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文檔簡介

中小企業(yè)、范本財務(wù)管理制度一、總則財務(wù)管理細(xì)則一、總原則1、公司財務(wù)實行“計劃”必須有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。2、的檢查、監(jiān)督,保證會計資料合法、真實、及時、準(zhǔn)確、完整。二、財務(wù)工作崗位職責(zé)(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)1、考核財會人員。2、建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。3、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。4、其他相關(guān)工作。(二)財務(wù)主管職責(zé)1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。2、和意見。3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度,加強財務(wù)管理。6、本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。7、對成本費用進行控制、分析及考核。10、并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(三)會計職責(zé)1、目清楚、處理及時;2、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作;4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。(四)出納職責(zé)1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。3三、現(xiàn)金管理制度1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。2、記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。4、右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門、出納、會計各留存一聯(lián)。5、要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。6、加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。四、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。2、順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;每工作日結(jié)束后。3、右下角簽名后,交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。4、支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單”理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。五、印鑒的保管1、銀行印鑒必須分人保管。2、財務(wù)專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、“出納報告表,并對由出納保管的庫存現(xiàn)金,由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查,其他時間進行抽查。2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對,對未達帳項應(yīng)由會計編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。3、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。支出審批制度一、目的1、為簡化支出審批手續(xù),提高工作效率。2、防止因私占用公司財產(chǎn)。二、適用原則(一)使用商業(yè)單位制,經(jīng)營計劃和財政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。(經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人對該單位之營業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé))。或部門主管等。(三)授權(quán)方式可分為兩類:三、審批程序1、計劃內(nèi)報銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)部2、超計劃報銷:經(jīng)手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經(jīng)理(部門負(fù)責(zé)人)、財務(wù)四、計劃審批內(nèi)容1、細(xì)表(經(jīng)各部門簽字確認(rèn))。2、OA后,對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告,報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購買,金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。3、參展/準(zhǔn)住會,予以報銷往返車票與會務(wù)費;不住會的,報銷車票與差旅補助。3注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預(yù)算等。經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。4、款。各部門經(jīng)理憑出差報告先由公司總經(jīng)理審批后方可借款。所有境外出差必須提前書面請示總經(jīng)理經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。5、簽字確認(rèn),并報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)發(fā)放。6、計劃外業(yè)務(wù)費用報公司總經(jīng)理審批。報銷審核制度一、原則1、嚴(yán)格財務(wù)收支審批制度,公司發(fā)生的各項開支都必須由經(jīng)手人填寫費用報銷方可付款。2、加強報銷管理,當(dāng)月帳,當(dāng)月了,25日以后帳最遲不得超過下月3日。3、為了分清責(zé)任,進行部門核算,不同人員支出的業(yè)務(wù)費用不得混淆在一張報銷單上。二、支出相關(guān)部門審核對所有報銷內(nèi)容,相關(guān)部門經(jīng)理必須就其合理性及必要性進行審核。三、財務(wù)部門審核核。四、審核權(quán)限同審批權(quán)限。五、費用報銷及借款時間一覽項目周一周二周三周四周五款項借支11:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:0011:00-12:001530-17001530-17001530-17001530-17001530-1700費用報銷9:00-12:009:00-12:009:00-12:00對外結(jié)帳9:00-12:009:00-12:009:00-12:00六、報銷手續(xù)明并留復(fù)印件,原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證:1、具進行核實(附上媒體刊登的詳細(xì)清單),核對無誤后付款。