【小規(guī)模企業(yè)運(yùn)營能力分析案例7500字（論文）】

小規(guī)模企業(yè)運(yùn)營能力分析案例—以廣西S商務(wù)限公司為例目錄TOC\o"1-2"\h\u22824小規(guī)模企業(yè)運(yùn)營能力分析案例—以廣西S商務(wù)限公司為例 131477一、企業(yè)運(yùn)營能力分析的理論概述 19071（一）企業(yè)運(yùn)營能力分析概述 22126（二）運(yùn)營能力分析指標(biāo) 226364二、南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力分析 327266（一）南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司有限公司情況概述 327378（二）南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力具體指標(biāo)分析 319334三、南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力的問題分析 515183（一）短期償債風(fēng)險(xiǎn)高，盈利能力有待提高 520951（二）運(yùn)營能力分析不夠，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)數(shù)據(jù)局限 519778（三）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善 63050四、南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力的問題優(yōu)化方法 613163（一）提升企業(yè)盈利能力，降低短期償債風(fēng)險(xiǎn) 628654（二）完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)運(yùn)營能力分析 718689（三）健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升周轉(zhuǎn)率 723265五、結(jié)論 9【摘要】運(yùn)營能力是衡量企業(yè)利用資產(chǎn)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益能力的重要指標(biāo)，當(dāng)前我國企業(yè)的競爭在日益激烈化，競爭力的提升依賴于運(yùn)營能力的提升。本文主要采取文獻(xiàn)資料法、案例分析法等方法對(duì)南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司2018-2020年的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，通過對(duì)公司運(yùn)營能力多項(xiàng)指標(biāo)的分析，了解公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變化，發(fā)現(xiàn)公司運(yùn)營能力存在一些問題。最后，結(jié)合公司的實(shí)際情況，提出了幾點(diǎn)提升運(yùn)營能力的對(duì)策，包括增強(qiáng)存貨管理能力、優(yōu)化營運(yùn)資本管理、采用科學(xué)的營運(yùn)政策、完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)數(shù)據(jù)、健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系、提升企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債比例等，希望能為南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力的相關(guān)研究，提供一些有用信息。【關(guān)鍵詞】小規(guī)模企業(yè)；運(yùn)營能力；應(yīng)收賬款一、企業(yè)運(yùn)營能力分析的理論概述（一）企業(yè)運(yùn)營能力分析概述1.企業(yè)運(yùn)營能力的含義企業(yè)的經(jīng)營能力主要是指企業(yè)總資產(chǎn)的效率和效益。業(yè)務(wù)能力分析是一種計(jì)算和分析過程，它反映了公司經(jīng)營資產(chǎn)的效率和效益指標(biāo)。通過分析指出提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)利潤的途徑，提高企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)的效率和效益，同時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營能力進(jìn)行評(píng)價(jià)和判斷。2.企業(yè)運(yùn)營能力分析的原則分析企業(yè)的經(jīng)營能力，需要正確選擇判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營能力的指標(biāo)，必須遵循幾個(gè)原則。首先，指標(biāo)要反映各項(xiàng)資產(chǎn)的特點(diǎn)和公司使用資產(chǎn)的效率，從各個(gè)方面對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行分析時(shí)，對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)的分析可以反映各項(xiàng)資產(chǎn)，反映提高利用率的本質(zhì)要求。它應(yīng)該幫助企業(yè)資產(chǎn)的有效性，最后是評(píng)估和分析，只有幫助評(píng)估和分析的指標(biāo)才能順利進(jìn)行業(yè)務(wù)運(yùn)營能力分析。這三個(gè)是分析公司運(yùn)營能力的最基本原則，也是保證分析結(jié)果有效性的原則。（二）運(yùn)營能力分析指標(biāo)1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是指一定時(shí)期內(nèi)應(yīng)收賬款的規(guī)模、收款次數(shù)或收款天數(shù)，以及在一定時(shí)期內(nèi)銷售商品或產(chǎn)品所產(chǎn)生的收入金額。