銀行培訓之業(yè)務知識分析課件

一.銀行概述一、金融體系1.概念:所謂金融機構(gòu)體系，是指在一定的歷史時期和社會經(jīng)濟條件下，各種不同的銀行和金融機構(gòu)形成不同層次的系統(tǒng)及其相互關(guān)系。2.金融機構(gòu)通常分為銀行金融機構(gòu)與非銀行金融機構(gòu)兩大部分。非銀行金融機構(gòu)主要有:信用合作社、信托投資公司、證券公司、財務公司、保險公司、儲金局等。一.銀行概述一、金融體系一.銀行概述二、銀行的發(fā)展及演變(一)銀行的起源和發(fā)展公元前2000年前，巴比倫的寺廟即已代人保管金銀，收取管理費用，可將其貸出收取高利。在中世紀，意大利的威尼斯和其他幾個城市出現(xiàn)了銀行業(yè)，從事存款、代理支付、匯兌和放款業(yè)務。中國的貨幣經(jīng)營業(yè)和銀行業(yè)也具有悠久的歷史，南北朝時（公元420－589年），寺院就經(jīng)營質(zhì)押業(yè)務，并利用聚集的資財放高利貸。一.銀行概述二、銀行的發(fā)展及演變一.銀行概述(二)現(xiàn)代銀行現(xiàn)代西方銀行是隨著資本主義生產(chǎn)方式的產(chǎn)生和發(fā)展而建立起來的，至今已有三百多年的歷史。其發(fā)展途徑基本上有兩條：一是由早期高利貸性質(zhì)的銀行演變而成；二是以股份制形式組織起來的新型商業(yè)銀行。(三)銀行發(fā)展新趨勢電子化。銀行普遍采用電子計算機來辦理存款取款、發(fā)放信用卡、清點鈔票、處理支票、清算票據(jù)、儲存資料等項工作。國際化。各國貨幣自由兌換，借貸資本自由出入國境，逐步形成世界金融市場。自由化。包括利率自由化、貨幣兌換自由化和金融業(yè)務自由化，銀行的跨業(yè)務金融成為潮流。一.銀行概述(二)現(xiàn)代銀行一.銀行概述三、銀行金融機構(gòu)的主要類型(一)中央銀行中央銀行（centralbank）是一個國家金融體系中居于中心地位的金融機構(gòu)或組織，是代表國家統(tǒng)領(lǐng)一國金融機構(gòu)體系，控制全國貨幣供給，并制定和執(zhí)行國家的貨幣政策，進行宏觀金融調(diào)控的最高金融機構(gòu)。(二)商業(yè)銀行商業(yè)銀行（commercialbank）是以經(jīng)營工商業(yè)存、放款為主要業(yè)務，以獲取利潤為主要目標的信用機構(gòu)。由于它主要依靠吸收存款作為其放款的主要來源，因此也稱為“存款銀行”。一.銀行概述三、銀行金融機構(gòu)的主要類型一.銀行概述(三)政策性銀行政策性銀行是由政府出資組建，服務和服從于國家經(jīng)濟和社會政策，從事政策性金融服務的信用機構(gòu)。(四)專業(yè)銀行所謂專業(yè)銀行，是那些專門經(jīng)營指定范圍內(nèi)的業(yè)務和提供專門性金融服務的銀行。專業(yè)銀行主要有:投資銀行，開發(fā)銀行，儲蓄銀行，不動產(chǎn)抵押銀行，外匯銀行等。一.銀行概述(三)政策性銀行一.銀行概述四.我國的金融體系結(jié)構(gòu)中央銀行中國人民銀行政策性銀行國家開發(fā)銀行,中國進出口銀行,中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行國有商業(yè)銀行工商銀行,中國銀行,建設(shè)銀行,農(nóng)業(yè)銀行股份制商業(yè)銀行中信,光大,華夏,廣發(fā),深發(fā)展,招商,上海浦發(fā),民生,興業(yè)…郵政儲蓄中國郵政儲蓄銀行外資銀行匯豐,渣打,東亞,花期…一.銀行概述四.我國的金融體系結(jié)構(gòu)中央銀行中國人民銀行政策性二.銀行業(yè)務簡介一.零售類業(yè)務(一)儲蓄類1.普通活期2.定期儲蓄3.活期一本通4.定期一本通5.其他二.銀行業(yè)務簡介一.零售類業(yè)務二.銀行業(yè)務簡介(二)貸款類1.零售貸款的定義2.零售貸款的分類3.貸款利息計算基本方法4.個人住房貸款,住房公積金貸款,二手房貸款,法人購房貸款5.商業(yè)助學貸款,出國留學貸款6.汽車消費貸款7.個人投資經(jīng)營貸款二.銀行業(yè)務簡介(二)貸款類二.銀行業(yè)務簡介(三)中間業(yè)務1.代收代付2.代售3.銀保4.銀證,銀券5.基金6.保險7.國債8.匯款二.銀行業(yè)務簡介(三)中間業(yè)務二.銀行業(yè)務簡介二.對公業(yè)務(一)存款類1.帳戶管理:基本存款帳戶,一般存款帳戶,臨時存款帳戶,專用存款帳戶2.單位定期存款3.單位通知存款4.單位協(xié)定存款二.銀行業(yè)務簡介二.對公業(yè)務二.銀行業(yè)務簡介(二)對公貸款1.貸款的種類二.銀行業(yè)務簡介(二)對公貸款二.銀行業(yè)務簡介1.銀行會計的定義

