細則第6號附件1.準備金報表填表說明

附件1非壽險業(yè)務準備金報表填表說明一、報送險種本報表填報的非壽險業(yè)務，指除人壽保險業(yè)務以外的保險業(yè)務。財產(chǎn)保險公司按照如下險種，填寫再保前和再保后業(yè)務情況：（一）企業(yè)財產(chǎn)保險（二）家庭財產(chǎn)保險（三）工程保險（四）責任保險（五）信用保險（六）保證保險（七）機動車輛法定第三者責任保險（八）機動車輛商業(yè)第三者責任保險（九）機動車輛車體損失保險（十）機動車輛其他保險（十一）船舶保險（十二）貨物運輸保險（十三）特殊風險保險（十四）農(nóng)業(yè)保險（十五）短期健康保險（十六）意外傷害保險（十七）其他類保險再保險公司按照如下險別，填寫轉分保前和轉分保后業(yè)務情況：（一）比例合約再保險-家財企財險（二）比例合約再保險-信用保證險（三）比例合約再保險-工程保險（四）比例合約再保險-責任保險（五）比例合約再保險-機動車輛保險（六）比例合約再保險-船舶保險（七）比例合約再保險-貨物運輸保險（八）比例合約再保險-特殊風險保險（包括航空航天險）（九）比例合約再保險-農(nóng)業(yè)保險（十）比例合約再保險-短期健康保險（十一）比例合約再保險-意外傷害保險（十二）比例合約再保險-其他類保險（十三）非比例合約再保險-企財工程險（企財險和工程險）（十四）非比例合約再保險-其他（除企財險、工程險外的其他險種）（十五）臨分再保險二、報表結構（一）財產(chǎn)保險公司財產(chǎn)保險公司填制《保險公司年度非壽險業(yè)務準備金評估報告監(jiān)管報表》及《交強險業(yè)務專項準備金評估報告監(jiān)管報表》。其中，《保險公司年度非壽險業(yè)務準備金評估報告監(jiān)管報表》包含以下三類工作表：（1）表1-未到期責任準備金（2）表2-損失流量三角形（3）表3-間接理賠費用表1填列各險種的未到期準備金情況；表2填列全險種合計和分險種的損失發(fā)展情況（包含直接理賠費用）；表3填列全險種合計和分險種的間接理賠費用情況。三類報表的所有指標均區(qū)分再保前和再保后，并分兩列填寫。（二）再保險公司再保險公司填列《再保險公司年度非壽險業(yè)務準備金評估報告監(jiān)管報表》，包括以下四類工作表：（1）表1-再保險匯總（2）表2-損失流量三角形（比例合約再保險）（3）表3-損失流量三角形（非比例合約再保險）（4）表4-損失流量三角形（臨分再保險）其中，表1填列比例合約和非比例合約業(yè)務的匯總情況；表2填列比例合約再保險業(yè)務下合計及分險種的損失發(fā)展情況（包含直接理賠費用）；表3填列非比例合約再保險業(yè)務下合計及分險種的損失發(fā)展情況（包含直接理賠費用）；表4填列臨分再保險業(yè)務下合計損失發(fā)展情況（包含直接理賠費用）。四類報表的所有指標均區(qū)分轉分保前和轉分保后，并分兩列填寫。三、《保險公司年度非壽險業(yè)務準備金評估報告監(jiān)管報表》填表說明（一）表1-未到期責任準備金（1）按照險種分類，分別填列上期末及本期末首日費用比例、未賺保費準備金、保費不足準備金、未到期責任準備金，具體指標解釋詳見《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則第1號：未到期責任準備金》。各指標的關系為：未到期責任準備金=未賺保費準備金+保費不足準備金。（2）按照險種分類，分別填列上期末及本期末的未來現(xiàn)金流，報送指標包括：折現(xiàn)前不含風險邊際未來凈現(xiàn)金流、折現(xiàn)后不含風險邊際未來凈現(xiàn)金流、風險邊際比例、折現(xiàn)后含風險邊際的未來凈現(xiàn)金流，具體指標解釋詳見《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則第1號：未到期責任準備金》。（二）表2-損失流量三角形該表包括6個模塊：1.已賺保費，2.終極損失（含直接理賠費用），3.已決賠款（含直接理賠費用），4.IBNR準備金（含直接理賠費用），5.未決賠款準備金發(fā)展（含直接理賠費用），6.未決賠款準備金回溯（含直接理賠費用）。