第三章 商業(yè)銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)

第三章

商業(yè)銀行的表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)主要問題：1、理解表內(nèi)與表外業(yè)務(wù)2、銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容3、銀行負(fù)債業(yè)務(wù)的內(nèi)容4、銀行表外業(yè)務(wù)的種類基礎(chǔ)知識(shí)：表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)從財(cái)務(wù)角度看，銀行業(yè)務(wù)可以分為表內(nèi)業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。表內(nèi)業(yè)務(wù)指資產(chǎn)負(fù)債表中，資產(chǎn)和負(fù)債欄目可以揭示的業(yè)務(wù)；例如貸款、貿(mào)易融資、票據(jù)融資、融資租賃、透支、各項(xiàng)墊款等。

表外業(yè)務(wù)主要以各類中間業(yè)務(wù)為主，不是簡(jiǎn)單資產(chǎn)或負(fù)債業(yè)務(wù)可以刻畫的，可以看成是表內(nèi)業(yè)務(wù)衍生出的業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行從事的不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但能影響銀行當(dāng)期損益的經(jīng)營活動(dòng)，它有狹義和廣義之分。狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些雖未列入資產(chǎn)負(fù)債表，但同表內(nèi)的資產(chǎn)業(yè)務(wù)或負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系密切的業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)。表外項(xiàng)目也被稱為“或有負(fù)債”和“或有資產(chǎn)”項(xiàng)目，或者叫“或然資產(chǎn)和負(fù)債”。銀行在經(jīng)辦這類業(yè)務(wù)時(shí)，沒有發(fā)生實(shí)際的貨幣收付，銀行也沒有墊付任何資金，但在將來隨時(shí)可能因具備了契約中的某個(gè)條款而轉(zhuǎn)變?yōu)橘Y產(chǎn)或負(fù)債。因此按照與資產(chǎn)、負(fù)債的關(guān)系，這種表外業(yè)務(wù)又可稱為或有資產(chǎn)業(yè)務(wù)、或有負(fù)債業(yè)務(wù)。廣義的表外業(yè)務(wù)除包括上述狹義的表外業(yè)務(wù)外，還包括結(jié)算、代理、咨詢等業(yè)務(wù)，即包括銀行所從事的所有不反映在資產(chǎn)負(fù)債表中的業(yè)務(wù)。主要包括：①各種擔(dān)保性業(yè)務(wù)；②承諾性業(yè)務(wù)。主要有回購協(xié)議、信貸承諾；③金融衍生工具交易。衍生金融工具是指在傳統(tǒng)的金融工具的基礎(chǔ)上產(chǎn)生的新型交易工具，主要有期貨、期權(quán)、互換合約等。表內(nèi)業(yè)務(wù)與表外業(yè)務(wù)的區(qū)別表外業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理與表內(nèi)業(yè)務(wù)有很大差異。表內(nèi)業(yè)務(wù)在損失體現(xiàn)和處理方面，主要表現(xiàn)為計(jì)提和損失本金的承擔(dān)上；而表外業(yè)務(wù)需要通過合約的完備性體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理，損失處理主要是依據(jù)合約的權(quán)利與義務(wù)而定，而約定內(nèi)容是獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)能力。一般認(rèn)為貸款和存款涉及銀行資產(chǎn)和負(fù)債為表內(nèi)業(yè)務(wù)，結(jié)算業(yè)務(wù)不涉及資產(chǎn)負(fù)債為表外業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)是不在資產(chǎn)負(fù)債表上反映,但是在一定時(shí)期可以轉(zhuǎn)化成資產(chǎn)負(fù)債表上的內(nèi)容的或有負(fù)債業(yè)務(wù).比如,擔(dān)保業(yè)務(wù)、承諾業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)也稱為中間業(yè)務(wù)。表外業(yè)務(wù)與表內(nèi)業(yè)務(wù)的相互轉(zhuǎn)化1.表外業(yè)務(wù)在其特定的可能事項(xiàng)成為現(xiàn)實(shí)時(shí)，轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)，此時(shí)，應(yīng)由表外核算轉(zhuǎn)換到表內(nèi)核算。例如，開出信用證，在“客戶未能按合同付款”這已特定可能事項(xiàng)出現(xiàn)之前，在表外科目“開出信用證”、“應(yīng)付信用證款項(xiàng)”中核算，一旦“客戶未能按合同付款”成為現(xiàn)實(shí)，銀行向收款人支付合同款項(xiàng)后，就轉(zhuǎn)化到表內(nèi)，作為資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算，此時(shí)，會(huì)計(jì)部門需要銷記表外科目，會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)付信用證款項(xiàng)（或有負(fù)債科目）貸：開出信用證（或有資產(chǎn)科目）同時(shí)，在表內(nèi)借記“信用證墊款”，貸記相關(guān)的資金賬戶，完成表外核算到表內(nèi)核算的轉(zhuǎn)化。

