大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析入門（第2版）會(huì)計(jì)部門中的大數(shù)據(jù)

大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)分析入門

會(huì)計(jì)部門中的大數(shù)據(jù)導(dǎo)語(yǔ)大數(shù)據(jù)之于首席財(cái)務(wù)官大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域預(yù)測(cè)性分析與會(huì)計(jì)證券交易委員會(huì)的分析程序?qū)W習(xí)目標(biāo)●區(qū)分適用于會(huì)計(jì)操作的大數(shù)據(jù)概念?！駥W(xué)習(xí)如何在會(huì)計(jì)部門使用數(shù)據(jù)分析。導(dǎo)語(yǔ)結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)存在于細(xì)節(jié)或商品層面、商業(yè)戰(zhàn)略和行業(yè)戰(zhàn)略層面。行業(yè)戰(zhàn)略層面的數(shù)據(jù)是會(huì)計(jì)師必須發(fā)掘、下載、修改并進(jìn)行分析的。結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)也有可能存在于最廣泛的趨勢(shì)層面，盡管它需要以與行業(yè)層面的數(shù)據(jù)相同的方式操作。非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)和流數(shù)據(jù)可以存在于所有層面。會(huì)計(jì)師需要確認(rèn)以下事項(xiàng)：●哪些數(shù)據(jù)是可用的？●如何訪問(wèn)？●需要哪些工具來(lái)分析數(shù)據(jù)并將其轉(zhuǎn)換為有用的信息？必須牢記，那些在結(jié)構(gòu)化、非結(jié)構(gòu)化和流媒體領(lǐng)域無(wú)法訪問(wèn)的數(shù)據(jù)有可能為會(huì)計(jì)部門創(chuàng)造極大的價(jià)值。本章將說(shuō)明如何將大數(shù)據(jù)方法應(yīng)用于日常會(huì)計(jì)事務(wù)，以及如何幫助運(yùn)營(yíng)團(tuán)隊(duì)使用大數(shù)據(jù)和數(shù)據(jù)分析。大數(shù)據(jù)之于首席財(cái)務(wù)官大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的適用性超過(guò)了近年來(lái)CFO看到的所有其他創(chuàng)新。大數(shù)據(jù)使CFO能夠訪問(wèn)和了解以前無(wú)法涉及的領(lǐng)域。這將導(dǎo)致CFO超前于商業(yè)需要。下面是一些大數(shù)據(jù)幫助CFO的例子：●計(jì)劃和預(yù)測(cè)，包括信息驅(qū)動(dòng)的計(jì)劃、滾動(dòng)預(yù)測(cè)和業(yè)務(wù)各方面的連年計(jì)劃?！裢ㄟ^(guò)不斷地過(guò)濾每一個(gè)場(chǎng)合的利益點(diǎn)，尋找通常不顯眼的敲詐勒索的痕跡或不同的商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)因素，降低風(fēng)險(xiǎn)，減少欺詐現(xiàn)象的發(fā)生?！裣冗M(jìn)的財(cái)務(wù)和管理分析月報(bào)，依規(guī)呈送報(bào)告并進(jìn)行差異分析?！裼芰：蛢?yōu)化，包括前沿成本分析、產(chǎn)品或客戶可行性研究以及分配?！襁\(yùn)用創(chuàng)新的數(shù)據(jù)可視化技術(shù)對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的管理進(jìn)行綜合評(píng)分?！襁M(jìn)行過(guò)去不可能實(shí)現(xiàn)的財(cái)務(wù)、比率和相關(guān)信息分析，可以帶來(lái)新的洞見(jiàn)和應(yīng)用，并提高公司的盈利能力和價(jià)值。小測(cè)驗(yàn)1.根據(jù)上文，以下哪項(xiàng)最準(zhǔn)確？a.大數(shù)據(jù)沒(méi)有既定文化重要。b.大數(shù)據(jù)的重要性僅次于精益管理技術(shù)。c.大數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的適用性超過(guò)了近年來(lái)CFO看到的其他任何創(chuàng)新。