遼陽財政分析報告

PAGEPAGE12遼陽市財政專題分析報告一、遼陽市社會經濟概況及財政、城投體制及項目簡介（一）遼陽市社會經濟概況遼陽市位于遼寧省中部，東依遼東山地，西望遼河平原，太子河經市郊東、北轉折西、南注入渤海，北距沈陽60公里，哈大鐵路，沈大高速公路縱貫南北，遼溪鐵路橫跨東西。優(yōu)越的地理位置及重要的戰(zhàn)略價值決定了其在東北地區(qū)不可替代的中心地位.南界鋼都鞍山，北依省會沈陽，東臨煤鐵之城本溪，西與遼河油田接壤。下轄五區(qū)一市一縣。全市區(qū)域面積4731平方公里，城區(qū)面積573平方公里，總人口182萬，其中城市人口72萬。近年來，遼陽市政府帶領全市人民開拓進取，扎實工作，開創(chuàng)了政府工作的新局面。在省政府對各市政府工作的考核評價中，遼陽市2004年和2005年連續(xù)兩年列全省第三名，2006年列全省第二名，民營經濟納稅、社會保障和平安建設分別獲得省政府單項工作優(yōu)勝獎。先后跨入全國地級以上城市綜合實力百強市、中國優(yōu)秀旅游城市、中國投資環(huán)境百佳城市行列，2007年在全省文明城市創(chuàng)建評比中名列第一。國家實施東北地區(qū)等老工業(yè)基地振興戰(zhàn)略，為遼陽市推進重點項目建設、擴大對外開放等方面創(chuàng)造了良好環(huán)境。遼陽市面臨以沈陽為中心的遼寧中部城市群經濟區(qū)的機遇，遼化、弓礦公司、慶化公司等大企業(yè)加快發(fā)展和民營企業(yè)不斷壯大，同時，遼陽市具有明顯的區(qū)位、資源、產業(yè)優(yōu)勢、較好的經濟發(fā)展環(huán)境和深厚的古城文化底蘊，都為今后城市發(fā)展奠定了堅實的基礎。2008年全市地區(qū)生產總值完成567億元，較2007年增長20%。全市一般預算收入完成35.4億元，較2007年增長26%，固定資產投資保持合理規(guī)模，全社會固定資產投資完成244億元，較2007年增長35%。按戶籍人口計算，人均GDP為3.12萬元,增長20.93%。遼陽市近三年的經濟發(fā)展主要指標如下表：表1：遼陽市2005年--2008年主要經濟指標情況表單位：萬元指標2006年2007年2008年當年國內生產總值394470567第一產業(yè)增加值27．132.338.9第二產業(yè)增加值247．4295.1355.9第三產業(yè)增加值119．6142.7172.1社會固定資產投資總額138．8184．2244當年地方財政一般預算收入20．7924．9931．97人均GDP2.162.583.12數據來源：遼陽市第十一個五年規(guī)劃綱要（2006年—2010年）注:當年地方財政一般預算收入僅含稅收收入和非稅收入根據遼陽市確定的“十一五”發(fā)展規(guī)劃綱要，“十一五”期間地區(qū)生產總值年均增長保持15%,人均地區(qū)生產總值達到3.86萬元,地方財政一般預算收入比達到36億元,年均增長15.7%;全社會固定資產投資達到326億元,5年累計達到1100億元,年均增長25%。從實際執(zhí)行情況看，2008年遼陽市地區(qū)生產總值、固定資產投資和地方財政一般預算收入均超過預計的增長水平。根據我行風險評級系統(tǒng)查詢，2008年遼陽市區(qū)域評級得分為62分，GR5級。（二）遼陽市地方財政體制及城建資金管理體制概述1、遼陽市地方財政稅收體制的構成。遼陽市實行分稅制財政管理體制，其中，增值稅中央財政、省財政、市財政分稅比例為75%、10%和15%；消費稅的100%上繳中央財政；企業(yè)所得稅為中央60%、省財政和市財政各20%；個人所得稅為中央60%、省財政15%，地方財政25%；營業(yè)稅省市分別為30%、70%；房產稅省市各50%；資源稅100%留存地方財政。2、遼陽市城建資金管理體系概述。遼陽城建資金年度支出預算由市建委會同市財政局根據同級政府的發(fā)展規(guī)劃編制，報市政府批準后，由市政府報請地方人大審查通過后用于城市維護和建設。目前遼陽市城建項目主要由遼陽城市資本經營有限公司負責實施。遼陽城市資本經營有限公司主要擔負城市經營性、公益性基礎設施建設的融資工作及建設工作。二、遼陽市地方財政及城建資金收支分析（一）遼陽市地方財政分析1、本級可支配財力分析。