會計是反映與監(jiān)督生產(chǎn)和再生產(chǎn)過程中資金運動的經(jīng)濟管理活動.

銀行會計是對銀行的各項業(yè)務活動中的資金運動進行連續(xù),系統(tǒng),全面,綜合地反映,監(jiān)督,管理,分析,檢查的過程.二.銀行業(yè)務簡介1.銀行會計的定義二.銀行業(yè)務簡介2.銀行會計要素(1)資產(chǎn)(2)負債(3)所有者權(quán)益(4)收入(5)費用(6)利潤(7)要素間的關(guān)系二.銀行業(yè)務簡介2.銀行會計要素二.銀行業(yè)務簡介3.會計科目(1)定義:~是將會計對象的具體要素,按照不同性質(zhì)和管理要求進行分類的名稱.(2)分類.按照與資產(chǎn)負債表的關(guān)系分:表內(nèi)科目和表外科目.表內(nèi)科目:反映在資產(chǎn)負債表內(nèi)的,用來核算直接關(guān)系到銀行資金實際增減變化情況的科目.表外科目:不納入表內(nèi),用于反映并不涉及或尚未涉及銀行資金增減變化,但又發(fā)生了債權(quán)關(guān)系的科目.二.銀行業(yè)務簡介3.會計科目二.銀行業(yè)務簡介表內(nèi)科目可分為:A.資產(chǎn)類:反映銀行被占資金及應收未收資金的科目.B.負債類:反映銀行欠他人資金及應付未付資金的科目.C.所有者權(quán)益:反映投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán).D.損益類:反映經(jīng)營過程中收入,成本和費用的科目.E.共同類:反映和核算銀行發(fā)生的資金往來業(yè)務.二.銀行業(yè)務簡介表內(nèi)科目可分為:二.銀行業(yè)務簡介(3)科目編號,賬戶設(shè)定二.銀行業(yè)務簡介(3)科目編號,賬戶設(shè)定二.銀行業(yè)務簡介4.記賬方法(1)單式記賬法:單邊記賬,只在一個賬戶中登記.(2)復式記賬法:在2個或2個以上的賬戶登記.(3)記賬符號:’借’,’貸’借方貸方資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少負債減少負債增加所有者權(quán)益減少所有者權(quán)益增加收入減少收入增加費用增加費用減少二.銀行業(yè)務簡介4.記賬方法借方貸方資產(chǎn)增加資產(chǎn)減少負債減少二.銀行業(yè)務簡介5.會計恒等式(1)資產(chǎn)=負債+所有者權(quán)益(2)收入=費用+利潤(3)準則:有借必有貸,借貸必相等二.銀行業(yè)務簡介5.會計恒等式二.銀行業(yè)務簡介6.試算平衡表1.定義：反映銀行各一級科目余額和發(fā)生額情況的報表。2.期初余額，本期發(fā)生額，期末余額。3.公式:(1)期初借方余額(貸方)+(-)本期借方發(fā)生額-(+)本期貸方發(fā)生額=本期借方余額(貸方)(2)期初借方余額合計=期初貸方余額合計(3)本期借方發(fā)生額合計=本期貸方發(fā)生額合計(4)期末借方余額合計=期末貸方余額合計二.銀行業(yè)務簡介6.試算平衡表二.銀行業(yè)務簡介例1.現(xiàn)以某銀行某日發(fā)生的業(yè)務說明借貸記賬法規(guī)則，要求寫出會計分錄并編制試算平衡表。

