信用管理重點(diǎn)

信用管理課本+筆記（粗體字是小陣雨說的次重點(diǎn)，熒光筆加粗體字體是簡答題和論述題）題型：單選1分*20；判斷1分*10；簡答8分*3；計(jì)算11分加15分；論述20分第一章信用與信用管理1、 信用的內(nèi)涵與作用：廣義而言，信用是二元主體或多元主體之間，以某種經(jīng)濟(jì)生活需要為目的，建立在誠實(shí)守信基礎(chǔ)上的心理承諾與約期實(shí)踐相結(jié)合的意志和能力。我們今天所說的信用是與市場經(jīng)濟(jì)和貨幣流通緊密聯(lián)系的經(jīng)濟(jì)范疇，這是信用比較狹窄的概念。企業(yè)信用有廣義和狹義之分。狹義的企業(yè)信用是指企業(yè)之間以賒銷商品和預(yù)付貨款等形式提供的信用。其具體表現(xiàn)形式很多，如賒銷商品、委托代銷、分期付款、預(yù)付定金、按工程進(jìn)度預(yù)付工程款、延期付款等。廣義的企業(yè)信用還包括企業(yè)是否遵守稅務(wù)、海關(guān)、工商、勞動(dòng)等部門的法律法規(guī)，履行商業(yè)合同，償還或有負(fù)債等方面的情況。2、 信用的產(chǎn)生和發(fā)展：原始社會(huì)的信用形式，信用規(guī)范的前期發(fā)展以血緣為特征，信用行為與血緣關(guān)系相連接；農(nóng)業(yè)社會(huì)的信用，農(nóng)本經(jīng)濟(jì)時(shí)期，信用以身份為特征，信用行為與社會(huì)身份相關(guān)聯(lián)；近現(xiàn)代契約社會(huì)及其信用，市場經(jīng)濟(jì)時(shí)期，信用以契約為表現(xiàn)形式，信用行為獲得外在的、形式上的平等?？傊?，信用作為人類社會(huì)交往的基本行為規(guī)范之一，與交往行為有著內(nèi)在聯(lián)系，并隨著市場交易的不斷發(fā)展而相應(yīng)變化著自己的形態(tài)，從原始時(shí)期血緣社會(huì)信用形態(tài)、中古時(shí)期農(nóng)本社會(huì)信用形態(tài)、近現(xiàn)代契約社會(huì)信用形態(tài)，到今天的現(xiàn)代社會(huì)信用形態(tài)。3、 信用管理的概念：信用管理是指對(duì)信用交易中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行管理，即對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、分析和評(píng)估，通過制定信用政策，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)內(nèi)部各部門的業(yè)務(wù)活動(dòng)，以保障應(yīng)收賬款安全和及時(shí)回收的管理，有效地控制風(fēng)險(xiǎn)和用最經(jīng)濟(jì)合理的方法綜合處理風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)降低到最低程度。信用管理可以具體分為以下幾種形式（有哪些活動(dòng)，要會(huì)辨析）：（1）事前防范，是指在正式交易（簽約或發(fā)貨）之前，對(duì)客戶資信狀況進(jìn)行的審查及對(duì)信用額度和信用條件進(jìn)行的分析和決策；（2）事中管理，是指發(fā)貨之后直到付款到期日之前，對(duì)客戶及應(yīng)收賬款的監(jiān)督、管理；（3）事后處理，是指發(fā)生拖欠之后，對(duì)案件的有效處理。第二章社會(huì)信用體系1、 社會(huì)信用體系的含義：社會(huì)信用體系也稱為國家信用體系或者國家信用管理體系，就是關(guān)于社會(huì)信用信息傳輸、使用、維護(hù)的制度體系，是對(duì)企業(yè)與個(gè)人在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中必須普遍守信所做出的制度安排，以及與之相應(yīng)的一系列保障措施。2、 社會(huì)信用體系的主要內(nèi)容（四大方面）：（1）以信用交易媒介為載體的信用工具體系：（2）以道德和法律法規(guī)為主要內(nèi)容的信用規(guī)范體系；（3）以保障信用行為為內(nèi)容的信用中介體系；（4）以宣傳和教育為主要內(nèi)容的信用教育體系3、 社會(huì)信用體系的分類：社會(huì)信用體系中的信用模式從其發(fā)生關(guān)系的領(lǐng)域來分，一般可以分為政治信用、經(jīng)濟(jì)信用和倫理信用等層面；按信用主體分，可分為政府信用、企業(yè)信用和消費(fèi)者個(gè)人信用。