d.大數(shù)據(jù)將在找出機(jī)構(gòu)的無(wú)用實(shí)踐方面發(fā)揮重要作用。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域大數(shù)據(jù)可具體應(yīng)用于哪些方面呢？●應(yīng)收賬款。●應(yīng)付賬款。●重復(fù)付款檢測(cè)?！癯闃?。●數(shù)據(jù)導(dǎo)入、提取和分析。●持續(xù)審計(jì)和監(jiān)控。●欺詐檢測(cè)和監(jiān)控?！癫少?gòu)卡分析?！窆べY單和時(shí)間表?！襁B接和比較?！駧?kù)存審計(jì)。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)收賬款(AR)VentanaResearch稱，大數(shù)據(jù)可用于應(yīng)收賬款，以提高消費(fèi)者滿意度和忠誠(chéng)度。通過(guò)應(yīng)用大數(shù)據(jù)分析，系統(tǒng)將會(huì)自動(dòng)生成警報(bào)，觸發(fā)后續(xù)行動(dòng)。可能會(huì)給客戶打電話，或自動(dòng)發(fā)送電子郵件，通知客戶付款延遲了。這種方法有以下優(yōu)點(diǎn)。不同于客戶應(yīng)付賬款部門的跟進(jìn)不力，這種自動(dòng)通知不出意外都能及時(shí)解決問(wèn)題。相比其他的懲罰性措施，這是一個(gè)更及時(shí)和更可取的辦法。盡快解決應(yīng)收賬款問(wèn)題可以增加現(xiàn)金流，如果問(wèn)題出在你這邊，當(dāng)你要求客戶付款時(shí)，他們心里就會(huì)不舒服。大數(shù)據(jù)在應(yīng)收賬款中的另一個(gè)用途是識(shí)別經(jīng)常拖欠賬單的客戶。這最終需要在公司內(nèi)部討論出合適的解決方案，如限制信貸或?qū)ふ掖偈蛊涓犊畹姆椒?。?shù)據(jù)分析對(duì)評(píng)估很有價(jià)值，當(dāng)與審計(jì)和提供警示相關(guān)聯(lián)時(shí)，它的好處可能會(huì)更明顯。數(shù)據(jù)分析能確定一種可與實(shí)際支付進(jìn)行比較的模式，從而在付款偏離預(yù)期時(shí)創(chuàng)建預(yù)警系統(tǒng)。當(dāng)客戶遇到財(cái)務(wù)困難時(shí)，他們通常會(huì)忽略供應(yīng)商(在本例中即你所在的組織機(jī)構(gòu))。小測(cè)驗(yàn)2.以下哪項(xiàng)不屬于幫助處理和收集應(yīng)收賬款的方式？a.搜索流媒體。b.搜索非結(jié)構(gòu)化匯款信息。c.形成有效的催款流程。d.對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行分層，關(guān)注價(jià)值較高的前80%。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域應(yīng)付賬款(AP)考慮到應(yīng)付賬款中包含的大量數(shù)據(jù)，預(yù)測(cè)性分析是最具增值意義的過(guò)程。許多人說(shuō)，他們正在評(píng)估供應(yīng)商主文件中的數(shù)據(jù)，其他人說(shuō)，他們的預(yù)測(cè)性分析的重點(diǎn)是采購(gòu)-付款分析、運(yùn)營(yíng)支出審查(主要關(guān)注應(yīng)付賬款)和確認(rèn)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)?！裾l(shuí)是支出金額最高的供應(yīng)商？●與基準(zhǔn)相比，應(yīng)付天數(shù)和未償款項(xiàng)的狀態(tài)如何？每天/每月/每季度處理哪些發(fā)票？大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域重復(fù)付款檢測(cè)重復(fù)付款檢測(cè)是一個(gè)經(jīng)常被忽視的適用于資產(chǎn)追回的程序。這是一種發(fā)現(xiàn)回收資金、會(huì)計(jì)錯(cuò)誤、異常值、欺詐或異常情況的方法。大數(shù)據(jù)可以大幅度減少調(diào)查重復(fù)付款、發(fā)票、交易和供應(yīng)商退貨所需的時(shí)間。建議每年下載一次支付數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)發(fā)票號(hào)、日期、金額等在電子表格中進(jìn)行分類。