該表分為合計表和分險種表，分險種表的編制方法和合計表相同（合計表需填寫第6個模塊，分險種無該模塊，交強險除外），分險種表中有關項目的合計值應同合計表中的對應項相等。A1單元格填寫“表名-險種名稱（或合計）”，例如：“表2-企業(yè)財產(chǎn)保險”；工作表sheet頁命名與之相同，各險種名稱參照第一部分“報送險種”。示例報表為2016年度報表模板，以后各期需按照報告期所屬年度更新過去10個事故年。經(jīng)營業(yè)務不足10年的保險公司，無數(shù)據(jù)年度填0。表2內(nèi)各流量三角形中，每列的年份代表事故年，按行自上至下共10個發(fā)展年，分別為“1”、“2”、…“10”。各部分需填寫內(nèi)容如下：（1）已賺保費事故年必填（過去10個事故年）已賺保費必填已賺保費增速只填首年增速，其余自動生成事故年：保險責任范圍內(nèi)保險事故發(fā)生的年度。已賺保費：財務年度保費收入-未到期責任準備金提轉差。（2）終極損失終極損失三角形必填終極損失發(fā)展因子三角形不填，自動生成終極損失/已賺保費三角形不填，自動生成與初始年差異不填，自動生成終極損失：各事故年度所發(fā)生的賠案，截止至各發(fā)展年末累計的總損失金額，包括已決賠款與直接理賠費用、未決賠款與直接理賠費用準備金。（3）已決賠款已決賠款三角形必填已決賠款發(fā)展因子三角形不填，自動生成已決賠款/終極損失不填，自動生成已決賠款：各事故年度所發(fā)生的賠案，截止至各發(fā)展年末累計的已決賠款與直接理賠費用。（4）IBNR準備金已報案損失三角形必填IBNR準備金三角形不填，自動生成已報案損失發(fā)展因子三角形不填，自動生成已報案損失/終極損失三角形不填，自動生成IBNR/終極損失三角形不填，自動生成已報案損失：各事故年度所發(fā)生的賠案，截止至各發(fā)展年末累計的已報案損失及直接理賠費用。IBNR準備金：各事故年度所發(fā)生的賠案，截止至各發(fā)展年末的IBNR與直接理賠費用準備金余額，IBNR準備金=終極損失-已報案損失。（5）未決賠款準備金未決賠款準備金必填是否折現(xiàn)；折現(xiàn)率必填未決賠款準備金（折現(xiàn)后）必填風險邊際必填未決賠款準備金（折現(xiàn)后含風險邊際）必填未決賠款準備金：包含已發(fā)生已報案未決賠款準備金和已發(fā)生未報案未決賠款準備金，具體解釋詳見《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則第2號：未決賠款準備金》。折現(xiàn)、風險邊際的具體解釋，詳見《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則第3號：風險邊際和折現(xiàn)》。不需折現(xiàn)的，折現(xiàn)率填“1”。（6）未決賠款準備金回溯公司應填制各事故年度未決賠款準備金的上年末評估結果回溯情況，相關指標解釋及評估方法參照《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則第5號：準備金回溯分析》及其附表。只需在合計表中填制該部分，分險種表不需填制。若回溯時確有無法拆分到各事故年的部分，應將該部分內(nèi)容填制在“剩余部分”行中，并在準備金報告的“其他報告事項”中說明該部分包含的具體內(nèi)容及無法拆分的原因；若無上述情況，此項填“0”。（三）表3-間接理賠費用該表分為合計表和分險種表，分險種表的編制方法和合計表相同，分險種表中有關項目的合計值應同合計表中的對應項相等。A1單元格填寫“表名-險種名稱（或合計）”，例如：“表3-企業(yè)財產(chǎn)保險”；工作表sheet頁命名與之相同，各險種名稱參照第一部分“報送險種”。針對所報送的險種，按照財務年，填寫各財務年度的已賺保費；公司按照事故年，估算各事故年發(fā)生的賠案截至報告期末的累計已決間接理賠費用和未決間接理賠費用準備金余額。以上各項按照“再保前”和“再保后”分別填列。示例報表為2016年度報表模板，以后各期需按照報告期所屬年度更新過去10個事故年/財務年。經(jīng)營業(yè)務不足10年的保險公司，無數(shù)據(jù)年度填“0”。