ⅰ．Ⅲ．ⅣC)Ⅱ．Ⅲ．ⅣD)Ⅰ．Ⅳ[單選題]140.監(jiān)事可以通過以下（）方式選舉產(chǎn)生。Ⅰ.創(chuàng)立大會(huì)Ⅱ.董事會(huì)Ⅲ.股東大會(huì)Ⅳ.職工代表大會(huì)A)A：ⅡB)B：Ⅱ、ⅢC)C：Ⅰ、Ⅲ、ⅣD)D：Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ[單選題]141.下列機(jī)構(gòu)或組織中，()負(fù)責(zé)受理短期融資券的發(fā)行注冊。A)中國證監(jiān)會(huì)B)交易商協(xié)會(huì)C)中國銀監(jiān)會(huì)D)中國人民銀行[單選題]142.保薦機(jī)構(gòu)、保薦代表人、保薦業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人和內(nèi)核負(fù)責(zé)人違反《保薦辦法》的規(guī)定，未誠實(shí)守信、勤勉盡責(zé)地履行相關(guān)義務(wù)的．中國證監(jiān)會(huì)責(zé)令改正，并可對(duì)其采取的監(jiān)管措施有（）。Ⅰ．監(jiān)管談話Ⅱ．警告Ⅲ．重點(diǎn)關(guān)注Ⅳ．罰款A(yù))Ⅰ．Ⅱ．ⅢB)Ⅰ．ⅢC)Ⅰ．Ⅱ．ⅣD)Ⅰ．Ⅱ．Ⅲ．Ⅳ[單選題]143.甲企業(yè)持有乙企業(yè)40％的股權(quán)，能夠?qū)σ移髽I(yè)施加重大影響。2004年12月31日，該項(xiàng)長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為5000元。乙企業(yè)2005年度虧損20000元。甲企業(yè)在取得該投資時(shí)，乙企業(yè)各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等，雙方所采用的會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)期間也相同。2005年末，甲企業(yè)有一項(xiàng)實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對(duì)乙企業(yè)凈投資的長期應(yīng)收款2000元，假定不考慮其他因素，則甲企業(yè)2005年應(yīng)確認(rèn)的投資損失為（）A)8000B)5000C)7000D)6000[單選題]144.上市公司應(yīng)當(dāng)在股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃中對(duì)下列()事項(xiàng)作出明確規(guī)定或說明。Ⅰ.激勵(lì)對(duì)象的確定依據(jù)和范圍Ⅱ.公司與激勵(lì)對(duì)象各自的權(quán)利義務(wù)Ⅲ.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的有效期、授權(quán)日、可行權(quán)日、標(biāo)的股票的禁售期Ⅳ.股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃的變更、終止Ⅴ.公司發(fā)生控制權(quán)變更、合并、分立、激勵(lì)對(duì)象發(fā)生職務(wù)變更、離職、死亡等事項(xiàng)時(shí)如何實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃A)Ⅰ,Ⅲ,ⅤB)Ⅱ,Ⅳ,ⅤC)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,ⅣD)Ⅰ,Ⅱ,Ⅲ,Ⅳ,Ⅴ[單選題]145.上市公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員擬籌劃實(shí)施管理層收購。根據(jù)《上市公司收購管理辦法》，下列關(guān)于該上市