平均貿(mào)易應(yīng)收余額的比率。2.存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)發(fā)生的經(jīng)營成本與平均存貨成本之比。存貨的平均成本利用率是衡量一個(gè)公司估值和估值的指標(biāo)，是衡量其產(chǎn)品產(chǎn)銷回收及其他并表管理有效性的指標(biāo)。3.流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是效率的另一個(gè)指標(biāo)，它是指一個(gè)公司在一定時(shí)期內(nèi)的總收入減去所有費(fèi)用與期初和期末平均流動(dòng)資產(chǎn)余額的比例關(guān)系。企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。從企業(yè)經(jīng)營的角度看，它是企業(yè)所有資產(chǎn)中流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，對(duì)企業(yè)總資產(chǎn)的利用效率的分析進(jìn)一步指出了影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的主要因素，也是影響企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量的主要因素。影響企業(yè)經(jīng)營能力的重要指標(biāo)。4.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率是指公司在一定時(shí)期內(nèi)的總資產(chǎn)與其營業(yè)利潤的比率。換句話說，它是企業(yè)在特定時(shí)期內(nèi)所有資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)率。因此，這是評(píng)價(jià)整個(gè)企業(yè)資產(chǎn)管理質(zhì)量和績效的重要環(huán)節(jié)，低比率會(huì)降低企業(yè)整體資產(chǎn)的運(yùn)營效率，企業(yè)需要提高一些資金周轉(zhuǎn)率。根據(jù)不同資產(chǎn)類型的具體情況，目標(biāo)比率越高，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越高，資產(chǎn)運(yùn)營效率越高。二、南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力分析（一）南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司有限公司情況概述廣西南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司成立于2018-06-19，注冊地址為：南寧市西鄉(xiāng)塘區(qū)人民西路3號(hào)世貿(mào)中心8單元7樓07808業(yè)務(wù)范圍包括：企業(yè)登記處、代理備案賬戶（在有效期內(nèi)持照經(jīng)營，部分項(xiàng)目須經(jīng)審批部門批準(zhǔn)）、稅務(wù)信息咨詢、財(cái)務(wù)信息咨詢、企業(yè)管理信息咨詢、人力資源信息咨詢、業(yè)務(wù)信息咨詢數(shù)據(jù)處理服務(wù)、展覽服務(wù)銷售：電子產(chǎn)品（不含國控產(chǎn)品）、辦公用品、文具、工藝品（不含象牙及其制品）。（二）南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力具體指標(biāo)分析本文收集了南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的相關(guān)經(jīng)營信息，并且對(duì)南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司2018年-2020年的經(jīng)營能力指標(biāo)進(jìn)行分析比較，通過對(duì)南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司在連續(xù)期間的經(jīng)營發(fā)展情況的了解和分析，為企業(yè)高層管理者制定更科學(xué)化的規(guī)劃與方案提供有效的信息和建議。1.南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析表1南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司2018-2020年應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率及相關(guān)數(shù)據(jù)201820192020營業(yè)收入（萬元）159.1240.1261.5應(yīng)收賬款（萬元）134.1175.7193.4應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）11.8213.7313.50表1為南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司應(yīng)收賬款情況表，2018-2020年，企業(yè)應(yīng)收賬款增加較大，從134.1萬元到193.4萬元，2018-2020年南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率依次為11.82、13.73、13.50，2018-2019年應(yīng)收賬款增長率為30.28%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率提高，表明應(yīng)收賬款收回開始加快，資金運(yùn)轉(zhuǎn)較為容易，然而2019-2020年應(yīng)收賬款增長率為10.62%，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，表明資金運(yùn)轉(zhuǎn)難度增加。2.