依據遼陽市財政局提供的《2006年至2008年遼陽市本級一般預算決算總表》《遼陽市本級政府性基金預算收入收支決算總表》對遼陽市財政收支情況分析如下：近三年遼陽市本級可用財力簡表單位：萬元序號科目2006年2007年2008年同比增長年均增長1一、市財政可用財力25367434697646231833.24352（一）一般預算收入10437312471115848127.0823.223其中：稅收收入65893817209735819.1421.554增值稅14606139631699421.717.875營業(yè)稅2275024369266369.38.26企業(yè)所得稅14262076350868.9856.847城市維護建設稅104261283010890-15.122.28個人所得稅5127677367910.2715.099城鎮(zhèn)土地使用稅259596401664772.69153.2810資源4740.7411非稅收收入38480429916112342.1826.0312一般預算調撥收入10312012508215710925.623.4313其中：一般預算補助收入8511710416313841232.8827.5215一般預算上年結余收入10099130731823439.4834.3716一般預算調入資金79047846463-94.1-75.817（二）基金預算收入247256910611542367.02116.0618其中：政府性基金收入21687653347708117.9888.5319土地有償使用收入14085487616088424.86107.9120上級補助收入-3564-449011768-362.0921上年結余收入6602826226574221.64100.6322（三）預算外收入21456280773130511.520.7923其中：行政事業(yè)性收費收入16533172392058319.411.5824其他收入44839-100-10025上年節(jié)余491959991072278.7347.6426二、本級財政支出24244631268841169131.6630.3127（一）一般預算支出17740122005427080923.0623.5528其中：工資福利支出5019764464695647.9117.7229商品和服務支出884599046910542016.539.1730債務利息支出281031548154158.5370.3531基本建設支出54006070897047.7828.8832其他資本性支出30535558977870140.860.5435一般預算上解支出17019115051309213.79-12.2936結轉下年支出16106212423467263.2246.7237一般預算年終結余13073182343168973.7955.6938（二）基金預算支出16463425327095066.82107.639其中：城市維護建設支出8844341095686966.73153.5840（三）預算外支出15457173552216827.7319.7641其中：經常性支出15457173552216827.7319.7643三、收支節(jié)余11228342885062747.65112.34近年遼陽市本級財政可支配財力增速較快，年均增長35%。其主要來源為一般預算收入，占可支配財力的68.26%左右，基金預算收入占可支配財力的24.97%，預算外收入占比較低，增幅較緩。⑴一般預算收入。近三年稅收收入年均增幅在21.55%左右，占本級可支配財力的25.98%、23.55%、21.06%。從稅種結構上看，增值稅、城市維護建設稅和營業(yè)稅占比較高，2008年分別達到17.45%、11.19%和27.36%。營業(yè)稅、個人所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅近三年增幅較大，分別達到年均8.2%、15.09%、153.28%。近三年非稅收入年均增幅26.03%，占本級可支配財力的15.17%、12.39%、13.22%。一般預算調撥收入年均增幅23.43%，占本級可支配財力的40.65%、36.05%、33.98%。⑵基金預算收入。近年增幅較大，2007年國有土地使用權出讓金收入較2006增長2.79倍以上，主要是土地有償使用收入大幅增加所致。2008年國有土地使用權出讓金收入較上期增長24.86%。2006—2008年遼陽市本級財政土地有償使用收入分別為14085萬元、48761萬元和60884萬元，占當年可支配財力的比重分別為5.55%、14.05%、13.17%。遼陽市城區(qū)土地未被過度開發(fā)利用，土地規(guī)模有挖掘潛力，可供出讓的土地面積隨著土地交易市場的回暖，未來年度發(fā)展空間較大。⑶預算外收入。近三年年均增幅在20.79%，主要為行政事業(yè)性收費收入，在年度可支配財力中占比較小，分別為8.45%、8.09%、6.77%。2、本級財政支出分析。遼陽市近三年本級財政支出增長較快，由2006年的24.24億元增加到2008年的41.17億元，年均增長30.31%。一般預算支出占比穩(wěn)定，基金預算支出占比逐年增加，預算外支出變化不大。其中基本建設支出近年投資力度加大，年均增加28.88%，但占本級財政支出的比例變化不大，近三年占比分別為2.23%、1.94%和2.18%。經常性支出（工資福利、商品服務和其他資本性支出）近三年年均增幅14.89%，占本級財政支出的比例分別為76.16%、72.97%和67%。2007年以后一般預算調撥支出數額較2006年變動較大，是由于財政統(tǒng)計新舊科目的轉換所致。