企業(yè)是信用的最大需求者和供應(yīng)者，個(gè)人信用是構(gòu)成社會(huì)信用體系的基礎(chǔ)。4、 發(fā)達(dá)國家的社會(huì)信用體系模式概述：（1）以美國為代表的市場主導(dǎo)模式（特點(diǎn)），（2）以西歐為代表的中央信貸登記模式（特點(diǎn)），（3）以日本為代表的行業(yè)會(huì)員制模式（課本30頁）第三章信用分析方法1、 信用分析及其意義：企業(yè)對(duì)客戶選擇不當(dāng)大致表現(xiàn)為以下幾個(gè)方面，第一、在新客戶的選擇上出現(xiàn)失誤；第二、在與老客戶打交道時(shí)出現(xiàn)失誤；第三、在與看起來又可能帶來豐厚利潤的客戶打交道時(shí)出現(xiàn)失誤；第四、當(dāng)企業(yè)內(nèi)部意見不統(tǒng)一時(shí)，出現(xiàn)錯(cuò)誤的選擇。2、5C信用要素：品質(zhì)、能力、資本、擔(dān)保品、環(huán)境

3、 分析短期償債能力的指標(biāo)：（1）流動(dòng)比率（企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率）=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債；（2）速動(dòng)比率（企業(yè)速動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比率）=速動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)資產(chǎn)，其中速動(dòng)資產(chǎn)=流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-待攤費(fèi)用-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失-預(yù)付賬款等4、Z評(píng)分模型：通過關(guān)鍵的財(cái)務(wù)比率來預(yù)測公司破產(chǎn)的可能性，Z模型公式已經(jīng)成為廣泛運(yùn)用的指標(biāo)，主要用于分析企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞，以及用于預(yù)測企業(yè)經(jīng)營可能產(chǎn)生財(cái)務(wù)危機(jī)和破產(chǎn)的可能性；巴薩利模型，巴薩利模型指標(biāo)值高說明公司實(shí)力強(qiáng)，反之則弱，它是Z評(píng)分模型更普遍的應(yīng)用，可在預(yù)測公司破產(chǎn)可能性的同時(shí)，衡量公司實(shí)力大小。據(jù)統(tǒng)計(jì)，巴薩利模型的準(zhǔn)確度可達(dá)95%阿爾特曼-Z評(píng)分模型II變量公式（系數(shù)*比率）說明X11.2*營運(yùn)資本/總資產(chǎn)資產(chǎn)的流動(dòng)性重要性最低X21.4*保留盈余/總資產(chǎn)持續(xù)發(fā)展能力重要性略高X33.3*稅前利潤/總資產(chǎn)盈利能力最重要指標(biāo)X40.6*股東權(quán)益/總負(fù)債資產(chǎn)的均衡性重要性更咼X50.999*銷售收入/資產(chǎn)總額資產(chǎn)周轉(zhuǎn)能力次重要Z評(píng)分X1+X2+X3+X4+X5 肖振宇tingfengyixiao@163com丿rwwjssaajd^fZ評(píng)分結(jié)論說明Z評(píng)分破產(chǎn)可能性1.8以下很可能破產(chǎn)1.8-2.7可能兩年內(nèi)破產(chǎn)可能安全^^3.0以運(yùn)營安全肖振宇tingfengyixiao@163.com714、巴薩利模型（稅前利潤+折舊+攤銷+利息支出）/流動(dòng)負(fù)