請(qǐng)牢記，應(yīng)付賬款系統(tǒng)中內(nèi)置的傳統(tǒng)安全措施早已被應(yīng)付賬款職員所控制，只需添加一個(gè)“破折號(hào)”或字母“A”就可以騙過(guò)軟件，使其認(rèn)為這是原始票據(jù)。小測(cè)驗(yàn)3.文中建議使用什么工具檢測(cè)重復(fù)付款？a.外包的財(cái)務(wù)人員b.數(shù)據(jù)庫(kù)c.電子表格d.流數(shù)據(jù)大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域抽樣抽樣是審計(jì)工作的一個(gè)重要方面，由于使用的方法眾多，抽樣成為賦能數(shù)據(jù)分析的關(guān)鍵技術(shù)之一也就不足為奇了。一個(gè)流行的工具是使用IDEAs統(tǒng)計(jì)抽樣技術(shù)來(lái)設(shè)置范圍。有了良好的統(tǒng)計(jì)分析，得出的結(jié)果就可以外推到整個(gè)數(shù)據(jù)群。統(tǒng)計(jì)功能、總結(jié)和分層有助于領(lǐng)導(dǎo)層分析數(shù)據(jù)、做出預(yù)測(cè)和評(píng)估過(guò)去的業(yè)績(jī)。分層抽樣可用于查看過(guò)往交易的損失和收益，對(duì)發(fā)票和付款進(jìn)行分層，并執(zhí)行隨機(jī)抽樣。數(shù)據(jù)分析還用于測(cè)試和進(jìn)行獨(dú)一無(wú)二的單詞搜索。與只看占了多少百分比的抽樣相比，數(shù)據(jù)分析技術(shù)的優(yōu)點(diǎn)之一是能夠分解整個(gè)數(shù)據(jù)群的數(shù)據(jù)。無(wú)論如何，數(shù)據(jù)分析讓你可以連接、分類和匯總信息，以分析較小的數(shù)據(jù)集。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域數(shù)據(jù)導(dǎo)入、提取和分析對(duì)于大多數(shù)審計(jì)師和會(huì)計(jì)專家來(lái)說(shuō)，最大的難點(diǎn)在于把數(shù)據(jù)分析用在哪——獲取所需的信息并將其導(dǎo)入分析工具。數(shù)據(jù)分析編程工程師已經(jīng)做出巨大的創(chuàng)新，用PDF轉(zhuǎn)換器、拖放功能和擴(kuò)展數(shù)據(jù)容量限制等工具來(lái)分離導(dǎo)入數(shù)據(jù)。新技術(shù)還允許在特定標(biāo)準(zhǔn)(如名稱或客戶代碼)下進(jìn)行提取。相比于MSquery或SQL，IDEA和ODBC等工具可以節(jié)省數(shù)百個(gè)工作時(shí)，因?yàn)樗鼈兛梢赃M(jìn)行更高效地下載、檢查和匯總信息。審計(jì)師使用數(shù)據(jù)分析下載大批量金融交易，并進(jìn)行總結(jié)和分析，幫助進(jìn)行審查和測(cè)試。例如，衛(wèi)生服務(wù)行業(yè)的內(nèi)部審計(jì)員使用數(shù)據(jù)分析從企業(yè)資源規(guī)劃應(yīng)用程序中獲取付款數(shù)據(jù)，以查看周末的付款日期、重復(fù)記錄搜索和賬戶編碼錯(cuò)誤。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域持續(xù)審計(jì)和監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)分析使手動(dòng)程序自動(dòng)化，并通過(guò)持續(xù)監(jiān)控定期測(cè)試系統(tǒng)。可以應(yīng)用特殊程序來(lái)進(jìn)行不間斷的腳本審查，以檢測(cè)數(shù)據(jù)輸入錯(cuò)誤以及差旅和娛樂(lè)費(fèi)用異常、預(yù)算和財(cái)務(wù)報(bào)表異常、采購(gòu)卡、人力資源和應(yīng)付賬款。雖然監(jiān)控可以識(shí)別實(shí)時(shí)異常，但會(huì)計(jì)師通常每個(gè)月或每個(gè)季度處理一次異常情況。持續(xù)監(jiān)測(cè)形成的是誤差可能性、誤差大小或其他控制措施的函數(shù)圖像。其他應(yīng)考慮持續(xù)監(jiān)控的領(lǐng)域包括監(jiān)管合規(guī)性、信貸信息、市場(chǎng)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)信息和一切其他的重大變化。同時(shí)，請(qǐng)考慮以下監(jiān)控主要行業(yè)趨勢(shì)和公司趨勢(shì)的方法：●谷歌提醒?！裆缃幻襟w發(fā)布的帖子、推文等?！窬橥▓?bào)?！褡C券交易委員會(huì)報(bào)告中的管理層討論與分析。