2.表內(nèi)業(yè)務(wù)由本來確定的事項(xiàng)轉(zhuǎn)化為需要由不確定事項(xiàng)來證實(shí)其發(fā)生時(shí)，就應(yīng)轉(zhuǎn)移到表外科目進(jìn)行核算。例如，銀行賣出其買入的票據(jù)：銀行買入票據(jù)的時(shí)候，在表內(nèi)買入票據(jù)科目或貼現(xiàn)科目核算，當(dāng)銀行將該票據(jù)賣出后（未到期），銀行的付款責(zé)任由本來的確定轉(zhuǎn)變?yōu)橛伞百u出的票據(jù)被拒付”這一不確定事項(xiàng)決定，因此，銀行應(yīng)在賣出票據(jù)時(shí)，銷記表內(nèi)（借有關(guān)資金科目，貸買入票據(jù)或貼現(xiàn)），同時(shí)在表外登記這種不確定的付款責(zé)任（借賣出票據(jù)或再貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)，貸應(yīng)付賣出票據(jù)款），直至票據(jù)到期，這種可能不再出現(xiàn)時(shí)，才可以銷記表外業(yè)務(wù)。第一節(jié)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)在會(huì)計(jì)中把資產(chǎn)看作是資金的運(yùn)用，資產(chǎn)業(yè)務(wù)就是資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)或者是反映資金運(yùn)用的業(yè)務(wù)商業(yè)銀行資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括：1.現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)2.直接貸款業(yè)務(wù)3.票據(jù)業(yè)務(wù)4.證券投資業(yè)務(wù)。一、商業(yè)銀行的現(xiàn)金資產(chǎn)業(yè)務(wù)

（一）現(xiàn)金資產(chǎn)的意義1.保持清償能力2.保持流動(dòng)性（二）商業(yè)銀行必須保持以下幾方面的現(xiàn)金需求1.日常取款需要的2.金融監(jiān)管當(dāng)局要求的3.各種票據(jù)清償與決算需要的4.代理業(yè)務(wù)需要的（三）現(xiàn)金資產(chǎn)的基本類型庫存現(xiàn)金。包括現(xiàn)鈔和硬幣在央行存款。包括法定準(zhǔn)備金和超額準(zhǔn)備金——用于同業(yè)拆借、回購、再貸款和補(bǔ)充庫存現(xiàn)金存放同業(yè)款項(xiàng)。目的：辦理代理業(yè)務(wù)。如結(jié)算收付、貸款參與、投資咨詢等在途資金。（四）資金頭寸及其分類頭寸定義：指商業(yè)銀行能夠運(yùn)用的資金。頭寸分類：

按時(shí)間分：時(shí)點(diǎn)頭寸和時(shí)期頭寸按層次分：基礎(chǔ)頭寸和可用頭寸基礎(chǔ)頭寸=庫存現(xiàn)金+在央行超額準(zhǔn)備金可用頭寸=商業(yè)銀行可以運(yùn)用的全部可用資金=基礎(chǔ)頭寸+同業(yè)存款