2、費用(成本)報銷單,財務(wù)審核無誤后付款。3、費用報銷單經(jīng)相應(yīng)級別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報銷。4、機房與OA出庫單。憑發(fā)票(附上驗收單)填寫費用報銷單。5、上驗收單)填寫費用報銷單。6、差旅費:于返回3天內(nèi)必須報銷,由部門經(jīng)理審核票據(jù)的合理性并在報銷3須由經(jīng)理擔(dān)保,視同經(jīng)理借款。7、及禮品名稱、數(shù)量;快遞費單據(jù)上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規(guī)定填寫說明或簽字的,財務(wù)人員應(yīng)將報銷憑證退回并說明原因。8、超計劃報銷手續(xù)必須有審批報告,其它同計劃內(nèi)報銷手續(xù)一樣。差旅費報銷管理規(guī)定下:1、出差人員是指經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)離開本市一天以上進行各項公務(wù)活動的員工。2、報銷手續(xù)后將申請單交運營管理中心存檔。3)報批手續(xù):批準(zhǔn)。1、逾期不報銷者,將從工資中扣除所借款項。2、費報銷標(biāo)準(zhǔn)),由出差人員調(diào)劑使用,節(jié)余歸己、超支不補。3、60%予以補助。6、出差期間的交際應(yīng)酬費,須事先請示總經(jīng)理特批。7、往返機場、車站的市內(nèi)交通費準(zhǔn)予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。8、領(lǐng)取補助.10、出差或外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、參加會議等,由集體統(tǒng)一安排食宿的,按其統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)報銷,不享受任何補助。11、出差補助天數(shù)的計算方法:1)午12:00前出發(fā)的可享受全天補助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)日不能到達目的地的,可享受半天補助;12:00后出發(fā)的,當(dāng)天到達目的地的并住宿,可享受全天補助;2)午12:00前返回的可享受半天補助;12:00后返回的可享受全天補助。12、出差天數(shù)的計算方法:按照實有天數(shù)計算。13、費用核算:公司所有人員出差費用均計入各部門成本。14、其它1)以便財務(wù)部進行帳目財務(wù)處理。如無法提供相應(yīng)票據(jù),日補助超過30元以上的部分將由財務(wù)按國家規(guī)定代扣代繳個人所得稅。2)的實際價格填寫,如有弄虛作假,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)后將加倍扣還。附件:差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)職務(wù)一般地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元天)特殊地區(qū)費用標(biāo)準(zhǔn)(元/天)總經(jīng)理280380事業(yè)部職能部門總經(jīng)理(主任)240320部門經(jīng)理220280部門副經(jīng)理主管180230一般人員1602002、事業(yè)部副總經(jīng)理/職能部門副總經(jīng)理(副主任)與部門經(jīng)理補助標(biāo)準(zhǔn)相同;3、經(jīng)理助理、行政主管等享受主管待遇。往來帳務(wù)管理制度一、應(yīng)收帳款管理(一)收款方針1、交由客戶確認(rèn),并及時催收款項。2、133、的批示)。嚴(yán)禁市場員墊付業(yè)務(wù)款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評。4、填寫移交清單一式四份(一經(jīng)過客戶確認(rèn)。(二)未回款考核辦法1、未回款處罰1)由于業(yè)務(wù)人員失職造成的未回款,扣全額;2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關(guān)責(zé)任扣罰;3只扣業(yè)務(wù)成本。2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:1)未回款額分三個月核扣,當(dāng)月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;2);3)若第3專職收款.在3個月之后回款待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。3、未回款項不計入業(yè)績。4、3330%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以的罰款。5、元的以8000部審核后在工資中發(fā)放。6、財務(wù)部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務(wù)部上報公司總裁。7、對預(yù)收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。(三)可疑客戶及可疑帳款的處理1、業(yè)務(wù)員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應(yīng)填寫“可疑客戶報告單,并建議采取措施。2、業(yè)務(wù)人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應(yīng)填寫“可疑客戶報告書,并收集有關(guān)證據(jù)、資料等,報請公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后移送法律部門依法追訴。3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務(wù)人員應(yīng)取得相關(guān)法備。4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務(wù)員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。二、應(yīng)付帳款管理(一)付款時間:1、業(yè)務(wù)款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務(wù));3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。(二)付款方式:1、轉(zhuǎn)帳支票,非遠(yuǎn)期、空頭或錯誤支票;2、現(xiàn)金;3、實物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。(三)其他:非本公司人員領(lǐng)款時,必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。票據(jù)管理制度一、發(fā)票管理(一)申領(lǐng)1、具。2、3、杜絕開無企業(yè)名稱發(fā)票。4、杜絕開企業(yè)名稱不全發(fā)票:任何人無權(quán)把企業(yè)名稱縮減至2-3個字。5、明方可開票。6、門經(jīng)理人員簽字,財務(wù)人員對于借出發(fā)票應(yīng)進行登記,并及時取回。7、由當(dāng)事人簽字。8、開發(fā)票時遇到的其他特殊情況,財務(wù)人員均應(yīng)取得公司領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后,才能開具發(fā)票。