四、《交強險業(yè)務專項準備金評估報告監(jiān)管報表》（一）表1-未到期責任準備金（1）分別填列報告期及過去9個財務年的首日費用比例、未賺保費準備金、保費不足準備金、未到期責任準備金，具體指標解釋詳見《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則第1號：未到期責任準備金》。各指標的關系為：未到期責任準備金=未賺保費準備金+保費不足準備金。（2）分別填列報告期及過去9個財務年的未來現(xiàn)金流，報送指標包括：折現(xiàn)前不含風險邊際未來凈現(xiàn)金流、折現(xiàn)后不含風險邊際未來凈現(xiàn)金流、風險邊際比例、折現(xiàn)后含風險邊際的未來凈現(xiàn)金流，具體指標解釋詳見《保險公司非壽險業(yè)務準備金管理辦法實施細則第1號：未到期責任準備金》。（二）表2-損失流量三角形該表分為合計表和各損失類型表（包括死亡傷殘、財產(chǎn)損失、醫(yī)療費用3部分），損失流量三角形表填制規(guī)則與《保險公司年度非壽險業(yè)務準備金評估報告監(jiān)管報表》的表2相同（合計表需填寫第6個模塊，各損失類型表不需填寫），各損失類型表中有關項目的合計值應同合計表中的對應項相等。五、《再保險公司年度非壽險業(yè)務準備金評估報告監(jiān)管報表》填表說明（一）表1-再保險匯總本表分為比例合約再保險匯總表和非比例合約再保險匯總表。再保險公司針對所報送的業(yè)務類型，按照業(yè)務年口徑，分別填列轉分保前和轉分保后各年度的終極保費、已賺保費、已決賠款、未決賠款準備金、IBNR準備金、終極損失。示例報表為2016年度報表模板，以后各期需按照報告期所屬年度更新過去10個業(yè)務年。（二）表2-損失流量三角形（比例合約再保險）該表包括5個模塊：1.終極保費，2.終極損失（含直接理賠費用），3.已決賠款（含直接理賠費用），4.IBNR準備金（含直接理賠費用），5.未決賠款準備金（含直接理賠費用）。該表分為合計表和分險種表，分險種表的編制方法和合計表相同，分險種表中有關項目的合計值應同合計表中的對應項相等。A1單元格填寫“表名-比例合約（或非比例合約）-險種名稱（或合計）”，例如：“表2-比例合約-家財企財險”；工作表sheet頁命名與之相同，險種名稱參考第一部分“報送險種”。示例報表為2016年度報表模板，以后各期需按照報告期所屬年度更新過去10個業(yè)務年。經(jīng)營業(yè)務不足10年的保險公司，無數(shù)據(jù)年度填“0”。表2內(nèi)各流量三角形中，每列的年份代表業(yè)務年，按行自上至下共10個發(fā)展年，分別為“1”、“2”、…“10”。（1）終極保費業(yè)務年必填（過去10個業(yè)務年）終極保費必填終極保費增速只填首年增速，其余自動生成業(yè)務年：再保險合同生效的年度。（2）終極損失終極損失三角形必填終極損失發(fā)展因子三角形不填，自動生成終極損失/終極保費三角形不填，自動生成與初始年差異不填，自動生成已賺終極損失必填終極損失：各業(yè)務年度所發(fā)生的損失，截止至各發(fā)展年末累計的總損失金額，包括已決賠款與直接理賠費用、未決賠款與直接理賠費用準備金。（3）已決賠款已決賠款三角形必填已決賠款發(fā)展因子三角形不填，自動生成已決賠款/終極損失不填，自動生成已決賠款：各業(yè)務年度所發(fā)生的損失，截止至各發(fā)展年末累計的已決賠款與直接理賠費用。（4）IBNR準備金已報案損失三角形必填IBNR準備金三角形不填，自動生成已報案損失發(fā)展因子三角形不填，自動生成已報案損失/終極損失三角形不填，自動生成IBNR/終極損失三角形不填，自動生成已報案損失：各業(yè)務年度所發(fā)生的賠案，截止至各發(fā)展年末累計的已報案損失及直接理賠費用。IBNR準備金：各業(yè)務年度所發(fā)生的賠案，截止至各發(fā)展年末的IBNR與直接理賠費用準備金余額，IBNR準備金=已賺終極損失-已報案損失。（5）未決賠款準備金未決賠款準備金必填是否折現(xiàn)；折現(xiàn)率必填未決賠款準備金（折現(xiàn)后）必填風險邊際