（五）現(xiàn)金資產(chǎn)的管理1、合理計(jì)算和調(diào)配庫存現(xiàn)金根據(jù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)情況合理確定庫存現(xiàn)金根據(jù)銀行收支規(guī)律合理保有庫存現(xiàn)金根據(jù)網(wǎng)點(diǎn)布局合理估算庫存現(xiàn)金根據(jù)銀行后勤保障條件以及與中央銀行發(fā)行庫的關(guān)系確定庫存現(xiàn)金2、滿足法定準(zhǔn)備金的要求西方國家法定準(zhǔn)備金的計(jì)算方法非交易性存款準(zhǔn)備金——滯后準(zhǔn)備金計(jì)算法：根據(jù)前期存款負(fù)債的余額確定本期準(zhǔn)備金。銀行根據(jù)兩周前的7天作為基期，以基期的實(shí)際存款余額為基礎(chǔ)，計(jì)算準(zhǔn)備金持有周應(yīng)持有的準(zhǔn)備金平均數(shù)。例：某銀行在3月13日（星期一）至3月19日（星期日）的非交易性存款余額為50000萬元，按照8%的存款準(zhǔn)備率，該行在3月27日（星期一）至4月2日（星期日）應(yīng)保持的非交易性存款準(zhǔn)備金平均余額為4000萬元。3.133.193.274.24.950000萬4000萬交易性存款準(zhǔn)備金交易性存款準(zhǔn)備金——同步準(zhǔn)備金計(jì)算法：以本期存款余額為基礎(chǔ)計(jì)算本期的準(zhǔn)備金需要量。通常以兩周為一個(gè)計(jì)算期，計(jì)算在這14天中銀行交易性存款的平均余額。準(zhǔn)備金的保持期為本期第3天開始到本期結(jié)束的第2天止。例：某銀行在3月27日（星期一）至4月9日（星期日）的交易性平均存款余額為10000萬元，按照8%的存款準(zhǔn)備率，該行在3月29日（星期三）至4月11日（星期二）應(yīng)保持的非交易性存款準(zhǔn)備金平均余額為800萬。3.273.314.94.1610000萬4.11800萬西方國家法定準(zhǔn)備金的計(jì)算方法

銀行法定準(zhǔn)備金需求量=非交易性存款準(zhǔn)備金+交易性存款準(zhǔn)備金（三）做好超額準(zhǔn)備金的管理工作超額準(zhǔn)備金是商業(yè)銀行在中央銀行準(zhǔn)備金帳戶上超出法定存款準(zhǔn)備金那部分存款。

它是商業(yè)銀行最重要的可用頭寸，是商業(yè)銀行用來進(jìn)行投資、貸款、清償債務(wù)和提取業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的準(zhǔn)備資產(chǎn)。由于他是微利資產(chǎn)，所以應(yīng)控制其規(guī)模。