債（銀行借款、應(yīng)付稅金、租賃費(fèi)用）；稅前利潤/營運(yùn)資本；股東權(quán)益/流動(dòng)負(fù)債；有形資產(chǎn)凈值/負(fù)債總額營運(yùn)資本/總資產(chǎn)丫二①+②+③+④+⑤，Y值高，企業(yè)運(yùn)營良好；Y值低（負(fù)值），企業(yè)前景不妙。肖振宇tingfengyixiao@163.com72越遷彰MMIHAAdDTUMERanv5、客戶特征（屬于哪一類）P63第四章征信服務(wù)和征信技術(shù)1、 征信的基本特征是：第一，征信的目的是對(duì)他人的信用進(jìn)行調(diào)查、評(píng)估；第二，征信的對(duì)象是參與市場交易的企業(yè)或個(gè)人；第三、征信的方式是對(duì)市場交易行為主體的信用資料進(jìn)行收集、利用、提供、維護(hù)和管理，形成誠信報(bào)告并提供給信用需求者或其他交易主體。2、 信用數(shù)據(jù)庫的必備條件：（1）信用信息的全面性和廣泛性；（2）信用信息的時(shí)效性；（3）信用信息的安全性。3、 我國已經(jīng)建立的四類不同的征信機(jī)構(gòu)：（1）政府部門所屬、專門提供企業(yè)資信調(diào)查活動(dòng)的機(jī)構(gòu)；（2）中資民營的企業(yè)征信公司，主要從事企業(yè)信用調(diào)查和咨詢、風(fēng)險(xiǎn)管理等業(yè)務(wù)；（3）已經(jīng)進(jìn)入中國的外國征信機(jī)構(gòu)，提供企業(yè)征信服務(wù)；（4）正在試點(diǎn)的個(gè)人征信機(jī)構(gòu)，例如上海建立的個(gè)人征信機(jī)構(gòu)，已經(jīng)有100多萬上海市民在個(gè)人征信機(jī)構(gòu)中擁有自己的信用記錄。4、 上海資信有限公司，是我國內(nèi)地第一家開展個(gè)人信用聯(lián)合征信業(yè)務(wù)的專業(yè)資信機(jī)構(gòu)。5、 主要征信產(chǎn)品：信用記錄、信用評(píng)級(jí)、企業(yè)資信報(bào)告、個(gè)人資信調(diào)查報(bào)告6、 企業(yè)征信工作程序中的調(diào)查階段包括：調(diào)查資料、擬寫提綱、實(shí)地調(diào)研、資信查證。7、 企業(yè)征信產(chǎn)品（判斷報(bào)告類型、辨析）P868、 個(gè)人征信機(jī)構(gòu)及征信方式P90（三種個(gè)人征信模式的特點(diǎn)）9、 個(gè)人征信的業(yè)務(wù)操作、個(gè)人征信報(bào)告P94第五章信用銷售與客戶評(píng)價(jià)1、 企業(yè)信用管理制度主要包括：客戶資信管理制度；賒銷管理與授信制度；應(yīng)收賬款管理制度；保障債權(quán)2、 鄧白氏P1013、 信用風(fēng)險(xiǎn)管理分為事前預(yù)防、事中監(jiān)控、視乎處理三大部分（判斷屬于哪一個(gè)）P1094、 信用保險(xiǎn)P1105、 信用評(píng)估方法：定性評(píng)估法、定量評(píng)估法、綜合評(píng)估法

6、新的信用評(píng)價(jià)方法P115第六章信用管理工作的職能1、企業(yè)信用管理必備的基本職能：客戶信用檔案管理；客戶授信；應(yīng)收賬款管理；逾期賬款追收；利用數(shù)據(jù)庫開拓新市場2、 常見的信用管理模式P1233、 影響企業(yè)信用政策制定的因素：企業(yè)的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境條件、企業(yè)的內(nèi)部因素、企業(yè)發(fā)展政策、與客戶有關(guān)的因素(企業(yè)信用政策及影響企業(yè)信用政策的因素 P127+第六章PPT(P21))二、公司信用政策主要內(nèi)容項(xiàng)目iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiriiiiiiiiini2345項(xiàng)目iiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiiriiiiiiiiini2345689賒銷業(yè)務(wù)與目標(biāo)賒銷客戶標(biāo)準(zhǔn)付款期限現(xiàn)金折扣付款方式延期利息收費(fèi)信用額度審查方法貨款收回方式及時(shí)間表各部門及人員的職責(zé)、權(quán)限內(nèi)容immmmmmmmmmmminilnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlnlil簡單加以說明資信條件、信用級(jí)別、付款記錄以時(shí)間表示以折扣率表示延期及分期付款對(duì)超過信用期限的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)審批手續(xù)及標(biāo)準(zhǔn)'ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2ZZ2Z收款人、收款進(jìn)度安排肖振宇tingfengyixiao@163.con20典型信用政策類型 更注重信用和風(fēng)險(xiǎn)，寧肯失去貿(mào)易機(jī)會(huì)也不愿意財(cái)務(wù)型承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。