小測(cè)驗(yàn)4.以下哪一項(xiàng)不屬于大數(shù)據(jù)分析的難點(diǎn)？a.數(shù)據(jù)分析用在哪里。b.獲取必要的信息。c.有正確的工具來(lái)分析數(shù)據(jù)。d.將數(shù)據(jù)導(dǎo)入系統(tǒng)。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域欺詐檢測(cè)和監(jiān)控盡管你在尋找異常或奇怪之處時(shí)可能會(huì)發(fā)現(xiàn)欺詐行為，但許多會(huì)計(jì)師把數(shù)據(jù)分析工具當(dāng)作一種科學(xué)手段來(lái)追查欺詐和陰謀。數(shù)據(jù)分析工具可以從不同角度審查信息，以確定出現(xiàn)欺詐的真正原因。通過(guò)數(shù)據(jù)分析尋找欺詐模式的方法包括趨勢(shì)分析、行為分析和支出模式的變化。采購(gòu)卡分析采購(gòu)卡減少了處理小額采購(gòu)和交易過(guò)賬的行政工作量。然而，采購(gòu)卡帶來(lái)了額外的控制風(fēng)險(xiǎn)。盡管采購(gòu)卡有助于“精簡(jiǎn)”應(yīng)付賬款部門，但必須通過(guò)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┘右怨芾?，以減少濫用和浪費(fèi)。會(huì)計(jì)師必須不斷檢查采購(gòu)活動(dòng)，分析趨勢(shì)和支出模式。對(duì)于總采購(gòu)卡和單個(gè)采購(gòu)卡，應(yīng)執(zhí)行相同的應(yīng)付賬款管理流程。如果發(fā)生不適當(dāng)?shù)男袨椋瑧?yīng)在分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域工資單和時(shí)間表對(duì)審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，追查與時(shí)間表和工資單相關(guān)的錯(cuò)誤或欺詐行為可能非常耗時(shí)。在Audimation調(diào)查公司的一項(xiàng)調(diào)查中，受訪者表示，他們要“制定每周的工資單或進(jìn)行總體合理性測(cè)試”，或是每個(gè)季度操作30多個(gè)檢查系統(tǒng)，包括采購(gòu)工資、收入、日記賬和工資單。數(shù)據(jù)分析還可以通過(guò)調(diào)查電子時(shí)間和出勤記錄實(shí)現(xiàn)助力，以確保與現(xiàn)有安排、系統(tǒng)和工作條例保持一致性和合規(guī)性。有受訪者說(shuō)，他們已經(jīng)將每周進(jìn)行自動(dòng)數(shù)據(jù)處理(ADP)之前審查工資單的時(shí)間從幾個(gè)小時(shí)減少到30分鐘以下。采購(gòu)卡分析采購(gòu)卡減少了處理小額采購(gòu)和交易過(guò)賬的行政工作量。然而，采購(gòu)卡帶來(lái)了額外的控制風(fēng)險(xiǎn)。盡管采購(gòu)卡有助于“精簡(jiǎn)”應(yīng)付賬款部門，但必須通過(guò)適當(dāng)?shù)目刂拼胧┘右怨芾?，以減少濫用和浪費(fèi)。會(huì)計(jì)師必須不斷檢查采購(gòu)活動(dòng)，分析趨勢(shì)和支出模式。對(duì)于總采購(gòu)卡和單個(gè)采購(gòu)卡，應(yīng)執(zhí)行相同的應(yīng)付賬款管理流程。如果發(fā)生不適當(dāng)?shù)男袨?，?yīng)在分析過(guò)程中發(fā)現(xiàn)。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域連接和比較數(shù)據(jù)分析最重要的特征之一就是連接數(shù)據(jù)庫(kù)和記錄以對(duì)信息進(jìn)行排序、匯總和調(diào)查。這使我們能夠從不同的角度查看信息，從而跟蹤異常、虛假陳述、錯(cuò)誤和其他數(shù)據(jù)。連接到數(shù)據(jù)庫(kù)或文件時(shí)，它們可用于檢查異常情況、執(zhí)行庫(kù)存周轉(zhuǎn)分析和庫(kù)存分析、從PDF中提取數(shù)據(jù)以進(jìn)行新的分析、協(xié)調(diào)未完成的檢查表以及替換手動(dòng)轉(zhuǎn)換的程序?？捎糜诒容^數(shù)據(jù)集的一些連接過(guò)程示例如下：●已離職的員工列表和活躍的應(yīng)用程序用戶的比較?！襻t(yī)生排班系統(tǒng)與計(jì)費(fèi)系統(tǒng)的比較?！窆?yīng)商的付款方式，包括付款提前的時(shí)間和延期的時(shí)間?！袢鄙侔l(fā)票號(hào)碼?！