南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司存貨周轉(zhuǎn)率分析表2南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司2018-2020年存貨周轉(zhuǎn)表項(xiàng)目201820192020存貨占比9.2%11.9%11.2%存貨周轉(zhuǎn)率8.878.016.37表2中顯示的是南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司2018-2020年的存貨情況，企業(yè)每年?duì)I業(yè)收入都在提高，存貨每年也有增加，且從表1中可以清晰地看到南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的存貨金額是呈上升的趨勢，但在總資產(chǎn)的占比中是有波動(dòng)的，2018-2020年，存貨占比呈先上升后下降，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的存貨周轉(zhuǎn)率依次為8.87、8.01、6.37%，存貨周轉(zhuǎn)率現(xiàn)處在下降趨勢，庫存周轉(zhuǎn)減慢，存貨占用水平高，流動(dòng)性弱這是一種不良的現(xiàn)象，企業(yè)庫存逐年積壓，也給企業(yè)帶來銷售壓力。3.南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析表3南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司2018-2020流動(dòng)資產(chǎn)表201820192020流動(dòng)資產(chǎn)占比70.7%68.4%69.2%流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.491.671.49表3顯示的是南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司2018-2020的流動(dòng)資產(chǎn)金額變化趨勢，從表中可以明顯地看到南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的流動(dòng)資產(chǎn)占比是呈現(xiàn)先下降后上升的趨勢，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2018-2020年，依次為1.49、1.67、1.49%，其趨勢變動(dòng)也不大，依據(jù)表1，主營業(yè)務(wù)成本逐年增加，2019-2020年，主營業(yè)務(wù)成本增加率為4.27%，但2018年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司2019-2020年，流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營能力下降。4.南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析表4南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司2018-2020總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表201820192020總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率1.071.161.02顯示了南寧宇智行商務(wù)服務(wù)有限公司總資產(chǎn)的變化趨勢。從表1可以看出，南寧御之行商務(wù)服務(wù)有限公司總資產(chǎn)逐年增加，增速逐年略有下降，但這主要是公司自身規(guī)定所致。利用、規(guī)劃資產(chǎn)；但如表4所示，2018年至2020年，總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率從2018年的1.07%下降至2020年的1.02%，表明總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率有所放緩。電源下降了?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的下降意味著公司內(nèi)部資產(chǎn)利用率也有所下降。通過改變銷售方式，企業(yè)可以提高企業(yè)資產(chǎn)的利用率并加速資產(chǎn)周轉(zhuǎn)。三、南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力的問題分析（一）短期償債風(fēng)險(xiǎn)高，盈利能力有待提高1.短期償債風(fēng)險(xiǎn)增高，營運(yùn)資本管理不合理由表3，我們可以知道2019-2020年，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降。流動(dòng)資產(chǎn)運(yùn)營能力下降，當(dāng)前的比率反映了南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司對(duì)短期貸款的依賴。通過將當(dāng)前周轉(zhuǎn)率與存款周轉(zhuǎn)率進(jìn)行比較，我們可以得出南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司對(duì)短期貸款的依賴不斷增加的結(jié)論。流動(dòng)比率的降低使得庫存存在問題的南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司雪上加霜，進(jìn)一步增加了短期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，美的電子的銷售增長率、資產(chǎn)增長率等重要財(cái)務(wù)指標(biāo)呈逐年下降趨勢。與同行業(yè)的其他品牌相比，美的凈資產(chǎn)增長率明顯低于企業(yè)，其銷售增長率和凈利潤增長率在行業(yè)中也沒有優(yōu)勢。雖然宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化難以控制，但企業(yè)可以提前預(yù)測經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，及時(shí)做出調(diào)整?？