（四）正確計(jì)算同業(yè)存款數(shù)額同業(yè)存款的目的是為了在同業(yè)之間開展各種代理業(yè)務(wù)，支付代理行代辦業(yè)務(wù)的手續(xù)費(fèi)。同業(yè)存放款項(xiàng)過多會(huì)使銀行付出一定的機(jī)會(huì)成本，過少會(huì)影響委托他行代理業(yè)務(wù)的開展，甚至?xí)绊懕拘械男抛u(yù)。同業(yè)存款需要量的影響因素使用代理行的服務(wù)數(shù)量和項(xiàng)目代理行的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可投資余額的收益率二、商業(yè)銀行的貸款（一）商業(yè)銀行的貸款類型商業(yè)銀行貸款——商業(yè)銀行作為貸款人，按照一定的貸款原則和政策，以還本付息為條件，將一定數(shù)量的貨幣資金提供給借款人使用的一種借貸行為。這種借貸行為由貸款的對(duì)象、條件、用途、期限、利率、方式和形態(tài)等因素構(gòu)成，由這些因素的不同組合，就構(gòu)成了不同的貸款種類。如表3-1貸款的種類.doc所示。（二）商業(yè)銀行貸款政策和程序1、貸款政策貸款政策——是指商業(yè)銀行指導(dǎo)和規(guī)范貸款業(yè)務(wù)、管理和控制貸款風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)方針、措施和程序的總稱?；緝?nèi)容包括：（1）貸款業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略（2）貸款工作程序及權(quán)限劃分。包括貸款程序和審查審批制度。貸款工作程序一般包括：貸前調(diào)查、貸時(shí)審查、貸后檢查貸款審查審批制度，主要是指三查分離制度和授信、授權(quán)制度（3）貸款規(guī)模和比率制度主要規(guī)模比率指標(biāo)有：存貸比率——75%資本充足率——8%；核心資本充足率4%單個(gè)企業(yè)貸款比率——10%；最大10家客戶的貸款余額之合不得超過資本金的50%中長期貸款比率——一年期以上的中長期貸款余額與1年期以上的各項(xiàng)存款余額的比率小于120%（4）貸款的種類和地區(qū)（5）貸款的擔(dān)保，包括：保證擔(dān)保、抵押擔(dān)保和質(zhì)押擔(dān)保（6）貸款的定價(jià)，主要是決定貸款的利率（7）貸款檔案管理政策（8）貸款的日常管理和工作程序（9）不良貸款的管理2、貸款的程序一筆貸款通常要遵循以下程序：貸款申請(qǐng)——借款申請(qǐng)書，內(nèi)容包括：借款人名稱（姓名）、地址，性質(zhì)，經(jīng)營范圍、申請(qǐng)貸款的種類、期限、金額，用途、方式、用款計(jì)劃等與借款申請(qǐng)書同時(shí)提交的資料：對(duì)于流動(dòng)資金貸款：（1）借款人及保證人的基本情況及有關(guān)法律文件：營業(yè)執(zhí)照正本，法人代表證明文件、身份證；（2）經(jīng)審計(jì)的近三年財(cái)務(wù)報(bào)表及貸款前一個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表（3）擔(dān)保文件（4）自有資金和流動(dòng)資金補(bǔ)充情況對(duì)于項(xiàng)目貸款：（1）項(xiàng)目立項(xiàng)書和可行性報(bào)告（2）資本金或項(xiàng)目自有資金到位情況（3）流動(dòng)資金配套情況對(duì)于出口打包貸款除流動(dòng)資金貸款需要的有關(guān)材料外，須增加（1）進(jìn)出口合同（2）信用證對(duì)于出口押匯除打包貸款需要的有關(guān)材料外，須增加單據(jù)2、貸款調(diào)查——《貸款調(diào)查報(bào)告》，內(nèi)容包括（1）對(duì)申請(qǐng)人材料真實(shí)性進(jìn)行調(diào)查（2）貸款人的資信情況，包括法定代表人的品行、貸款人的還款記錄（3）借款合法性（4）借款的安全性（5）借款的盈利性3、對(duì)借款人進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，授信4、貸款審查審批5、貸款合同和擔(dān)保合同的簽定擔(dān)保合同必須是不可撤消的，期限須長于貸款期限的兩個(gè)月以上，抵押和質(zhì)押合同須公證6、貸款發(fā)放——《借款借據(jù)》經(jīng)辦人、貸款管理部、主管行長簽字后送會(huì)計(jì)部門入帳7、貸款檢查8、收息收貸9、貸款展期（1）申請(qǐng)?jiān)诘狡谌罩埃憾唐?0天，中長期1個(gè)月（2）期限：短期不得超過原期限；中期為原期限的一半；長期不得超過3年（3）次數(shù)：一次（4）利率：新的期限利率（三）貸款定價(jià)貸款價(jià)格包括：利率、費(fèi)用、貸款的補(bǔ)償性余額（一）貸款定價(jià)的決定因素，包括：（1）資金成本（2）貸款風(fēng)險(xiǎn)度（3）期限（4）管理費(fèi)用（5）存款余額（6）還款方式（7）借款人信用及其與借款人關(guān)系（8）貸款市場(chǎng)的供求關(guān)系及價(jià)格需求彈性（9）銀行的目標(biāo)收益率（貸款產(chǎn)品組合收益）（10）借款人從其他渠道融資成本等。（二）貸款定價(jià)的原則1、利潤最大化原則2、擴(kuò)大市場(chǎng)份額原則3、安全性原則4、維護(hù)銀行形象及客戶關(guān)系原則。（三）貸款定價(jià)的方法成本加成定價(jià)法——從單獨(dú)一筆貸款的角度出發(fā)，在考慮這筆貸款成本與利潤的基礎(chǔ)上確定其貸款價(jià)格。單位貸款利率=每單位貸款成本+每單位貸款目標(biāo)收益在實(shí)際應(yīng)用中，通常采用以存款利差為目標(biāo)，根據(jù)存款利率來確定貸款利率的定價(jià)方法。（四）貸款信用分析1、信用分析的內(nèi)容借款人信用分析的方法很多我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的企業(yè)信用評(píng)級(jí)方法有的采用“四維”分析，有的采用“五維”分析，有的采用“六維”分析，也有采用“九維”分析的。“四維”分析主要從“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力、流動(dòng)性、管理水平、其他”等方面進(jìn)行分析（如中國建設(shè)銀行），也有從“履約能力、償債能力、盈利能力、經(jīng)營能力”等方面分析的（如中國農(nóng)業(yè)銀行）?！拔寰S”分析主要分析企業(yè)的“品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件”等，六維分析主要分析企業(yè)的“經(jīng)營者素質(zhì)、經(jīng)濟(jì)實(shí)力、償債能力、營運(yùn)能力、經(jīng)營效益、發(fā)展前景”等；“九維”分析主要分析“償債能力、財(cái)務(wù)效益狀況、資金營運(yùn)狀況、發(fā)展能力狀況、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、管理水平、經(jīng)營狀況、信譽(yù)狀況、發(fā)展前景”等（如中國工商銀行）。這里主要介紹“五維”分析的主要內(nèi)容1、借款人的品質(zhì)2、借款人的能力。包括經(jīng)營管理能力、企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力、償債能力3、企業(yè)資本4、貸款擔(dān)保5、借款人的環(huán)境條件。包括：產(chǎn)供銷條件、生產(chǎn)能力規(guī)模、技術(shù)、人力、財(cái)務(wù)狀況和發(fā)展前景。外部環(huán)境包括：政治、經(jīng)濟(jì)、金融、產(chǎn)業(yè)、行業(yè)、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展等等。例：中國工商銀行企業(yè)信用等級(jí)分析方法：（1）這種方法所選擇的評(píng)級(jí)指標(biāo)比較合理，能比較全面第反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況。（2）評(píng)級(jí)指標(biāo)由基本指標(biāo)、修正指標(biāo)、評(píng)議指標(biāo)（定性指標(biāo)）三個(gè)層次構(gòu)成?；局笜?biāo)反映客戶信用等級(jí)內(nèi)容的基本情況。修正指標(biāo)是依據(jù)客戶有關(guān)實(shí)際情況對(duì)基本指標(biāo)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行逐一修正。評(píng)議指標(biāo)是對(duì)影響客戶信用等級(jí)的非定量因素進(jìn)行判斷分析。三個(gè)層次的指標(biāo)互相校正，最后形成信用評(píng)級(jí)結(jié)果。例：中國工商銀行企業(yè)信用等級(jí)分析方法：（3）指標(biāo)權(quán)重通過專家打分，使用AHP法確定，比較科學(xué)、合理。（4）定量指標(biāo)計(jì)分采用“功效系數(shù)法”計(jì)分，從而有利于保證指標(biāo)計(jì)分的連續(xù)性和相對(duì)準(zhǔn)確性?！肮π禂?shù)法”的計(jì)分公式為：其中：不允許值和滿意值是根據(jù)行業(yè)分析預(yù)先給定的標(biāo)準(zhǔn)值。