(二)具體規(guī)定1、知單或有企業(yè)蓋章認(rèn)可的廣告認(rèn)定單,以財務(wù)人員核對無誤后開具發(fā)票。2項合同終止又收不回原發(fā)票視同未回款處理。3、息)認(rèn)定單開具發(fā)票。4、內(nèi)容,填寫零星開票通知單或廣告(信息)認(rèn)定單開具發(fā)票。5、經(jīng)理專門說明。(三)回收1、公款處理;當(dāng)天未能收回款項的,當(dāng)天必須將所領(lǐng)發(fā)票交還公司財務(wù)統(tǒng)一保管;元以下的2000元以上的領(lǐng)票人必須持客戶簽收并加蓋客戶公司公章的收條經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交回公司財務(wù)。違反此項,每次扣款200元直至開除。2、財務(wù),否則必須將公司發(fā)票退回。違反此項,每次扣款100元。3、經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可退換。(四)填寫寫,保證真實、準(zhǔn)確、完整,并加蓋公司發(fā)票專用章。不得涂改、挖補或撕毀,如有填錯,應(yīng)整套(存根聯(lián)、發(fā)票聯(lián)、記帳聯(lián))保存,并注明“作廢字樣,以備查驗。(五)監(jiān)督會計(統(tǒng)計、業(yè)務(wù)部門)應(yīng)根據(jù)當(dāng)天的支票回收單”核對每張發(fā)票(每筆業(yè)務(wù)發(fā)生額)的回款情況,對所開出發(fā)票(所發(fā)生業(yè)務(wù))進行監(jiān)督。(六)內(nèi)容不符時的處理扣留支票,要求業(yè)務(wù)人員補交說明,如到截止日期仍無說明,按未回款處理。二、收據(jù)管理1、收據(jù)視同發(fā)票管理。2、據(jù)退回后再補開發(fā)票。3、全責(zé)。三、支票管理1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);2、順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;3、“支票收訖4、支票的使用必須填寫支票領(lǐng)用單”經(jīng)理(計外部分)簽字后出納方可開出;5、所開出支票必須封填收款單位名稱;6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。四、票據(jù)管理原則1、的10%,直接從報銷金額中扣除(即實報金額為應(yīng)報金額的90%)。2、財務(wù)有權(quán)拒絕持非正式票據(jù)報銷。工資及相應(yīng)級別報銷管理制度一、基本原則(一)一般程序1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;2、每月10日發(fā)放上月基本工資,20入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算;4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。5、度、規(guī)定;6工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;7(二)保密原則工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。(三)收入掛鉤原則1、接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);制。2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。(四)備案原則1、批準(zhǔn)后報運營中心備案,方可執(zhí)行;2、制的除外)。(五)薪酬結(jié)構(gòu)1、薪酬結(jié)構(gòu)種類1)年薪制加期權(quán)股;2)基本工資加績效工資加期權(quán)股;3)基本工資加傭金(提成)制;4)基本工資加計件工資加績效獎勵。2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。3、月10根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。4、規(guī)定給予加班費外,均不另外享受加班費。5、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。6、計算標(biāo)準(zhǔn)必須在?/第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,7b2f8G.t%`!x8E8e/x"H$d7t"`第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作+a$H,R;K.U;g,Y*N2I;B$@'H:m"X9a-`3L第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。z.qF第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)}.s,T)b#m2@9I"o-d/W.`第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位相符、帳實相符、帳表相符。5H3v:T4e*_5T,D%n)i;w9g1A第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計Z!b5i.f#D&i'K8V;v/e#j2i8[第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部5n;g'o&w0a.ih第三章資本金和負(fù)債管理d第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。b#G8f+l-?#H)e7n5`8f)}9g第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程整。)n-S(_*I#M:x第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。&t2O4?0m$?(c8O1Z3H)t'G(q1L-s3E$J9F第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。]1D/n第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。第四章流動資産管理5M7N:a-p!t2T+N4[6r&?第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。3L1y(i(['{1+l第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。@0[1R,R(n第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。A"P第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況D)_&G-](W:M%g:R6K!F#C(v%Xm3Y!h第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。第二十四條圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。第五章長期資産管理第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公

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