梢詮?018-2020年的數(shù)據(jù)看出，美的庫存周轉(zhuǎn)率一直比較低，庫存增長率略高。與同行業(yè)的一些代表性企業(yè)相比，美的整體經(jīng)營能力有待提高。2.運(yùn)營能力有待提高，營運(yùn)資本政策不合理根據(jù)相關(guān)數(shù)據(jù)，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司對(duì)一些項(xiàng)目缺乏清晰詳細(xì)的可行性計(jì)劃。在進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)分析以及確定項(xiàng)目的實(shí)施投資之前，一些項(xiàng)目是跟隨大流而產(chǎn)生的。導(dǎo)致資本投資政策的選擇過于冒失與沖動(dòng)，這實(shí)際上增加了企業(yè)的融資成本，并面臨更大的短期債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）運(yùn)營能力分析不夠，財(cái)務(wù)分析指標(biāo)數(shù)據(jù)局限在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天，大多數(shù)企業(yè)管理者過于關(guān)注盈利能力分析，而在一定程度上忽視了對(duì)企業(yè)績效其他指標(biāo)的分析。其中最重要的是對(duì)企業(yè)運(yùn)營能力指標(biāo)的分析。管理能力關(guān)乎公司內(nèi)部制度是否健全完善我們勤奮工作，在創(chuàng)造利潤的同時(shí)，要盡最大努力保護(hù)企業(yè)投資者的財(cái)產(chǎn)安全，我們的運(yùn)營能力最能體現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)狀況是否安全.然而，在當(dāng)今數(shù)據(jù)和時(shí)代，大多數(shù)企業(yè)更關(guān)注自身的盈利能力和可以創(chuàng)造的價(jià)值，卻往往忽略了自身的運(yùn)營能力。公司沒有在運(yùn)營能力指標(biāo)分析上投入足夠的精力，因此甚至有投資者想分析南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的運(yùn)營能力。會(huì)受到一定的外力影響數(shù)據(jù)的真實(shí)性出現(xiàn)問題，在這種情況下，對(duì)公司運(yùn)營能力的分析就會(huì)受到阻礙，嚴(yán)重危害了分析系統(tǒng)的長期發(fā)展，形成不健康的惡性循環(huán)形成了。（三）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降，風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的應(yīng)收賬款總額每年都在小幅增長，但公司應(yīng)收賬款的年增長率正在放緩，公司應(yīng)收賬款增長明顯。盡管貿(mào)易應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率正在下降，但公司致力于實(shí)現(xiàn)貿(mào)易應(yīng)收賬款增長同比下降。應(yīng)收賬款中無舊賬，無壞賬準(zhǔn)備。此外，會(huì)產(chǎn)生新的貿(mào)易應(yīng)收賬款，而現(xiàn)有的貿(mào)易應(yīng)收賬款會(huì)被撤回，這是一個(gè)不好的現(xiàn)象，因?yàn)槟甓荣Q(mào)易應(yīng)收賬款可能會(huì)波動(dòng)。做生意需要現(xiàn)金流，雖然貿(mào)易應(yīng)收賬款同比增加，但營業(yè)額同比減少，這對(duì)營運(yùn)資金現(xiàn)金流不利。但長期應(yīng)收賬款收入低迷，流動(dòng)性下降。應(yīng)收賬款的增加給企業(yè)帶來了財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，使企業(yè)資金回收過慢，資產(chǎn)流動(dòng)性小，企業(yè)經(jīng)營能力減弱。就這樣，近年來，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司因經(jīng)營活動(dòng)存在風(fēng)險(xiǎn)，以及因賬款存在瑕疵導(dǎo)致應(yīng)收賬款催收延遲，給公司造成了不小的損失。應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。公司經(jīng)營存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。四、南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力的問題優(yōu)化方法（一）提升企業(yè)盈利能力，降低短期償債風(fēng)險(xiǎn)1.增強(qiáng)存貨管理能力企業(yè)產(chǎn)生營業(yè)利潤的本身就是對(duì)本企業(yè)產(chǎn)品的銷售，從上表2可以看出，本企業(yè)大量的存貨在倉庫積壓，我們應(yīng)該抓緊進(jìn)行產(chǎn)品的銷售，減少存貨的積壓，增加企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，提高企業(yè)的運(yùn)營能力。確定存貨在流動(dòng)資產(chǎn)中的占用量；做好存貨的防火，防潮，防霉和防盜工作；此外，企業(yè)對(duì)于存貨的控制和管理要加強(qiáng)，依據(jù)當(dāng)前的市場需求，必須經(jīng)常調(diào)整存貨的采購量，只有企業(yè)的存貨進(jìn)出達(dá)到一個(gè)水平狀態(tài)時(shí)，經(jīng)營的利潤才能最大。提高存貨周轉(zhuǎn)率只有企業(yè)資料流動(dòng)頻繁，投資者們才會(huì)有投入資金的信心和資本。管理者應(yīng)積極提高機(jī)器設(shè)備使用效率，找出其他企業(yè)的差距，并使其更具潛力，最后建立盤點(diǎn)制度，一旦發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門上報(bào)反映，趁早處理；內(nèi)部崗位實(shí)行責(zé)任制以明確分工。