在這種情況下，出現(xiàn)呆帳、壞帳的機(jī)-會(huì)較小，但企業(yè)的發(fā)展受到制約，會(huì)有失去重要客戶的風(fēng)險(xiǎn)。銷隹開IJ 鼓勵(lì)銷售，盡量給客戶以優(yōu)惠的結(jié)算條件。這種情況下，銷售業(yè)績可能會(huì)很好，但出現(xiàn)壞帳的機(jī) 會(huì)也會(huì)增加，甚至產(chǎn)生災(zāi)難性的后果。均衡型 愿意承擔(dān)一定程度的信用風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制。在發(fā)展業(yè)務(wù)和保證安全之間找到一種均衡。 多數(shù)企業(yè)采用這種政策。列鹽￥H 肖振宇tingfengyixiao@163.co21NAJUJBKU**EHS^Df

信用政策類型選擇政策類型寬松均衡緊縮上市發(fā)展成熟衰退終結(jié)產(chǎn)品生命周期底線：在對(duì)應(yīng)的產(chǎn)品生命周期內(nèi)，使DSO天數(shù)低于行業(yè)平均值.V MAKINGAUDITJNIVEHSKT肖振宇tingfengyixiao@163?8席3信用政策類型的影響因素財(cái)務(wù)型政策均衡型政策銷售型政策市場經(jīng)濟(jì)狀況惡化一般信用政策類型的影響因素財(cái)務(wù)型政策均衡型政策銷售型政策市場經(jīng)濟(jì)狀況惡化一般穩(wěn)定增長所在行業(yè)狀況蕭條一般 穩(wěn)定增長產(chǎn)品市場持久需求訂一般產(chǎn)品壽命短平均收帳期較長-二一般很短銷售利潤率較低J一般較高財(cái)務(wù)狀況較弱二j一般較強(qiáng)庫存商品較少鬥一般較多市場競爭幾乎沒有□一般激烈企業(yè)發(fā)展速度慢正常快速增長承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)意愿不愿意適中愿意生產(chǎn)規(guī)模有限一般1充分i'彳j>f龍 肖振宇tingfengyixiao@163.com27 MAMJINGWJDlT曲IVERfilTY5、企業(yè)信用政策的三種類型P134第七章企業(yè)信用管理部門及其作用1、 企業(yè)信用管理部門的組織結(jié)構(gòu)P148（銷售部門和財(cái)務(wù)部門信用管理工作模式）2、 信用管理監(jiān)理或主辦，這個(gè)崗位的主要職責(zé)是管好企業(yè)的應(yīng)收賬款；信用申請(qǐng)窗口人員，這個(gè)崗位面對(duì)的主要是消費(fèi)者個(gè)人類型的客戶。所以企業(yè)要求該崗位工作人員必須具備直接的客戶服務(wù)經(jīng)驗(yàn)、耐心細(xì)致的工作作風(fēng)以及良好的與客戶溝通的能力，必須具備財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)習(xí)背景，并能接受信用管理和金融方面的短期培訓(xùn)，掌握信用管理和金融方面的知識(shí)和技能。第八章應(yīng)收賬款管理1、 持有應(yīng)收賬款的成本分析P1702、 P188表第九章消費(fèi)信用1、 消費(fèi)信用的主要形式P194（消費(fèi)信用的主要種類及其特點(diǎn)）2、 個(gè)人信用管理體系的內(nèi)容：個(gè)人信用檔案登記管理制度；個(gè)人資信評(píng)估制度；個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度；個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度；個(gè)人信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁制度3、 1997年7月1日，上海成立了全國第一家專業(yè)性個(gè)人信用中介機(jī)構(gòu)——上海資信有限公司。第十章消費(fèi)者信用管理1、 信用工具投放P