3、地方財政能力評價。由上表可見，近三年遼陽市地方財政預算執(zhí)行情況較好，地方財政總體運行狀況平穩(wěn)，財政支出中城市基本建設支出的力度不斷加大，實現了當年收支平衡且略有結余。近幾年，遼陽市縣域經濟實現快速發(fā)展，帶動縣（市）區(qū)級財政收入增長勢頭強勁。2008年縣（市）區(qū)級財政收入完成195583萬元，占全市財政收入的53.72%，占比持續(xù)保持在50%以上，從增量財力情況看，縣（市）區(qū)級增收48140萬元，占全市增收總額65.75%，比總量占比高了12.03%。從上述分析可以看出，由于縣域經濟的強勁發(fā)展勢頭拉動，全市一般預算收入在各項減收因素集中影響、同比增幅達到了26.1%。（二）城建資金收支分析遼陽市2006-2008年本級財政城建資金收支情況一覽表單位：萬元科目2006年2007年2008年城建資金來源707068207284205城市維護建設稅104261283010890公用事業(yè)附加費102512671078土地有償使用收入470474969961526市政公用設施有償使用費154217421907水資源費100010001000中央財政撥款地方財政撥款340225342市政公用設施增容配套費480372276713其他來源45238082749城建資金支出707068207284205維護性支出140881472716824建設性資金支出525676166259117歸還國內外貸款361849606258其他支出43372320061、城建資金來源分析。遼陽市城建資金在地方財政本級可支配收入中的占比約為17.46%，其主要來源于一般預算內的城市維護建設稅、公用事業(yè)附加費、中央財政及地方財政的撥款、基金預算收入中土地有償使用收入。其中城市維護建設稅占城建資金來源的14.75%，土地有償使用收入占66.54%，各級財政撥款占0.48%，其它來源占18.23%。2、城建資金支出分析。遼陽市城建資金主要用于城市維護性支出、城市建設資本金支出及歸還國內外貸款。從近三年的情況看，城建資金支出總量加大，年均增幅16.1%左右，主要增長于建設性資金支出及其它支出。維護性支出年均增長4.53%，占全部城建資金支出的19.92%。建設性資金支出年均增長17.3%，占比74.35%。歸還國內外貸款年均增長19.92%，占比5.12%。其它支出年均增長66.97%，占比0.61%。就近年城建資金使用情況看，新增城市基礎設施投資力度將會得到進一步加大。三、遼陽市財政及城建資金收支預測（一）地方財政收支預測我行結合遼陽市“十五”、“十一五”期間一般預算收入、地方可支配財力的增長率，以及與地方經濟發(fā)展密切相關的GDP發(fā)展水平，綜合謹慎預測地方財政收入。對于其中基金預算收入的土地有償使用收入，則結合年度土地利用計劃和歷年出讓收入水平進行預測。根據近三年本級財政可支配收入及財政支出的增長，及未來年度擬建在建項目投資規(guī)劃可以看出，遼陽市經濟發(fā)展及城市基礎設施建設將進入快速發(fā)展階段，對建設資金的需求旺盛。一般預算收入年均10%的速度遞增。我行根據謹慎性原則，按照2009至2010年市本級可支配財力年均10%增長預測、2011至2015年年均8%的速度預測遼陽市地方財政一般預算收入基金預算收入和預算外收入。遼陽市本級財政收支預測表單位：萬元序號項目2009年2010年2011年2012年2013年2014年1一、市可用財力5085505594056041586524907046897610652（一）預算收入4741155215265632486083086569737095313一般預算收入3471493818644124134454064810395195224基金預算收入1269661396621508351629021759341900095其中：土地出讓收入66973736707956385929928031002276（二）市本級預算外收入3443637879409094418247717515347其中:土地出讓收益0000008二、財政支出4339914773905155825568286013746494849（一）經常性支出30459633505636186139080942207445584010其中：預算內經常性支出28122830935133409936082738969342086811預算外經常性支出23369257052776229983323813497212（二）基金預算支出7479482273888559596310364011193113三、可用于建設支出來源129395142334153721166019179300193644序號項目2015年2016年2017年2018年2019年合計1一、市可用財力82195086304790620095151099908583321482（一）預算收入76629380460884483888708093143477679533一般預算收入56108