某銀行試算平衡表

xx年x月x日科目編號科目名稱上日余額本日發(fā)生額本日余額借方貸方借方貸方借方貸方10011131210117014111310156015701224141012211現(xiàn)金短期貸款單位活期存款固定資產(chǎn)資本公積清算資金往來營業(yè)外支出所得稅應交稅費實收資本應付債券441200110000085000015000500080000080003000200150000010000010002000250030000500050002000180005001000200050003000020002000230004417001101000875002000070007995003300050002200152300082000合計24112002411200655006550024447002444700二.銀行業(yè)務簡介例1.現(xiàn)以某銀行某日發(fā)生的業(yè)務說明借貸記賬法二.銀行業(yè)務簡介會計分錄:(1)銀行以現(xiàn)金回收短期貸款1000元借：現(xiàn)金1000(資產(chǎn)增加)

貸:短期貸款1000(資產(chǎn)減少)(2)發(fā)放給某企業(yè)短期貸款2000元，轉(zhuǎn)入企業(yè)存款賬戶借：短期貸款2000(資產(chǎn)增加)

貸：單位或其存款2000(負債減少)(3)銀行接受捐贈固定資產(chǎn)價值30000元借:固定資產(chǎn)30000(資產(chǎn)增加)

貸：資本公積30000(所有者權(quán)益增加)(4)個體戶李平提取或其存款500元借:單位活期存款500(負債減少)貸:現(xiàn)金500(資產(chǎn)減少)(5)某企業(yè)以活期存款賬戶2000元委托銀行會出借:單位活期存款2000(負債減少)貸:清算資金往來2000(負債增加)(6)銀行無償調(diào)出固定資產(chǎn)價值5000元借:營業(yè)外支出5000(費用增加)

貸:固定資產(chǎn)5000(資產(chǎn)減少)(7)銀行計提應交所得稅款2000元借:所得稅2000(費用增加)

貸:應交稅費2000(負債減少)(8)經(jīng)上級批準將5000元資本公積轉(zhuǎn)入資本金借:資本公積5000(所有者權(quán)益減少)

貸:實收資本5000(所有者權(quán)益增加)(9)銀行發(fā)行股票18000元，更換以前發(fā)行的可轉(zhuǎn)換受益?zhèn)?應付債券18000(負債減少)

貸:實收資本18000(所有者權(quán)益增加)

二.銀行業(yè)務簡介會計分錄:二.銀行業(yè)務簡介例:1.某儲戶2000年3月25日存入定期2年的存款5000元,于2002年3月25日到期支取.存入時2年期存款利率為2.70%.利息=5000*2*2.70%=270(元)代扣利息稅=270*20%=54(元)稅后利息=270-54=216(元)會計分錄:借:定期儲蓄存款---整存整取某儲戶5000貸:現(xiàn)金5000借:利息支出---定期存儲利息支出270貸:應交稅費---應付利息稅54貸:現(xiàn)金216二.銀行業(yè)務簡介例:二.銀行業(yè)務簡介7.會計憑證(1)定義:~是記錄各項經(jīng)濟業(yè)務與財務活動的書面證明,是辦理資金收付和賬務處理的依據(jù),也是進行賬務核算,核對,登賬,結(jié)賬和進行時候稽查,已明確經(jīng)濟責任的原始記錄.(2)會計憑證的種類:基本,特定.(3)會計憑證的內(nèi)容(4)會計憑證的處理:從受理或編制憑證開始