2.優(yōu)化營運(yùn)資本管理為提高流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司需要分析所有資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，調(diào)整流動(dòng)資產(chǎn)比例，加快資金周轉(zhuǎn)，增加營業(yè)利潤，加速改善流動(dòng)資產(chǎn).管理能力。營運(yùn)資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營不可缺少的資源。企業(yè)依靠資本流動(dòng)來開展日常業(yè)務(wù)活動(dòng)?，F(xiàn)金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心。公司資金必須建立預(yù)算管理制度。全面加強(qiáng)預(yù)算管理。在資金不足的情況下，企業(yè)應(yīng)提前預(yù)估如何籌集資金，確保企業(yè)有充足的資金渠道，保證資金結(jié)構(gòu)合理，避免不必要的浪費(fèi)和損失，提高資金使用效率。同時(shí)，不能忽視資金管理的基本任務(wù)，提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員的專業(yè)性，堅(jiān)持銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日結(jié)和月結(jié)。3.采用科學(xué)的營運(yùn)資本政策營運(yùn)資金政策決策過程是在綜合考慮橫跨供、產(chǎn)、銷各環(huán)節(jié)的資金鏈的基礎(chǔ)上，權(quán)衡利潤和風(fēng)險(xiǎn)后，作出當(dāng)期資產(chǎn)投資和當(dāng)期債務(wù)融資決策的過程。當(dāng)制定和實(shí)施營運(yùn)資金政策時(shí)，它會(huì)對(duì)公司的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生根本性影響，并影響公司的資本成本。審慎的營運(yùn)資金政策可以在一定程度上幫助降低資金成本。因此，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司必須提高其短期財(cái)務(wù)管理水平，這對(duì)于使?fàn)I運(yùn)資金更加合理科學(xué)、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)具有重要作用。（二）完善財(cái)務(wù)分析指標(biāo)數(shù)據(jù)，加強(qiáng)運(yùn)營能力分析隨著科學(xué)技術(shù)的飛速發(fā)展和經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步提升，任何企業(yè)的經(jīng)營者都需要善于每天對(duì)公司數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，每天記錄和分析數(shù)據(jù)，將幫助您全面總結(jié)和分析您公司的數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)?？梢愿鶕?jù)積累的數(shù)據(jù)編制準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表，公司管理層可以根據(jù)會(huì)計(jì)師提供的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行適當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)分析。然后，您必須要求相關(guān)人員詳細(xì)記錄、分析和匯總?cè)粘I(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，并及時(shí)將這些數(shù)據(jù)報(bào)告給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，然后再報(bào)告給公司的管理人員。同時(shí)，財(cái)務(wù)人員必須定期檢查其數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和可靠性，以盡量減少錯(cuò)誤。對(duì)于一些重要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，可以縮短分析周期，分析時(shí)間間隔越短，結(jié)果越準(zhǔn)確有效。管理層進(jìn)行嚴(yán)格的審計(jì)，以確保公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和準(zhǔn)確性，這對(duì)分析公司的運(yùn)營能力具有重要作用。（三）健全應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系，提升周轉(zhuǎn)率1.建立健全信用管理部門企業(yè)的信用管理部門的設(shè)置具有重大意義，市場部需要不斷擴(kuò)大市場規(guī)模，開發(fā)新客戶，在客戶進(jìn)行相關(guān)信息的填寫后，對(duì)所填信息的真實(shí)性具有一定的審查。綜合信息數(shù)據(jù)評(píng)判客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)客戶進(jìn)行分類整理，為市場部提供能否與客戶進(jìn)行交易活動(dòng)；賬款追回后，把賒銷客戶的合同進(jìn)度和信用情況進(jìn)行系列的正確性研究和跟蹤；針對(duì)超過期限的賬款，綜合考慮，選擇適合的方式來催收賬款；針對(duì)搜集的客戶信息數(shù)據(jù)進(jìn)行分類整理，運(yùn)用科學(xué)的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，建立完善的數(shù)據(jù)資料庫。由信管部門擇選客戶，保障了客戶資料和相關(guān)信息的安全性，對(duì)所有信息數(shù)據(jù)有著具體的真實(shí)性，防范了銷售部門進(jìn)行不良措施的方針。