例：中國工商銀行企業(yè)信用等級(jí)分析方法：（5）對(duì)評(píng)議指標(biāo)詳細(xì)規(guī)定了分值、評(píng)價(jià)內(nèi)容、打分辦法，便于操作。（6）客戶信用評(píng)級(jí)采用百分制，其中定量指標(biāo)權(quán)重為75%，評(píng)議指標(biāo)權(quán)重25%。在實(shí)際操作中，為計(jì)算方便，不同層次指標(biāo)權(quán)重均先分別按100確定，最后還原。（7）每年由總行先對(duì)行業(yè)評(píng)級(jí)，進(jìn)行行業(yè)排序，并確定各行業(yè)的行業(yè)評(píng)級(jí)系數(shù)，作為客戶評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)，在行業(yè)評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，有利于保證評(píng)級(jí)的正確性。例：中國工商銀行企業(yè)信用等級(jí)分析方法：詳情見表3-2.doc中國工商銀行企業(yè)信用等級(jí)評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)各信用等級(jí)與評(píng)級(jí)總得分及信用度的對(duì)應(yīng)關(guān)系如表3-3.doc所示。2、信用分析技術(shù)A\財(cái)務(wù)報(bào)表分析（1）資產(chǎn)項(xiàng)目包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)。重點(diǎn)分析：①應(yīng)收帳款②存貨③固定資產(chǎn)④投資B\負(fù)債及資本項(xiàng)目①負(fù)債②資本（3）損益表項(xiàng)目縱橫比較，逐項(xiàng)分析，要注意分析其他收益和費(fèi)用（4）財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表C、財(cái)務(wù)比率分析D、現(xiàn)金流量分析（1）業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流/（紅利+到期的長期負(fù)債）（2）業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金流/（紅利+到期的長期負(fù)債+年初短期負(fù)債余額）(五)信貸審批流程見表3-4.doc信貸審批流程三、票據(jù)業(yè)務(wù)（一）票據(jù)貼現(xiàn)（二）票據(jù)抵押放款四、證券投資業(yè)務(wù)投資對(duì)象主要有