358913861859464952468200056877324基金預算收入20521021547022624423755624943420802215其中：土地出讓收入10824511365711934012530713157310972876（二）市本級預算外收入55657584406136264430676515641957其中:土地出讓收益0000008二、財政支出70144373651577334181200885260871105669（一）經常性支出492307516923542769569907598403499054510其中：預算內經常性支出454538477264501128526184552493460767111預算外經常性支出377703965841641437234590938287412（二）基金預算支出120886126930133277139941146938122542713三、可用于建設支出來源2091362195932305722421012542062120021經測算，如收支增長達到預期，在項目貸款期內2009-2019年遼陽市可用財力合計約為833億元，其中可用于建設性支出來源合計為212億元。（二）城建資金收支預測我行基于財政整體收支水平和近年城建資金撥付情況，同時考慮以前年度增長比率，確定未來10年的城建資金收支情況。1、在預測城建資金來源中，預算內資金以2008年為基數，考慮以前年度實際增長率，預算內增幅與可支配財力中一般預算收入增幅一致，2009年至2010年度為10%，2011至2015年為8%，以后年度為5%。2、土地有償使用收入參照近年成交面積及平均地價，未來年度出讓土地取值為年均3000畝，土地成交單價取近年平均價格水平，且不做增長考慮。市財政的土地有償使用收入用于城建項目的比率為土地總收益的30%。3、預算外資金主要包含其他資金增幅與可支配財力中一般預算收入增幅一致，2009、2010年為10%，2011-2015年為8%，以后年度為5%。4、本級城建資金支出中，用于維護性支出的增長比例與前述收入增長比率一致。序號科目2009年2010年2011年2012年2013年2014年1一、本級財政城建資金1166691283361386031496911616661745992預算內資金0000003城市維護建設稅1343014773159541723118609200984公用事業(yè)附加費980107811651258135914675中央財政撥款0000006地方財政撥款3353683984304645017土地有償使用收入930051023061104911193301288761391868預算外資金1913210422732455265128639土地出讓收益00000010公用事業(yè)附加費00000011市政公用設施增容配套費65897248782884559131986112其他來源435序號科目2015年2016年2017年2018年2019年合計1一、本級財政城建資金18332919249620212121222722283818825742預算內資金0000003城市維護建設稅21103221582326624429256512167004公用事業(yè)附加費15411618169917831873158205中央財政撥款0000006地方財政撥款52655258060963954027土地有償使用收入14614615345316112516918217764115007408預算外資金30063156331434803654308699土地出讓收益00000010公用事業(yè)附加費00000011市政公用設施增容配套費103541087211416119871258610632812其他來源經測算，如財政資金中用于城建支出主要來源不發(fā)生較大變化且收支增長達到預期，2009-2019年項目貸款期內遼陽市本級財政城建資金總來源為188億元。四、地方財政負債規(guī)模及償債能力評價（一）地方財政負債規(guī)模及存量債務覆蓋率根據遼陽市財政提供的《遼寧省遼陽市地方政府性債務余額表》，2008年末遼陽市地方財政負債為10.17億元，其中城建負債為5.56億元，為政府直接債務，無隱性負債和或有負債。其中包含遼陽城市資本經營有限公司當期存量負債5.56億元。城建貸款當期財政存量債務覆蓋率表現為：一般預算收入/存量負債為2.89，本級可支配收入/存量負債為2.53，財政負債占本級可支配財力的48.3%。（二）地方財政償債能力評價我行對遼陽市財政城建資金償債能力做如下測算，其中：市本級財政城建存量負債考慮政府直接負債10.17億元，2009年以后增量負債依據在建項目投資計劃中申請銀行融資30億元測算。存量負債按照遼陽市財政提供分年度償還計劃安排還貸資金，新增負債按10年等額償還測算，銀行貸款采用同檔次基準利率。我行以未來年度城建資金為來源，考慮財政城建原有負債和新增城建負債的本息償還、規(guī)劃建設項目資本金支出后，編制遼