窆?yīng)商地址與員工和人力資源記錄的比較?！穸愄?hào)和利益沖突?！窀鶕?jù)合同協(xié)議審查計(jì)費(fèi)和定價(jià)協(xié)議。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域庫(kù)存審計(jì)分析工具也被用來(lái)分析庫(kù)存。它們可以用于：●庫(kù)存審計(jì)。●識(shí)別出庫(kù)慢的物品?！褡R(shí)別過(guò)時(shí)的物品?！窈藢?duì)存貨盤點(diǎn)結(jié)果?！駵y(cè)試計(jì)數(shù)?！窆潭ㄙY產(chǎn)存貨。集中核算與數(shù)據(jù)挖掘當(dāng)公司擁有一個(gè)集中的數(shù)據(jù)庫(kù)時(shí)，進(jìn)行數(shù)據(jù)挖掘分析就會(huì)更容易?？梢钥紤]供應(yīng)商分析、客戶分析、費(fèi)用分析、日記賬分析等。合規(guī)性數(shù)據(jù)分析在滿足行業(yè)和文檔要求方面很有價(jià)值。內(nèi)部審計(jì)職能部門可以使用數(shù)據(jù)分析來(lái)安排、執(zhí)行和報(bào)告SOX(《薩班斯法案》)合規(guī)性，還可以審查其他領(lǐng)域和程序。數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)數(shù)據(jù)分析用于幫助制定數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)戰(zhàn)略，和舊系統(tǒng)進(jìn)行合并。數(shù)群測(cè)試過(guò)去，數(shù)據(jù)分析能力有限，無(wú)法收集大量數(shù)據(jù)進(jìn)行訪問(wèn)、處理和分析。今天的數(shù)據(jù)分析則具備了這種能力，因此，數(shù)據(jù)量可以增加——可能增加至整個(gè)數(shù)據(jù)群，而不是依賴樣本數(shù)據(jù)和相應(yīng)的外推。核對(duì)數(shù)據(jù)分析的強(qiáng)大功能允許對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行更深入的分析和核對(duì)。有些政府合同要求非常高的精確度。然而，數(shù)據(jù)體量和報(bào)告級(jí)別使得在數(shù)據(jù)分析之前難以達(dá)到這一要求。大數(shù)據(jù)的重點(diǎn)領(lǐng)域收益報(bào)告將數(shù)據(jù)分析用于收益報(bào)告，可以對(duì)不同的數(shù)據(jù)庫(kù)進(jìn)行組合，使公司范圍內(nèi)的報(bào)告更快、更高效。與增強(qiáng)和改進(jìn)政府報(bào)告的方式類似，數(shù)據(jù)分析提高了計(jì)算收益確認(rèn)的能力，這在以往是難以做到的。創(chuàng)造性用途Audimation調(diào)查的受訪者還指出數(shù)據(jù)分析的其他一些創(chuàng)造性用途，包括：●分析每小時(shí)能源報(bào)價(jià)?！穹治隼m(xù)約期間的客戶行為。●分析客戶提供的調(diào)查。●衡量促銷計(jì)劃的可行性?！裾猩?jiǎn)析?！駥徍速~單。●監(jiān)督《反海外腐敗法》的實(shí)施?！窦蓪W(xué)生數(shù)據(jù)與在線學(xué)習(xí)系統(tǒng)?！耧L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。●分析醫(yī)療壞賬。●測(cè)試不同系統(tǒng)日志中的數(shù)據(jù)。●分析銀行系統(tǒng)中的電匯異常?！裨u(píng)估貸款和分析投資組合。其他創(chuàng)造性用途的示例包括：●數(shù)據(jù)可視化●會(huì)計(jì)和聊天機(jī)器人●報(bào)告和數(shù)據(jù)挖掘預(yù)測(cè)性分析與會(huì)計(jì)預(yù)測(cè)性分析指從現(xiàn)有數(shù)據(jù)集中提取信息以確定模式和預(yù)測(cè)未來(lái)結(jié)果及趨勢(shì)的操作過(guò)程。預(yù)測(cè)性分析并不能告訴你未來(lái)會(huì)發(fā)生什么，它可以在一定范圍內(nèi)預(yù)測(cè)未來(lái)的情況，同時(shí)包含假設(shè)情境和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。日產(chǎn)公司如何利用預(yù)測(cè)性分析在自然災(zāi)害中幸存下來(lái)數(shù)據(jù)分析的十大關(guān)鍵●區(qū)分商業(yè)目標(biāo)。