政府債券公司債券公司股票資產(chǎn)抵押證券第二節(jié)商業(yè)銀行的負(fù)債業(yè)務(wù)一、商業(yè)銀行資本的構(gòu)成：資本金的理解：（1）從資本金積累過程看：資本金：注冊(cè)資本補(bǔ)充的資本金a）發(fā)行股票b）國家財(cái)政注入資金（2）從資本金的來源渠道看資本金內(nèi)源資本（internalcapital）外源資本（externalcapital）a）發(fā)行股票普通股b）優(yōu)先股c）資本票據(jù)和債務(wù)d）國家增資3）從資本金包含的內(nèi)容看資本金所有者權(quán)益或權(quán)益類資本債務(wù)類資本：a）資本票據(jù)b）債券c）某些類型的優(yōu)先股（一）商業(yè)銀行資本的構(gòu)成——巴塞爾協(xié)議資本：核心資本——所有權(quán)資本，應(yīng)占全部資本的50%以上附屬資本——可以等于核心資本，但不能超過核心資本1、商業(yè)銀行的核心資本——一級(jí)資本核心資本：股東權(quán)益（股本）——普通股永久的非積累性的優(yōu)先股（1）普通股——投資者對(duì)商業(yè)銀行的所有權(quán)（具有永久性）優(yōu)先股——在收益分配及資產(chǎn)分配方面比普通股具有優(yōu)先要求權(quán)的股票（2）非積累性優(yōu)先股——沒有法律義務(wù)支付累計(jì)分紅股息的那部分優(yōu)先股（3）公開儲(chǔ)備一般是從商業(yè)銀行稅后利潤中提留，是銀行權(quán)益類資本的重要組成部分包括：留存盈余、資本盈余（股票溢價(jià)）留存盈余=稅后利潤-（普通股息+紅利）資本盈余=股票溢價(jià)收入+捐贈(zèng)2、附屬資本（二級(jí)資本）

（1）非公開儲(chǔ)備，也稱為隱蔽儲(chǔ)備（2）資產(chǎn)重估儲(chǔ)備：a）放入銀行資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)銀行自身房產(chǎn)的正式重估b）以歷史的成本價(jià)格反映銀行所持的長期證券