2.嚴(yán)格制定客戶信用標(biāo)準(zhǔn)南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司需要加強(qiáng)對(duì)客戶信用信息的關(guān)注，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司要對(duì)詳細(xì)信息數(shù)據(jù)進(jìn)行收集和研究評(píng)判，用詳細(xì)信息數(shù)據(jù)評(píng)判客戶的信用等級(jí)，以此決定是否為客戶提供一系列服務(wù)的措施。設(shè)立相關(guān)的信用等級(jí)要根據(jù)客戶信息的完整度為根本，把客戶的信用等級(jí)分成幾個(gè)方面進(jìn)行審查，客戶整體特征、具體的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、銀行交易往來或是有沒有不良記錄等多方面信用情況。3.定期審查應(yīng)收賬款南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司財(cái)務(wù)部門還要設(shè)立應(yīng)收賬款研究體系，定期對(duì)公司內(nèi)部詳單進(jìn)行審查。通過不同類型的客戶，把應(yīng)收賬款的詳細(xì)數(shù)據(jù)和銷售部門的銷售往來進(jìn)行比對(duì)，如果有著一定的差別，要研究其因素；用年作為周期，通過企業(yè)所有詳單的全方面的審查，給客戶發(fā)去應(yīng)收賬款確認(rèn)郵件，相關(guān)負(fù)責(zé)人根據(jù)客戶進(jìn)行催收賬款。如果賬目有著一定的差別，不斷的進(jìn)行仔細(xì)的研究，通過不一樣的狀況有著不一樣的方案。確保應(yīng)收賬款的保留以及存儲(chǔ)，確保證據(jù)完整性。針對(duì)不能按時(shí)還款的客戶，信管部要對(duì)其信用等級(jí)有著重新的審查，并將信用評(píng)判做出適合的改變。針對(duì)沒有打算還款的客戶，信管部要加強(qiáng)催收方式，并拉進(jìn)信用黑名單。在設(shè)立和采用催收方式時(shí)要明確兩個(gè)規(guī)定：一是成本方面規(guī)定，二是維持客戶關(guān)系規(guī)定。另外，公司要針對(duì)催收進(jìn)度做出定時(shí)的總結(jié)，對(duì)產(chǎn)生的問題進(jìn)行商討，并商討出相應(yīng)的對(duì)策。4.完善應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)管理體系南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司應(yīng)該不斷地對(duì)應(yīng)收賬款管理制度進(jìn)行調(diào)整和完善，縮小應(yīng)收賬款占用的資金額度，加大資金運(yùn)轉(zhuǎn)靈活性，提升資金周轉(zhuǎn)的速度，降低企業(yè)的營運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)。南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司可以根據(jù)現(xiàn)有的客戶情況制定現(xiàn)金折扣比例，比如在信用狀況良好、合作期限達(dá)到3年以上且經(jīng)營狀況良好的客戶，可提供2%的商業(yè)折扣，同時(shí)可按貨款的40%賒銷。中等信用且經(jīng)營狀況一般、合作期限在1-3年之間的客戶，可給予1%的商業(yè)折扣，賒銷金額占貨款的25%。但是對(duì)于那些信用等級(jí)低，合作期限短，經(jīng)營狀況差的客戶不給予折扣，盡量不提供賒銷。同時(shí)將每個(gè)客戶進(jìn)行檔案記載，根據(jù)相應(yīng)的實(shí)際情況給予相應(yīng)的賒銷比例。此外，該公司還能實(shí)行保理業(yè)務(wù)，使得銀行為公司提供資金并催收應(yīng)收賬款，提供壞賬擔(dān)保，在很大程度上降低了公司應(yīng)收賬款產(chǎn)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，降低公司的資金運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。五、結(jié)論隨著市場經(jīng)濟(jì)體制改革，中國企業(yè)面臨的競爭日益強(qiáng)烈。運(yùn)營能力是指企業(yè)利用企業(yè)的固定資產(chǎn)以及流動(dòng)資產(chǎn)等獲得利潤的能力。而利潤可以反映企業(yè)績效的影響和能力，以及管理者對(duì)企業(yè)的管理能力。企業(yè)的實(shí)力很大程度上，取決于企業(yè)的運(yùn)營能力和盈利能力等，企業(yè)的運(yùn)營能力相關(guān)研究引得了眾多學(xué)者關(guān)注。運(yùn)營能力相關(guān)研究對(duì)于我國企業(yè)運(yùn)營能力提高有著重要理論及現(xiàn)實(shí)意義。本文主要采用文獻(xiàn)分析法對(duì)于運(yùn)營能力分析的原則及運(yùn)營能力各項(xiàng)指標(biāo)以及其他相關(guān)概念進(jìn)行了介紹，為本文對(duì)于南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力相關(guān)數(shù)據(jù)分析奠定理論基礎(chǔ)。從各項(xiàng)指標(biāo)數(shù)據(jù)中分析了南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司運(yùn)營能力的一些不足及問題。目前，南寧S商務(wù)服務(wù)有限公司的營運(yùn)表現(xiàn)出短期償債風(fēng)險(xiǎn)高、盈利能力有待增強(qiáng)，營運(yùn)資本管理不合理、營運(yùn)資本政策不科學(xué)，財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)指標(biāo)有限、運(yùn)營能力分析不夠，企業(yè)經(jīng)營負(fù)債成本、風(fēng)險(xiǎn)管理體系不完善等問題。就這些問題，本文